中小企業(yè)現(xiàn)金管理現(xiàn)狀的調(diào)查與分析畢業(yè)論文

1、 本科學(xué)年論文中小企業(yè)現(xiàn)金管理現(xiàn)狀的調(diào)查與分析 中小企業(yè)現(xiàn)金管理現(xiàn)狀的調(diào)查與分析摘要:在面對日益激烈的市場競爭，企業(yè)面臨的生存環(huán)境是復(fù)雜的，而中小企業(yè)是我國國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的重要力量。促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展，是保持國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展的重要基礎(chǔ)，是關(guān)系民生和社會穩(wěn)定的重大戰(zhàn)略任務(wù)。其中現(xiàn)金管理對企業(yè)的發(fā)展和生存的意義非常重大，而中小企業(yè)因其經(jīng)營管理的特殊性，其現(xiàn)金管理顯得尤為重要。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)的各項基本活動的進(jìn)行都依賴于充裕的現(xiàn)金，現(xiàn)金作為企業(yè)的血液，企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)發(fā)揮不可替換的作用。一個良好的現(xiàn)金管理狀況，常常是企業(yè)運營良好，財務(wù)健康的表現(xiàn)。而一個不順暢或不健康的現(xiàn)金管理狀況，則將使

2、企業(yè)陷于財務(wù)吃緊乃至經(jīng)營難以為繼的困境，或收益蒙受損失?？梢哉f，管好企業(yè)的現(xiàn)金對企業(yè)而言，必要又重要。所以，中小企業(yè)要想在激烈的市場競爭中生存下來，就必須加強和重視對現(xiàn)金的管理。本文對目前我國中小企業(yè)現(xiàn)金管理的內(nèi)容、含義、地位、必要性、具體應(yīng)用和存在的問題進(jìn)行了系統(tǒng)的分析，并結(jié)合中小企業(yè)自身的特點和市場環(huán)境，提出了一系列改革和完善現(xiàn)金管理的措施。關(guān)鍵詞：現(xiàn)金管理；中小企業(yè)；財務(wù)指標(biāo)；現(xiàn)狀；治理措施目 錄引言1一、現(xiàn)金管理的概念2（一）現(xiàn)金管理的含義2（二）現(xiàn)金的流動過程2（三）現(xiàn)金管理的目標(biāo)3（四）現(xiàn)金管理在中小企業(yè)中的重要性4二、紹興地區(qū)中小企業(yè)的現(xiàn)金管理現(xiàn)狀的調(diào)查4（一）紹興地區(qū)中小企業(yè)目

3、前現(xiàn)金管理中出現(xiàn)的問題5（二）紹興地區(qū)中小企業(yè)現(xiàn)金管理狀況的原因6（三） 紹興地區(qū)中小企業(yè)對現(xiàn)金管理的目標(biāo)7三、紹興地區(qū)中小企業(yè)優(yōu)化現(xiàn)金管理的對策8（一） 針對紹興地區(qū)的現(xiàn)狀，應(yīng)該明確企業(yè)現(xiàn)金管理的目標(biāo)8（二）加強企業(yè)財務(wù)制度建設(shè)，實現(xiàn)現(xiàn)金的安全穩(wěn)定周轉(zhuǎn)8（三） 建立健全現(xiàn)金的各種控制活動8（四）加強防范及應(yīng)對措施降低企業(yè)現(xiàn)金風(fēng)險8（五）提高現(xiàn)金流量管理意識，和其他財務(wù)管理人員的意識8（六）培養(yǎng)創(chuàng)新精神，提升中小企業(yè)發(fā)展水平8結(jié)束語9參考文獻(xiàn)10 中小企業(yè)現(xiàn)金管理現(xiàn)狀的調(diào)查與分析引言在目前“現(xiàn)金至上”的現(xiàn)代理財理念的環(huán)境中，現(xiàn)金管理的重要性越來越顯的重要。紹興，中國東部沿海城市,經(jīng)濟(jì)活力的城市

