商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理理論P(yáng)PT學(xué)習(xí)教案

1、會(huì)計(jì)學(xué)1商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理理論商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理理論第1頁(yè)/共50頁(yè)第2頁(yè)/共50頁(yè)第3頁(yè)/共50頁(yè)第4頁(yè)/共50頁(yè)第5頁(yè)/共50頁(yè)第6頁(yè)/共50頁(yè)第7頁(yè)/共50頁(yè)第8頁(yè)/共50頁(yè)第9頁(yè)/共50頁(yè)第10頁(yè)/共50頁(yè)第11頁(yè)/共50頁(yè)第12頁(yè)/共50頁(yè)第13頁(yè)/共50頁(yè)第14頁(yè)/共50頁(yè)第15頁(yè)/共50頁(yè)第16頁(yè)/共50頁(yè)資金來源資金運(yùn)用活期存款儲(chǔ)蓄存款定期存款借入款資本金資金總庫(kù)二級(jí)準(zhǔn)備貸款長(zhǎng)期證券固定資產(chǎn)一級(jí)準(zhǔn)備資金總庫(kù)示意圖第17頁(yè)/共50頁(yè)第18頁(yè)/共50頁(yè)固定資產(chǎn)資金運(yùn)用活期存款儲(chǔ)蓄存款定期存款借入款資本性債券二級(jí)準(zhǔn)備貸款長(zhǎng)期證券一級(jí)準(zhǔn)備股本資金來源資金分配法第19頁(yè)/共50頁(yè)第2

2、0頁(yè)/共50頁(yè)設(shè)一家銀行資金總來源為2500萬貨幣單位，這些資金可以作為貸款（X1），也可以作為二級(jí)準(zhǔn)備金即短期證券（X2）來持有。貸款收益率為12%，短期證券收益率為8%。又銀行高級(jí)管理人員確定的流動(dòng)性目標(biāo)是總資產(chǎn)中每10貨幣單位至少要有短期證券2貨幣單位（法定存款準(zhǔn)備金等存款成本不予考慮），則短期證券與總貸款的比例至少要1/4。把所有因素用數(shù)學(xué)方式表達(dá)：目標(biāo)函數(shù)和約束： 定義最大化Z=0.12X1+0.08X2 目標(biāo)函數(shù)服從約束條件X1+x22500萬 總資產(chǎn)負(fù)債約束X20.25X1 流動(dòng)性約束X10，X2 0 非負(fù)約束第21頁(yè)/共50頁(yè)在E點(diǎn)上，總收益為：0.122000+0.08500

3、=280(萬)可行的資產(chǎn)組合區(qū)間（AOE）zzABDE0貸款x1短期證券（ x2）百萬貨幣單位百萬貨幣單位2025線型規(guī)劃模型下的資金組合525第22頁(yè)/共50頁(yè)第23頁(yè)/共50頁(yè)存款提取一級(jí)儲(chǔ)備二級(jí)儲(chǔ)備 存款貸款資本賬戶投資資產(chǎn)負(fù)債借入資金第24頁(yè)/共50頁(yè)一級(jí)儲(chǔ)備存款二級(jí)儲(chǔ)備貸款資本賬戶投資資產(chǎn)負(fù)債借入資金貸款增加第25頁(yè)/共50頁(yè)是西方商業(yè)銀行于20世紀(jì)80年代采用的一種資產(chǎn)負(fù)債協(xié)調(diào)管理方法，它強(qiáng)調(diào)根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債管理的監(jiān)管性要求及資金之間的內(nèi)在聯(lián)系，對(duì)資金來源項(xiàng)目之間、資金運(yùn)用項(xiàng)目之間，以及資金來源與資金運(yùn)用之間確定一定的比例，并注意安排資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，以規(guī)范資金營(yíng)運(yùn)。第26頁(yè)/共50頁(yè)第2

4、7頁(yè)/共50頁(yè)利率敏感性資金：也稱浮動(dòng)利率或可變利率資金，指在一定期間內(nèi)展期或根據(jù)協(xié)議按市場(chǎng)利率定期重新定價(jià)的資產(chǎn)或負(fù)債。其定價(jià)基礎(chǔ)是貨幣市場(chǎng)基準(zhǔn)利率，包括同業(yè)拆借利率、國(guó)庫(kù)券利率、銀行優(yōu)惠貸款利率、可轉(zhuǎn)讓大額存單利率等。第28頁(yè)/共50頁(yè)RSLRSAGAPRSLRSASR 第29頁(yè)/共50頁(yè)第30頁(yè)/共50頁(yè)iGAPiRSLRSAiRSLiRSANAA)(第31頁(yè)/共50頁(yè)利率敏感性缺口預(yù)期利率變動(dòng)利息收入比較利息支出凈利息收入變動(dòng)正上升增加增加增加正下降減少減少減少負(fù)上升增加增加減少負(fù)下降減少減少增加零上升增加=增加不變零下降減少=減少不變第32頁(yè)/共50頁(yè)第33頁(yè)/共50頁(yè)第34頁(yè)/共5

5、0頁(yè)第35頁(yè)/共50頁(yè)第36頁(yè)/共50頁(yè)P(yáng)ictDnttt1)1(權(quán)數(shù)如何理解？公式第37頁(yè)/共50頁(yè)ntttiCP1)1(iPDiCtdidpnttt1)1 (11idiDpdp1iiDiippidipdpe1公式公式第38頁(yè)/共50頁(yè)ALLAGAPPPDDDiiDPNWGAPA1第39頁(yè)/共50頁(yè)p公式公式公式持續(xù)期缺口公式idiDpdp1由可知：iiPPD/公式設(shè)為：資產(chǎn)與負(fù)債現(xiàn)值的變化市場(chǎng)利率變動(dòng)時(shí)，總負(fù)債的初始現(xiàn)值，當(dāng)總資產(chǎn)的初始現(xiàn)值，LAppiiPDPiiPDPLLLAAA)1/()1/(設(shè)銀行凈值變動(dòng)為L(zhǎng)APPNWNW故,將公式和公式代入上式：GAPALAGAPALALLAALL

