審計(jì)學(xué)原理形考答案

1、審計(jì)學(xué)原理形成性考核答案 1一、單項(xiàng)選擇題1審計(jì)獨(dú)立性的存在主要取決于（A ）在審計(jì)關(guān)系中所處的超脫地位。A 審計(jì)人 B 被審計(jì)人 C 委托人 D 當(dāng)事人2審計(jì)產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)是（ A ）A 受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系 B 生產(chǎn)發(fā)展的需要 C 會(huì)計(jì)發(fā)展的需要 D 管理的現(xiàn)代化3中華人民共和國(guó)審計(jì)法在全國(guó)實(shí)施的時(shí)間是（A 1994.1.1 B 1995.1.1 C 1996.1.1 D 1997.1.14宋代審計(jì)司的建立，是我國(guó) “審計(jì)”的正式命名，從此， “審計(jì)”一詞便成為（ D ）的專用名詞。 A 財(cái)會(huì)審核 B 經(jīng)濟(jì)監(jiān)督 C 經(jīng)濟(jì)執(zhí)法 D 財(cái)政監(jiān)督5審計(jì)的職能不包括（ B ）A 經(jīng)濟(jì)監(jiān)督 B 經(jīng)濟(jì)司法

2、C 經(jīng)濟(jì)鑒證D 經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)6按照預(yù)先規(guī)定的時(shí)間進(jìn)行的審計(jì)，稱為（A 定期審計(jì) B 不定期審計(jì) C 事前審計(jì)A ）D 事中審計(jì)7在西方，最具代表性的國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)是（A 司法系統(tǒng) B 立法系統(tǒng) C 行政系統(tǒng) D 管理系統(tǒng)B ）的國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)。8逆查法應(yīng)先從（ D ）查起A 原始憑證 B 記賬憑證 C 會(huì)計(jì)賬簿 D 會(huì)計(jì)報(bào)表9函詢法是通過(guò)向有關(guān)前段時(shí)間發(fā)函了解情況取得證據(jù)一種方法，這種方法一般用于（ A 無(wú)形資產(chǎn) B 固定資產(chǎn) C 往來(lái)款項(xiàng) D 流動(dòng)資產(chǎn)C ）的查證。10（ B ）是指在審查某個(gè)項(xiàng)目時(shí)，通過(guò)調(diào)整有關(guān)數(shù)據(jù)，從而求得需要證實(shí)的數(shù)據(jù)方法。 A 鑒定法 B 調(diào)節(jié)法 C 盤存法 D 抽樣法11民

3、間審計(jì)屬于（ A ）A 任意審計(jì) B 強(qiáng)制審計(jì) C 專項(xiàng)審計(jì) D 突擊審計(jì)12民間審計(jì)的業(yè)務(wù)范圍不包括（ D ）A 驗(yàn)資 B 審計(jì)業(yè)務(wù) C 會(huì)計(jì)咨詢業(yè)務(wù) D 會(huì)計(jì)監(jiān)督 N PuR!h 13中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法實(shí)施時(shí)間是（A 1986.7.1 B 1993.10.1 C 1994.1.1 D 1995.1.114審計(jì)方法中的查詢法可以分為詢問(wèn)法和（A 核查法 B 詢查法 C 查證法 D 函證法D ）兩種。15注冊(cè)會(huì)計(jì)師依法執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)出具的報(bào)告，具有（A 證明 B 公證 C 公示 D 確定A ）效力。16內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)接受（ C ）的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。A 國(guó)家 B 社會(huì) C 國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)

4、D 社會(huì)審計(jì)組織17中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的（ A ）組織。A 全國(guó)性 B 地方性 C 綜合性 D 特定性18兩權(quán)分離或經(jīng)營(yíng)管理者（ A ）是審計(jì)產(chǎn)生與發(fā)展的社會(huì)條件。A 內(nèi)部分權(quán)制 B 內(nèi)部合作制 C 內(nèi)部集權(quán)制 D 內(nèi)部協(xié)調(diào)制 E19我國(guó)社會(huì)主義審計(jì)的作用包括（C ）性和促進(jìn)性。A 制裁 B 制度 C 制約 D 體制20審計(jì)的客體是（ A ）A 被審計(jì)單位 B 專職審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員 C 被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng) D 有關(guān)的法規(guī)和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn) 一、單項(xiàng)選擇題1.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，如果遇到低層次的規(guī)定和高層次的規(guī)定相抵觸時(shí)，則應(yīng)以（A）的規(guī)定為準(zhǔn)，做出判斷和評(píng)價(jià)。A. 高層次 B. 低層次C