4、，一行人新的中國，繁華的城市，有很多的中小企業(yè)。然而大多數(shù)企業(yè)僅僅追求市場份額和銷售，忽視核心角色就是現(xiàn)金管理，所以現(xiàn)金管理沒有得到充分發(fā)揮。在綜合考察企業(yè)在一定會計期間內(nèi)籌資活動、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出。本文以現(xiàn)金管理的基本概念入手，介紹了現(xiàn)金管理的含義、過程、目標(biāo)等等。然后以2012 年10 家紹興地區(qū)中小企業(yè)的現(xiàn)金流量表為研究樣本，對紹興地區(qū)中小企業(yè)現(xiàn)金管理現(xiàn)狀的調(diào)查與分析。通過調(diào)查，發(fā)現(xiàn)紹興地區(qū)的一些中小企業(yè)，對于現(xiàn)金管理存在一些問題，有經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量不高、盈利不高、償債能力較弱等。針對一系列問題提出相應(yīng)的對策，可以幫助信息使用者更加科學(xué)的管理現(xiàn)金，改善中小企業(yè)的現(xiàn)金流量的質(zhì)

5、量。一、現(xiàn)金管理的概念(一)現(xiàn)金管理的含義現(xiàn)金管理是指經(jīng)營者以現(xiàn)金流量作為企業(yè)管理的重點。企業(yè)經(jīng)營、投資和融資等一系列經(jīng)濟(jì)活動構(gòu)建的管理系統(tǒng)，是對當(dāng)前或未來現(xiàn)金流量在給定的時間內(nèi)，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的基本原則，根據(jù)企業(yè)的實際需要，從數(shù)量和期限安排方面所做的預(yù)測和計劃，實施和控制、信息和報告，分析和評價。因此，現(xiàn)金管理的具體內(nèi)容不僅包括與現(xiàn)金預(yù)算的分工組織體系有關(guān)的一系列程序、制度安排及其實施的計劃與預(yù)測系統(tǒng)和由收賬系統(tǒng)、付賬系統(tǒng)和調(diào)度系統(tǒng)構(gòu)成的控制與執(zhí)行系統(tǒng)，還包括在一定時期內(nèi)如何加速現(xiàn)金流轉(zhuǎn)、企業(yè)出現(xiàn)現(xiàn)金盈余如何投資和出現(xiàn)資金缺口如何融資等、現(xiàn)金流量管理系統(tǒng)及現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行情況和現(xiàn)金流量信息本身的

6、分析與評價系統(tǒng)。由此可見，現(xiàn)金流量管理是一個內(nèi)容極其豐富、意義極其重大的管理系統(tǒng)?，F(xiàn)金管理的具體內(nèi)容包括：經(jīng)營流程各環(huán)節(jié)間的現(xiàn)金劃轉(zhuǎn)、日常管理及銀行服務(wù)框架 現(xiàn)金流預(yù)測的準(zhǔn)確性、現(xiàn)金目標(biāo)的應(yīng)用 定期溝通和融資 現(xiàn)金流回款和支付循環(huán) 現(xiàn)金流劃轉(zhuǎn)方法的適用性和效率 實際完成情況與政策目標(biāo)、預(yù)算目標(biāo)和業(yè)績目標(biāo)的比較 財務(wù)部門的工作 內(nèi)部控制 銀企關(guān)系以及銀行費用 盈余現(xiàn)金投資（二）現(xiàn)金的流動過程企業(yè)從現(xiàn)金注入開始，現(xiàn)金來自于所有者的投資，通常情況下還會有一些借款。服務(wù)或物品的購買，加上服務(wù)準(zhǔn)備或生產(chǎn)活動，將企業(yè)投入的現(xiàn)金轉(zhuǎn)變成存貨或待提供的服務(wù)。公司為客戶提供服務(wù)或物品，服務(wù)或物品進(jìn)入公司現(xiàn)金或應(yīng)收

