會(huì)計(jì)繼續(xù)教育《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》試題E(含答案解釋

1、會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育自學(xué)考試企業(yè)內(nèi)部控制配套指引試卷 E答案（參考教材：企業(yè)內(nèi)部控制培訓(xùn)系列教材企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解及案例精析新華會(huì)計(jì)網(wǎng)策劃，蔣占華主編, 中國商業(yè)出版社出版發(fā)行）一、單項(xiàng)選擇題（本題型共 10小題，每小題3分，本題型共30分。每小題只有一個(gè)正確答案，不選、多選、少選、 錯(cuò)選均不得分。請(qǐng)把你認(rèn)為正確的答案填寫在上述答題框內(nèi)。答案寫在試題卷上無效）。1 通常所說的“三重一大是指（）。A. 重大決策、重大投融資、重大擔(dān)保、大額資金支付業(yè)務(wù)B. 重大投融資、重大事項(xiàng)、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務(wù)重要人事任免、大額資金支付業(yè)務(wù)重要人事任免、大額資金支付業(yè)務(wù)P448 #5 “企業(yè)的重大

2、決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)等，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)C. 重大擔(dān)保、重大事項(xiàng)、D. 重大決策、重大事項(xiàng)、答案：D組織架構(gòu) 定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)簽制度。任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策意見。2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制，根據(jù)對(duì)被投資方的影響程度，合理確定（）政策，建立投資管理臺(tái)賬。A.投資B.投資協(xié)議C.投資會(huì)計(jì)D .持股比例期限、收益等事項(xiàng)，妥善保管投資答案：C P456資金活動(dòng)#16 “企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制，根據(jù)對(duì)被投資方的影響程度，合理 確定投資會(huì)計(jì)政策，建立投資管理臺(tái)賬，詳細(xì)記錄投資對(duì)象、金額、持股比例、 合同或協(xié)議、出資證

3、明等資料?！保?。信用管理部門3企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立逾期應(yīng)收賬款催收制度，應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款催收的是（A.銷售部門B會(huì)計(jì)部門C倉庫部門答案：A P461銷售業(yè)務(wù)#10 “企業(yè)應(yīng)當(dāng)完善應(yīng)收款項(xiàng)管理制度，嚴(yán)格考核，實(shí)行獎(jiǎng)懲。銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的催收，催收記錄（包括往來函電）應(yīng)妥善保存；財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)辦理資金結(jié)算并監(jiān)督款項(xiàng)回收。4企業(yè)應(yīng)建立固定資產(chǎn)清查制度，至少（）全面清查，保證固定資產(chǎn)賬實(shí)相符、及時(shí)掌握資產(chǎn)盈利能力和市場價(jià)值。A.三年.二年每年半年6追究責(zé)任，妥善處理?！保?，詳細(xì)記錄擔(dān)保對(duì)象、金額、期限、用于抵押和質(zhì)押的物品、權(quán)利和其他有關(guān)事項(xiàng)。 .擔(dān)保事項(xiàng)臺(tái)賬C.擔(dān)保事項(xiàng)登記簿D.擔(dān)保事項(xiàng)總賬#12 “企業(yè)

4、應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制，及時(shí)足額收取擔(dān)保費(fèi)用，建立擔(dān)保 金額、期限、用于抵押和質(zhì)押的物品或權(quán)利以及其他有關(guān)事項(xiàng)。答案：C P460資產(chǎn)管理#18 “企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)清查制度，至少每年進(jìn)行全面清查。對(duì)固定資產(chǎn)清查中 發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)查明原因，5. 擔(dān)保企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立（答案：B P467擔(dān)保業(yè)務(wù)事項(xiàng)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄擔(dān)保對(duì)象、A. 擔(dān)保事項(xiàng)明細(xì)賬6. 應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)分析和利用工作中發(fā)揮主導(dǎo)作用的是（）或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人。A.董事長B .總經(jīng)理C.總會(huì)計(jì)師D.財(cái)務(wù)主任答案：C P470財(cái)務(wù)報(bào)告#16 “總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)分析和利用工作中發(fā)揮主導(dǎo)作用。7. 企業(yè)編制財(cái)務(wù)報(bào)

