企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項目報送資料要求doc廣州市實行備案

1、企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項目報送資料要求doc廣州市實行備案一、實行簡易備案治理的企業(yè)所得稅減免優(yōu)待項目報送資料要求序號項目報備資料1企業(yè)所得稅減免優(yōu)待備案表(粵國稅發(fā)(2018) 3號文(以下簡稱烏 號文J附表二，下同)(一式兩份)(1)企業(yè)所得稅減免優(yōu)待備案表(一式兩份)；(2)投資收益、應(yīng)收股利科目明細賬復(fù)印件或按月匯總表；2符合條件的居民企業(yè)之間的股 息、紅利等權(quán)益性投資收益(企 業(yè)所得稅法第二十六條第二款)(3)被投資企業(yè)做出利潤分配決定的董事會決議、公告等利潤分配相 關(guān)證明材料。(1)企業(yè)所得稅減免優(yōu)待備案表(一式兩份)；(2)加蓋公章的登記設(shè)立證書復(fù)印件：3(3)認宅單位出具的非營利組

2、織的認立文件和證書復(fù)印件。(1)企業(yè)所得稅減免優(yōu)待備案表(一式兩份)；4投資者從證券投資基金分配中 取得的收入(財稅(2018) 1號 文第二條第(二)款)(2)從證券投資基金分配中取得的收入證明。(1)企業(yè)所得稅減免優(yōu)待備案表(一式兩份)；(2)軟件企業(yè)、集成電路設(shè)計企業(yè)的認泄文件和證書復(fù)印件：5(3)即征即退增值稅證明資料。(1)企業(yè)所得稅減免優(yōu)待備案表(一式兩份)；6(2)有權(quán)部門公布的國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)或集成電路設(shè) 計企業(yè)名單文件和證書復(fù)印件。(1)企業(yè)所得稅減免優(yōu)待備案表(一式兩份)；(2)加蓋公章的轉(zhuǎn)制方案批復(fù)函復(fù)印件：(3)企業(yè)工商營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；(4)整體改制前已進行

3、事業(yè)單位法人登記的，需提供同級機構(gòu)編制治 理機關(guān)核銷事業(yè)編制、注銷事業(yè)單位法人的證明；(5)同在職職工簽訂勞動合同、按企業(yè)方法參加社會保險制度的證 明：7(6)引入非公有資本和境外資本、變更資本結(jié)構(gòu)的，需出具相關(guān)部門 的批準函。(1)企業(yè)所得稅減免優(yōu)待備案表(一式兩份)；(2)免征的企業(yè)所得稅稅款轉(zhuǎn)增國家資本金(或企業(yè)公積金)的證明：8廣州打撈局免征企業(yè)所得稅(財 稅(2018) 92 號)(3)免征的企業(yè)所得稅稅款用于打撈裝備更新的證明。(1)企業(yè)所得稅減免優(yōu)待備案表(一式兩份)；(2)動漫企業(yè)的認建文件和證書復(fù)印件：9(3)即征即退增值稅證明資料。二.實行備案登記治理的企業(yè)所得稅減免優(yōu)待項

4、目報送資料要求(一)可在預(yù)繳期備案登記的企業(yè)所得稅減免優(yōu)待項目報送資料要求序號項目預(yù)繳期報備資料匯算淸繳期補充報備資料1企業(yè)所得稅減免優(yōu)待備案表（啤國稅發(fā)（2018） 3號文（以下簡稱與號文J附表二，下同）（一式兩份）農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目或農(nóng)產(chǎn)品初加工的講明及核算情形表（3 號文附表三、附表四）（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)待備案表（一式兩份）：2從爭國家重點扶持 的公共基礎(chǔ)設(shè)施項 目投資經(jīng)營的所得（企業(yè)所得稅法笫 二十七條第二款）國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營情形及核算情形表（3號文附表五）（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)待備案表（一式兩份）：3從事符合條件的環(huán) 境愛護.節(jié)能節(jié)水 項目的所得（企業(yè) 所