5、.審計(jì)制度D.會(huì)計(jì)制度的可信性。D.會(huì)計(jì)憑證D.審計(jì)領(lǐng)域2. 國(guó)家出臺(tái)審計(jì)準(zhǔn)則的主要原因是增強(qiáng)（B）A. 會(huì)計(jì)檔案B.會(huì)計(jì)報(bào)表C.會(huì)計(jì)帳簿3. 總體審計(jì)計(jì)劃包括的內(nèi)容有（A）A.審計(jì)目的B.審計(jì)程序C.審計(jì)時(shí)間4.收集審計(jì)證據(jù)的階段是(B)A 準(zhǔn)備階段B實(shí)施階段C。終結(jié)階段D。后續(xù)審計(jì)階段5.審計(jì)通知書應(yīng)由(B)下達(dá)A .會(huì)計(jì)師事務(wù)所B。國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)C內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)D。審計(jì)小組6.不屬于審計(jì)準(zhǔn)備階段的內(nèi)容是(C)A.明確審計(jì)任務(wù)B確定審計(jì)重點(diǎn)C 正確處理期后事項(xiàng)D 編制審計(jì)計(jì)劃7.確定重要性水平是在審計(jì)(A )中進(jìn)行A.準(zhǔn)備階段B。實(shí)施階段C。終結(jié)階段D。后續(xù)階段8.審計(jì)計(jì)劃由(B)編制A 部門

6、經(jīng)理B。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人C 助理人員D 主任會(huì)計(jì)師9.審計(jì)準(zhǔn)則最早產(chǎn)生于(C)A 中國(guó)B 英國(guó)C 美國(guó)D 法國(guó)10.審計(jì)程序的內(nèi)容有( A)B 檢查階段A .準(zhǔn)備階段C 調(diào)查階段D 分析階段11.一般公認(rèn)審計(jì)準(zhǔn)則適用于民間審計(jì)實(shí)施的(A 經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)B 財(cái)政審計(jì)D)C 離任審計(jì)D 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)12.評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的階段是審計(jì)的(D)A 準(zhǔn)備階段B 終結(jié)階段C 實(shí)施階段D 后續(xù)審計(jì)階段13.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書一般由(C)起草。 A 被審計(jì)單位 B 審計(jì)人員 C 委托人D 會(huì)計(jì)師事務(wù)所與審計(jì)委托人共同14.審計(jì)法律由(D)制定和頒布A 國(guó)家執(zhí)法機(jī)關(guān) B 國(guó)家立法機(jī)關(guān)C 國(guó)家司法機(jī)關(guān)D 國(guó)務(wù)院15.工作準(zhǔn)則亦被

7、稱為審計(jì)的(D)準(zhǔn)則A 行為B 運(yùn)用C 內(nèi)勤D 外勤16.被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)核算工作本身發(fā)生重大差錯(cuò)的風(fēng)險(xiǎn)是(B)A 固有風(fēng)險(xiǎn)B 控制風(fēng)險(xiǎn) C 抽查風(fēng)險(xiǎn)D 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)17.上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)被審計(jì)單位因不同意原審計(jì)結(jié)論和處理意見(jiàn)提出申請(qǐng)所進(jìn)行的審查稱為(B)A 事中審計(jì)B 復(fù)審C 再度審計(jì)D 連續(xù)審計(jì)18.國(guó)家審計(jì)、民間審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)三者的審計(jì)程序( A)A 完全相同B 完全不同 C 基本相同但各有特點(diǎn)D 基本不同，但個(gè)別一致19.選用審計(jì)依據(jù)，不能只考慮眼前利益，不要考慮(D)A 國(guó)家利益 B 企業(yè)利益 C 長(zhǎng)遠(yuǎn)利益 D 社會(huì)效益20.我國(guó)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的制定依據(jù)是(A審計(jì)法B會(huì)計(jì)法C)C注冊(cè)會(huì)計(jì)師法

