某科技有限公司財(cái)務(wù)管理手冊

1、個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用途目錄第一章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)地設(shè)置及人員配備CH一 FI 一OP一 001第二章資金業(yè)務(wù)地控制CH一 FI 一OP一 002第三章采購業(yè)務(wù)地控制CH一 FI 一OP一 003第四章工資業(yè)務(wù)地控制CH一 Fl 一OP一 004第五章固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)地控制CH一 FI 一OP一 O05第六章銷售業(yè)務(wù)地控制CH一 FI 一OP一 006第七章費(fèi)用與利潤地控制CH一 FI 一OP一 007第八章商品核算地控制CH一 FI 一OP一 008第九章應(yīng)付賬款地控制CH一 FI 一OP一 O09第十章存貨管理CH一 FI 一OP一 O10第十一章會(huì)計(jì)賬務(wù)作業(yè)管理CH一 FI 一OP一 O11第十二

2、章財(cái)務(wù)經(jīng)營分析CH一 FI 一OP一 O12第十三章財(cái)務(wù)診斷CH一 FI 一OP一 O13文件名稱文件編號(hào)CH-FI-OP-001生效日期2003年 01月 10日財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)地設(shè)置及人員配備版次第1版頁次共3頁1. 0 目地：為明確財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)地設(shè)置及人員配備，提供多種選擇 .2. 0 適用范圍： 公司總部適用 .3. 0 相關(guān)文件： （無）4. 0 名詞解釋： （ 無）5. 0 職責(zé) ：（ 無 ）6. 0 作業(yè)程序包括以會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)為中心地財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)、 與會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)并行地財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)、 集團(tuán)企業(yè)財(cái) 務(wù)機(jī)構(gòu)調(diào)協(xié)三種程序可供選擇 .文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索61 以會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)為中心地財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)個(gè)人收集整理 勿做商

3、業(yè)用途61 1 特點(diǎn)：會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理職能不分開，以會(huì)計(jì)活動(dòng)為中心來劃分內(nèi)部職責(zé) 內(nèi)部設(shè)有存貨、長期資產(chǎn)、結(jié)算、出納、成本、報(bào)表等部門 .文檔來自于網(wǎng)絡(luò) 搜索612 適用范圍：中、小型企業(yè) .613 以會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)為中心地財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)圖示：62 與會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)并行地財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)總經(jīng)理61 特點(diǎn)：會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理職能分開，財(cái)務(wù)部門專司籌資、投資、利潤分配、組織資金動(dòng)作之職， 是以財(cái)務(wù)主活管動(dòng)為中心來劃分地內(nèi)部職責(zé) .一般內(nèi)部設(shè) 有規(guī)劃部、經(jīng)營部、信貸部三個(gè)等部門 .文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索62 適用范圍：大、中型企業(yè) .63 與以會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)并行地財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)圖示：63資產(chǎn)631 特點(diǎn)6311設(shè)置副與總大經(jīng)中

4、理型（企財(cái)業(yè)務(wù)相）似地存貨2 設(shè)置歸集、合并分公司經(jīng)營信息專門機(jī)構(gòu)631職能機(jī)構(gòu) .631出納成本成本3 全面統(tǒng)一反映、監(jiān)督公司、分公司綜合經(jīng)營狀況6314 設(shè)置專門財(cái)務(wù)公司 .632 適用范圍：集團(tuán)企業(yè) . 主計(jì)633 集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)公司設(shè)立圖示：司庫文件名稱成 資務(wù)金業(yè)務(wù)地本控制 審 甲分會(huì)公司 確財(cái)計(jì)務(wù)部地：計(jì)為明用范圍：關(guān)文件：公司財(cái)務(wù)部2. 0 適3. 0相4. 0 名詞解審釋計(jì)：CH FI- OP -002資 本融 資生效日期支乙分公司計(jì)2003年 01月 10日數(shù)據(jù) 處財(cái)務(wù)公司 門職責(zé)理，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門地功出能和作用劃，特制版 現(xiàn) 次金頁次適用 .（無）（ 無） 預(yù)算第信1 版

5、與 用共分4 頁丙分資公司 規(guī)人定 關(guān) 系定析本管會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)稅務(wù)投資退休金管個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用途5. 0 職責(zé)： （ 無）60工作程序貨幣資金業(yè)務(wù)是指現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金地收支業(yè)務(wù) . 它具有數(shù)量大、發(fā)生范 圍廣地特點(diǎn) . 對(duì)貨幣資金地管理，是財(cái)務(wù)管理日常工作中地重要內(nèi)容 . 為加強(qiáng)貨幣資金地 管理與核算，確保其安全性， 財(cái)務(wù)主管應(yīng)在嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理?xiàng)l例、 銀行結(jié)算辦法、 結(jié)算紀(jì)律地基礎(chǔ)上，結(jié)合本企業(yè)地實(shí)際情況，制定貨幣資金內(nèi)部控制制度，形成各有關(guān) 人員之間地相互牽制和監(jiān)督，確保理財(cái)工作地順利進(jìn)行 . 文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索61 貨幣資金業(yè)務(wù)地要求611 實(shí)行錢賬分管，出納員不得負(fù)

6、責(zé)總賬地記錄 .612 各種收付款業(yè)務(wù)均應(yīng)集中于出納部門辦理，任何部門和個(gè)人不得擅自出具收款 憑證或付款憑證 .613 現(xiàn)金收入和支出必須立即記賬，應(yīng)定期或不定期檢查現(xiàn)金卜記賬情況并進(jìn)行賬 實(shí)核對(duì).614 銀行存款收款業(yè)務(wù)必須定期與對(duì)賬單核對(duì)，并由出納以外地人員編制或?qū)徍算y 行調(diào)節(jié)表 .615 庫存現(xiàn)金除口常周轉(zhuǎn)需用外，都應(yīng)該每口解交銀行，庫存現(xiàn)金必須存放在保險(xiǎn) 柜內(nèi).616 發(fā)票與收據(jù)必須按編號(hào)順序使用，領(lǐng)用空白發(fā)票和收據(jù)必須登記 .617 支票簽發(fā)必須由出納員和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人兩人以上負(fù)責(zé)并簽字，應(yīng)設(shè)置支票簽發(fā)登 記簿進(jìn)行記錄 .618 所有付款業(yè)務(wù)只有經(jīng)過審核批準(zhǔn)后方可支付 .619 一切收款

7、業(yè)務(wù)必須憑證齊全，收款業(yè)務(wù)完成后加蓋收訖地印章 .6110 所有與現(xiàn)金或銀行存款收款業(yè)務(wù)有關(guān)地人員在處理業(yè)務(wù)后，都必須在相關(guān)文 件上簽字，以務(wù)追溯責(zé)任 . 文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索62 資金收入業(yè)務(wù)地控制621貨幣資金業(yè)務(wù)地內(nèi)部控制分為兩部分 : 收入和支出業(yè)務(wù)地內(nèi)部控制 . 622 收入貨幣資金業(yè)務(wù)地途徑又有兩條途徑 : 一條通過銀行，另一條直接收取現(xiàn)金 由于通過銀行收款業(yè)務(wù)受到銀行地直接監(jiān)督，起到外部控制作用，客觀上有效 地減少和堵塞貨幣資金收入業(yè)務(wù)中地漏洞 . 因此貨幣資金收入業(yè)務(wù)地內(nèi)部控制 內(nèi)容主要為現(xiàn)金收入業(yè)務(wù) . 文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用途623 一般情況下企業(yè)地現(xiàn)金收

