“關貿e點通”網(wǎng)上付稅擔保業(yè)務操作流程

1、附件1中信銀行“關貿e點通”網(wǎng)上付稅擔保業(yè)務操作流程第一章 總 則第一條 為規(guī)范全行“關貿e點通”網(wǎng)上付稅擔保業(yè)務操作，根據(jù)海關總署公告（2005年第40號）及中信銀行授信業(yè)務管理辦法等有關規(guī)定，制定本操作流程。第二條 “關貿e點通”網(wǎng)上付稅擔保業(yè)務涉及海關、電子口岸、銀行相關操作。本流程特指銀行關于該項業(yè)務的操作流程。第二章 業(yè)務解釋第三條 “關貿e點通”網(wǎng)上付稅業(yè)務是通過將銀行系統(tǒng)、海關系統(tǒng)與中國電子口岸數(shù)據(jù)中心（以下簡稱“電子口岸”）平臺直聯(lián)，實現(xiàn)進出口客戶在線繳納通關稅費的服務。根據(jù)支付方式的不同，網(wǎng)上付稅業(yè)務分為一般網(wǎng)上付稅業(yè)務及網(wǎng)上付稅擔保業(yè)務。其中：“關貿e點通”一般網(wǎng)上付稅業(yè)務

2、屬于結算業(yè)務，它為進出口客戶提供在線實時繳納進出口通關稅費服務，以提高客戶通關效率。“關貿e點通”網(wǎng)上付稅擔保業(yè)務屬于授信業(yè)務。它是在一般網(wǎng)上付稅業(yè)務的基礎上，由我行向符合一定條件的進出口納稅客戶在一定時期內通過電子口岸平臺繳納的進出口通關稅費提供可循環(huán)使用的總擔保額度，并在該額度項下開立以海關作為唯一受益人的付稅保函，使客戶在該保函內可以在海關享受先辦理貨物通關后繳納相關稅費的服務，我行對客戶應繳稅費承擔擔保責任。第四條 “關貿e點通”網(wǎng)上付稅擔保額度是我行向客戶在一定時期內通過電子口岸平臺支付其進出口通關應繳稅費所提供的總的擔保額度，該擔保額度納入我行綜合授信額度統(tǒng)一管理，在有效期內可循環(huán)

3、使用?？蛻糁荒茉谝患议_戶行網(wǎng)點申請擔保額度，不能同時向我行多家支行網(wǎng)點申請該擔保額度。擔保額度到期后，客戶如需繼續(xù)使用網(wǎng)上付稅擔保業(yè)務需重新向銀行申請。對于擔保額度到期前未履行完銀行擔保義務的保函在新?lián)ｎ~度申請生效后將占用新?lián)ｎ~度，直至擔保義務履行完畢。第五條 中信銀行網(wǎng)上支付擔保文書是我行針對客戶申請的“關貿e點通”網(wǎng)上付稅擔保額度，就客戶在一定時期內可先辦理貨物通關后繳納相關稅費而向客戶進出口通關所在地直屬海關出具的付稅保函。在總擔保額度內，客戶通過電子口岸平臺逐筆提交的稅費擔保支付指令對應在銀行系統(tǒng)中產生的電子保函，無須再向海關逐一出具書面保函。中信銀行網(wǎng)上支付擔保文書的有效期不得少

4、于180天。若客戶通關地發(fā)生變更且新的通關地所屬直屬海關不是原直屬海關，則客戶要在該通關地辦理網(wǎng)上付稅擔保業(yè)務，還需重新向新直屬海關出具中信銀行網(wǎng)上支付擔保文書。第六條 電子保函是在客戶擔保額度內由我行信貸業(yè)務管理系統(tǒng)針對客戶通過電子口岸平臺提交的稅費擔保支付指令自動開立的保函，是我行向受益人出具代為履行付款責任的保證，與中信銀行網(wǎng)上支付擔保文書具有同等法律效力。第七條 繳款期限是指海關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的納稅人、扣繳義務人到其開戶銀行及其他金融機構完成繳納稅款的期限。在“網(wǎng)上付稅擔保業(yè)務”中，繳款期限規(guī)定為稅單生成后連續(xù)15個自然日，到期日如遇法定節(jié)假日則順延至下一工作日。為了保證

5、銀行柜臺有充足時間將客戶待繳稅費核對入庫，我行實際向客戶提供的繳款期限是稅單生成后連續(xù)14個自然日（即海關繳款期限減一天），遇法定節(jié)假日順延。以下所涉及的“繳款期限”均指我行實際向客戶提供的14天期限。第八條 “關貿e點通”網(wǎng)上付稅擔保業(yè)務分“繳款期限內客戶主動繳款”和“繳款期限到期銀行自動扣繳”兩種情況?！袄U款期限內客戶主動繳款”指在“網(wǎng)上付稅擔保業(yè)務”中，客戶通過電子口岸平臺進行稅費擔保支付成功后，在繳款期限未到期的情況下，提前通過電子口岸平臺主動向我行系統(tǒng)提交擔保實際繳款指令，我行系統(tǒng)接收到客戶繳款指令后自動完成相關稅費的實時扣劃。“繳款期限到期銀行自動扣繳”是指在“網(wǎng)上付稅擔保業(yè)務”中

6、，客戶充分利用繳款期限和銀行擔保不主動進行支付。由我行按照業(yè)務規(guī)定在繳款期限到期日自動完成擔保稅款的扣劃。第三章 業(yè)務申請第九條 客戶申請辦理“關貿e點通”網(wǎng)上付稅擔保業(yè)務時，須向其開戶行提交以下材料：（一）“關貿e點通”業(yè)務開通申請表（一式二聯(lián)）；（二）企業(yè)組織機構代碼證復印件；（三）中國電子口岸入網(wǎng)客戶證明；（四）網(wǎng)上支付稅費服務協(xié)議書（四方協(xié)議）（五）相關授信申請材料。 若該客戶已是我行“關貿e點通”一般網(wǎng)上付稅業(yè)務客戶，則只需提交“關貿e點通”業(yè)務開通申請表及相關授信申請材料。第十條 開戶行按照我行現(xiàn)行授信流程對客戶的授信申請進行審查，對于符合擔保條件的，核定相應的網(wǎng)上稅費支付銀行擔保

7、額度。開戶行應首先判斷該客戶在我行是否已取得綜合授信額度：對于無綜合授信額度的客戶，需要進行評級獲取綜合授信額度。對于已有綜合授信額度的客戶分為兩種情況：1.未用額度大于付稅擔保額度且未用額度的到期日大于180天，該情況可以占用綜合授信額度。2.未用額度小于付稅擔保額度或未用額度到期日小于180天客戶經(jīng)理需要重新給客戶進行評級獲取綜合授信額度。第十一條 開戶行核定“關貿e點通”網(wǎng)上付稅擔保額度且落實反擔保條件后，向客戶提供中信銀行“關貿e點通”網(wǎng)上付稅擔保業(yè)務服務協(xié)議（一式兩份），由客戶首先完成協(xié)議相關內容的填寫及簽署。同時開戶行根據(jù)客戶填寫的“關貿e點通”業(yè)務開通申請表在銀行柜臺辦理9645

8、網(wǎng)上付稅業(yè)務簽約，在系統(tǒng)提示簽約成功后打印申請表。業(yè)務開通申請表上需加蓋銀行業(yè)務章及客戶單位公章，客戶聯(lián)返還客戶，銀行聯(lián)由經(jīng)辦網(wǎng)點專夾保存。開戶行將已由客戶簽署完成的中信銀行“關貿e點通”網(wǎng)上付稅擔保業(yè)務服務協(xié)議（一式兩份）提交放款中心，由放款中心完成協(xié)議相關內容的填寫及簽署，并按照海關要求的格式向客戶出具中信銀行網(wǎng)上支付擔保文書，若涉及多個直屬海關的，應分別向各直屬海關出具編號相同的擔保文書，同時為了方便管理，針對上述多個擔保文書應依次在主編號后增加子序號，例如*（編號）-01，放款中心應建立登記簿，做好擔保文書編號的登記與管理。擔保文書的有效期限應與信貸系統(tǒng)內“關貿e點通”網(wǎng)上付稅擔保額度