8、D 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則1. (B)是內(nèi)部控制的描述方法a鑒定法b.流程圖法C.逆查法2. ( D)業(yè)務(wù)屬于不相容職務(wù)d.抽查法a.經(jīng)理和董事長(zhǎng)b.采購(gòu)員和購(gòu)銷科長(zhǎng)C.保管員和車間主任d.記錄日記賬和記錄總帳3. ( D)易于判斷選擇a文字描述法b.流程圖法 C.繪圖法d.調(diào)查表法4.功能測(cè)試的目的是證明(C)的有效性a.控制 b.程序C.控制程序d.強(qiáng)化控制5.不相容業(yè)務(wù)分工，即禁止(a.機(jī)構(gòu)承辦b.一組人承辦C)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)C. 一人包辦 d.包辦6內(nèi)部控制源于( B)a.會(huì)計(jì) b.審計(jì) C.統(tǒng)計(jì)7.總分類賬與日記賬的記錄(d.控制A )分工a.必須b.無(wú)須C.可酌性d.無(wú)須認(rèn)真8.按(D)發(fā)放內(nèi)部控

9、制制度調(diào)查表a部門b単位C.班組d.人9.法人重組可促使（ B ）發(fā)生轉(zhuǎn)化a控制b.風(fēng)險(xiǎn)C.人員 d.行為10. （ D）是保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全完整的一種內(nèi)部控制措施a.經(jīng)濟(jì)效益控制b.財(cái)務(wù)程序控制C.財(cái)務(wù)管理控制d.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制1a.統(tǒng)計(jì)抽樣與非統(tǒng)計(jì)抽樣（ A ）前者可以用概率論方法評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，而后者不能b.c.后者可以用概率論方法評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，而前者不能兩者都可以用概率論方法評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)d.兩者都不可以用概率論方法評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)2從預(yù)計(jì)總體誤差率為零開(kāi)始，邊抽樣邊評(píng)價(jià)來(lái)完成抽樣工作的方法是（a.停-走抽樣b.發(fā)現(xiàn)抽樣C.屬性抽樣d.變量抽樣A）3 將某一審計(jì)對(duì)象總體劃分為若干具有相似特征級(jí)次總

10、體的過(guò)程稱為（a.分段 b.分部 C.分組d.分層D）4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)報(bào)告的主要作用是（ A） a檢查 b.評(píng)價(jià) C.鑒證d.監(jiān)督5當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師表示（ A ）意見(jiàn)時(shí)，審計(jì)報(bào)告的說(shuō)明段可以省略.無(wú)保留意見(jiàn)b.保留意見(jiàn)C.否定意見(jiàn)d.無(wú)法表示意見(jiàn). 具有法定證明效力的審計(jì)報(bào)告是（B）a.國(guó)家審計(jì)報(bào)告b.民間審計(jì)報(bào)告C.部門審計(jì)報(bào)告d.單位審計(jì)報(bào)告7.某注冊(cè)會(huì)計(jì)師于 2001 年 4 月 5 日完成了對(duì)某公司 2000 年度的審計(jì)，a.審計(jì)意見(jiàn) b.審計(jì)報(bào)告 C.審計(jì)記錄d.審計(jì)工作底稿2001 年 4 月 20 日準(zhǔn)備簽發(fā)審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告日為（C）8.審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題統(tǒng)一規(guī)范為（B）a.審計(jì)意

11、見(jiàn)b.審計(jì)報(bào)告C.審計(jì)記錄d.審計(jì)工作底稿9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性和合法性應(yīng)由（ D）a.委托單位b.國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師d.會(huì)計(jì)師事務(wù)所10.提交（D）是民間審計(jì)人員竭誠(chéng)為客戶提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的一種表現(xiàn)a.審計(jì)報(bào)告b.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書1.管理建議書是提供給被審單位的（C.審計(jì)工作底稿d.管理建議書A)a.內(nèi)部控制報(bào)告b.會(huì)計(jì)咨詢報(bào)告C.審計(jì)報(bào)告 d.財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書12.被審單位個(gè)別會(huì)計(jì)處理方法的選用不符合一貫性原則，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)出具（ a.保留意見(jiàn)b.無(wú)保留意見(jiàn)C.否定意見(jiàn)d.無(wú)法表示意見(jiàn)A)13.民間審計(jì)報(bào)告應(yīng)遵循的要求是（A）a.內(nèi)容完整b.書寫端正C.措辭恰當(dāng)d.報(bào)送及時(shí)14.管