6、AADiiPNWDUDDPPUPPDDiiPNWPDPDiiNW1,)(1)(1則：令公式持續(xù)期缺口管理模型第40頁(yè)/共50頁(yè)銀行凈值變動(dòng)、持續(xù)期缺口與市場(chǎng)利率變動(dòng)之間的關(guān)系持續(xù)期缺口利率變動(dòng)資產(chǎn)現(xiàn)值變動(dòng)變動(dòng)幅度負(fù)債現(xiàn)值變動(dòng)股權(quán)市場(chǎng)價(jià)值變動(dòng)正缺口正缺口負(fù)缺口負(fù)缺口零缺口零缺口上升下降上升下降上升下降減少增加減少增加減少增加減少增加減少增加減少增加減少增加增加減少不變不變第41頁(yè)/共50頁(yè)第42頁(yè)/共50頁(yè)第43頁(yè)/共50頁(yè)第44頁(yè)/共50頁(yè)第45頁(yè)/共50頁(yè)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)一覽表指標(biāo)類別一級(jí)指標(biāo)二級(jí)指標(biāo)指標(biāo)值風(fēng)險(xiǎn)水平流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)（1）流動(dòng)性比例25%（2）核心負(fù)債依存度60%（3）流動(dòng)性

7、缺口率-10%信用風(fēng)險(xiǎn)（4）不良資產(chǎn)率不良貸款率4%， 5%（5）單一集團(tuán)客戶授信集中度單一客戶貸款集中度15%， 10%（6）全部關(guān)聯(lián)度50%市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)（7）累計(jì)外匯敞口頭寸比例20%（8）利率風(fēng)險(xiǎn)敏感度風(fēng)險(xiǎn)遷徙正常貸款（9）正常貸款遷徙率正常貸款遷徙率關(guān)注貸款遷徙率不良貸款（10）次級(jí)貸款遷徙率（11）可疑貸款遷徙率風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)盈利能力（12）成本收入比35%（13）資產(chǎn)利潤(rùn)率0.6%（14）資本利潤(rùn)率11%準(zhǔn)備金充足度（15）資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率貸款準(zhǔn)備充足率100% 100%資本充足率（16）資本充足率核心資本充足率8%4%第46頁(yè)/共50頁(yè)風(fēng)險(xiǎn)水平流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)1、流動(dòng)性比例流動(dòng)性資產(chǎn)

8、流動(dòng)性負(fù)債100% 2、核心負(fù)債依存度核心負(fù)債總負(fù)債100% 3、流動(dòng)性缺口率=流動(dòng)性缺口/90天內(nèi)到期表內(nèi)外資產(chǎn)100% 信用風(fēng)險(xiǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)4、不良資產(chǎn)率 不良信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)100%4.1 不良貸款率（次級(jí)類貸款可疑類貸款損失類貸款）各項(xiàng)貸款100% 5、單一集團(tuán)客戶授信集中度最大一家集團(tuán)客戶授信總額資本凈額100%5.1 單一客戶貸款集中度 最大一家客戶貸款總額資本凈額100% 6、全部關(guān)聯(lián)度全部關(guān)聯(lián)方授信總額資本凈額100% 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)7、累計(jì)外匯敞口頭寸比例 =累計(jì)外匯敞口頭寸資本凈額100% 8、利率風(fēng)險(xiǎn)敏感度 =利率上升200個(gè)基點(diǎn)對(duì)銀行凈值影響/資本凈額100%。操

9、作風(fēng)險(xiǎn)操作風(fēng)險(xiǎn)操作風(fēng)險(xiǎn)損失率第47頁(yè)/共50頁(yè)風(fēng)險(xiǎn)徒涉正常類貸款正常類貸款9、正常貸款遷徙率 =(期初正常類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的金額+期初關(guān)注類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的金額)(期初正常類貸款余額-期初正常類貸款期間減少金額+期初關(guān)注類貸款余額-期初關(guān)注類貸款期間減少金額)100% 9.1、正常類貸款遷徙率=期初正常類貸款向下遷徙金額(期初正常類貸款余額-期初正常類貸款期間減少金額)100%9.2、關(guān)注類貸款遷徙率 =期初關(guān)注類貸款向下遷徙金額(期初關(guān)注類貸款余額-期初關(guān)注類貸款期間減少金額)100% 不良貸款不良貸款10、次級(jí)類貸款遷徙率 =期初次級(jí)類貸款向下遷徙金額(期初次級(jí)類貸款余額-期初次級(jí)類貸款期間減少金額)100% 11、可疑類貸款遷徙率 =期初可疑類貸款向下遷徙金額(期初可疑類貸款余額-期初可疑類貸款期間減少金額)100% 第48頁(yè)/共50頁(yè)風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)盈利能力盈利能力12、成本收入比率 =營(yíng)業(yè)費(fèi)用營(yíng)業(yè)收入100% 13、資產(chǎn)利潤(rùn)率 =凈利潤(rùn)資產(chǎn)平均余額100% 14、資本利潤(rùn)率 =凈利潤(rùn)所有者權(quán)益平均余額100% 準(zhǔn)備金充足度準(zhǔn)備金充足度15、資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率 信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)實(shí)際計(jì)提準(zhǔn)