5、告，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注會(huì)計(jì)政策和（）D.會(huì)計(jì)估計(jì)A.會(huì)計(jì)計(jì)量B.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則C.會(huì)計(jì)方法 答案：D P469財(cái)務(wù)報(bào)告#5 “企業(yè)編制財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告產(chǎn)生重大影 響的交易和事項(xiàng)的處理應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審批?！?下列選項(xiàng)中，不屬于預(yù)算執(zhí)行階段的環(huán)節(jié)是（）A.預(yù)算下達(dá)B.預(yù)算指標(biāo)分解和責(zé)任落實(shí)C.預(yù)算分析D .預(yù)算調(diào)整答案：A P471全面預(yù)算#10-14。即P321在（三）預(yù)算執(zhí)行內(nèi)部控制中明確執(zhí)行階段包括：預(yù)算指標(biāo)分解、 預(yù)算過程監(jiān)控、預(yù)算分析和預(yù)算調(diào)整；而選項(xiàng)A屬于預(yù)算編制階段。9. 內(nèi)部報(bào)告指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)與（）相結(jié)合，并隨著環(huán)境和業(yè)務(wù)的變化不斷進(jìn)行修訂

6、和完善。A.全面預(yù)算管理B.發(fā)展戰(zhàn)略C.經(jīng)營管理D.財(cái)務(wù)管理答案：A P474內(nèi)部信息傳遞#5 “內(nèi)部報(bào)告指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)與全面預(yù)算管理相結(jié)合，并隨著環(huán)境和業(yè)務(wù)的 變化不斷進(jìn)行修訂和完善。”10. 企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中的重大缺陷應(yīng)當(dāng)由（）予以最終認(rèn)定。A.股東（大）會(huì)B.董事會(huì)C.監(jiān)事會(huì)D.經(jīng)理層答案：B P478評(píng)價(jià)指引#19 “企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)部門應(yīng)當(dāng),對(duì)內(nèi)部控制缺陷及其成因、表現(xiàn)形式和影響程 度進(jìn)行綜合分析和全面復(fù)核，提出認(rèn)定意見，并以適當(dāng)?shù)男问较蚨聲?huì)、監(jiān)事會(huì)或者經(jīng)理層報(bào)告。重大缺陷應(yīng)當(dāng)由 董事會(huì)予以最終認(rèn)定?！倍⒍囗?xiàng)選擇題（本題型共 10小題，每小題4分，本題型共40分。每小題所有

7、答案選擇正確的得分；不選、多選、 少選、錯(cuò)選均不得分。請(qǐng)把你認(rèn)為正確的答案填寫在上述答題框內(nèi)。答案寫在試題卷上無效）。1下列各項(xiàng)中，屬于我國企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引的有（）。A.控制制度類指引B內(nèi)部環(huán)境類指引C.控制活動(dòng)類指引D控制手段類指引答案：BCD前言P2企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引具體分為三個(gè)種類即內(nèi)部環(huán)境類指引、控制活動(dòng)類指引、控制手段 類指引，基本涵蓋了企業(yè)資金流、實(shí)物流、人力流和信息流等各項(xiàng)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。2下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)控制手段類指引的有（）。A.組織架構(gòu)B合同管理C全面預(yù)算D社會(huì)責(zé)任答案：BC 目錄P2第七章企業(yè)內(nèi)部控制手段類指引包括四個(gè)： 全面預(yù)算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞、信息系統(tǒng)。

8、 3 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)人力資源能力框架要求，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限、任職條件和工作要求。遵循（）的原則，通過公開招聘、競爭上崗等多種方式選聘優(yōu)秀人才。A.以能為先B以德為先德才兼?zhèn)浯鸢福築CD P450人力資源#6 “企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)人力資源能力框架要求，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限、任職條件和工 作要求，遵循德才兼?zhèn)洹⒁缘聻橄群凸_、公平、公正的原則,通過公開招聘、競爭上崗等多種方式選聘優(yōu)秀人才， 重點(diǎn)關(guān)注選聘對(duì)象的價(jià)值取向和責(zé)任意識(shí)?！杯h(huán)境保護(hù)與資源節(jié)約，社會(huì)責(zé)任指引提出的要求是（轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，實(shí)現(xiàn)清潔生產(chǎn)和循環(huán)經(jīng)濟(jì)依靠科技進(jìn)步和技術(shù)創(chuàng)新，著力開發(fā)利用可再生資源建立完善監(jiān)測(cè)考核體系，強(qiáng)化日常監(jiān)控對(duì)員工建立懲