7、賬款。接下來的收款過程，再將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)變成現(xiàn)金。如果經(jīng)營過程運行得當(dāng)，將會收到額外的資金。然后這一過程需要按照一種日益增長不斷重復(fù)的循環(huán)方式。一個重大的計劃，必須始終能夠擁有足量可用的現(xiàn)金，使這一系列的活動能夠一直地持續(xù)下去。為了實現(xiàn)最大化的現(xiàn)金價值的現(xiàn)金流量的通暢，必須加強企業(yè)對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的管理，及時對企業(yè)資源進(jìn)行合理配置的組合。由于各單位的經(jīng)濟(jì)活動內(nèi)容不同，其資金運動形式也有差異。在企業(yè)單位，資金運動具體表現(xiàn)為經(jīng)營資金運動，比行政事業(yè)單位要復(fù)雜的多，而且工業(yè)企業(yè)與商業(yè)企業(yè)的資金運動具體形式也不盡相同。工業(yè)企業(yè)的主要生產(chǎn)經(jīng)營過程可分為供應(yīng)、生產(chǎn)和銷售三個階段。供應(yīng)階段是進(jìn)行材料采購和儲

8、備，使貨幣資金轉(zhuǎn)化為儲備資金的階段。生產(chǎn)階段是通過材料消耗和支付人工工資及經(jīng)營管理費用等，使儲備資金的一部分轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)資金;隨著產(chǎn)品加工的完成并驗收入庫，生產(chǎn)資金轉(zhuǎn)化為產(chǎn)品資金的過程。銷售階段是售出產(chǎn)品，收回貨款，使產(chǎn)品資金轉(zhuǎn)化為貨幣資金的階段。在這三個生產(chǎn)經(jīng)營過程之前，還有資金進(jìn)入企業(yè)的籌資過程，以及資金退出企業(yè)的分配過程。這就是工業(yè)企業(yè)一個現(xiàn)金流過程。商品流通企業(yè)的主要經(jīng)營過程則分為采購、銷售兩個階段，比制造企業(yè)較為簡單。上述工業(yè)企業(yè)經(jīng)營活動的資金運動過程：籌資過程 供應(yīng)過程 生產(chǎn)過程 銷售過程 分配過程 資金進(jìn)入企業(yè) 購進(jìn)材料等 投入生產(chǎn) 產(chǎn)品完工 產(chǎn)品銷售 資金退出企業(yè) 貨幣資 金儲

9、備資 金生產(chǎn)資 金產(chǎn)品資 金貨幣資 金歸還貸款及上交稅金分配利潤分配等所有者及債人權(quán)人投入圖1：工業(yè)企業(yè)資金運動過程 企業(yè)的資金運動及其所體現(xiàn)的各方面的生產(chǎn)經(jīng)營活動，本質(zhì)上是一個資金的變現(xiàn)過程。上述工業(yè)企業(yè)的經(jīng)營活動中，企業(yè)的資金從貨幣資金形態(tài)到儲備資金、生產(chǎn)資金、產(chǎn)品資金形態(tài)再到貨幣資金形態(tài)的周轉(zhuǎn)過程就是變現(xiàn)的過程。變現(xiàn)能力，即企業(yè)產(chǎn)生現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的能力，是企業(yè)償債能力的基礎(chǔ)，也是決定企業(yè)正常經(jīng)營運轉(zhuǎn)的關(guān)鍵因素。（三）現(xiàn)金管理的目標(biāo)現(xiàn)金管理的目的是使企業(yè)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)換過程順利進(jìn)行，使企業(yè)能夠進(jìn)行正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動。為了實現(xiàn)這一目的，企業(yè)需要知道現(xiàn)金管理的目標(biāo)：控制、跟蹤記錄的現(xiàn)金流動 優(yōu)化資

