征遷審計報告范本講解

1、* 項目的征收、補(bǔ)償 專項資金審計報告 （征求意見稿）根據(jù)中華人民共和國審計法 第二十二條、 * 年審計工作計劃 及審計通知書的要求， * 審計局（以下簡稱“區(qū)審計局” ）派出審計 組，于* 年*月*日至*月*日對* 項目（以下簡稱“ * 項目”）的 征收、補(bǔ)償專項資金來源及使用情況進(jìn)行了就地審計。 本次審計是在 * 房屋征收與補(bǔ)償管理辦公室（土地征收管理辦公室） （以下簡稱 “征收辦”） * 分別提供了審計所需的財務(wù)資料、合同資料和 有關(guān)文件資料并對資料的真實(shí)性、完整性、合法性負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任 是依據(jù)國家頒布的有關(guān)法律、法規(guī)、政策文件進(jìn)行審計并發(fā)表意見。 在審計過程中， 我們對征遷房屋建筑物

2、的評估資料、 土地測量資料等 進(jìn)行了檢查。 由于我們審計時征遷原現(xiàn)場已不存在， 無法進(jìn)行現(xiàn)場勘 察，因此我們對 * 評估有限公司提供的 * 及其他評估資料，對 * 提供的土地測量資料，進(jìn)行了評估表、土地 測量資料所記錄信 息與被拆遷人的姓名和戶籍信息、 拆遷房屋所有權(quán)證和土地證、 房屋 測量底冊及征遷協(xié)議書的一致性檢查； 對房屋建筑物、 土地補(bǔ)償?shù)暮?理性、補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)的一致性進(jìn)行了檢查。 * 評估有限公司對其提供的 評估資料真實(shí)性、 對其出具的評估結(jié)果準(zhǔn)確性、公允性負(fù)責(zé)。 * 對其提供的土地測量資料的真實(shí)性 ,對其進(jìn)行的土地測量結(jié)果的真實(shí) 性、公允性負(fù)責(zé)。區(qū)審計局的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計并出具審

3、計報告。 一、被審計單位基本情況*項目于*年*月取得* 市人民政府辦公廳關(guān)于高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū) （新市區(qū)） 注：項目情況介紹 本次審計期間自該項目 *年* 月至*年*月* 日截止。 本次審計范圍 * ，均為國家財政撥款資金。 本次審計涉及征收補(bǔ)償?shù)恼鬟w范圍包括：*二、項目資金情況（一）項目資金撥款情況 截止*年*月*日，高新區(qū)財政局核算中心提供的財務(wù)賬套中涉及該項 目下?lián)苜Y金的賬戶共計 *個，包括： *銀行、 * 行。以上各賬戶分賬 套核算且均為流水賬， 未設(shè)置明細(xì)核算， 故無法區(qū)分屬于該項目的撥 款金額。本次審計人員結(jié)合征收辦報賬員提供的輔助表， 通過詳查會 計憑證，依據(jù)后附的原始單據(jù)等附件

4、資料， 統(tǒng)計該項目審計期間下?lián)?資金共計元，詳見下表：（單位：元）*注：按具體情況說明 （二）項目資金到位情況截止 *年*月*日，* 賬面反映收到財政撥款情況如下：*三、項目資金使用情況第一部分：征遷款截止 *年*月*日，該項目征收補(bǔ)償協(xié)議金額共計 * 元，已支付補(bǔ)償款元。包括：征收補(bǔ)償協(xié)議金額 * 元，已付款 *元。明細(xì)如下：*第二部分、補(bǔ)發(fā)過渡費(fèi)*四、項目工作經(jīng)費(fèi)審計經(jīng)查會計財務(wù)賬，工作經(jīng)費(fèi)在 * 核算， * 明細(xì)情況如下：*五、安居富民項目資金收支情況審計*六、發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理意見（一）項目管理中存在的問題1. 基本建設(shè)程序不合規(guī)（1）未按規(guī)定辦理該項目全部批復(fù)手續(xù)先行實(shí)施 截止本次

5、審計日，征收辦未完整提供該項目征收工作前期批復(fù)手續(xù)， 如： * 此做法不符合國家計委關(guān)于重申嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序和審批規(guī)定 的通知（1999年7月 29日計投資 1999693號）“嚴(yán)格執(zhí)行基本 建設(shè)程序。 尤其是在建設(shè)項目前期工作階段， 必須嚴(yán)格按照現(xiàn)行建設(shè) 程序執(zhí)行。初步設(shè)可行性研究報告、項目建議書、現(xiàn)行基本建設(shè)前期工作程序包括：計、開工報告等工作環(huán)節(jié)。 只有在完成上一環(huán)節(jié)工作后方可轉(zhuǎn)入下一 環(huán)節(jié)。除國家特別批準(zhǔn)外， 各地方、部門和企業(yè)不得簡化項目建設(shè)程 序”的規(guī)定，及中華人民共和國土地管理實(shí)施條例 第二十二條 “具 體建設(shè)項目需要占用土地利用總體規(guī)劃確定的城市建設(shè)用地范圍內(nèi) 的國有建設(shè)用

6、地的，按照下列規(guī)定辦理： （一）建設(shè)項目可行性研究 論證時，由土地行政主管部門對建設(shè)項目用地有關(guān)事項進(jìn)行審查， 提 出建設(shè)項目用地預(yù)審報告； 可行性研究報告報批時， 必須附具土地行 政主管部門出具的建設(shè)項目用地預(yù)審報告。（三）供地方案經(jīng)批準(zhǔn)后，由市、縣人民政府向建設(shè)單位頒發(fā)建設(shè)用地批準(zhǔn)書” ；第二 十三條“具體建設(shè)項目需要使用土地的， 必須依法申請使用土地利用 總體規(guī)劃確定的城市建設(shè)用地范圍內(nèi)的國有建設(shè)用地。能源、交通、 水利、礦山、軍事設(shè)施等建設(shè)項目確需使用土地利用總體規(guī)劃確定的 城市建設(shè)用地范圍外的土地， 涉及農(nóng)用地的，按照下列規(guī)定辦理： （一） 建設(shè)項目可行性研究論證時， 由土地行政主管

7、部門對建設(shè)項目用地有 關(guān)事項進(jìn)行審查，提出建設(shè)項目用地預(yù)審報告； 可行性研究報告報批 時，必須附具土地行政主管部門出具的建設(shè)項目用地預(yù)審報告。 （二） 建設(shè)單位持建設(shè)項目的有關(guān)批準(zhǔn)文件， 向市、縣人民政府土地行政主 管部門提出建設(shè)用地申請， 由市、縣人民政府土地行政主管部門審查， 擬訂農(nóng)用地轉(zhuǎn)用方案、補(bǔ)充耕地方案、征收土地方案和供地方案（涉 及國有農(nóng)用地的，不擬訂征收土地方案） ，經(jīng)市、縣人民政府審核同 意后，逐級上報有批準(zhǔn)權(quán)的人民政府批準(zhǔn)；其中，補(bǔ)充耕地方案由批 準(zhǔn)農(nóng)用地轉(zhuǎn)用供地方案由批準(zhǔn)征收方案的人民政府在批準(zhǔn)農(nóng)用地轉(zhuǎn) 用方案時一并批準(zhǔn)；供（涉及國有農(nóng)用地的， 土地的人民政府在批準(zhǔn)征收土地

8、方案時一并 批準(zhǔn)地方案由批準(zhǔn)農(nóng)用地轉(zhuǎn)用的人民政府在批準(zhǔn)農(nóng)用地轉(zhuǎn)用方案時 一并批（三）農(nóng)用地轉(zhuǎn)用方案、補(bǔ)充耕地方案、征收土地方案和供地 方案經(jīng)。準(zhǔn)）”縣人民政府組織實(shí)施，向建設(shè)單位頒發(fā)建設(shè)用地批準(zhǔn) 書。由市、批準(zhǔn)后， 的規(guī)定。 2）未擬定征收補(bǔ)償方案并報人民政 府批準(zhǔn)。（經(jīng)查安寧渠鎮(zhèn)人民政府制定征收辦未針對該項目擬定征收 補(bǔ)償方案。 ,和安寧渠鎮(zhèn)集體土地征收補(bǔ)償辦法 安寧渠鎮(zhèn)房屋征 收安置補(bǔ)償辦法 取得了烏魯木齊高新技術(shù) 安寧渠鎮(zhèn)集體土地征收 補(bǔ)償辦法 雖然其中的 關(guān)于烏魯木齊市新市區(qū)人民政府下發(fā)的產(chǎn)業(yè) 開發(fā)區(qū)管理委員會辦公室、 ，但方案制定主體不合規(guī)，的批復(fù) 安寧 渠鎮(zhèn)集體土地征收補(bǔ)償辦法 對