12、理建議書與審計(jì)報(bào)告的區(qū)別主要是（a.時(shí)間不同b.對(duì)象不同C.編寫單位不同B）d.地點(diǎn)不同15.在復(fù)審期間，原審計(jì)結(jié)論和決定（ A）a.照常執(zhí)行 b.拒絕執(zhí)行C.暫緩執(zhí)行d.禁止執(zhí)行二、多項(xiàng)選擇題1.只有由（ ABC ）三方面關(guān)系人構(gòu)成的關(guān)系，才是審計(jì)關(guān)系。A 審計(jì)人 B 被審計(jì)人 C審計(jì)委托人當(dāng)事人2.審計(jì)的基本特征可以概括為ACD )3.審計(jì)的獨(dú)立性主要表現(xiàn)為（A 機(jī)構(gòu)獨(dú)立 B 人員獨(dú)立ABCE ）C 工作獨(dú)立D 思想獨(dú)立 E 經(jīng)濟(jì)獨(dú)立4. 審計(jì)與會(huì)計(jì)的聯(lián)系主要表現(xiàn)在（ACEC 兩者彼此滲透、融匯A 兩者起源密切相關(guān) B 兩者本質(zhì)完全相同D 兩者職能基本相同 E 兩者目的最終一致 9M5.審

13、計(jì)與會(huì)計(jì)的區(qū)別主要表現(xiàn)為（ABCD ）A 產(chǎn)生的基礎(chǔ)不同 B 方法不同 C 工作程序不同 D 職能不同 6審計(jì)的基本職能有（ ADE ）A 經(jīng)濟(jì)監(jiān)督 B 經(jīng)濟(jì)司法 C 經(jīng)濟(jì)建設(shè) D 經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià) E 經(jīng)濟(jì)鑒證7下面有關(guān)審計(jì)的職能錯(cuò)誤的敘述是（BD ）A 經(jīng)濟(jì)監(jiān)督是最基本的職能 B 經(jīng)濟(jì)鑒證側(cè)重于證明經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性C 經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)和經(jīng)濟(jì)鑒證是經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的演進(jìn)和發(fā)展D 經(jīng)濟(jì)鑒證只能表現(xiàn)在民間審計(jì)中8審計(jì)的制約作用可以概括為（ABC ）A 揭露損失浪費(fèi)B 揭露貪污舞弊C 揭露失職瀆職D 可以加強(qiáng)廉政建設(shè) E 可以加強(qiáng)宏觀調(diào)控9審計(jì)按審計(jì)主體分類，可分為（BCD ）A 全部審計(jì) B 民間審計(jì) C 內(nèi)部

14、審計(jì) D 政府審計(jì)10審計(jì)按審計(jì)地點(diǎn)分類，可以分為（ A 民間審計(jì) B 部分審計(jì) C 送達(dá)審計(jì)CE ）D 強(qiáng)制審計(jì)E 就地審計(jì)11審計(jì)按審計(jì)范圍分類，可以分為（ A 全部審計(jì) B 局部審計(jì) C 送達(dá)審計(jì)AB ）D 強(qiáng)制審計(jì)E 專項(xiàng)審計(jì)12審查書面資料的方法有（ ABC ）A 審閱法 B 核對(duì)法 C 查詢法 D 比較法13核對(duì)法包括（ ABCDE ）A 證證核對(duì) B 賬證核對(duì) C 賬表核對(duì) D 表表核對(duì)14證實(shí)客觀事物的方法，主要包括（BCDE ）E 賬賬核對(duì)A 核對(duì)法 B 盤存法 C 調(diào)節(jié)法 D 觀察法 E 鑒定法15民間審計(jì)人員職業(yè)道德具體包括（BCD ）A 科學(xué)原則 B 獨(dú)立原則 C 公證

15、原則 D 客觀原則16國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)過(guò)程中，不享有的權(quán)限有（BDE ）A 監(jiān)督檢查權(quán) B 行政處分權(quán) C 行政處罰權(quán) D 刑事處分權(quán) E 行政違法規(guī)定權(quán)17西方各國(guó)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)，按其錄屬關(guān)系不同，主要類型有（A 立法型 B 聯(lián)合型 C 紀(jì)律型 D 司法型 E 行政型ADE )18中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則規(guī)定了民間審計(jì)人員的職業(yè)道德包括（ A 一般原則 B 專業(yè)勝任能力與技術(shù)規(guī)范 C 對(duì)客戶的責(zé)任 D 對(duì)同行的責(zé)任 19民間審計(jì)人員的法律責(zé)任按其形成原因分為（ABCDE ）。E 其它原則CDE )A 行政責(zé)任 B 民事責(zé)任 C 違約責(zé)任 D 過(guò)失責(zé)任 E 欺詐責(zé)任20民間審計(jì)人員的法律