5、得稅汰第二十七 條第三款）環(huán)境愛護、節(jié)能節(jié)水項目情形及核算情形表（3號文附表八）（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)待備案表（一式兩份）：4企業(yè)綜合利用資源（企業(yè)所得稅法第 三十三條）（2）資源綜合利用認定文件和認定證書復(fù)印件。資源綜合利用情形及核算情形講明表（3號文附表七）（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)待備案表（一式兩份）：5（2）軟件企業(yè)或集成電路設(shè)汁企業(yè)認定文件利認定證書 復(fù)印件及年審證明復(fù)印件。軟件生產(chǎn)或集成電路設(shè)汁企業(yè)獲利年度及核算情形表（3號文 附表八）（1）產(chǎn)品（服務(wù)）屈于國家重點支持的島新技術(shù)領(lǐng)域規(guī)定的范 疇的講明：（2）企業(yè)年度研尤開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表（3號文附表九）：企業(yè)、年高新技術(shù)產(chǎn)骷（服務(wù)）收

6、入占企業(yè)總收入的比例講 明：6需要國家重點扶持 的高新技術(shù)企業(yè)（企業(yè)所得稅法第 二十八條第二款）（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)待備案表（一式兩份）：（2）高新技術(shù)企業(yè)認定文件和認定證書復(fù)印件。（4）企業(yè)具有大學?？埔陨蠈W歷的科技人員占企業(yè)、年職匸總 數(shù)的比例講明、研發(fā)人員占企業(yè)十年職工總數(shù)的比例講明。（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)待備案表（一式兩份）：7（2）證監(jiān)會批準文件復(fù)印件。證券投資基金免稅收入情形及核算情形表（3號文附表十）（1）企業(yè)從事信息技術(shù)外包服務(wù)（ITO）.技術(shù)性業(yè)務(wù)流程外包 服務(wù)（BPO）、技術(shù)性知識流程外包服務(wù)（KPO）業(yè)務(wù)的講明:2）企業(yè)從事信息技術(shù)外包服務(wù)（ITO）、技術(shù)性業(yè)務(wù)流程外包

7、 服務(wù)（BPO）、技術(shù)性知識流程外包服務(wù)（KPO）業(yè)務(wù)等技術(shù)先進型 服務(wù)業(yè)務(wù)收入總額占、勺年總收入的比例講明：3）應(yīng)獲得有關(guān)國際資質(zhì)認證并與境外客戶簽訂服務(wù)外包合 同.且向境外客戶提供的國際（離岸）外包服務(wù)業(yè)務(wù)收入占T年 總收入的比例講明：8（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)待備案表（一式兩份）：技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)的認定文件和認定證書復(fù)卬件。（4）企業(yè)具有大專以上學歷的職員占企業(yè)、年職1：總數(shù)的比 例講明。（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)待備案表（一式兩份）：（2）CDM項目實施悄形講明：9實施CDM項目企 業(yè)（財稅（2018） 30號第二條第（二） 款）（3）對HFC和PFC類CDM項目,其將溫室氣體減排量 轉(zhuǎn)讓

8、收入的65%上繳給國家的證明：對N2O類CDM項 目.其將溫室氣體減排址轉(zhuǎn)讓收入的30%上繳給國家的 證明。CDM項目減免情形表（3號文附表十一（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)待備案表（一式兩份）：10（2）動漫企業(yè)的認定文件和證書復(fù)印件。動漫企業(yè)獲利年度及減免情形表（3號文附表十二）廣州市實行備案治理的企業(yè)所得稅減免優(yōu)待項目報送資料要求(地稅)二、(二)匯算淸繳期備案登記治理的企業(yè)所得稅減免優(yōu)待項目報送資料要求序號項目匯算潔繳期報備資料1、企業(yè)發(fā)生境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓：(1)企業(yè)所得稅減免優(yōu)待備案表(粵國稅發(fā)(2018) 3號文(以下簡稱“3號文“)附表二，下同)(一式兩份)(2)技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同(副本)：(3)