10、源配置和使用現(xiàn)金 支出最小化、收入最大化 盡快回收銷售貨款 只在必要時支出現(xiàn)金（例如，只用于增值的職能和作業(yè)） 只有當(dāng)需要支付債權(quán)人，減少采購成本和支付相關(guān)的與供應(yīng)商 準(zhǔn)備好充分的外部資金來源 合理管理外部短期借款和投資活動 有效利用創(chuàng)造的任何額外現(xiàn)金余額 減少現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的時間，最好達(dá)到最小化。由于缺乏同步的現(xiàn)金流入和流出，企業(yè)無法準(zhǔn)確預(yù)測現(xiàn)金流入的數(shù)量和時機(jī)，現(xiàn)金余額和彌補缺乏現(xiàn)金借款成本，所以有必要對企業(yè)現(xiàn)金進(jìn)行有效管理。制定現(xiàn)金管理系統(tǒng)，是為了通過有效管理企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、收入、和成本，來縮短現(xiàn)金產(chǎn)生周期。為了使借款最小化、現(xiàn)金流量最大化和增加資產(chǎn)收益，企業(yè)應(yīng)該：將有利可圖的服務(wù)或產(chǎn)品，銷

11、售給能夠準(zhǔn)時付款的高素質(zhì)顧客 加速應(yīng)收賬款回收，或在貨物或服務(wù)交付時或之前進(jìn)行收款 盡快將所購零部件和原材料投入生產(chǎn)并將產(chǎn)品進(jìn)行銷售 通過有效的生產(chǎn)安排和確保投入生產(chǎn)的實際顧客訂單最大化的控制方法，使在產(chǎn)品存貨保持在最低水平，最小化生產(chǎn)時間，消除返工和廢料，最小化生產(chǎn)成本 通過即將貨物從工廠交付給顧客，來消除或減少產(chǎn)成品存貨 盡可能地減少開支等等。 （四）現(xiàn)金管理在中小企業(yè)中的重要性以現(xiàn)金為“血液”的中小型企業(yè)，現(xiàn)金儲備與現(xiàn)金流動是企業(yè)正常運行和進(jìn)一步發(fā)展的保障?？梢姡髽I(yè)現(xiàn)金流量管理的水平往往是決定企業(yè)存亡的關(guān)鍵所在。只要中小企業(yè)現(xiàn)金流量保持清晰，中小企業(yè)就可以獲得穩(wěn)定的，持續(xù)的發(fā)展。因此，

12、中小企業(yè)對現(xiàn)金管理的意義十分重大。1.合理運用現(xiàn)金管理可以增強中小企業(yè)決策的時效性;2.及時掌握現(xiàn)金流量信息有利于加強管理者的財務(wù)控制;3.現(xiàn)金流量狀況更能體現(xiàn)中小企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的能力;4.能夠加強資金管理和控制,能有效地防止舞弊;5.加強資金的管理和控制，可以更有效地使用資金,提高資金使用效益二、紹興地區(qū)中小企業(yè)的現(xiàn)金管理現(xiàn)狀的調(diào)查紹興，中國東部沿海城市，經(jīng)濟(jì)活力的城市，一行人新的中國，繁華的城市，有很多的中小企業(yè)。然而紹興的多數(shù)中小企業(yè)單純追求市場份額和銷量，而忽略了現(xiàn)金管理的核心地位，企業(yè)現(xiàn)金管理的作用沒有得到充分發(fā)揮。（一）紹興地區(qū)中小企業(yè)目前現(xiàn)金管理中出現(xiàn)的問題 本文以2012年紹興地

13、區(qū)一些中小企業(yè)為研究樣本，通過查閱2011-2012年的年報，對其中10 家中小企業(yè)的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行計算，并進(jìn)行現(xiàn)金流量分析，表中使用的數(shù)據(jù)根據(jù)資訊網(wǎng)、新浪網(wǎng)、同城網(wǎng)等數(shù)據(jù)整理并計算。下表為2012 年10 家紹興地區(qū)中小企業(yè)的現(xiàn)金流量表：表1 2012年10家紹興地區(qū)中小企業(yè)的現(xiàn)金流量表公司名稱經(jīng)營活動凈流量投資活動凈流量籌資活動凈流量現(xiàn)金凈流量潔麗雅公司-浪莎襪業(yè)-步森西服-和字瓜子-李字蚊香-會稽山酒業(yè)-咸亨-天姿針織-森島電器-麥地郎領(lǐng)帶- 1.現(xiàn)金管理不到位,缺乏監(jiān)督 通過表一可以看出，企業(yè)現(xiàn)金管理不到位,缺乏監(jiān)督。表中只有1 家企業(yè)的現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù)，其它企業(yè)的現(xiàn)金管理工作還是不錯的