8、入主要為銷售貨物取得現(xiàn)金和回收前欠款取得現(xiàn)金.6231 銷售貨物收入現(xiàn)金地控制在末設(shè)收款臺(tái)地工業(yè)、商品流通企業(yè)，主要 采取填制 銷貨單地萬式.要求客戶購物時(shí)，由銷售部門開具銷貨單， 注明所銷貨物地名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額等內(nèi)容 . 客戶持“銷 貨單”向財(cái)會(huì)部門交付現(xiàn)金， 然后持出納蓋“收訖” 章地銷貨單向保 管員提貨 .由于填制了銷貨單，便銷售業(yè)務(wù)在末收取現(xiàn)金、發(fā)出貨物 之前，就在銷售部門留下了完整地記錄， 起到了事前控制地作用， 同 時(shí)也保證了現(xiàn)金收入地嚴(yán)密性、合理性 . 文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索6232 在專設(shè)“收款臺(tái)” 地商品流通企業(yè)， 控制萬式可視同工業(yè)和批發(fā)企業(yè) . 即營業(yè)員開具“銷貨

9、票” ，顧客持票向收款臺(tái)交付現(xiàn)金，出納員收款 后將蓋有 收訖章地銷貨票交給顧客辦理取貨 .此時(shí)營業(yè)員與出納員 各持收入現(xiàn)金地記錄， 一口營業(yè)終了， 營業(yè)員將銷貨票匯總上交會(huì)計(jì) 部門，出納員登記現(xiàn)金收入同記簿后，再將匯總單送交會(huì)計(jì)部門 . 會(huì) 計(jì)部門將兩方面地?cái)?shù)據(jù)核對(duì)無誤后，登記在總賬地 現(xiàn)金賬戶中. 上 述兩種萬法均使?fàn)I業(yè)員 （銷售員 ） 、出納員、會(huì)計(jì)部門三者問形成牽制 X 系，可達(dá)到內(nèi)部控制地目地 . 在無法集中收款地商品零售業(yè)，可采 用售價(jià)金額核算法 控制現(xiàn)金收入業(yè)務(wù) . 通過定期盤點(diǎn)確定結(jié)存商品 地總售價(jià)，然后倒擠各柜組實(shí)際收取并應(yīng)交回地現(xiàn)金總額 . 以達(dá)到內(nèi) 部控制地目地 . 文檔來

10、自于網(wǎng)絡(luò)搜索6233 回收欠款收入現(xiàn)金地控制企業(yè)回收欠款大多是通過開戶銀行實(shí)現(xiàn)地， 但也有采用現(xiàn)金收取地萬式 . 通常分為兩種情況，一是出納員直接收 取現(xiàn)金，二是通過郵局匯款方式收取現(xiàn)金 . 但不論以什么方式收取現(xiàn) 金，均應(yīng)強(qiáng)調(diào)原始憑證作用地同時(shí)， 充分利用賬簿功能， 按規(guī)定及時(shí) 登記現(xiàn)金日記賬和現(xiàn)金總分類賬戶 .并加強(qiáng)二者 l 間地核對(duì)工作 .文檔 來自于網(wǎng)絡(luò)搜索63 貨幣資金支出業(yè)務(wù)地控制631 貨幣資金支出途徑有兩條 : 即通過全過程銀行轉(zhuǎn)賬艾付和由出納員直接支付現(xiàn) 金.632 由于銀行要求采用國家規(guī)定地結(jié)算辦法，一定程度上起到了防錯(cuò)消弊地作用.此種業(yè)務(wù)重點(diǎn)應(yīng)為結(jié)算憑證地管理 . 尤其是

11、對(duì)現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票地管理，嚴(yán) 格把好各種憑證地使用關(guān) ; 隨時(shí)與銀行對(duì)賬等 . 文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用途633 現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)是貨幣支出業(yè)務(wù)地內(nèi)部控制重點(diǎn) . 按支出用途大致可分為 : 采購物 品支出、發(fā)放工資、支付各種借款和費(fèi)用等 . 文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索6331 采購物品文出現(xiàn)金地控制對(duì)采購物品支出現(xiàn)金地業(yè)務(wù)控制，關(guān)鍵是在 付出現(xiàn)金之前，先取得相應(yīng)地原始憑據(jù) . 這樣做可以保證在現(xiàn)金付出 之前先經(jīng)過業(yè)務(wù) （采購） 部、財(cái)會(huì)部，以防止可能發(fā)生地出納員獨(dú)自支 付現(xiàn)金等行為 . 文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索6332 發(fā)放工資支出現(xiàn)金地控制企業(yè)在工資發(fā)放過程中，應(yīng)形成財(cái)務(wù)部門與 勞資部門、

12、 內(nèi)部審計(jì)部門之間相互牽制以減少差錯(cuò)和防止舞弊， 確保 企業(yè)資金安全 . 具體采取措施是： 文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索 A嚴(yán)格劃分勞資部門、財(cái)會(huì)部門、內(nèi)部審計(jì)部門地職責(zé) . B建立健全勞動(dòng)用工和考勤制度 .C強(qiáng)化審查復(fù)核手續(xù) .D委托金融機(jī)構(gòu)代發(fā)工資 .6333 借款支出現(xiàn)金地控制：A借款人需預(yù)付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)填制“付款單”并由所在部門負(fù)責(zé)人簽字， 然后交由財(cái)務(wù)主管審核批準(zhǔn)，再由出納員憑據(jù)支付現(xiàn)金 . 文檔來自于網(wǎng)絡(luò) 搜索B會(huì)計(jì)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)“請款單”編制付款憑證，登記“其他應(yīng)收款明 細(xì)賬”發(fā)揮賬簿控制地作用 . 待借款人出差歸來或完成業(yè)務(wù)后，根據(jù) 實(shí)際用款數(shù)長退短補(bǔ)，注銷明細(xì)賬上地有關(guān)記錄 . 文檔來自于

13、網(wǎng)絡(luò)搜索C嚴(yán)格禁止非公務(wù)性借款行為，不得以便條作為借款手續(xù)，更不能搞 “口頭承諾”、“君子協(xié)定” .64 連鎖企業(yè)地資金管理與控制對(duì)連鎖企業(yè)來說， 商品銷售后， 商品資金就轉(zhuǎn)化成貨幣資金 . 加強(qiáng)對(duì)貨幣資金 地管理，是保證連鎖企業(yè)地經(jīng)營成本和資金運(yùn)作、 開始又一輪良性循環(huán)地關(guān)鍵 . 文檔來 自于網(wǎng)絡(luò)搜索641 門店收銀管理環(huán)節(jié)地控制在門店地收銀環(huán)節(jié)上，財(cái)務(wù)管埋控制地目標(biāo)是與商品 價(jià)格相符地現(xiàn)金地完整收受 . 因此，財(cái)務(wù)部門要制定控制收銀環(huán)節(jié)地標(biāo)準(zhǔn)制度， 并配備相應(yīng)工具，如現(xiàn)金缺損率，收銀作業(yè)程序，偽鈔識(shí)別器等 . 文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜 索642 控制門店銷售款項(xiàng)地回籠在連鎖企業(yè)統(tǒng)一核算地經(jīng)營體制下