16、責(zé)任按其性質(zhì)可分為（BDE ）A 普通過(guò)失責(zé)任 B 行政責(zé)任 C 重大過(guò)失責(zé)任 D 民事責(zé)任 E 刑事責(zé)任21我國(guó)審計(jì)專業(yè)技術(shù)職稱包括（BCD ）A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師 B 高級(jí)審計(jì)師 C 審計(jì)師 D 助理審計(jì)師 E 高級(jí)會(huì)計(jì)師22世界各國(guó)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的任職資格都有嚴(yán)格要求，概括起來(lái)應(yīng)同時(shí)具備（ A 專業(yè)教育 B 資格考試 C 資格審核 D 工作經(jīng)驗(yàn) E 專業(yè)學(xué)歷ABD ）等項(xiàng)條件。23會(huì)計(jì)咨詢、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)指（ ABC ）A 代理納稅申報(bào) B 驗(yàn)資 C 代理記賬 D 會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)24注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則中的一般原則是（ABC ）的總稱，是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)時(shí)最基本的要求。A 獨(dú)立原則 B 客觀原則 C 公

17、正原則 D 可靠原則25審計(jì)人員的素質(zhì)要求主要表現(xiàn)在（AC ）兩個(gè)方面。A 政治素質(zhì) B 工作經(jīng)驗(yàn) C 業(yè)務(wù)素質(zhì) D 品德修養(yǎng)1.一般公認(rèn)審計(jì)準(zhǔn)則由（ ABD ）等構(gòu)成A 一般準(zhǔn)則B 工作準(zhǔn)則C 報(bào)表準(zhǔn)則D 報(bào)告準(zhǔn)則2.一般準(zhǔn)則包括（ ABD ） A 獨(dú)立性 B 訓(xùn)練與能力C 制定審計(jì)計(jì)劃D 職業(yè)道德3.我國(guó)獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則包括（ BCD ） A 獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則 B 獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則C 獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告D 執(zhí)業(yè)規(guī)范指南4.審計(jì)人員對(duì)被審事項(xiàng)合法性、合規(guī)性評(píng)價(jià)有（ A 法律B 法規(guī)ABC ）等依據(jù)C 制度D 法理5.審計(jì)人員選項(xiàng)用審計(jì)依據(jù)，A 準(zhǔn)確性 B 針對(duì)性必須遵遁的原則為（C 狀證性ABCD

18、 ）D 有效性6.審計(jì)的特點(diǎn)為（ ACDE） A 層次性 B 可比性C 相關(guān)性E 地域性D 時(shí)效性7.審計(jì)程序一般包括（ ACD ） ，每個(gè)階段又包括若干具體工作內(nèi)容。A 準(zhǔn)備階段 B 計(jì)劃階段 C 實(shí)施階段 8.技術(shù)經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)是指（ ACD ）來(lái)表明相關(guān)經(jīng)濟(jì)部門、B 計(jì)劃階段D 終結(jié)階段 E 報(bào)告階段各企業(yè)對(duì)生產(chǎn)水平、管理水平和經(jīng)濟(jì)效率的指標(biāo)。A 相對(duì)數(shù)B 絕對(duì)數(shù)C 平均數(shù)D 有效數(shù)E 參數(shù)9.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容有（ AB） A 審計(jì)范圍 B 審計(jì)目的C 審計(jì)計(jì)劃D 審計(jì)事項(xiàng)10.（ ACDE）為審計(jì)終結(jié)階段工作的內(nèi)容A 復(fù)核審計(jì)工作底稿 B 簽署審計(jì)業(yè)務(wù)約定書C 正確處理期后事項(xiàng)D 關(guān)注或