9、的有效期限保持一致。中信銀行“關貿e點通”網(wǎng)上付稅擔保業(yè)務服務協(xié)議放款中心存檔管理。第十二條 客戶憑開戶行出具的擔保文書向有關直屬海關申請進行網(wǎng)上稅費支付銀行擔保業(yè)務的備案，備案經(jīng)海關通過后，由開戶行根據(jù)客戶提交的申請表依次在信貸業(yè)務系統(tǒng)中維護經(jīng)海關備案通過的關區(qū)代碼，并發(fā)送交易至后臺帳務主機生效。與此同時，銀行系統(tǒng)將自動于“關貿e點通”網(wǎng)上付稅擔保額度生效起始日開通對該客戶的擔保支付功能。若開戶行收到海關不予備案的通知，則開戶行不再對該海關對應的關區(qū)代碼進行信貸業(yè)務系統(tǒng)維護。第十三條 對于客戶不具備網(wǎng)上付稅資格的情況海關將不予備案，海關將在擔保文書生效前通知客戶和擔保銀行。開戶行若收到海關不

10、予對該客戶備案的通知后應及時通知客戶經(jīng)理或放款中心，由放款中心憑海關通知從信貸業(yè)務管理系統(tǒng)終止“關貿e點通付稅保函”合同。同時，開戶行客戶經(jīng)理應盡快通知客戶退回中信銀行網(wǎng)上支付擔保文書原件及中信銀行“關貿e點通”網(wǎng)上付稅擔保業(yè)務服務協(xié)議原件。原客戶申請的“關貿e點通付稅保函”擔保額度視情況可調配至其他業(yè)務項下或者作廢。第四章 擔保義務發(fā)生第十四條 客戶登錄電子口岸平臺，查詢海關已審結報關單對應的稅費繳納通知。如對通知內容無異議，可選擇網(wǎng)上支付方式向銀行發(fā)送“稅費支付”指令進行支付；如有異議，可向海關提出重新處理申請。第十五條 我行系統(tǒng)接收到電子口岸平臺發(fā)送的“稅費支付”指令后，自動判斷客戶是否

11、為本行網(wǎng)上付稅擔保業(yè)務的被擔保人，以及擔保支付功能是否已開通。如我行未向該客戶提供網(wǎng)上付稅擔?；驌ＶЦ豆δ軙何撮_通，則銀行系統(tǒng)按現(xiàn)行無擔保的一般網(wǎng)上付稅業(yè)務流程進行處理。如我行已經(jīng)向該客戶提供了網(wǎng)上付稅擔保且擔保支付功能已開通，系統(tǒng)不再扣減客戶賬戶資金，而是扣減其可用擔保額度，并將“擔保成功”的回執(zhí)反饋給電子口岸平臺，客戶開戶行的擔保義務同時發(fā)生；如客戶的可用擔保額度不足，則系統(tǒng)自動轉為一般網(wǎng)上付稅業(yè)務流程進行處理。電子口岸平臺將我行處理結果（擔保成功）向客戶公布，同時向海關系統(tǒng)轉發(fā)。第五章 海關現(xiàn)場通關第十六條 客戶通過電子口岸平臺查詢獲知“擔保成功”后，可準備有關紙質單證到海關通關口岸現(xiàn)

12、場辦理交單、驗放手續(xù)。海關按規(guī)定辦結接單、復核后，打印出稅費繳款書（稅費繳款書右上角應標注“網(wǎng)上擔?！弊謽樱⑥k理貨物的驗放手續(xù)。第十七條 海關放行后，海關系統(tǒng)將自動通過電子口岸平臺向銀行系統(tǒng)發(fā)送稅費實際扣繳通知（簡稱實扣指令）。銀行系統(tǒng)接收海關實扣指令后自動記錄客戶該筆稅單對應的繳款期限。第六章 取單行現(xiàn)場取單第十八條 海關在向銀行系統(tǒng)發(fā)送實扣指令后，由取單行柜臺柜員每日定時通過柜臺“9657稅費清單打印交易”打印已接收到海關實扣指令的稅費清單，加蓋銀行業(yè)務章后委托專人憑該稅費清單前往海關通關口岸現(xiàn)場取回各稅費清單所對應的稅單。第十九條 對于取回的經(jīng)銀行擔保但未到繳款期限的稅單應由取單行專

13、夾保管。第二十條 取單行委托快遞公司取送單據(jù)應根據(jù)當?shù)睾ｊP的要求，通過快遞公司取單人員備案或簽訂有關補充協(xié)議的方式對委托取單事宜進行約定。同時，還應與快遞公司簽訂協(xié)議，并就取送單據(jù)的時間、人員要求、傳遞線路、交接方式等方面進行約定，以明確各方在單據(jù)流轉中的責任與義務。第七章 客戶主動繳款及銀行自動扣款第二十一條 在繳款期限內，客戶可直接通過電子口岸平臺主動進行稅款劃轉。銀行系統(tǒng)收到客戶“擔保實際繳款”指令后將自動進行稅費扣繳處理，將稅費由客戶賬戶扣劃至銀行指定內部賬戶內，并將實扣成功回執(zhí)返回電子口岸平臺，同時自動釋放該筆稅單所占用的擔保額度，并在信貸業(yè)務管理系統(tǒng)中自動取消該筆稅單對應的電子保函

14、。第二十二條 系統(tǒng)在繳款期限內收到客戶“擔保實際繳款”指令但客戶結算賬戶資金余額不足支付稅款的，將自動向電子口岸平臺返回“繳款失敗”回執(zhí)。第二十三條 若客戶未能在規(guī)定的繳款期限內提交“擔保實際繳款”指令，則銀行系統(tǒng)在該筆稅費對應的繳款期限到期日當日上午7時自動進行稅費扣繳處理，將稅費由客戶賬戶扣劃至銀行指定內部賬戶內，并將實扣成功指令傳送給電子口岸平臺，同時自動釋放該筆稅單所占用的擔保額度，并在信貸業(yè)務管理系統(tǒng)中自動取消該筆稅單對應的電子保函。第二十四條 對于繳款期限到期銀行主動扣款遇客戶賬戶資金不足，銀行系統(tǒng)區(qū)分以下幾種情況履行擔保稅費支付義務。（一）客戶在開戶行設有保證金1.如結算賬戶余額

15、加該筆稅款對應凍結的一定比例的保證金足夠支付稅費，系統(tǒng)將自動從該客戶開立的保證金賬戶中扣劃相應金額至客戶結算賬戶（扣劃金額應繳稅費金額賬戶余額），與結算賬戶余額一并作為稅款扣劃至銀行內部賬，并將實扣成功回執(zhí)反饋給電子口岸平臺，同時自動釋放該筆稅單所占用的擔保額度，并在信貸業(yè)務管理系統(tǒng)中自動取消該筆稅單對應的電子保函。2.如結算賬戶余額加該筆稅款對應凍結的一定比例的保證金仍小于應繳稅費，系統(tǒng)將自動檢查再加保證金賬戶可用余額是否足額，如果足額則系統(tǒng)自動從客戶開立的保證金賬戶中扣劃相應金額至客戶結算賬戶（扣劃金額應繳稅費金額賬戶余額），與結算賬戶余額一并作為稅款扣劃至銀行內部賬，并將實扣成功回執(zhí)反饋

16、給電子口岸平臺，同時自動釋放該筆稅單所占用的擔保額度，并在信貸業(yè)務管理系統(tǒng)中自動取消該筆稅單對應的電子保函。3.如結算賬戶余額加該筆稅款對應凍結的一定比例的保證金及保證金賬戶可用余額仍小于應繳稅費，則開戶行將通過墊款履行擔保義務（墊款金額應納稅費用戶結算賬戶余額保證金）。墊款由系統(tǒng)自動完成，同時系統(tǒng)將實扣成功回執(zhí)反饋給電子口岸平臺，并自動釋放該筆稅單所占用的擔保額度，并在信貸業(yè)務管理系統(tǒng)中自動取消該筆稅單對應的電子保函。（二）客戶在開戶行設有法人賬戶透支功能1.如客戶在開戶行針對該結算賬戶設有法人賬戶透支功能，則當結算賬戶余額加該筆稅款對應凍結的一定比例的保證金及保證金賬戶可用余額仍小于應繳稅