9、省級以上科技部門出具的技術(shù)合同登記證明；(4)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分攤、運算情形表(3號文附表十三)：(5)實際繳納相關(guān)稅費的證明資料。2、企業(yè)向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)：(1)企業(yè)所得稅減免優(yōu)待備案表(一式兩份)：(2)技術(shù)出口合同(副本)：(3)省級以上商務(wù)部門出具的技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)出口許可證：(4)技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表；(5)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分攤、運算情形表(3號文附表十三)1實際繳納相關(guān)稅費的證明資料。(1)企業(yè)所得稅減免優(yōu)待備案表(一式兩份)：2(2)小型微利企業(yè)備案表(3號文附表十四)。(1)企業(yè)所得稅減免優(yōu)待備案表(一式兩份)：(2)自主、托付、合作研究開發(fā)項目打算書和研究開發(fā)費預(yù)算

10、；(3)自主、托付、合作研究開發(fā)專門機構(gòu)或項目組的編制情形和專業(yè)人員名單；(4)自主、托付、合作研究開發(fā)項目當年研究開發(fā)費用發(fā)生情形歸集表(3號文附表十五)；(5)企業(yè)總經(jīng)理辦公會或董事會關(guān)于自主、托付、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件：(6)托付.合作研究開發(fā)項目的合同或協(xié)議；(7)納稅人研究開發(fā)項目的效用情形講明、研究成果報告及核算情形講明：3(8)無形資產(chǎn)成本核算講明(僅適用開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用形成無形資產(chǎn)情形)。(1)企業(yè)所得稅減免優(yōu)待備案表(一式兩份)：(2)納稅人怎期通過銀行等金融機構(gòu)向安置的每位殘疾人實際支付了不低于企業(yè)所在地經(jīng)省級人民政府批 準的最低工資標

11、準的工資表等證明資料或國家鼓舞安置的其他就業(yè)人員名單及工資表；(3)為殘疾職工或國家鼓舞安巻的其他就業(yè)人員按月足額繳納社保的資料：(4)殘疾人員證明或國家鼓舞安置的其他就業(yè)人員的身份證明(中華人民共和國殘疾人證或中華人民 共和國殘疾軍人證(1至8級)復(fù)印件：(5)納稅人與殘疾人或國家鼓舞安宜的其他就業(yè)人員簽訂的1年以上(含1年)勞動合同或服務(wù)協(xié)議(復(fù)印 件)：4安苣殘疾人 員及國家鼓 舞安宜的其 他就業(yè)人員 所支付的工 資(企業(yè)所得 稅法第三十 條第二款)(6)具備安置殘疾人員上崗工作的差不多設(shè)施情形的講明。(1)企業(yè)所得稅減免優(yōu)待備案表(一式兩份)：(2)經(jīng)備案治理部門核實后岀具的年檢合格通

12、知書(副本)；(3)關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資運作情形的講明：(4)中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同或章程的復(fù)印件、實際所投資資金驗資報告等相關(guān)材料：(5)中小高新技術(shù)企業(yè)差不多情形(包括企業(yè)職工人數(shù)、年銷售(營業(yè))額、資產(chǎn)總額等)講明：5創(chuàng)業(yè)投資企 業(yè)(企業(yè)所得 稅法第三十 一條)(6)由省高新技術(shù)企業(yè)認定治理機構(gòu)出具的中小高新技術(shù)企業(yè)有效的髙新技術(shù)企業(yè)證書(復(fù)印件)。6(1)企業(yè)所得稅減免優(yōu)待備案表(一式兩份)：按照國稅發(fā)(2018) 81號文第五點規(guī)泄，應(yīng)在取得該固左資產(chǎn)后一個月內(nèi)報送以下資料：固肚資產(chǎn) 的功能、估量使用年限短于實施條例規(guī)左運算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關(guān)情形的講明； 被替代的舊固立資產(chǎn)的功能、使用及處置等情形的講明：固左資產(chǎn)加速折舊擬采納的方法和折舊額 的講明。(3)固定資產(chǎn)、無形