14、，但要立足于整個市場，需要大量的現(xiàn)金，所以現(xiàn)金的管理工作和監(jiān)督還是不夠?？赡鼙憩F(xiàn)為：一是主管領(lǐng)導(dǎo)未能真正履行現(xiàn)金審批職責(zé)，補簽、缺簽時有發(fā)生。從檢查中發(fā)現(xiàn)一些企業(yè)因為大量現(xiàn)金管理的理解不到位，未授權(quán)的審批、漏登、少登現(xiàn)象較為普遍，從而導(dǎo)致報告和記錄數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確；二是柜臺辦事不力、監(jiān)督不夠、責(zé)任心不強。 2.結(jié)算工具落后、結(jié)算渠道不暢 通過表可以看出天姿針織公司產(chǎn)生的現(xiàn)金流量為負(fù)，投資活動現(xiàn)金流量與籌資活動現(xiàn)金流量都為負(fù)，說明這個企業(yè)發(fā)展緩慢，資金的流動不順暢，可能原因是企業(yè)比較落后，管理層觀念陳舊，對于財務(wù)管理的理解不深入，不愿意花費額外的費用用于采購先進(jìn)的結(jié)算工具，導(dǎo)致資金結(jié)算落后。3.金融機(jī)

15、構(gòu)經(jīng)營方式存在缺陷經(jīng)營管理方式存在缺陷可能的原因，一是節(jié)假日不辦理對公轉(zhuǎn)賬的結(jié)算業(yè)務(wù)，二是很多金融機(jī)構(gòu)都有不同的氣密性的現(xiàn)金管理，造成大量的現(xiàn)金在體外循環(huán)。 4.現(xiàn)金管理制度落實不力 現(xiàn)金管理制度落實不力可能表現(xiàn)在:一是重發(fā)展客戶，和輕制度約束，二是任意擴(kuò)大現(xiàn)金支付范圍成為企業(yè)逃避銀行債務(wù)、轉(zhuǎn)移存款、方便匯款的一個便捷途徑，三是公款私存成為現(xiàn)金管理的一大隱患。 5.大量的現(xiàn)金支付向后監(jiān)測方法、信息滯后的問題十分突出大量的現(xiàn)金支付向后監(jiān)測方法、信息滯后的問題十分突出。表中，有3 家企業(yè)的經(jīng)營活動凈流量為負(fù)數(shù)，無法支付大額現(xiàn)金，說明大額現(xiàn)金監(jiān)管手段弱化，大額現(xiàn)金登記備案流于形式，成為違規(guī)現(xiàn)金支付的

16、一大漏洞。 （二）紹興地區(qū)中小企業(yè)現(xiàn)金管理狀況的原因 表2 現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)表模型經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量籌資活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量投資活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量綜合分析+效益良好+-+償債期+-擴(kuò)張期-+破產(chǎn)風(fēng)險-危機(jī)-+-財務(wù)狀況不穩(wěn)定+-財務(wù)可能要惡化 從現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)表模型可以看出，這10 家公司經(jīng)營活動的支付能力與盈利能力相對較弱，公司需要購買大量固定資產(chǎn)，需要花費大量的現(xiàn)金，因此公司存在資金缺口，由表中可以看出，沒有一家公司處于穩(wěn)定期，也沒有一家公司處于危機(jī)期，所以總的來看，紹興地區(qū)的10 家公司現(xiàn)金流量的狀況良好，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量基本上為正，但大部分公司投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量為負(fù)。聯(lián)系國

17、內(nèi)，總結(jié)一下中小企業(yè)現(xiàn)金管理狀況的原因： 1.現(xiàn)金流量短缺的中小企業(yè)受規(guī)模、和局限性往往局限于國內(nèi)市場，行業(yè)往往充滿了激烈的價格競爭。由于中小企業(yè)競爭力薄弱，科技含量低，適應(yīng)環(huán)境變化的能力還不強，整體的商業(yè)環(huán)境不如大型企業(yè)運營環(huán)境，因此，其經(jīng)營活動帶來的現(xiàn)金流量較大型企業(yè)相對會短缺一點。 2.現(xiàn)金預(yù)算性不強中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理的控制與組織的薄弱，在大型企業(yè)中經(jīng)常運用的管理措施和技術(shù)方法，如管理會計、預(yù)算計劃等，在中小企業(yè)中較難實施。在全面預(yù)算管理專家尹棟梁認(rèn)為，我國中小企業(yè)在全面預(yù)算方面存在很大缺陷，不僅表現(xiàn)在理念上，還有預(yù)算管理工具，預(yù)算編制依據(jù)、方法、決策機(jī)制等方面。3.融資與資金周轉(zhuǎn)難中

18、小型企業(yè)優(yōu)勢不足，對融資的依賴性很強，但長期以來我國中小企業(yè)擔(dān)保難、融資難一直是制約中小型企業(yè)發(fā)展的突出問題，資金周轉(zhuǎn)困難成為中小型企業(yè)發(fā)展的最大瓶頸。（三） 紹興地區(qū)中小企業(yè)對現(xiàn)金管理的目標(biāo) 企業(yè)現(xiàn)金管理的目標(biāo)是保證正常生產(chǎn)所需資金由企業(yè)統(tǒng)一定價，實現(xiàn)了模擬市場價格，使紹興地區(qū)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展。1.現(xiàn)金管理的安全性。通過良好的內(nèi)部控制，確保企業(yè)庫存現(xiàn)金的安全以防止欺詐、盜竊和挪用公款等不合規(guī)情況的發(fā)生。 2.現(xiàn)金管理的完整性。就是檢查所有公司是否已經(jīng)收到現(xiàn)金并入帳，防止袋鼠“小金庫”和其他非法占領(lǐng)企業(yè)收入的違規(guī)行為。 3.現(xiàn)金管理的合法性。檢查現(xiàn)金取得、使用是否符合國家金融財經(jīng)法規(guī)，手續(xù)

19、是否完整、相關(guān)憑證是否準(zhǔn)確、齊備。 4.現(xiàn)金管理的效益性。即合理調(diào)度資金，保障企業(yè)的經(jīng)營、投資等活動正常進(jìn)行，在此基礎(chǔ)上實現(xiàn)現(xiàn)金福利的最大化。三、紹興地區(qū)中小企業(yè)優(yōu)化現(xiàn)金管理的對策（一）針對紹興地區(qū)的現(xiàn)狀，應(yīng)該明確企業(yè)現(xiàn)金管理的目標(biāo)針對紹興中小企業(yè)的現(xiàn)狀，明確現(xiàn)金管理的目標(biāo)，做好基礎(chǔ)的現(xiàn)金管理工作。只有目標(biāo)明確，才能有的放矢，發(fā)揮管理決策的最大效力，企業(yè)才可能更有效地實施各項經(jīng)營管理活動，合理配置和利用資源，實現(xiàn)各項收入的最大化。（二）加強企業(yè)財務(wù)制度建設(shè)，實現(xiàn)現(xiàn)金的安全穩(wěn)定周轉(zhuǎn)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定的特定基金的企業(yè)管理制度和崗位職責(zé)標(biāo)準(zhǔn)，建立健全現(xiàn)金管理的規(guī)章制度，確保安全的資金用來明確標(biāo)準(zhǔn)的

20、基金使用審批流程和系統(tǒng)，提高資金的利用率，避免資金的體外循環(huán)。（三）建立健全現(xiàn)金的各種控制活動 建立健全現(xiàn)金的控制活動，如編制企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算，盡可能全方地位細(xì)致地反應(yīng)企業(yè)的現(xiàn)金流情況；嚴(yán)格控制現(xiàn)金的流入和流出，特別注意強化不相容崗位相互分離的制度；現(xiàn)金資產(chǎn)控制，定期對企業(yè)的現(xiàn)金性資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤點；日?？刂频默F(xiàn)金，加快資金回籠速度，保障資金順利周轉(zhuǎn)。（四）加強防范及應(yīng)對措施降低企業(yè)現(xiàn)金風(fēng)險加強措施，防止企業(yè)的現(xiàn)金風(fēng)險，應(yīng)該建立獨立的風(fēng)險管理組織，建立和完善現(xiàn)金預(yù)警系統(tǒng)、評估和防范現(xiàn)金風(fēng)險，對企業(yè)現(xiàn)金風(fēng)險作出全面綜合、近乎準(zhǔn)確的判斷，為管理者及時了解現(xiàn)金流情況并采取相應(yīng)的措施提供依據(jù)，以此來使企業(yè)

21、的現(xiàn)金風(fēng)險達(dá)到最低水平。（五）提高現(xiàn)金流量管理意識，和其他財務(wù)管理人員的意識加強中小企業(yè)培訓(xùn)管理人員及員工,提高職工的綜合素質(zhì)。員工素質(zhì)是企業(yè)發(fā)展的根本，特別是管理人員，他們的觀點與認(rèn)識往往決定著企業(yè)的興衰，國家應(yīng)該采取一些適當(dāng)?shù)拇胧﹣碇С趾凸膭钣嘘P(guān)機(jī)構(gòu)對中小企業(yè)的員工進(jìn)行定期培訓(xùn)，提高其現(xiàn)金管理意識。（六）培養(yǎng)創(chuàng)新精神，提升中小企業(yè)發(fā)展水平企業(yè)在對員工進(jìn)行業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)的同時，也要注意培養(yǎng)員工的創(chuàng)新精神，對其在企業(yè)中作出的相關(guān)的革新的思想或建議進(jìn)行鼓勵、表揚，甚至可以給予物質(zhì)獎勵，以此激發(fā)廣大員工的創(chuàng)新意識。這將有利于企業(yè)改善現(xiàn)有制度，提高經(jīng)營管理水平，提升中小企業(yè)發(fā)展水平，進(jìn)一步強化企業(yè)在同

22、行業(yè)的領(lǐng)先地位。結(jié)束語 中小企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，對經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會穩(wěn)定起著非常重要的促進(jìn)作用，紹興，中國東部沿海城市,經(jīng)濟(jì)活力的城市，一行人新的中國，繁華的城市，有很多的中小企業(yè)。然而多數(shù)企業(yè)單純追求銷量和市場份額，忽視現(xiàn)金管理的核心地位，企業(yè)現(xiàn)金管理的作用沒有得到充分發(fā)揮。為此，進(jìn)行對紹興市的中小企業(yè)現(xiàn)金管理現(xiàn)狀的調(diào)查與分析，通過市場的調(diào)查與分析，解決中小企業(yè)財務(wù)管理問題的主要措施， 隨著改革的深化和市場經(jīng)濟(jì)的完善，市場競爭更加激烈，中小企業(yè)的財務(wù)管理問題將顯得更加突出，財務(wù)管理的工作任務(wù)將更加艱巨，必須采取得力措施認(rèn)真加以解決，通過問卷調(diào)查，讓我了解了目前紹興地區(qū)中小企業(yè)現(xiàn)金管理還存在一些問題，有些員工對現(xiàn)金管理的概念并不是很了解，現(xiàn)金管理模式陳舊，財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理等等一系列問題。需今后中小