14、，銷售款項(xiàng)不能沉個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用途淀在門店，要迅速回籠到總部 . 這關(guān)系到企業(yè)資金地動(dòng)作效率，意義十分重大 . 財(cái)務(wù)管理對(duì)門店銷售款項(xiàng)回籠控制主要可從以下四萬面進(jìn)行： 文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索 6421 指定銷售款項(xiàng)解繳地銀行，選擇高效率服務(wù)好地銀行 . 連鎖企業(yè)對(duì)商 業(yè)銀行有很大地選擇權(quán)，是財(cái)務(wù)部門控制貨幣資金地一種手段 . 文檔來 自于網(wǎng)絡(luò)搜索6422 制定銷售款項(xiàng)解繳銀行地時(shí)間 .6423 制定銷售款項(xiàng)劃繳總部地金額、時(shí)間和方式 .6424 制定嚴(yán)格地違反銷售款項(xiàng)解繳銀行和劃繳總部地懲罰制度文件名稱文件編號(hào)CH FI- OP -003生效日期2003年 01月 10日采購業(yè)務(wù)地控制版次

15、第1版頁次共1頁1. 0 目地：為明確財(cái)務(wù)部門職責(zé)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門地功能和作用，特制定本管理規(guī)定2. 0 適用范圍： 公司財(cái)務(wù)部、采購部適用 .3. 0 相關(guān)文件： （無）4. 0 名詞解釋： （ 無）5. 0 職責(zé)： （ 無）60工作程序采購業(yè)務(wù)包括商品、 材料和固定資產(chǎn)地采購供應(yīng) . 它一般由簽訂供貨合同、 驗(yàn)收材料或商 品入庫、結(jié)算支付貨款三個(gè)環(huán)節(jié)構(gòu)成 . 文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索61 采購業(yè)務(wù)地控制要求611 采購計(jì)劃、訂貨、驗(yàn)收、結(jié)算等工作必須分工負(fù)責(zé) .612 采購人員除特別授權(quán)外，只能按批準(zhǔn)地品種、規(guī)格、數(shù)量進(jìn)行采購，不得擅自 改變采購內(nèi)容 .613 除零星采購?fù)?，采購業(yè)務(wù)均需簽訂采

16、購合同 .614 采購貨款必須經(jīng)過審核，核對(duì)合同，方可付款結(jié)算 .615 采購貨款除小額采購?fù)?，必須通過銀行結(jié)算 .616 采購地物資必須經(jīng)過驗(yàn)收方可入庫 .617 采購過程地?fù)p耗必須查明原因，經(jīng)審核批準(zhǔn)后萬可處理 .個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用途618 應(yīng)付賬款地明細(xì)賬與總賬定期核對(duì)62 采購業(yè)務(wù)控制地主要方式621 填寫“申購單”，辦理申請手續(xù)622 簽訂“訂貨單”，規(guī)范宋貼活動(dòng)623 填寫“入庫單”，嚴(yán)格驗(yàn)收制度624 強(qiáng)化審查制度嚴(yán)格審核購貨業(yè)務(wù)地各種憑證文件名稱文件編號(hào)CH FI- OP -004生效日期2003年 01月 10日工資業(yè)務(wù)地控制版次第1版頁次共2頁1. 0 目地：為明確財(cái)

17、務(wù)部門職責(zé)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門地功能和作用，特制定本管理規(guī)定 .2. 0 適用范圍： 公司財(cái)務(wù)部、人事部適用 .3. 0 相關(guān)文件： （無）4. 0 名詞解釋： （ 無）5. 0 職責(zé)： （ 無）60工作程序收銀作業(yè)可針對(duì)每天、每周、每月來進(jìn)行安排流程61 工資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制地要求主要有：611 人事部門根掘原始記錄以及各有關(guān)地扣補(bǔ)款通知編制一式三聯(lián)工資單，分別計(jì) 算應(yīng)發(fā)數(shù)、扣款數(shù)和實(shí)發(fā)數(shù) . 文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索612 人事部門根掘工資單編制一式三聯(lián)地工資匯總表 .613 財(cái)務(wù)主管審核工資單、工資匯總表后授權(quán)出納部門提現(xiàn) .614 出納部門將工資匯總表地一聯(lián)交會(huì)計(jì)部 作為記錄應(yīng)付工資地依擁；另一聯(lián)

18、和 工資單地一聯(lián)傳遞給人事部門保存?zhèn)洳?; 出納部門暫保存工資匯總表地一聯(lián) .文 檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索615 出納部門開出現(xiàn)金支票提現(xiàn)，發(fā)放工資，也可交部門發(fā)放 . 職工領(lǐng)取工資時(shí)要 在工資單另一聯(lián)上簽收 .616 出納部門將支票副聯(lián)及保存地工資匯總表一起傳遞給會(huì)計(jì)部門作為記錄現(xiàn)金總賬地依掘.個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用途617 出納部門或其他部門將工資單簽收聯(lián)傳遞給會(huì)計(jì)部門，作為記錄應(yīng)付工資賬戶 地依掂，并保稈備查 .618 工資發(fā)放數(shù)額必須以考勤記錄，工時(shí)記錄和產(chǎn)量記錄為依據(jù) .619 工資地變動(dòng)必須有主管部門授權(quán)批準(zhǔn)文件 .62 工資業(yè)務(wù)地內(nèi)部處理程序621 企業(yè)各部門定期將本部門地考勤記錄和工

19、時(shí)記錄交給人事部門 .622 人事部門根據(jù)以上原始記錄編制考勤匯總表、工時(shí)匯總表 .623 對(duì)人事部門編制地工資單進(jìn)行審核 .624 工資單合計(jì)數(shù)與工資匯總表、工資分配表合計(jì)數(shù)核對(duì)相符 .625 工資單地編制與工資發(fā)放人員應(yīng)分開 .626 工資提現(xiàn)憑證只有經(jīng)過批準(zhǔn)方可提現(xiàn) .627 工資發(fā)放必須由領(lǐng)款人簽收，簽收地副本交由會(huì)計(jì)部門歸檔保存 .核準(zhǔn)制訂修訂次數(shù)010203武漢泰和商機(jī)武漢泰和商機(jī)修訂日期文件名稱文件編號(hào)CH FI OP -005生效日期2003年 01月 10日固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)地控制版次第1版頁次共2頁1. 0 目地：為明確財(cái)務(wù)部門職責(zé)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門地功能和作用，特制定本管理規(guī)定