9、 不具有法律效力。 311 月年此做法違 反了國有土地上房屋征收與補(bǔ)償條例 （2011 第十條“房屋征收部 門擬定征收補(bǔ)償方案， 報市、號）日國務(wù)院令第 590 ”縣級人民政府 2. 未按國家規(guī)定委托具備相應(yīng)資質(zhì)的評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行地上附屬物進(jìn)行 評估，以評估價值作為征收補(bǔ)償依據(jù)。* 此做法違反了國有土地上房屋征收與補(bǔ)償條例 （2011年1月 31 日國務(wù)院令第 590 號）第十九條“被征收房屋的價值，由具有相應(yīng)資 質(zhì)的 房地產(chǎn)價格評估機(jī)構(gòu)按照房屋征收評估辦法評估確定” 的規(guī)定。3. 項目核算未嚴(yán)格按項目分賬管理，導(dǎo)致項目和資金管理較為混亂，發(fā)生項目間擠占挪用的問題 此做法違反了財政部關(guān)于解釋基本建

10、設(shè)財務(wù)管理規(guī)定執(zhí)行中有 關(guān)問題的通知（財建2003724號）第四條 “每個基本建設(shè)項目 都必須單獨(dú)建賬、單獨(dú)核算；同一建設(shè)項目，不論其建設(shè)資金來源性 質(zhì)，原則上必須在同一賬戶核算和管理”的規(guī)定。4. 征收辦監(jiān)督職能未到位。 審計中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)的問題， 反映了征收部門監(jiān)督職責(zé)落實(shí)不到位。 此做法違反了國有土地上房屋征收與補(bǔ)償條例（2011年1月 31日國務(wù)院令第 590 號）第五條“房屋征收部門對房屋征收實(shí)施單位在 委托范圍內(nèi)實(shí)施的房屋征收與補(bǔ)償行為負(fù)責(zé)監(jiān)督， 并對其行為后果承 擔(dān)法律責(zé)任”的規(guī)定。以上問題依據(jù)中華人民共和國審計法第四十五條 “對本級各部 門（含直屬單位） 和下級政府違反預(yù)算的

11、行為或者其他違反國家規(guī)定 的財政收支行為， 審計機(jī)關(guān)、 人民政府或者有關(guān)主管部門在法定職權(quán) 范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取下列處理措施： （四）責(zé)令按照國家統(tǒng)一的會計制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理； （五）其 他處理措施” 的規(guī)定。（二）支出超標(biāo)準(zhǔn) ,涉及金額 * 萬元萬元* 土地補(bǔ)償超標(biāo)準(zhǔn) 1.明細(xì)如下：以上做法違反了 中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例 第三十八條：“各 級政府、各部門、 各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對預(yù)算支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算 和財政制度，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。 ” 依據(jù)中華人民共和國審計法實(shí)施條例第四十九條： “對被審計單 位違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為， 審計機(jī)關(guān)在

12、法定職權(quán)范圍內(nèi)， 區(qū)別 情況采取審計法第四十五條規(guī)定的處理措施， 可以通報批評， 給予警 告；有違法所得的， 沒收違法所得，并處違法所得 1 倍以上 5 倍以下 的罰款；沒有違法所得的， 可以處 5 萬元以下的罰款； 對直接負(fù)責(zé)的 主管人員和其他直接責(zé)任人員， 可以處 2 萬元以下的罰款， 審計機(jī)關(guān) 認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予處分的，向有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位提出給予處分的建議； 構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 ”（三）擠占挪用專項資金，涉及金額 * 萬元*上述做法違反了行政單位會計制度第十八條： “凡是指定用途的 資金應(yīng)按規(guī)定用途使用。 ”；違反了* ：“項目建設(shè)資金實(shí)行專戶存儲， ?？顚Ｓ茫魏尾块T和單位不得

13、截留、擠占和挪用項目建設(shè)資金”的 規(guī)定。依據(jù)建設(shè)項目審計處理暫行規(guī)定的通知 （審?fù)栋l(fā)1996第 105 號） 第十一條“對轉(zhuǎn)移、侵占和挪用的建設(shè)資金，應(yīng)責(zé)令有關(guān)于單位限期 收 回。”。（四）虛報冒領(lǐng)補(bǔ)償資金，涉及金額 * 萬元以上做法違反了中華人民共和國會計法第九條：“各單位必須根 據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會計核算， 填制會計憑證，登記會計 賬簿，編制財務(wù)會計報告。任何單位不得以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項或者 資料進(jìn)行會計核算?！币罁?jù)財政違法行為處罰處分條例第六條：“國家機(jī)關(guān)及其工作人 員有下列違反規(guī)定使用、騙取財政資金的行為之一的，責(zé)令改正，調(diào) 整有關(guān)會計賬目，追回有關(guān)財政資金，限期退還違法所得

14、。對單位給 予警告或者通報批評。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給 予記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的， 給予開除處分：（一）以虛報、冒領(lǐng)等手段騙取財政資金；（二）截留、 挪用財政資金；（三）滯留應(yīng)當(dāng)下?lián)艿呢斦Y金；（四）違反規(guī)定擴(kuò)大 開支范圍，提高開支標(biāo)準(zhǔn)；（五）其他違反規(guī)定使用、騙取財政資金 的行為”的規(guī)定。（五）單位財務(wù)管理和會計核算不完善1拆遷補(bǔ)償資料部分?jǐn)?shù)據(jù)有涂改*2拆遷補(bǔ)償資料部分?jǐn)?shù)據(jù)不一致 3.支出所依據(jù)的原始憑證不合規(guī) 評估 公司拍攝被拆遷房屋建筑物影像資料不完整4.*以上做法違反中華人民共和國會計法第十四條“會計機(jī)構(gòu)、會計人員必須按照國家統(tǒng)一的會

15、計制度的規(guī)定對原始憑證進(jìn)行審核， 對 不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報告；對 記載不正確、 不完整的原始憑證予以退回， 并要求按照國家統(tǒng)一的會 計制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充”的規(guī)定。 依據(jù)中華人民共和國會計法第四十二條 違反本法規(guī)定，有下列 行為之一的， 由縣級以上人民政府財政部門責(zé)令限期改正， （. 三） 未按照規(guī)定填制、 取得原始憑證或者填制、 取得的原始憑證不符合規(guī) 定的?！币笳魇辙k督促安寧渠鎮(zhèn)政府及二工鄉(xiāng)政府對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定更正補(bǔ)充。（六）應(yīng)付拆遷款不真實(shí)*以上做法違反中華人民共和國會計法第十四條 “會計機(jī)構(gòu)、會 計人員必須按照

16、國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定對原始憑證進(jìn)行審核， 對 不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報告；對 記載不正確、 不完整的原始憑證予以退回， 并要求按照國家統(tǒng)一的會 計制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充”的規(guī)定。依據(jù)中華人民共和國會計法第四十二條： “違反本法規(guī)定， 有下三）（ 由縣級以上人民政府財政部門責(zé)令限期改正，列行為之一的， 未按照規(guī)定填制、 取得原始憑證或者填制、 取得的原始憑證不符合規(guī) 定的。”要求* 政府督促*鄉(xiāng)政府限期改正。七、意見和建議針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，為了認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗，加強(qiáng)建設(shè)管理，保 證建設(shè)資金安全、合法、提高投資效益，提出如下整改建議：（一）建議 * 今后進(jìn)一步加強(qiáng)政策法規(guī)的學(xué)習(xí)，提高自 覺貫徹執(zhí)行國家、自治區(qū)、烏魯木齊市有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章意識， 高度重視存在的問題， 同時要采取有效措施對目前存在的問題加以整 改。（二）建議 *在今后的征收補(bǔ)償工作中， 嚴(yán)格執(zhí)行國家基本建設(shè)及征收補(bǔ)償相關(guān)法規(guī)