內(nèi)部審計管理辦法制度格式

1、內(nèi)部審計管理辦法第一章總則 第一條為了加強公司內(nèi)部審計監(jiān)督， 使審計工作制度化、 法制化， 根據(jù)國家審計法規(guī)結合實 際情況，特制定本辦法。第二章審計機構和人員 第二條內(nèi)部審計機構和人員方案有：1.設立審計部，配置若干專職人員；2.附屬財務部，設專職審計人員；3.不設機構、專職人員，聘請外部兼職審計人員。 公司根據(jù)發(fā)展規(guī)劃，逐步形成多層次、多功能的審計監(jiān)督體系。 第三條內(nèi)審人員應具有一定的政治素質(zhì)、審計專業(yè)職稱、專業(yè)知識和審計經(jīng)驗。 第四條內(nèi)審人員必須依法審計、 忠于職守、 堅持原則、 客觀公正、 廉潔奉公， 不得濫用職權、 徇私舞弊、玩忽職守。公司應對審計人員工作進行獎勵和處罰。第五條內(nèi)審人員

2、按審計程序開展工作，對審計事項應予保密，未經(jīng)批準不得公開。 第六條內(nèi)審人員依法行使職權，受法律保護，任何部門、個人不得阻撓和打擊報復。第三章審計對象、范圍和依據(jù) 第七條內(nèi)部審計的對象：1.公司各職能部門、員工；2.公司全資子公司、分公司、控股公司；3.公司參股企業(yè)的派駐人員；4.總經(jīng)理認為需要檢查的其他事項和人員。第八條內(nèi)部審計范圍：1.與財務收支有關的經(jīng)濟活動；2.財務計劃的執(zhí)行和決算；3.公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況；4.基建工程預、決算的真實合法性；5.國家財經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況；6.公司領導離任的經(jīng)濟責任；7.管理活動、行政活動；8.其他認定事項。第九條內(nèi)部審計依據(jù)：1.國家法律

3、、法規(guī)、政策；2.公司規(guī)章制度；3.公司經(jīng)營方針、計劃、目標；4.其他有關標準。第四章審計種類和方式 第十條公司內(nèi)部審計包括：1.財務收支審計。對被審單位財務收入的合法性、真實性進行監(jiān)督檢查。2.專案審計。對被審單位及人員違反公司經(jīng)濟紀律問題進行審計查處。3.專項審計。包括：（1）管理審計。對被審單位管理活動的效率性進行審計。（2）效益審計。在財務收支審主計基礎上，對其經(jīng)濟活動效益性、合理性進行審計。（3）任期審計。對被審單位負責人在任職期間履行職責情況進行審計。（4）審計調(diào)查。對公司普遍存在的問題進行專題調(diào)查。 第十一條公司內(nèi)部審計方式有：1.報送（送達）審計。 被審單位接到審計通知書，應在

4、指定時間將有關材料送審計機構接受審計檢查。2.就地審計。審計人員到被審單位進行審計，后者提供必要的工作、生活條件。第五章內(nèi)部審計和內(nèi)容 第十二條內(nèi)部審計的內(nèi)容包括：1.財務計劃及其預算的執(zhí)行的決算；2.固定資產(chǎn)投資項目的立項、資金來源，以及預處算、決算、竣工、開工審計；3.資產(chǎn)管理情況；4.經(jīng)營成果，財務收支的真實性、合法性、效益性；5.內(nèi)部控制制度的健全、嚴密、有效性；6.重要經(jīng)濟合同、契約的簽訂；7.各部門、下屬企業(yè)領導離任審計；8.聯(lián)營、合資、合作企業(yè)和項目投入投入資金、財產(chǎn)使用及其效果；9.配合國家審計機關和審計（會計）師事務所，對公司、有關部門的審計；10.其他交辦審計事項；11.向

5、總經(jīng)理室、審計機關報送審計工作計劃、報告、統(tǒng)計報表等資料。第六章內(nèi)部審計的主要職權第十三條內(nèi)部審計行使下列職權：1.召開本公司、部門、下屬企業(yè)有關審計工作會議；2.參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證或可行性報告事前審計；3.要求被審單位及時提供計劃、預算、決算、合同協(xié)議、會計憑證、帳簿等文件資料；4.檢查被查計單位的憑證、帳簿、報表、資產(chǎn)；5.對有關事項調(diào)查，有權要求有關單位和個人提供證明材料；6.提出改進管理、提高效益的建議；7.對違反財經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見；8.對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、造成嚴重損失浪費的人員，提出追究責任的建議；9.對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向總經(jīng)理、董事會、監(jiān)事會報告；10.

6、對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的，有權向總經(jīng)理提出建議，采取必要措施，追究 有關人員責任；11.參與制定、修訂有關規(guī)章制度。第七章內(nèi)部審計工作程序 第十四條內(nèi)部審計工作程序：1.制定公司審計計劃和工作方案，經(jīng)總經(jīng)理批準組織實施，必要時報送審計機關。2.書面通告被審計單位，說明審計內(nèi)容、種類、方式、時間。3.實施審計。審計人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實物、向有關單位 和人員調(diào)查取證等措施。4.提出審計報告，作出審計結論及審計處理意見。5.下達審查處理決定。6.復審、被審單位、個人在接到審查處理決定15 天內(nèi)，向公司提出書面復審申請，經(jīng)總經(jīng)理批準，組織復議。尅，經(jīng)公司董事會通

7、過頒行。7.進行后續(xù)審計。第十五條審計程序過程注意事項：1.審計前，應向被審計單位出示由總經(jīng)理簽章的審計通知書及授權審計通知書；2.審計處理決定由總經(jīng)理批準下達；3.復議期間，原審計結論和決定必須照常執(zhí)行；4.重大事項審計報告報董事會、監(jiān)事會備案；5.審計過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時向公司報告及時制止。第八章審計檔案制度第十六條審計部門建立、健全審計檔案管理制度。第十七條審計檔案管理范圍：1.審計通知書和審計方案；2.審計報告及其附件；3.審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù)；4.反映被審單位和個人業(yè)務活動的書面文件；5.總經(jīng)理對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘尽⑴鷱秃鸵庖姡?.審計處理決定以及執(zhí)行情況報告；7.申訴、申請復審報告；8.復審和后續(xù)審計的資料；9.其他應保存的。第十八條審計檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。第九章獎勵與處罰 第十九條審計人員對被審計單位的人員之遵紀守法、 效益顯著行為向總經(jīng)理提出各類獎勵建 議。第二十條審計人員對下列行為之一單位和個人， 根據(jù)情節(jié)輕重， 向總經(jīng)理提出各類處罰建議：1.拒絕提供有關文件、憑證、帳表、資料和證明材料的；2.阻撓審計人員行使職權，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；3.弄虛作假、隱瞞事實真相的；4.拒不執(zhí)行審計結論和決定的；5.打擊報復審計人員或舉報人的。 第二十一條對有下列行為的審計人員，根據(jù)情節(jié)