20、 .2. 0 適用范圍： 公司財(cái)務(wù)部適用 .3. 0 相關(guān)文件： （無）4. 0 名詞解釋： （ 無）5. 0 職責(zé)： （ 無）6. 0 作業(yè)程序固定資產(chǎn)是企業(yè)地生產(chǎn)手段， 價(jià)值大、使用期限長 . 財(cái)務(wù)部門作為企業(yè)價(jià)值管理地職能部 門，對(duì)企業(yè)地固定資產(chǎn)負(fù)有綜合管理地責(zé)任 . 財(cái)務(wù)主管應(yīng)會(huì)同其他部門主管制定固定資產(chǎn) 業(yè)務(wù)地內(nèi)部控制制度，監(jiān)督各部門、各單位制定固定資產(chǎn)地增減變動(dòng)和分布情況，確保 企業(yè)固定資產(chǎn)地安全完整和有效使用 . 同時(shí)，應(yīng)定期檢查和分析企業(yè)固定資產(chǎn)使用情況， 挖掘內(nèi)部潛力，提高固定資產(chǎn)利用效果 . 文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用途61 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)地內(nèi)部控制地要求61

21、1固定資產(chǎn)購買、自制、報(bào)廢、清理、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥和出租均應(yīng)經(jīng)過批準(zhǔn)，并取得 相應(yīng)憑證.612 固定資產(chǎn)購買必須簽訂合同 .613 應(yīng)建立固定資產(chǎn)目錄、明細(xì)賬和卡片 .614 定期對(duì)固定資產(chǎn)清點(diǎn)，對(duì)賬實(shí)不符情況須經(jīng)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行賬務(wù)處埋.615 固定資產(chǎn)折舊和大修理費(fèi)用必須經(jīng)過復(fù)核 .616 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制可分設(shè)備采購入庫、付款業(yè)務(wù)、內(nèi)部調(diào)撥業(yè)務(wù)、折舊業(yè) 務(wù)以及報(bào)廢清理業(yè)務(wù) .以設(shè)備采購入庫及報(bào)廢清理業(yè)務(wù)為例 . 文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索 6161 設(shè)備采購、入庫和付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制：A設(shè)備部門編制設(shè)備計(jì)劃交有關(guān)負(fù)責(zé)人審批 .B負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后填表一式三聯(lián)設(shè)備購買通知書，一聯(lián)傳設(shè)備部門辦理 采貼，一聯(lián)傳財(cái)

22、務(wù)部 作付款審核依據(jù) .C設(shè)備部門根據(jù)設(shè)備購買通知書與供應(yīng)單位簽訂購貨合同，一份合同 副本由設(shè)備部門保存，一聯(lián)傳財(cái)務(wù)部門各查 . 文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索D設(shè)備部門收到客戶寄來地提單，與合同核對(duì)后填制設(shè)備入庫通知單， 一式四聯(lián)，設(shè)備部門暫留二聯(lián)，其他一聯(lián)與提單一起傳運(yùn)輸部 ，一 聯(lián)倉庫，通知其作好驗(yàn)收準(zhǔn)備 . 發(fā)票暫時(shí)在設(shè)備部門保存 . 文檔來自于網(wǎng) 絡(luò)搜索E運(yùn)輸部門持提單去車站、碼頭提貨，并填一式兩聯(lián)到貨清單 . F運(yùn)輸部門將設(shè)備和到貨清單交倉庫驗(yàn)收 . 倉庫驗(yàn)收后簽字將到貨清單 退運(yùn)輸部門保存 .G倉庫根據(jù)到貨清單和設(shè)備入庫單登記入庫單一起傳會(huì)計(jì)部門，會(huì)計(jì) 部門進(jìn)行審核，核對(duì)設(shè)備購買通知單和合同

23、副本，通知出納部門付 款，并登記固定資產(chǎn)和應(yīng)付賬款賬戶 . 文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索H出納部門按付款業(yè)務(wù)程序進(jìn)行付款 .6162 固定資產(chǎn)報(bào)廢清理地內(nèi)部控制： A定資產(chǎn)使用部門提出并填寫報(bào)廢申請單送設(shè)備部門 . B備部門批準(zhǔn)報(bào)廢后填制一式三聯(lián)報(bào)廢通知書，一聯(lián)傳申請部門，一 聯(lián)傳會(huì)計(jì)部門，一聯(lián)自存 .C備部門根擁報(bào)廢通知書銷毀固定資產(chǎn)卡片，并登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬.個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用途D使用部門根擁報(bào)廢通知書銷毀固定資產(chǎn)卡片后傳固定資產(chǎn)清理部門， 通知清理 .E會(huì)計(jì)部門根掘報(bào)廢通知書銷毀固定資產(chǎn)卡片，登記總賬和明細(xì)賬， 并將殘值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理賬戶 .文件名稱文件編號(hào)CH FI -OP-006生效日

24、期2003 年 01 月 10 日銷售業(yè)務(wù)地控制版次第1版頁次共2頁1. 0 目地：為明確財(cái)務(wù)部門職責(zé)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門地功能和作用，特制定本管理規(guī)定2. 0 適用范圍： 公司財(cái)務(wù)部適用 .3. 0 相關(guān)文件： （ 無）4. 0 名詞解釋： （ 無）5. 0 職責(zé)： （ 無）60作業(yè)程序61 銷售業(yè)務(wù)和處理程序 銷售業(yè)務(wù)一般要經(jīng)過簽訂合同、 填寫發(fā)貨單通知倉庫發(fā)貨、 辦理貨款結(jié)算四個(gè)環(huán)節(jié) 其業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要求如下：611 銷售合同、發(fā)票和發(fā)貨單，必須經(jīng)過審核批準(zhǔn)方可注銷 .612 發(fā)票和發(fā)貨單應(yīng)順序編號(hào)，如有缺號(hào)須經(jīng)批準(zhǔn)萬可注銷 .613 要按規(guī)定人格銷售，未經(jīng)授權(quán)不得改變售價(jià) . 614收款時(shí)

25、必須對(duì)品名、數(shù)量、單價(jià)、金額進(jìn)行審核，有銷售合同地必須與合同核 對(duì).6 ，15 廢殘料地出售必須按 - 般銷售同樣處理 . 文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索616 銷售退回必須經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)后方可辦理退款手續(xù) .617 開單、發(fā)貨、收款必須分工負(fù)責(zé) .618 應(yīng)收賬款明細(xì)賬應(yīng)與總賬核對(duì)相符 .619 銷售業(yè)務(wù)分為現(xiàn)銷業(yè)務(wù)和賒銷業(yè)務(wù)兩種類型：6191 現(xiàn)銷業(yè)務(wù) 現(xiàn)銷此務(wù)是指企業(yè)在銷售?？诨蛏唐返赝瑫r(shí)，收取貨款，強(qiáng)調(diào)錢貨 兩清 . 商業(yè)企業(yè)對(duì)現(xiàn)銷業(yè)務(wù)實(shí)施內(nèi)部控制地主要手段是開具“銷貨個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用途單”，并確定其合理地傳遞程序 . 具體做法是： 文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索 A客戶購貨時(shí)， 由銷售部門填制一式數(shù)聯(lián)地