9、罰機(jī)制D公開、公平、公正4.A.B.C.D.答案：ABC社會(huì)責(zé)任P52環(huán)境保護(hù)與資源節(jié)約是企業(yè)落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展、建設(shè)環(huán)境友好型社 會(huì)的必然選擇。對(duì)此，社會(huì)責(zé)任指引做了如下要求：1、實(shí)現(xiàn)清潔生產(chǎn)和循環(huán)經(jīng)濟(jì)；3、建立完善監(jiān)測(cè)考核體系，強(qiáng)化日常監(jiān)控。即P452社會(huì)責(zé)任5 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)籌資目標(biāo)和規(guī)劃，結(jié)合年度全面預(yù)算，擬訂籌資方案，A.用途B規(guī)模C結(jié)構(gòu)答案：ABCD P454資金活動(dòng)#5 “企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)籌資目標(biāo)和規(guī)劃，2、著力開發(fā)利用可再生資源;#12-15明確籌資（D.方式結(jié)合年度全面預(yù)算,）等相關(guān)內(nèi)容。擬訂籌資方案，明確籌資用途、規(guī)模、結(jié)構(gòu)和方式等相關(guān)內(nèi)容，對(duì)籌資成本和潛在風(fēng)險(xiǎn)作出充

10、分估計(jì)?！?企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 8號(hào)資產(chǎn)管理指引所稱資產(chǎn)，是指企業(yè)擁有或控制的有（A.產(chǎn)品B.存貨C.固定資產(chǎn) D.無形資產(chǎn)答案：BCD P458資產(chǎn)管理#2 “本指引所稱資產(chǎn)，是指企業(yè)擁有或控制的存貨、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)?！?企業(yè)與核心研究人員簽訂勞動(dòng)合同時(shí)，應(yīng)當(dāng)特別約定（）、離職后競業(yè)限制年限及違約責(zé)任等內(nèi)容。A.研究成果歸屬B.離職條件C.離職移交程序D .離職后保密義務(wù)答案：ABCD P462研究與開發(fā)#10 “企業(yè)與核心研究人員簽訂勞動(dòng)合同時(shí)，應(yīng)當(dāng)特別約定研究成果歸屬、離職條件、離職移交程序、離職后保密義務(wù)、離職后競業(yè)限制年限及違約責(zé)任等內(nèi)容?！?外包業(yè)務(wù)通常包括（）、客戶服務(wù)、

11、IT服務(wù)等。）所組成。B.財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)外提供流程.財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)流程實(shí)完整和有效利用10企業(yè)按照（A.上下結(jié)合A.研發(fā)B資信調(diào)查C可行性研究D 委托加工答案：ABCD P467業(yè)務(wù)外包#3 “外包業(yè)務(wù)通常包括：研發(fā)、資信調(diào)查、可行性研究、委托加工、物業(yè)管理、 客戶服務(wù)、IT服務(wù)等?！?9財(cái)務(wù)報(bào)告流程由（A.財(cái)務(wù)報(bào)告編制流程C.財(cái)務(wù)報(bào)告分析利用流程答案：ABC P469財(cái)務(wù)報(bào)告#4 “企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào) 告編制、對(duì)外提供和分析利用全過程的管理，明確相關(guān)工作流程和要求，落實(shí)責(zé)任制，確保財(cái)務(wù)報(bào)告合法合規(guī)、真 ”選項(xiàng) D財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作。）的程

12、序，編制年度全面預(yù)算。B左右平衡C分級(jí)編制D逐級(jí)匯總答案：ACD P470預(yù)算?！比?、判斷題（本題型共 答案填寫在上述答題框內(nèi)1 監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，10小題，每題3分，本題型共30分。正確的打“V” ,錯(cuò)誤的打“X”。請(qǐng)把你認(rèn)為正確的 答案寫在試題卷上無效。）監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員依法履行職責(zé)。（ ）經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員依法履行答案：X P448組織架構(gòu)#4 “監(jiān)事會(huì)對(duì)股東（大）會(huì)負(fù)責(zé)，監(jiān)督企業(yè)董事、 職責(zé)?！? 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，制定年度工作計(jì)劃，編制發(fā)展標(biāo)準(zhǔn)，將年度目標(biāo)分解、 度，確保發(fā)展戰(zhàn)略有效實(shí)施。（） 答案：X P450發(fā)展戰(zhàn)略#8 “企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，制定

