財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)

1、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)、概念財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)是指統(tǒng)一合理的部門合作、疏通的信息渠道為依托，以計(jì)算機(jī)、 inin ternetternet網(wǎng)絡(luò)、網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件為手段，建立的財(cái)務(wù)信息服務(wù)系統(tǒng)。它運(yùn)用本身所 特有的一套方法，從價(jià)值方面對(duì)事業(yè)、機(jī)關(guān)團(tuán)體的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)成果， 進(jìn)行全 面、連續(xù)、系統(tǒng)的定量描述。財(cái)務(wù)各項(xiàng)活動(dòng)都與信息有關(guān)，收集原始憑證是獲取 用于生成財(cái)務(wù)信息的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)；設(shè)置賬戶是對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分類；填制記賬憑證和 登記賬簿是把財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化成財(cái)務(wù)信息并進(jìn)行信息的傳遞和存儲(chǔ)；賬簿和報(bào)表的 查閱則是財(cái)務(wù)信息的輸出。財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)相互聯(lián)系、 相互銜接，實(shí)現(xiàn)了由 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)到財(cái)務(wù)信息的轉(zhuǎn)換過(guò)程。二、結(jié)構(gòu)ERPER

2、P的應(yīng)用系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了很好的集成性和層次豐富的功能，其應(yīng)用系統(tǒng)一般分為財(cái)務(wù)系 統(tǒng)、供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)、制造資源管理系統(tǒng)、項(xiàng)目管理系統(tǒng)、人力資源管理系統(tǒng)等幾大系列。 其中，財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)已經(jīng)涵蓋了企業(yè)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理的主要職能。1 1、 財(cái)務(wù)計(jì)劃的核心作用在于分析預(yù)算和實(shí)際執(zhí)行情況的差異并做出必要的調(diào)整。這在傳統(tǒng)財(cái)務(wù)系統(tǒng)中是比較薄弱的環(huán)節(jié)，利用總賬和財(cái)務(wù)分析模塊，可以做到對(duì)公司級(jí)和部門級(jí)的預(yù)算和預(yù)測(cè)，并且能支持自上而下、自下而上以及分布式的預(yù)算生成。2 2、ERPERP能支持企業(yè)集團(tuán)，跨國(guó)公司內(nèi)不同類型企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表合并。能對(duì)多級(jí)次帳套，多幣種和多會(huì)計(jì)日歷的報(bào)表進(jìn)行合并，并可以對(duì)科目的余額進(jìn)行追溯至原始業(yè)務(wù)

3、的憑證。3 3、利用FinancialFinancial AnalyzerAnalyzer模塊，企業(yè)各層次員工及外部有關(guān)人員在得到授權(quán)的前提 下，可以對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行建模分析。更復(fù)雜的財(cái)務(wù)分析可以利用在線數(shù)據(jù)分析處理工具 (OLAP)(OLAP)進(jìn)行多種角度的數(shù)據(jù)建模。例如，可以將銷售數(shù)據(jù)分別按照地區(qū)、產(chǎn)品類和銷售員進(jìn)行比較，并對(duì)影響銷售的各因素如價(jià)格進(jìn)行敏感性建模分析，從而得到科學(xué)的決策。4 4、 財(cái)務(wù)管理和控制集中體現(xiàn)在對(duì)費(fèi)用的管理上。ERPERP采購(gòu)、應(yīng)付賬款和固定資產(chǎn)模 塊的集成性既減少了費(fèi)用數(shù)據(jù)的重復(fù)錄入， 也能自動(dòng)地收集，形成報(bào)表供有關(guān)人員分析和評(píng) 估。5 5、 應(yīng)收賬款模塊可以處理

4、多幣種和多國(guó)稅制以及多種付款方式，使得應(yīng)收賬款的管理 實(shí)現(xiàn)了對(duì)全球化經(jīng)營(yíng)的支持。6 6、企業(yè)的現(xiàn)金管理涉及到財(cái)務(wù)的各個(gè)方面?，F(xiàn)金管理模塊與應(yīng)收賬款模塊、應(yīng)付賬款模塊和總賬模塊是集成的，并提供與銀行的數(shù)據(jù)接口，從而形成了一個(gè)能支持多幣種、自動(dòng)銀行對(duì)帳的現(xiàn)金管理體系。7 7、固定資產(chǎn)與采購(gòu)、庫(kù)存、總賬等模塊相互傳遞有關(guān)資產(chǎn)和設(shè)備庫(kù)存的信息，保證在系統(tǒng)中維護(hù)準(zhǔn)確的資產(chǎn)數(shù)據(jù)。系統(tǒng)能支持各種資產(chǎn)的折舊、重估、清理的會(huì)計(jì)處理和財(cái)務(wù)報(bào)叮叮小文庫(kù)2表，為企業(yè)確定有利的資產(chǎn)管理策略提供服務(wù)。、特征：財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)作為管理系統(tǒng)的一個(gè)組成部分，與管理信息系統(tǒng)的其他子系統(tǒng)相比，具有許多共同之處，如可分割性，能把財(cái)務(wù)信息

5、系統(tǒng)劃分為若干個(gè)更小的子系統(tǒng)；聯(lián)系性，財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)可與其他子系統(tǒng)相互聯(lián)系；財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)能擴(kuò)展、能壓縮、能根據(jù)管理要求加以變換等，但同時(shí)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)又有其本身特有的一些特征。從系統(tǒng)設(shè)計(jì)的角度看， 一般要有以下幾個(gè)方面的特征：數(shù)據(jù)量大數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)復(fù)雜數(shù)據(jù)的全面性、完整性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性要求高數(shù)據(jù)要具有可驗(yàn)證性財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)具有監(jiān)督的功能以上這些特征，是在財(cái)務(wù)管理工作中經(jīng)實(shí)踐逐步形成的，在實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理電算化過(guò)程 中，仍然應(yīng)該充分體現(xiàn)這些特征。四、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的工作原理 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)根據(jù)功能和管理層次的高低， 可以分為會(huì)計(jì)事務(wù)處理系統(tǒng)，會(huì)計(jì)管 理信息系統(tǒng)和會(huì)計(jì)決策支持系統(tǒng)。會(huì)計(jì)事務(wù)處理系統(tǒng)一初級(jí)管理（核算型

6、、部門級(jí)）會(huì)計(jì)管理信息系統(tǒng)一中級(jí)管理（管理型、企業(yè)級(jí)或部門級(jí)）會(huì)計(jì)決策支持系統(tǒng)一高級(jí)管理（管理型、企業(yè)級(jí)）五、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的基本處理流程首先，將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始數(shù)據(jù)輸入并存儲(chǔ)在會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)中。然后依據(jù)會(huì)計(jì)的制度和規(guī)范對(duì)其進(jìn)行加工 將其轉(zhuǎn)化為基本的會(huì)計(jì)信息（如記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、 會(huì)計(jì)報(bào)告等）。在此基礎(chǔ)上，使用會(huì)計(jì)分析模型庫(kù)對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)和信息進(jìn)行較深層次 的分析加工，產(chǎn)生分析報(bào)告，將基本會(huì)計(jì)信息和分析報(bào)告也存入會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)中。最 后 輸出會(huì)計(jì)記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)告和會(huì)計(jì)分析。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的基本 模型如圖1-1-2 2所示。叮叮小文庫(kù)3六、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的發(fā)展趨勢(shì)1)1)向ITIT時(shí)代發(fā)展，采用開(kāi)放式

7、架構(gòu)網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)不僅對(duì)傳統(tǒng)會(huì)計(jì)的基本理論和組織管理提出了更新、更高、更深的要求，而且?guī)?lái)了對(duì)傳統(tǒng)會(huì)計(jì)的理念、 理論與方法的前所未有的強(qiáng)烈沖擊。財(cái)務(wù)工作者必須對(duì)會(huì)計(jì)管理信息系統(tǒng)進(jìn)行全方位的創(chuàng)新，使會(huì)計(jì)能夠適應(yīng)新的經(jīng)濟(jì)形 式的要求。隨著信息技術(shù)(In(In formationformation TechTech nono logy)logy)的誕生與飛速發(fā)展，我們的社會(huì)正 在由工業(yè)社會(huì)步入信息社會(huì)，知識(shí)經(jīng)濟(jì)、信息技術(shù)時(shí)代已經(jīng)來(lái)臨，會(huì)計(jì)所面臨的 環(huán)境發(fā)生了巨大的變化。IrlIrl 時(shí)代不僅為會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)提供了信息技術(shù)這一先 進(jìn)的技術(shù)手段，而且IrlIrl 時(shí)代會(huì)計(jì)信息的重要性也空前提高， 社會(huì)的各個(gè)方面

8、， 無(wú)論是外部信息需求者還是內(nèi)部信息使用者，都對(duì)會(huì)計(jì)信息的收集、加工、傳送 和披露內(nèi)容有著更高的要求。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)還應(yīng)充分考慮到企業(yè)間的交流和應(yīng) 用，在系統(tǒng)的開(kāi)放性方面給予全面考慮。在這種情況下，利用信息技術(shù)對(duì)原有會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)進(jìn)行改造與創(chuàng)新，以滿足ITIT時(shí)代對(duì)會(huì)計(jì)工作的要求。叮叮小文庫(kù)-42 2）開(kāi)發(fā)更新信息系統(tǒng)軟件目前，我國(guó)信息化進(jìn)程中的問(wèn)題在于如何充分利用ITIT技術(shù)來(lái)開(kāi)發(fā)新的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)。根據(jù)國(guó)家規(guī)劃到20102010年，全國(guó)8080%以上的單位要實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化。 未來(lái)的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)發(fā)展主要集中在 AISAIS與MISMIS的集成，大力開(kāi)發(fā)全面管理型和 戰(zhàn)略支持型的“企業(yè)管理軟件”。即

9、開(kāi)發(fā) ERPERP然后向InIn ternetternet、WebWeb轉(zhuǎn)移，建 立能使現(xiàn)有應(yīng)用程序結(jié)構(gòu)與InIn ternetternet協(xié)議進(jìn)行通訊的橋連技術(shù)，增加新的基于 WebWeb的應(yīng)用程序，改寫原有的應(yīng)用，使應(yīng)用程序的代碼完全適合InIn ternetternet ，最終 建立REAREA模式的信息系統(tǒng)。3 3）培養(yǎng)復(fù)合型人才會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)離不開(kāi)高素質(zhì)的會(huì)計(jì)人員，所以政府和企業(yè)都要重視加快專業(yè) 人才引進(jìn)和復(fù)合型人才培養(yǎng)。對(duì)現(xiàn)有會(huì)計(jì)人員要采取定期培訓(xùn)和長(zhǎng)期進(jìn)修相結(jié)合 的辦法，要改革和完善相應(yīng)的會(huì)計(jì)人員管理制度，比如實(shí)施會(huì)計(jì)委派制，形成科學(xué)的會(huì)計(jì)人才選拔和激勵(lì)機(jī)制。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)要求有一批

10、掌握現(xiàn)代電子技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，融自然科學(xué)、社會(huì)科學(xué)、人文科學(xué)于一身的復(fù)合型人才。而目前，這種復(fù)合型人才還很匱乏。因此 要加大復(fù)合型會(huì)計(jì)人才的培養(yǎng)力度。貫徹人本戰(zhàn)略，積極培養(yǎng)人才，普及信息技 術(shù)及電子商務(wù)知識(shí)，培養(yǎng)專業(yè)化的人才。社會(huì)各界應(yīng)大力支持會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的發(fā) 展，為提高企業(yè)未來(lái)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力、迎接人世帶來(lái)的挑戰(zhàn)提供保障。4 4）建立安全機(jī)制未來(lái)的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)構(gòu)架將充分基于開(kāi)放的網(wǎng)絡(luò)， 將會(huì)使自身存在很大的安 全風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在信息泄密和數(shù)據(jù)破壞上。 根據(jù)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的特點(diǎn)、 互聯(lián)網(wǎng)的開(kāi)放特征及安全問(wèn)題的來(lái)源，考慮會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的特點(diǎn)，應(yīng)做好以下具 體工作：1 1、建立輸入控制制度。為會(huì)計(jì)信

11、息系統(tǒng)的安全提供基礎(chǔ)首先建立會(huì)計(jì)確認(rèn) 制度。對(duì)電子化原始憑證加以認(rèn)可，并通過(guò)動(dòng)態(tài)數(shù)字簽字對(duì)其可靠性加以確認(rèn)，保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，并在會(huì)計(jì)報(bào)表中得到真實(shí)反映。其次建立記賬憑證的輸入制 叮叮小文庫(kù)5度。從原始憑證電子化到記賬憑證電子化， 面臨的主要問(wèn)題是會(huì)計(jì)軟件如何根據(jù) 網(wǎng)絡(luò)上已經(jīng)審核簽字的原始憑證，自動(dòng)生成記賬憑證；并在生成過(guò)程中，最大限 度地減少人為的干預(yù)。2 2、建立操作控制制度，為會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的安全提供基石首先建立機(jī)房管理 控制制度。對(duì)機(jī)房的使用、維護(hù)、安全保密，機(jī)房的溫度，防火報(bào)警系統(tǒng)、防磁、 防塵等方面的管理控制規(guī)范。為了使機(jī)房保持良好的秩序，以減少程序、數(shù)據(jù)丟 失或遭受破壞的風(fēng)險(xiǎn)。其次

12、建立操作權(quán)限控制制度。開(kāi)展電算化會(huì)計(jì)的企業(yè)必須 明確規(guī)定上機(jī)操作人員對(duì)會(huì)計(jì)軟件操作的工作內(nèi)容和權(quán)限，對(duì)操作密碼要嚴(yán)格管 理，指定專人定期更換，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會(huì)計(jì)軟件。 最后健全操作規(guī)程控 制制度。操作規(guī)程控制主要指操作中應(yīng)注意的事項(xiàng)，是保證會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)正確、 安全運(yùn)行，防止各種差錯(cuò)的有力措施。3 3、建立會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)監(jiān)控制度，為會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的安全提供基準(zhǔn)。首先建立嚴(yán)格的內(nèi)部管理制度。在制定企業(yè)內(nèi)部控制制度時(shí)可以借鑒相關(guān)的 法律規(guī)章制度，從法律、道德、紀(jì)律等方面約束企業(yè)內(nèi)部工作人員，以防止企業(yè) 內(nèi)部工作人員的舞弊與犯罪行為。其次建立數(shù)字簽名確認(rèn)制度。企業(yè)與往來(lái)客戶雙方都向其共同信賴的第三方 機(jī)

13、構(gòu)(cA)(cA)申請(qǐng)用戶身份證書(shū)，并將各自的相關(guān)信息及內(nèi)容列入自己的證書(shū)域內(nèi)， 同時(shí)設(shè)定自己的簽名密鑰，甚至可以擁有加密密鑰對(duì)。再次建立監(jiān)控制度。做好 嚴(yán)格的系統(tǒng)監(jiān)控工作，在系統(tǒng)產(chǎn)生錯(cuò)誤時(shí)，能夠盡早地產(chǎn)生錯(cuò)誤報(bào)告并給出錯(cuò)誤 次數(shù)的統(tǒng)計(jì)，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并解決問(wèn)題；判斷有無(wú)非法用戶進(jìn)入會(huì)計(jì)信息系 統(tǒng)，并隨時(shí)采取措施，保證系統(tǒng)的安全。最后建立會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的備份與恢復(fù)控制制 度。為了防止數(shù)據(jù)丟失，及時(shí)的對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行多種備份， 以便在系統(tǒng)出現(xiàn)問(wèn)題 后能夠迅速地恢復(fù)這些會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。4 4、建立安全控制制度，為會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的安全提供基點(diǎn)首先建立網(wǎng)絡(luò)安全 控制制度。通過(guò)防火墻技術(shù)、密碼技術(shù)對(duì)信息加密實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上訪問(wèn)的安全性。其次 建立環(huán)