17、費時，系統(tǒng)自動啟動法人賬戶透支功能補足差額，同時系統(tǒng)將實扣成功回執(zhí)反饋給電子口岸平臺，并自動釋放該筆稅單所占用的擔保額度，并在信貸業(yè)務管理系統(tǒng)中自動取消該筆稅單對應的電子保函。2.如法人賬戶透支額度也不足額，則開戶行將通過墊款履行擔保義務（墊款金額應納稅費用戶結算賬戶余額保證金法人透支額度）。墊款由系統(tǒng)自動完成，同時系統(tǒng)將實扣成功回執(zhí)反饋給電子口岸平臺，并自動釋放該筆稅單所占用的擔保額度，并在信貸業(yè)務管理系統(tǒng)中自動取消該筆稅單對應的電子保函。第二十五條 開戶行柜臺柜員每日定時通過柜臺“9668網(wǎng)上付稅客戶回單多筆打印”交易或“9669網(wǎng)上付稅客戶回單單筆打印”交易打印“關貿e點通”網(wǎng)上付稅業(yè)務

18、憑證。第八章 貸后管理第二十六條 開戶行應指派專人每日上午10點通過柜臺“9671付稅擔保銀行墊款明細查詢交易”查詢當日網(wǎng)上付稅擔保業(yè)務中銀行主動扣款時發(fā)生銀行墊款的稅費清單明細，并通知客戶經(jīng)理根據(jù)該明細清單通知客戶補款，在客戶無法補款并同意使用現(xiàn)有貸款額度進行貸款時，由柜臺向客戶經(jīng)理或放款中心提供客戶墊款明細清單并在當日由放款中心通過信貸業(yè)務管理系統(tǒng)完成相應的貸款發(fā)放。柜臺根據(jù)放款中心指令完成相關賬務處理。貸款發(fā)放流程按現(xiàn)有信貸流程執(zhí)行。第二十七條 若客戶墊款后既無法補款同時也沒有可用貸款額度，則由柜臺向客戶經(jīng)理或放款中心提供客戶墊款明細清單并在當日由放款中心通過信貸業(yè)務管理系統(tǒng)錄入并提交逾

19、期貸款放款指令，柜臺根據(jù)該指令進行墊款賬務處理。第二十八條 保函項下墊款即計入逾期，并按逾期貸款計息。同時對于出現(xiàn)逾期貸款的客戶將不允許繼續(xù)使用網(wǎng)上付稅擔保業(yè)務直至客戶歸還銀行墊款。因此，若客戶確實出現(xiàn)臨時性資金周轉困難，經(jīng)辦開戶行應于稅款到期日前給予客戶授信項下貸款支持（若事先已給予貸款授信額度），以避免發(fā)生保函項下墊款，減少逾期；若客戶發(fā)生保函項下墊款，經(jīng)辦行應通知客戶及時歸還墊款，恢復額度，以備今后業(yè)務使用。第二十九條 在保函額度生效后，開戶行柜員應定期向網(wǎng)上付稅擔?？蛻羰杖”ＷC費用，并建立手工臺賬記錄客戶手續(xù)費收取情況。 第九章 稅款入庫第三十條 取單行每天應通過柜臺“9676付稅擔保

20、業(yè)務待繳稅款記錄查詢”交易查詢當日是否有“網(wǎng)上付稅擔保業(yè)務”待繳款的單據(jù)。對于繳款期限未到期客戶主動繳款的單據(jù)，取單行須在當日最遲不超過第二個工作日完成稅單核對及稅款入庫處理。如遇國家法定節(jié)假日可順延至下一工作日進行。對于繳款期限到期銀行自動口款的單據(jù)，取單行須在當日完成稅單核對及稅款入庫處理。該類業(yè)務的“稅單核對”、“繳庫確認”操作同一般網(wǎng)上付稅業(yè)務一樣。第三十一條 為及時核對繳庫，取單行應在每場交換提出前，逐一對所有待核對稅單進行核對，確保有“付稅擔?！睒I(yè)務的稅單均能及時核對繳庫。第十章 網(wǎng)上付稅擔保業(yè)務的終止、凍結及解凍第三十二條 根據(jù)中信銀行“關貿e點通”網(wǎng)上付稅擔保服務協(xié)議，客戶提出

21、停止在我行辦理網(wǎng)上付稅擔保業(yè)務的，開戶行受理時應首先通過柜臺“9656查詢付稅擔保明細”交易查詢確認該客戶在我行已沒有未結清的付稅擔保記錄。若仍有未結清記錄則不予受理申請，若客戶在開戶行已沒有未結清記錄，則由客戶填寫中信銀行”關貿e點通”網(wǎng)上付稅擔保業(yè)務終止/恢復申請書后，由柜臺通知客戶經(jīng)理或放款中心并由放款中心憑此業(yè)務終止/恢復申請書及時在信貸業(yè)務管理系統(tǒng)中終止“關貿e點通付稅保函”合同，同時開戶行應及時書面告知有關海關和電子口岸擔保文書終止。第三十三條 開戶行發(fā)現(xiàn)客戶出現(xiàn)重大經(jīng)營和財務風險且無好轉跡象的，或客戶違反其他協(xié)議約定且不予補救或無法補救的，或中信銀行“關貿e點通”網(wǎng)上付稅擔保服務

22、協(xié)議已終止的，可根據(jù)協(xié)議規(guī)定終止對客戶提供擔保。開戶行客戶經(jīng)理或業(yè)務主管部門主動填寫中信銀行”關貿e點通”網(wǎng)上付稅擔保業(yè)務終止/恢復申請書，由放款中心憑此業(yè)務終止/恢復申請書立即在信貸業(yè)務管理系統(tǒng)中終止該客戶“關貿e點通付稅保函”合同，同時開戶行應及時書面告知有關海關和電子口岸擔保文書終止。第三十四條 若客戶付稅款項出現(xiàn)銀行墊款記錄且該墊款須在當日轉為逾期貸款時，放款中心憑柜臺提供的墊款明細清單辦理逾期貸款放款操作的同時，還應通過信貸業(yè)務管理系統(tǒng)對該客戶“關貿e點通付稅保函”合同進行凍結，即客戶在銀行墊款未還清的情況下不能再繼續(xù)開展網(wǎng)上付稅擔保業(yè)務?？蛻暨€清銀行墊款后，可通過開戶行柜臺填寫中信

23、銀行“關貿e點通”網(wǎng)上付稅擔保業(yè)務終止/恢復申請書申請重新恢復網(wǎng)上付稅擔保業(yè)務，柜臺通知客戶經(jīng)理或放款中心并由放款中心憑此業(yè)務終止/恢復申請書通過信貸業(yè)務管理系統(tǒng)對該客戶“關貿e點通付稅保函”合同解凍。第十一章業(yè)務收入第三十五條 “關貿e點通”網(wǎng)上付稅擔保業(yè)務收入涉及保函手續(xù)費收入及利息收入，對于付稅過程中客戶資金在我行系統(tǒng)內的劃轉無需再收取相關手續(xù)費。第三十六條 “關貿e點通”網(wǎng)上付稅擔保業(yè)務保函手續(xù)費保證費率原則上為3/年，手續(xù)費收費方式包括：（一）保函手續(xù)費每半年收取一次，按照保函實際使用金額乘以實際使用天數(shù)再乘以日平均費率計算。擔保費用實際使用金額實際使用天數(shù)（3360）（二）保函手續(xù)

24、費每月收取一次，按照 “關貿e點通付稅保函”擔保額度自生效之日起，直至保函失效之日止實際使用月計算。不足一個月的按一個月計算。每月?lián)ＹM用擔保額度（312）各分行可根據(jù)客戶綜合收益等實際情況酌情減免手續(xù)費或變更手續(xù)費收取方式。第三十七條 若“關貿e點通”網(wǎng)上付稅擔保業(yè)務出現(xiàn)銀行墊款，則還需收取相關貸款利息（或罰息），相關利率及收取方式按照現(xiàn)有規(guī)定執(zhí)行。第十二章 注意事項第三十八條 客戶通過電子口岸提交稅費支付指令是否擔保成功，完全依據(jù)客戶“關貿e點”擔保額度是否足額以及客戶所提交稅單對應的海關關區(qū)代碼是否已在銀行信貸業(yè)務系統(tǒng)中維護。因此，經(jīng)辦行應根據(jù)客戶日常海關稅款繳納和基本資信狀況，合理確定擔保額度，并密切監(jiān)控額度使用，提前通知企業(yè)額度占用情況，同時在信貸業(yè)務管理