26、 “銷貨單”，注明購貨單位、 貨物車稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額等，經(jīng)負(fù)責(zé)人審核簽章后，留 一聯(lián)作為存根，進(jìn)行業(yè)務(wù)核算，其余交客戶辦理貨款結(jié)算和提貨 . 文 檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索B客戶持“銷貨單”向財(cái)會(huì)部門交款 . 財(cái)會(huì)部門對(duì)“銷貨單”認(rèn)真審核 后，辦理收取貨款手續(xù)，并加蓋財(cái)務(wù)專用章和有關(guān)人員地簽章，留 一張編制記賬憑證，其余退給客戶 . 文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索C客戶持“銷貨單”中地提貨聯(lián)向倉庫提貨 . 倉庫保管員對(duì)“銷貨單” 復(fù)核，確認(rèn)已辦妥交款手續(xù)后，予以發(fā)貨，并將提貨聯(lián)留下登記倉 庫臺(tái)賬 . 文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索6192 賒銷業(yè)務(wù)賒銷業(yè)務(wù)是指企業(yè)先辦理產(chǎn)品或商品發(fā)出，然后在規(guī)定時(shí)間內(nèi)收取 貨款.一般

27、情況下， 賒銷業(yè)務(wù)地內(nèi)部控制除符合前述要求外， 還應(yīng)采 取以下程序和方式： 文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索 A嚴(yán)格訂貨單制度，強(qiáng)化銷售合同地作用 . B建立賒銷業(yè)務(wù)批準(zhǔn)制度 . C及時(shí)登記銷售明細(xì)賬和應(yīng)收賬款明細(xì)賬 . D定期與貼貨單位核對(duì)賬目，并按有關(guān)規(guī)定及時(shí)收取貨款，對(duì)賬中發(fā)現(xiàn)地問顴應(yīng)及時(shí)查明原因加以處理，收回貨款應(yīng)及時(shí)登記應(yīng)收賬款 明細(xì)賬，確保雙萬賬目相符 . 文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索核準(zhǔn)制訂修訂次數(shù)010203武漢泰和商機(jī)武漢泰和商機(jī)修訂日期文件名稱文件編號(hào)CH FIOP -007生效日期2003年 01月 10日費(fèi)用和利潤控制版次第1版頁次共3頁1. 0目地： 為明確財(cái)務(wù)部門職責(zé)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門地功

28、能和作用，特制定本管理規(guī)定2. 0 適用范圍： 公司財(cái)務(wù)部適用 .3. 0 相關(guān)文件： （無）個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用途4. 0 名詞解釋： （ 無）5. 0 職責(zé)： （ 無）6 0 作業(yè)程序連鎖超市企業(yè)地費(fèi)用控制直接關(guān)系到盈利地水平，有人說： “超市利潤是省下來地”是 干真萬確地 .61 門店費(fèi)用地控制 門店費(fèi)用地控制要細(xì)化并引起高度重視，否則隨著連鎖門店地不斷增加勢必造成費(fèi) 用失控、利潤下降甚至虧損 .611 門店?duì)I運(yùn)費(fèi)用開支門店?duì)I運(yùn)費(fèi)用開支包括地內(nèi)容有： 店鋪?zhàn)赓U費(fèi)、水電費(fèi)、設(shè)備折舊費(fèi)、 電話費(fèi)、 裝修攤銷費(fèi)、物料費(fèi)、開辦費(fèi)攤銷、商品缺損、工資與獎(jiǎng)金、鐘點(diǎn)工工資、加 班費(fèi)、低值易耗品攤銷

29、、修理費(fèi)等 . 文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索612 門店費(fèi)用控制地重點(diǎn)6121 店鋪?zhàn)赓U費(fèi)：店鋪?zhàn)赓U費(fèi)是門店?duì)I運(yùn)費(fèi)用地大項(xiàng)，必須制定企業(yè)在各 個(gè)區(qū)域所設(shè)店鋪地租金標(biāo)準(zhǔn)， 發(fā)展部要嚴(yán)格執(zhí)行， 除特殊需要可超標(biāo) 租賃外，一律不得越限 . 文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索6122電話費(fèi)：隨著 l 店 POS系統(tǒng)地建立，電話費(fèi)呈明顯上升趨勢，因此要 制定門店與總部信息聯(lián)系地時(shí)間、 次數(shù)和頻率，嚴(yán)格控制非公務(wù)性電 話 . 文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索6123 商品短缺損失：這是一種無法彌補(bǔ)地?fù)p失，一般可用承包制地辦法制 定商品地缺損率 .6124 人工費(fèi)用地控制：嚴(yán)格制度正式員工地?cái)?shù)量，大量使用鐘點(diǎn)工以降低 人工費(fèi)地支出 . 一般可用按

30、銷售額百元數(shù)所含工資獎(jiǎng)金數(shù)來進(jìn)行控 制，并在勞動(dòng)用工制度上進(jìn)行配合 . 文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索6125 嚴(yán)格控制不合理加班：提高勞動(dòng)效率，加班費(fèi)只按證式員工必須支出 地加班工時(shí)支付 .62 總部費(fèi)用地控制 總部地費(fèi)用不能夠由總部本身來消化，必須由門店地銷售毛利來進(jìn)行攤銷，總部攤 銷費(fèi)用過大，無疑減少了整個(gè)連鎖企業(yè)地利潤 . 文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索621 總部費(fèi)用地主要項(xiàng)個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用途6211 配送中心營運(yùn)費(fèi)用6212 總部租金或建設(shè)費(fèi)用攤銷6213 總部人員工資獎(jiǎng)金6214辦公費(fèi)用 .622 總部費(fèi)用地控制重點(diǎn)6221 配送中心費(fèi)用地控制 . 配送中心地營運(yùn)費(fèi)用一般要占到總部費(fèi)用地 90，

31、 控制好配送中心費(fèi)用就可大幅度降低總部費(fèi)用 . 文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索 A進(jìn)物流方式，消滅巡回運(yùn)輸、往返性級(jí)配貨，使用選揀式貨架 （ 可減 少庫存面積 15、人員往返行程 75）.B加強(qiáng)運(yùn)輸單品核算，控制車耗、油耗 .C實(shí)行庫存商品單品管理，減少不必要庫存量 .D朝供應(yīng)鏈物流方向發(fā)展，即實(shí)現(xiàn)供應(yīng)商向配送中心地自動(dòng)補(bǔ)貨 （ 沃爾瑪采用此系統(tǒng)提高了效益 10 8）. 向通過式組配地配送中心發(fā)展 . 巴向社會(huì)配送中心發(fā)展 . 文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索6222 控制總部人員不斷增長 . 規(guī)模擴(kuò)大了，總部人員增加要控制在一個(gè)有 限合理地范圍內(nèi) .6223 理智地控制總部大樓地建設(shè)，建設(shè)費(fèi)用巨大對(duì)企業(yè)增長產(chǎn)生壓力，

32、心 理狀態(tài)要平靜 .6224總部地辦公用品、通訊工具齊全，比門店更容易隨意浪費(fèi)，必須在制 度上制定控制標(biāo)準(zhǔn)63 利潤地控制 必須明確地是，連鎖超市利潤地來源不能把通道利潤作為本來利潤來源地主要方向， 而應(yīng)是通過整體地提升核心技術(shù)來取得 . 文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索631 連鎖企業(yè)兩種利潤值地評(píng)定利潤 1 = 毛利 - 門店費(fèi)用利潤 2 = 毛利額 - 門店費(fèi)用 - 總部攤銷費(fèi)用632 門店利潤地價(jià)值評(píng)定6321利潤 l 與利潤 2都大于 0，該門店貢獻(xiàn)率大6322利潤 1大于 0，利潤 2小于 0，如將該門店關(guān)掉，將增加其他門店對(duì)總部地?cái)備N費(fèi)用，應(yīng)慎重考慮個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用途6323利潤 l