19、有負(fù)債 E 撰寫審計(jì)報(bào)告11.下列（ AC ）等項(xiàng)目是審計(jì)業(yè)務(wù)約定書在簽約之前審計(jì)人員必須了解被審計(jì)單位基本情況。 A 經(jīng)營(yíng)規(guī)模 B 管理者管理經(jīng)驗(yàn) C 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) D 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作組織12.我國(guó)獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則包括（ BCD ）A 獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則 B 獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則C 獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告D 執(zhí)業(yè)規(guī)范指南13.審計(jì)人員依據(jù)不同的要求和方法，從審計(jì)對(duì)像總體中選取若干（ CD ），就構(gòu)成了不同（）A 抽樣風(fēng)險(xiǎn)B 抽樣風(fēng)險(xiǎn)C 控制風(fēng)險(xiǎn)D 檢查風(fēng)險(xiǎn)D 收集審計(jì)證據(jù)E 分析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)F 初步界定審計(jì)重要性G 編制審計(jì)計(jì)劃15.民間審計(jì)組織在就地審計(jì)方式下進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，在準(zhǔn)備階段應(yīng)做的主要工作包括（ABEFG

20、）A 了解被審計(jì)單位的基本情況B 簽定審計(jì)業(yè)務(wù)約定書C 初步了解和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部了控制制度1 . 審計(jì)證據(jù)按形式分類，可分為（ BCDE ）a.直接證據(jù) b.實(shí)物證據(jù)C.書面證據(jù)d.口頭證據(jù) e環(huán)境證據(jù)2. 收集審計(jì)證據(jù)的基本要求是（ ABDE ）a.充分性b.成本效益性C.獨(dú)立性d.重要性e相關(guān)性3. 審計(jì)工作底稿按類別劃分，可分為（ BDE）a.表格b.流程圖C.綜合類工作底稿d.業(yè)務(wù)類工作底稿e(cuò).備查類工作底稿4. （ ABCDE ）為內(nèi)部控制的要素a控制環(huán)境 b.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 C.控制活動(dòng) d.信息交流 e.備查類工作底稿5. 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制包括（ ABCD ）a.會(huì)計(jì)憑證控制b.會(huì)計(jì)

21、帳簿控制C.會(huì)計(jì)報(bào)表控制d.會(huì)計(jì)分析控制 6流程圖法的優(yōu)點(diǎn)有（ AD ）a.直觀b.省事省力C.深入d.靈活7.流程圖法的局限性是（ AB ）a.專業(yè)素質(zhì)要求高b.復(fù)雜 C.靈活 d.直觀 8.（ABC ）為禁止無(wú)關(guān)人員接觸的主要物品d.辦公用品a現(xiàn)金b.支票 C.報(bào)表9內(nèi)部控制總評(píng)的要點(diǎn)是（a核對(duì)法b.穿行試驗(yàn)法BCD）C.檢查證據(jù)法d.現(xiàn)場(chǎng)觀察法10.內(nèi)部控制總評(píng)的要點(diǎn)是ABC ）a健全性和科學(xué)性b.層次性和適用性C.經(jīng)濟(jì)性和協(xié)調(diào)性d.合理性和可行性11. 審計(jì)證據(jù)的鑒定方法主要有（ ACD ）a分類b.盤存C.計(jì)算 d.比較12. 填制審計(jì)工作底稿在形式上應(yīng)遵循的要求是（ABCD ）a.

22、要素齊全b.格式規(guī)范C.標(biāo)識(shí)一致d.記錄清晰 13.內(nèi)部控制按工作范圍分為（ AB ）a內(nèi)部會(huì)計(jì)控制b.內(nèi)部管理控制C.內(nèi)部核對(duì)控制d.內(nèi)部分析控制14.下列各項(xiàng)可以作為書面證據(jù)的有（ ABCE）a會(huì)計(jì)憑證 b.會(huì)計(jì)賬簿 C.經(jīng)濟(jì)合同 d.聯(lián)營(yíng)協(xié)議 e.會(huì)計(jì)報(bào)表15.會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)審計(jì)工作底稿的復(fù)核，可以分為會(huì)計(jì)師事務(wù)所的（a分類b主任會(huì)計(jì)師C.項(xiàng)目經(jīng)理d.部門經(jīng)理BCD）的復(fù)核1.審計(jì)抽樣按內(nèi)容劃分可分為（ CD）a.統(tǒng)計(jì)抽樣b.非統(tǒng)計(jì)抽樣C.屬性抽樣d.變量抽樣2. 審計(jì)人員依據(jù)不同的要求和方法，從審計(jì)對(duì)象總體中選取若干（ a.抽樣風(fēng)險(xiǎn) b.可容忍誤差 C.抽樣單位3. 樣本設(shè)計(jì)需考慮的因