13、年度工作計(jì)劃， 落實(shí)；同時(shí)完善發(fā)展戰(zhàn)略管理制度，確保發(fā)展戰(zhàn)略有效實(shí)施?！?企業(yè)應(yīng)當(dāng)促進(jìn)文化建設(shè)在內(nèi)部下層級(jí)的有效溝通，加強(qiáng)企業(yè)文化的宣傳貫徹，確保下層員工遵守。（）答案：X P453企業(yè)文化#7 “企業(yè)應(yīng)當(dāng)促進(jìn)文化建設(shè)在內(nèi)部各層級(jí)的有效溝通，加強(qiáng)企業(yè)文化的宣傳貫徹, 確保全體員工共同遵守。”4 企業(yè)在營運(yùn)過程中出現(xiàn)臨時(shí)性資金短缺的，可以通過短期融資等方式獲取資金。 全性和流動(dòng)性的前提下，可以通過購買國債等多種方式，提高資金效益。（答案：V P456資金活動(dòng)#20 “企業(yè)在營運(yùn)過程中出現(xiàn)臨時(shí)性資金短缺的，落實(shí)；同時(shí)完善發(fā)展戰(zhàn)略管理制編制全面預(yù)算，將年度目標(biāo)分解、資金出現(xiàn)短期閑置的，在保證安）可以

14、通過短期融資等方式獲取資金。資金出現(xiàn)短期閑置的，在保證安全性和流動(dòng)性的前提下，可以通過購買國債等多種方式，提高資金效益。 5企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專人通過函證等方式，不定期與客戶核對(duì)應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款等往來款項(xiàng)。 答案：X P461銷售業(yè)務(wù)#12 “企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專人通過函證等方式， 收賬款等往來款項(xiàng)?！? 無論是生產(chǎn)企業(yè)，還是商品流通企業(yè)，存貨取得、驗(yàn)收入庫、倉儲(chǔ)保管、 共有的環(huán)節(jié)。（）答案：V P459資產(chǎn)管理#5有關(guān)存貨管理流程。7企業(yè)應(yīng)當(dāng)在工程項(xiàng)目立項(xiàng)、正式施工后，依法取得建設(shè)用地、城市規(guī)劃、（）定期與客戶核對(duì)應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)領(lǐng)用發(fā)出、盤點(diǎn)清查、銷售處置等是其環(huán)境保護(hù)、安全、施工等

15、方面的許可。全面預(yù)算#7 “企業(yè)應(yīng)當(dāng)”，按照上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總的程序，編制年度全面（）1、編制財(cái)2、提供虛假財(cái)務(wù)3、不能有效利用財(cái)務(wù)報(bào)告，難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營（）答案：X P463工程項(xiàng)目# 8 “企業(yè)應(yīng)當(dāng)在工程項(xiàng)目立項(xiàng)后、正式施工前，依法取得建設(shè)用地、城市規(guī)劃、環(huán) 境保護(hù)、安全、施工等方面的許可?！?編制財(cái)務(wù)報(bào)告違反會(huì)計(jì)法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，可能導(dǎo)致造成決策失誤，干擾市場秩序。答案：X P468財(cái)務(wù)報(bào)告#3 “企業(yè)編制、對(duì)外提供和分析利用財(cái)務(wù)報(bào)告，至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn)：務(wù)報(bào)告違反會(huì)計(jì)法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，可能導(dǎo)致企業(yè)承報(bào)告，誤導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)告使用者，造成決策失誤，干擾市場秩序。管理中存在的問題，可能導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)失控?！?.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、重要性程度、涉密情況等確定信息系統(tǒng)的安全等級(jí)，建立不同等級(jí)信息的授權(quán)使用制度。()答案：V P475信息系統(tǒng)#11 “企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、重要性程度、涉密情況等確定信息系統(tǒng)的安全等級(jí)， 建立不同等級(jí)信息的授權(quán)使用制度，采用相應(yīng)技術(shù)手段保證信息系統(tǒng)運(yùn)行安全有序?！?0 .注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見，并對(duì)