33、與利潤 2都小于 0，如無特殊其他原因應(yīng)予關(guān)掉文件名稱文件編號(hào)CH - FI OP -008生效日期2003年 01月 10日商品核算地控制版次第1版頁次共3頁1. 0 目地：為明確財(cái)務(wù)部門職責(zé)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門地功能和作用，特制定本管理規(guī)定2. 0 適用范圍： 公司財(cái)務(wù)部適用 .3. 0 相關(guān)文件： （無）4. 0 名詞解釋： （ 無）5. 0 職責(zé)： （ 無）6. 0 作業(yè)程序 商品核算本來就是一種控制地手段，但核算制度本身地先進(jìn)性、科學(xué)性相適應(yīng)性如何是 進(jìn)行核算控制地前提 . 連鎖企業(yè)建立商品核算制度是至關(guān)重要地， 因?yàn)樗鼪Q定了一定地核 算管理制度是否與一定地經(jīng)營方式相適應(yīng)，同時(shí)在管理上

34、也反映出核算制度本身對(duì)成本 控制地力度，對(duì)競爭性市場地適應(yīng)性 . 文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索61三種核算制度地比較 611售價(jià)核算制度 .零售商業(yè)企業(yè)地核算和管理一直沿用售 價(jià)核算地傳統(tǒng)模式，核算簡便是最大地優(yōu)點(diǎn)，在核算準(zhǔn)確性、科學(xué)性上較其他傳統(tǒng)方 式也略勝一籌，但在市場經(jīng)濟(jì)條件下地連鎖企業(yè)，面對(duì)頻繁地商品變價(jià)、打折，則很 難滿足經(jīng)營實(shí)時(shí)性、 快捷性地競爭需要 .它以金額核算為基礎(chǔ) .6 12進(jìn)價(jià)核算制度 . 迸價(jià)核算通常是對(duì)鮮活商品核算采用地一種方法，其特點(diǎn)是核算過程簡便，管理粗 放.6 1 3 單品進(jìn)價(jià)核算制度 . 單品進(jìn)價(jià)核算制度在批發(fā)待業(yè)廣泛應(yīng)用，這種方法核 算精確，管理嚴(yán)謹(jǐn)，但操作繁瑣 .

35、適用于業(yè)務(wù)量大、品種少地企業(yè) . 它以數(shù)量管理為基 礎(chǔ). 文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索614 三種核算制度比較 .（ 見表 2-1）表 2-1 ：核算 方法核算過程零售價(jià)變價(jià)過程核算結(jié)果管理上地差異個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用途售價(jià) 核算1、核定俏價(jià)2、計(jì)算進(jìn)銷差價(jià)3、按售價(jià)計(jì)算庫存商品、 計(jì)算 毛利率4、毛利率 x 期內(nèi)銷律額二實(shí)現(xiàn) 毛利率1、清點(diǎn)庫存商鼎2、新舊售價(jià)差額 X 盤點(diǎn)數(shù)量二變 價(jià)收入或損失， 進(jìn)行賬務(wù)處理3、更新售價(jià)按商品大類 計(jì)算毛利額 及毛利率， 倒算稅金重視核算結(jié)果 、無 法控制經(jīng)營過程，屬 于事后管理 . 不能實(shí) 現(xiàn)實(shí)時(shí)變價(jià)及商品 成本地細(xì)化分析，可 人為調(diào)節(jié)商品成本 .進(jìn)價(jià) 核算1

36、、成本金額二庫待金額2、庫存金額 - 期禾實(shí)物盤點(diǎn)金 額二銷售成本3、銷售收入 -銷俏成本 =毛利率不用進(jìn)行賬務(wù)處理即可變價(jià)同上當(dāng)經(jīng)營處于動(dòng)態(tài) 時(shí)，核算卻處于靜 態(tài).屬于事后管理 .單品 進(jìn)價(jià) 核算1、按每個(gè)商品地實(shí)際成本、 進(jìn) 項(xiàng)稅金入賬2、按每個(gè)商品地實(shí)際銷售額、 銷項(xiàng)稅金核算3、商品卡片賬可只登記數(shù)量4、單品地實(shí)際銷售收入 - 單品 地實(shí)際進(jìn)貨成本 =實(shí)現(xiàn)毛利不用進(jìn)行入賬處理即可變價(jià)按單品分批 管理，運(yùn)用 先進(jìn)先出法能實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)變價(jià)，可 對(duì)單品地成本、稅 金、庫存等全過程進(jìn) 行控制、管理、分析、 核算零售商業(yè)企業(yè)能否實(shí)現(xiàn)單品進(jìn)價(jià)管理，取其準(zhǔn)確嚴(yán)謹(jǐn)之優(yōu)點(diǎn)，又避其繁鎖之缺點(diǎn)，使經(jīng)營與核算、經(jīng)營

37、與管理聯(lián)系緊密，一直是企業(yè)關(guān)注與探索地問題 . 有人認(rèn)為：企 業(yè)應(yīng)用進(jìn)價(jià)核算或售價(jià)核算，只是習(xí)慣與萬法司題，對(duì)企業(yè)經(jīng)營管理沒有什么實(shí)質(zhì) 性影響，因?yàn)?，兩種核算萬法都具有其兩面性 . 事實(shí)上，在市場充滿競爭地今天，快 捷多變地經(jīng)營方式、科學(xué)先進(jìn)地管理思想、規(guī)范精細(xì)地管理手段、準(zhǔn)確合理地決策 依掘己經(jīng)成為商家取勝地關(guān)鍵 . 文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索62 單品進(jìn)價(jià)核算制度地利益售價(jià)核算、進(jìn)價(jià)核算與單品進(jìn)價(jià)核算，從表面上看，它們之 間有著本質(zhì)地區(qū)別 . 售價(jià)與進(jìn)價(jià)所核算地是結(jié)果，而單品進(jìn)價(jià)核算地是過程 . 文檔來自于 網(wǎng)絡(luò)搜索從上述對(duì)比可以看出：621 單品進(jìn)價(jià)核算，改變了傳統(tǒng)意識(shí)中會(huì)計(jì)只針對(duì)己經(jīng)發(fā)生地經(jīng)濟(jì)

38、業(yè)務(wù)進(jìn)行過程中 地支出控制和事后總結(jié)，以及只是算賬和報(bào)賬地觀念，強(qiáng)調(diào)了會(huì)計(jì)核算地事先 預(yù)測和事中控制 . 文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索622 在同常運(yùn)作中，商品地頻繁降價(jià)、打折己經(jīng)成為商家促銷地主要手段，單品進(jìn)個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用途價(jià)核算可以省去商品變價(jià)地財(cái)務(wù)核算過程，適應(yīng)市場競爭地需要 . 文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜 索623 通過對(duì)單品成本地管理，可以隨時(shí)掌握商品結(jié)構(gòu)是否合理，是否符合本企業(yè)地 定價(jià)原則，避免了不同稅率稅金提繳地不準(zhǔn)確性 . 文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索624 通過對(duì)單品進(jìn)銷調(diào)存全過程地管理，可將資金運(yùn)作情況及經(jīng)營狀態(tài)及時(shí)反饋給 抉策者和經(jīng)營者，是細(xì)化管理 . 單品進(jìn)價(jià)核算地優(yōu)點(diǎn)顯而易見，而核算工作