23、素由（ AB）CD）,就構(gòu)成了不同的（）d.樣本a審計(jì)目的 b.抽樣單位 C.抽樣方法d.抽樣結(jié)果4. 樣本選取的方法有（ ABCD ）d.整群選樣法a.隨機(jī)數(shù)表法b.分層法C.系統(tǒng)選取法5. 下面關(guān)于變量抽樣的敘述正確的是（BD）a.用于內(nèi)部控制符合性測(cè)試b.用來(lái)估計(jì)總體金額而采用的方法C.測(cè)定總體特征的發(fā)生頻率而采用的方法d.用于賬戶余額或報(bào)表項(xiàng)目的實(shí)質(zhì)性測(cè)試6.評(píng)價(jià)抽樣結(jié)果的具體步驟為（ ABCD ）a.分析樣本誤差b.推斷總體誤差C.重估抽樣風(fēng)險(xiǎn)d.形成審計(jì)結(jié)論7.沒(méi)有法律效力的審計(jì)報(bào)告有（ ACD）a.國(guó)家審計(jì)報(bào)告b. 民間審計(jì)報(bào)告C.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告d.部門審計(jì)報(bào)告8.具有法律效力的審

24、計(jì)報(bào)告是（ BC）a.國(guó)家審計(jì)報(bào)告 b.財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告C. 民間審計(jì)報(bào)告d.經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)報(bào)告9審計(jì)人員在提出（BD）審計(jì)意見(jiàn)時(shí)，應(yīng)在說(shuō)明部分充分?jǐn)⑹鰧?duì)會(huì)計(jì)報(bào)表所持意見(jiàn)的理由a.無(wú)保留意見(jiàn)b.保留意見(jiàn)C.反對(duì)意見(jiàn)d.無(wú)法表示意見(jiàn)e.肯定意見(jiàn)10.編制審計(jì)報(bào)告一般需要經(jīng)過(guò)以下步驟： （ABCD ）a.整理和分析審計(jì)工作底稿b.調(diào)整被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表11.管理建議書與審計(jì)報(bào)告的區(qū)別主要表現(xiàn)在（ABD）C.確定審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)類型和措辭d.撰寫審計(jì)報(bào)告a.對(duì)象不同b。責(zé)任不同C.目的不同d.影響程度不同2.審計(jì)人員必須慎重對(duì)待審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)報(bào)告的（ AC）a.真實(shí)性b.正確性 C.合法性 d.合規(guī)性

25、三、判斷題負(fù)責(zé)1.審計(jì)是一種直接的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。 X2.3.4.審計(jì)的職能不是一成不變的，它是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展變化的。財(cái)政、銀行所從事的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)，同樣可稱為審計(jì)。報(bào)送審計(jì)主要適用于國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)大型企業(yè)的審計(jì)。5.6.無(wú)論是國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)、民間審計(jì)、在審計(jì)開(kāi)始前，盤存法適用于對(duì)被審計(jì)單位的存貨進(jìn)行審查。V審計(jì)機(jī)構(gòu)都要與被審計(jì)單位簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)的約定書。V7.8.在被審計(jì)單位存在重大貪污盜竊和嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用詳查法。 調(diào)節(jié)法只包括對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)的調(diào)節(jié)。 X9.內(nèi)部審計(jì)具有權(quán)威性和獨(dú)立性。 X10. 在實(shí)際審計(jì)工作中，往往把審閱法與核對(duì)法結(jié)合起來(lái)加以運(yùn)用。11. 函詢法是通

26、過(guò)向有關(guān)單位發(fā)函了解情況取得證據(jù)的一種方法，這種方法一般用于往來(lái)款項(xiàng)的查證。12. 國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)無(wú)權(quán)審查財(cái)政預(yù)算的執(zhí)行和財(cái)政決算。13. 在我國(guó)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師只有加入會(huì)計(jì)師事務(wù)所，才能承辦業(yè)務(wù)。14. 民間審計(jì)組織不得以降低收費(fèi)的方式招攬業(yè)務(wù)。15. 地方審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本級(jí)人民政府和審計(jì)署負(fù)責(zé)。16. 國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)指導(dