公司財(cái)務(wù)管理工作制度.doc

1、公司財(cái)務(wù)管理工作制度財(cái)務(wù)部是公司一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)管理、 籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作其工作范圍和職責(zé)主要有：1. 負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作編制公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃 ; 審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開(kāi)支 ; 收回貨款清理催收應(yīng)收款項(xiàng) ; 辦理日?，F(xiàn)金收付、費(fèi)用報(bào)銷、 稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算保管庫(kù)存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表 ; 做好公司籌融資工作 ; 處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門(mén)間的關(guān)系依法納稅2. 負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作遵守國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)按照會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算 ; 編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表 ; 按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)賬

2、、分類賬、輔助賬及時(shí)記賬、結(jié)賬、對(duì)賬做到日清月結(jié)賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符 ; 管理好會(huì)計(jì)檔案3. 負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表做好成本核算控制成本支出收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料及時(shí)、正確地為成本預(yù)測(cè)、控制、分析提供資料 ; 按合同、預(yù)算、審核支付各項(xiàng)設(shè)備、材料款項(xiàng)完善各項(xiàng)成本輔助賬的設(shè)置健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)4. 建立經(jīng)濟(jì)核算制度利用會(huì)計(jì)核算資料、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)5. 配合公司內(nèi)部審計(jì)根據(jù)上述工作范圍和職責(zé)為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理特制定本制度第一章資金審批制度1. 總則所有款項(xiàng)的

3、支付須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見(jiàn) ;財(cái)務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開(kāi)保管公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管辦公室主任或出納不在單位期間印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管印章代管須辦理交接手續(xù)代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記 ;財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司如因工作需要需先填好限額并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn) ; 開(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱收取的發(fā)票須與收款相符如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)

4、導(dǎo)批準(zhǔn) ;往來(lái)款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn) ( 指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù) ) 須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn) ; 非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過(guò)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn) ; 用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件復(fù)印件不得作為原始憑證如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)2 、行政費(fèi)用支出管理制度公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支 ;涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)3. 公司差旅費(fèi)開(kāi)支制度公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼 ; 公司職員出差根據(jù)需要由部門(mén)經(jīng)理決定選用交通工具 ;公司職員出差期間住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行：房租標(biāo)準(zhǔn)：a、部門(mén)經(jīng)理以上職員房租標(biāo)準(zhǔn)為120 元/ 日;b 、一般職員房租標(biāo)準(zhǔn)為

5、 100 元/ 日伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人20 元/ 日; 市內(nèi)交通費(fèi)每人 6 元/ 日、實(shí)際報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)需由部門(mén)經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說(shuō)明原因報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付4. 車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理應(yīng)指定維修點(diǎn)維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算 ;車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購(gòu)以支票支付需用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)并由辦公室建賬予以核銷使用 ;公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用5. 辦公費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)、管理 ;辦公室設(shè)立賬冊(cè)登記公司辦公用品的采購(gòu)、使用情況 ; 辦公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)賬為財(cái)務(wù)部附設(shè)

6、賬冊(cè) ;辦公室應(yīng)對(duì)各部門(mén)領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊(cè)、登記、定期通報(bào) ;公司各部門(mén)因工作需要需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì)議的應(yīng)由部門(mén)經(jīng)理提出建議報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)其會(huì)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排;有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門(mén)制定經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案6. 行政費(fèi)用報(bào)銷制度公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi)向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100 元的零星開(kāi)支;公司職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫(xiě)報(bào)銷單由經(jīng)辦人員填寫(xiě)公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核并按本章第 1 條的規(guī)定進(jìn)行審批支付 ;應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單、事前申報(bào)制批

7、準(zhǔn)后方可實(shí)施 ;凡未具備報(bào)銷條件 ( 如沒(méi)有對(duì)方單位的收款憑證 ) 需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫(xiě)借款單借款單留財(cái)務(wù)存底待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開(kāi)沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人 ;支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě)公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字財(cái)務(wù)審核后由財(cái)務(wù)部直接支付 ;銀行支票如發(fā)生丟失有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開(kāi)戶銀行報(bào)告如系空白支票所造成的損失丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任 ;其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)第二章工程成本管理制度1. 公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、 保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署2. 公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測(cè)及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定3.

8、工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購(gòu)供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作對(duì)已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、 材料進(jìn)行采購(gòu)確保設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng)積極進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作建立市場(chǎng)價(jià)格詢價(jià)登記薄記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料4. 財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作及時(shí)準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃 ;負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作5. 工程中間結(jié)算程序施工單位于每月 25 日之前將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核工程部結(jié)合工程施工圖紙、 施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn)并在 5 日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會(huì)簽 ;財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額以及與施

9、工單位其他經(jīng)濟(jì)往來(lái)等情況并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見(jiàn)報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批6. 工程決算程序施工單位應(yīng)將工程決算書(shū)以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核財(cái)務(wù)部會(huì)簽 ;財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)提出付款方案報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn) ;大工程辦理決算時(shí)應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭由工程部、設(shè)計(jì)部、財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門(mén)人員組成工程決算小組按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算 ;房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時(shí)商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)財(cái)務(wù)部憑交樓入庫(kù)手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算第三

10、章財(cái)產(chǎn)管理制度1. 公司財(cái)產(chǎn)的范圍公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品 ; 凡公司購(gòu)入或自制的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在 2000 元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn) ;凡單項(xiàng)價(jià)值在 2000 元以下或價(jià)值在 2000 元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品2. 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理 ;公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理 ;辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算應(yīng)設(shè)立臺(tái)賬登記公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)入、 使用及庫(kù)存情況負(fù)責(zé)組

11、織公司財(cái)產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法3. 財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置與調(diào)撥辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購(gòu) ;財(cái)產(chǎn)購(gòu)回后應(yīng)填寫(xiě)財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián)財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單、 財(cái)物發(fā)票及采購(gòu)計(jì)劃辦理報(bào)銷手續(xù)財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)憑驗(yàn)收單登記臺(tái)賬 ;各部門(mén)需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)用單領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意報(bào)辦公室審批公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn) ;固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門(mén)開(kāi)具領(lǐng)用單一式三聯(lián)一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)賬 ;財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)辦理送財(cái)務(wù)部備案4. 財(cái)產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查 ;各部門(mén)的年終財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加 ; 財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表書(shū)面說(shuō)明虧、損原因?qū)σ騻€(gè)人失職造