39、量 之大也使經(jīng)營者和財(cái)務(wù)人員敬而遠(yuǎn)之 . 那么，零售商業(yè)企業(yè)，尤其是連鎖超市 公司能否實(shí)現(xiàn)單品進(jìn)價(jià)核算模式 ?實(shí)踐證明:在計(jì)算機(jī)支持下， 單品進(jìn)價(jià)地管理 能得以實(shí)現(xiàn) . 單品進(jìn)價(jià)核算在連鎖超市公司地應(yīng)用，加快了連鎖企業(yè)現(xiàn)代化建 設(shè)地步伐，加強(qiáng)了企業(yè)管理和控制力度，提高了企業(yè)管理效果. 目前我國絕大多數(shù)連鎖企業(yè)建立地都是單品進(jìn)價(jià)核算制度，并要求這種變價(jià)是即時(shí)性地 . 文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索文件名稱文件編號(hào)CH FI -OP-009生效日期2003年 01月 10日應(yīng)付賬款地控制版次第1版頁次共7頁1. 0 目地：為明確財(cái)務(wù)部門職責(zé)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門地功能和作用，特制定本管理規(guī)定 .2. 0 適用范圍

40、： 公司財(cái)務(wù)部適用 .3. 0 相關(guān)文件： （無）4. 0 名詞解釋： （ 無）5. 0 職責(zé)：60作業(yè)程序 連鎖超市公司對(duì)供應(yīng)商付款地控制是一個(gè)在供應(yīng)商與其關(guān)系之間地敏感問題，付款如果 不當(dāng)，控制不嚴(yán)，缺乏標(biāo)準(zhǔn)，至少會(huì)造成三種惡果 : 第一，供應(yīng)商停止供貨或不給暢銷 貨;第一，為超市公司中一些不良分子向供應(yīng)商撈取好處提供機(jī)會(huì) ; 第一，連鎖商失去了 對(duì)供應(yīng)商地影響力和控制力 . 對(duì)連鎖企業(yè)來講，供應(yīng)商地付款標(biāo)準(zhǔn)主要有財(cái)務(wù)部門制定 并進(jìn)行管埋與控制 . 文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索61 標(biāo)準(zhǔn)付款制度地建立611 商品地貢獻(xiàn)率與周轉(zhuǎn)率是付款地標(biāo)準(zhǔn)6111 商品地貢獻(xiàn)率二商品地銷售比例 X商品地毛利率個(gè)人收

41、集整理 勿做商業(yè)用途61 12 商品地周轉(zhuǎn)率 - 商品銷售量干商品地平均存貨余額6113 說明：公式中地商品可以是商品總數(shù)也可以是單品 . 在確定對(duì)商品地 付款標(biāo)準(zhǔn)時(shí)， 一般都以單品為計(jì)數(shù)， 這樣才是可操作地， 同時(shí)也能符 合連鎖企業(yè)單品管埋地要求 . 文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索612 供應(yīng)商付款周期標(biāo)準(zhǔn)6121 便利店供應(yīng)商付款周期標(biāo)準(zhǔn)模型61211單品評(píng)價(jià)值 P = （ 貢獻(xiàn)率標(biāo)準(zhǔn)九分?jǐn)?shù) +周轉(zhuǎn)次數(shù)標(biāo)準(zhǔn)九分 數(shù)）/261212 貢獻(xiàn)率 = 單品銷售構(gòu)成比 X 單品毛利率61213 單品銷售構(gòu)成比 商品總銷售額61214 周磚次數(shù) = 本期銷售總額 本期平均庫存61215 平均庫存 = 倉庫平均庫存

42、 + 門店平均庫存之和 61216標(biāo)準(zhǔn)九分?jǐn)?shù) = 2Z + 5Z = （ e - ）/ e “e”為貢獻(xiàn)率或周轉(zhuǎn)次數(shù)，“ e”為標(biāo)準(zhǔn)差 .6122 ABC分類與九級(jí)評(píng)價(jià)表 （ 如表 2-2）表 2-2 ：商品評(píng)價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)九分?jǐn)?shù)付款方式級(jí)別付款天數(shù)pP 8.59AAAA07.5 P 8.58AA6.5 P 7.57A305.5 P 6.56BBBB4.5 P 5.55BB603.5 P 4.54B2.5 P 3.53CCCC901.5 P 2.52CC個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用途P 1.51C120在計(jì)算信息系統(tǒng)完全可以將標(biāo)準(zhǔn)九分?jǐn)?shù)公式設(shè)計(jì)為一種計(jì)算程序， 讓 計(jì)算機(jī)來完成對(duì)供應(yīng)商付款， 這時(shí)候地付

43、款是標(biāo)準(zhǔn)地， 不受人為因素 干擾和影響 . 文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索6 1 2 3 標(biāo)準(zhǔn)九分?jǐn)?shù)公式計(jì)算程序與結(jié)果 .原始數(shù)據(jù)采集一定是要有 POS機(jī)地門店，非 POS機(jī)門店銷售額等數(shù) 掘應(yīng)核不算 . 平均庫存應(yīng)核是大倉 （ 配送中心 ） 平均庫存加上門店平 均庫存 . 大倉平均庫存應(yīng)該用 （ 期初庫存 +期水庫存 ） 干 2 地計(jì)算方 法；門店平均庫存應(yīng)核用自動(dòng)配貨地 （ 最高庫存 + 最低庫存 ） 2 地方法計(jì)算 . 數(shù)據(jù)期間一般為 1 個(gè)月 . 文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索6 1 2 4 單品評(píng)價(jià)表 （ 見表 2-3）表 2-3 單品評(píng)價(jià)表 數(shù)據(jù)期間： 年 月 日至 年 月 日單品名稱進(jìn)價(jià)零價(jià)毛利銷售額銷

44、售額構(gòu)成貢獻(xiàn)率貢獻(xiàn)等級(jí)平均庫存周轉(zhuǎn)次數(shù)周轉(zhuǎn)等級(jí)總評(píng)價(jià)值付款 天數(shù)合計(jì) 平均單品評(píng)價(jià)表用以評(píng)價(jià)單品地市場潛力及對(duì)公司地貢獻(xiàn)程度 . 6125 供應(yīng)商付款天數(shù)地確定 .61251計(jì)算商品 24大類平均單品評(píng)價(jià)表 （見表 2-4）.表 2-4 單品評(píng)價(jià)表 24 大類平均單品評(píng)價(jià)表 數(shù)據(jù)期間： 年 月 日至 年 月 日大進(jìn)零毛平均單平均單貢獻(xiàn)貢獻(xiàn)單品單品周轉(zhuǎn)總評(píng)付款類價(jià)價(jià)利品銷售品銷售率等級(jí)平均周轉(zhuǎn)等級(jí)價(jià)值天數(shù)個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用途額構(gòu)成庫存次數(shù)合計(jì) 平均61252 制定供應(yīng)商評(píng)價(jià)表：供應(yīng)商評(píng)價(jià)值 V=（ P 1，P2， Pn）n其中： P1，P2， Pn為供應(yīng)商； n種單品評(píng)價(jià)值 . 根據(jù)供應(yīng)商

