最新原創(chuàng)財務(wù)審計制度.doc

1、財務(wù)審計制度第一條內(nèi)部審計的范圍：（一）年度財務(wù)計劃或單位預算的執(zhí)行和決算；（二）財務(wù)收支、經(jīng)濟往來的真實性、合法性；（三）對全資、控股子公司、分公司及辦事處的經(jīng)濟效益審計（年度審計每年進行一次，半年進行監(jiān)督檢查；（四）經(jīng)濟責任審計。包括中層干部（正職）或負責人進行離任審計；（五）內(nèi)部控制制度（包括管理控制制度和內(nèi)部會計控制制度）的嚴密程度和執(zhí)行情況審查；（六）與對境內(nèi)外經(jīng)濟組織進行合資、合作經(jīng)營企業(yè)及合作項目的合同執(zhí)行情況；長短期投資、財產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益性進行審查；（七）檢查國家財經(jīng)法規(guī)和企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況；（八）對公司直屬具有財務(wù)、金融、經(jīng)濟活動的職能部門進行年度預算指標或承包

2、指標執(zhí)行情況進行審計（以審計結(jié)果為最終考核依據(jù)）；（九）對公司經(jīng)營管理中的重要問題開展專項審計調(diào)查；（十）對國家稅款的繳納的合理性、合法性及稅收政策掌握和執(zhí)行的完整性進行審計；（十一）對企業(yè)財務(wù)風險預警制度的執(zhí)行情況進行跟蹤檢查；（十二）公司領(lǐng)導和上級審計機構(gòu)交辦的審計事宜。第二條內(nèi)部審計依據(jù)：（一）國家法律、法規(guī)、政策。（二）公司規(guī)章制度，董事會決議。（三）公司經(jīng)營方計、計劃、目標。（四）經(jīng)營責任單位的經(jīng)營責任制度、責任狀及合同。（五）總經(jīng)理根據(jù)實際情況制定的各種管理措施。第三條審計機構(gòu)的主要權(quán)限：（一）召開本公司、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計工作會議；（二）參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證或可行性報

3、告的事前審計；（三）根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關(guān)單位按時報送計劃、預算、決算、月度報表和有關(guān)文件、資料等；（四）審核憑證、賬表、決算，檢查資產(chǎn)和財產(chǎn)，檢測財務(wù)會計軟件，查閱有關(guān)文件資料；（五）參加有關(guān)會議；（六）對審計涉及到的有關(guān)事項進行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料；（七）對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)及嚴重損失浪費的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導批準，做出臨時制止決定；（八）對阻撓破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導批準，可采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責任的建議；（九）提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見；（十）對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴重損失浪費的直接責任人員，提出處理的建議，并按有關(guān)規(guī)定，向上級審計機關(guān)反映；（十一）對公司下屬全資、