45、所有單品評(píng)價(jià)值地平均數(shù)確定供應(yīng)商評(píng)價(jià) 值，并根據(jù)供應(yīng)商單品有關(guān)數(shù)擁平均值形成供應(yīng)商評(píng)價(jià) 表（ 見表 2-5）. 文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索表 2-5 供應(yīng)商評(píng)價(jià)表 數(shù)據(jù)期間： 年 月 日供應(yīng) 商名 稱單品平均進(jìn)價(jià)單品 平均 零價(jià)毛利平均單 品銷售 額平均單 品銷售 構(gòu)成貢獻(xiàn)率貢獻(xiàn)等級(jí)單品 平均 庫存單品 周轉(zhuǎn) 次數(shù)周轉(zhuǎn)等級(jí)總評(píng)價(jià)值付款 天數(shù)合計(jì) 平均該表生成后，按照該表中地“付款天數(shù)”將數(shù)據(jù)填入供 應(yīng)商資料維護(hù)菜單中“付款天數(shù)”一欄 . 該表針對(duì)老供 應(yīng)商，即產(chǎn)品在 POS機(jī)上銷售 1 個(gè)月以上 . 文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用途61253對(duì)供應(yīng)商評(píng)價(jià)值和付款天數(shù)值地調(diào)整 . 如果供應(yīng)商評(píng)

46、價(jià)值與經(jīng)驗(yàn)差距較大，那么，應(yīng)該參照有關(guān)輔助標(biāo)準(zhǔn)值對(duì)付款天數(shù)進(jìn)行人工干預(yù) . 文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索612531 查看“貢獻(xiàn)率”和“周轉(zhuǎn)率”地各自得分情況如果相關(guān)太大 （5 分以上 ），可參考較高得分者確定付款天數(shù) . 文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索612532 參照供應(yīng)商期間銷售總額、銷售總額構(gòu)成比 .612533 參照其他明確地合理地非量化因素 .612534單品評(píng)價(jià)值地確定 （見表 2-6）表 2-6 單品評(píng)價(jià)表（ 根據(jù)“表 2-2 ” “表 2-4 ”設(shè)計(jì)地項(xiàng)目制成 ）年月日單位列次甲乙丙合計(jì)進(jìn)價(jià)元12.502.702.00-銷價(jià)元23.502.242.80-毛利元31.000.540.80-毛利率元4

47、28.616.721.2-月銷額%570000048600011400002326000銷售額構(gòu)成元630.120.949.0100貢獻(xiàn)率%78.613.4910.34-貢獻(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)九分85.782.266.97-月平均庫存元9500000405000600000-月周轉(zhuǎn)次101.41.21.9-周轉(zhuǎn)標(biāo)準(zhǔn)九分114.312.937.76-總評(píng)價(jià)分125.052.67.36-等級(jí)級(jí)13BBCCCA-6125341“庫存”是時(shí)點(diǎn)數(shù)，因此在使用時(shí)，須加“平均”，即可用“期初”與“期末”之和除以2. 文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索6125342“收入” （即銷售額 ）是時(shí)期數(shù)，可以滾存相 加，無須平均 .個(gè)人收集整理

48、 勿做商業(yè)用途6125343 以 甲 、乙 、丙三個(gè)單品為例 （純屬虛構(gòu) ） 計(jì)算評(píng)價(jià)值和貢獻(xiàn)率 .6125344 毛利率( 甲) = 1.0/3.5 = 28.6% 銷 售額構(gòu)成比例 ( 甲) = 700000/2326000=30.1%文檔來自于 網(wǎng)絡(luò)搜索6125345 貢獻(xiàn)率(甲) = 毛利率 銷售額構(gòu)成= 28.6 30.1 = 8.61% 貢獻(xiàn)率 ( 乙) = 3.49% 貢獻(xiàn)率(丙) = 10.34%6125346 貢獻(xiàn)率標(biāo)準(zhǔn)九 = 2Z + 5Z = ( e - )/ e= (8.61+3.49+10.349) / 3 = 1.5次/ 月e = (8.61-7.48) 2 + (

49、3.49-7.48) 2 + (10.34-7.48) 2/3 文 檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索= 2.91%Z(甲) = (8.61 - 7.48)% / 2.91% = 0.39Z(乙) = (3.49 - 7.48)% / 2.91% = 1.37Z(丙) = (10.34 - 7.48) / 2.91% = 0.99 貢獻(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)九 (甲) = 2 0.39 + 5 = 5.78 貢獻(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)九 ( 乙) =2.26 貢獻(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)九 ( 丙) =6.976125346 周轉(zhuǎn)次數(shù)標(biāo)準(zhǔn)九 = 2Z + 5Z = ( e - )/ e= (1.4 + 1.2 + 1.9) / 3 = 1.5(次/ 月)e = (e

50、 - )2 / n= 0.29（ 次 / 月 ）周轉(zhuǎn)標(biāo)準(zhǔn)九 （ 甲） = 2周轉(zhuǎn)標(biāo)準(zhǔn)九 （乙） = 2周轉(zhuǎn)標(biāo)準(zhǔn)九 （ 丙） = 2= (1.4 1.5) 2 + (1.2-1.5) 2 + (1.9-1.5) 2 / 3 (1.4 1.5) / 0.29 + 5 = 4.31 (1.2 1.5) / 0.29 + 5 = 2.93 (1.9 1.5) / 0.29 + 5 = 7.76個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用途6125348總評(píng)價(jià)值 = （貢獻(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)九 + 周轉(zhuǎn)標(biāo)準(zhǔn)九 ）/2 總評(píng)價(jià)值 （甲） = （5.78 + 4.31） / 2 = 5.05（分）總評(píng)價(jià)值 （乙） = （2.26 + 2.93） / 2 = 2.60（分）總評(píng)價(jià)值 （丙） = （6.97 + 7.76） / 2 = 7.36（分）62 付款地審核 在確定對(duì)供應(yīng)商付款后，對(duì)付款審核是財(cái)務(wù)管理控制十分重要地一環(huán) .621審核供應(yīng)商地開票價(jià)與合同價(jià)是否一致 （ 這種不一致往往大量發(fā)生，特別是在 廠商直送門店地商品上 ）. 文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索622 審核發(fā)票是否規(guī)范 （ 否則增值稅無法抵扣 ）.623 審核發(fā)票價(jià)格 .624 審核廠商地費(fèi)用是否預(yù)扣下來 .625 制定發(fā)票地走單時(shí)間限制 . 如配送中心 3 天，門店 5 天. 但單據(jù)地內(nèi)容可迸入電腦信息系統(tǒng)，做到即時(shí)傳送 . 文檔來自于網(wǎng)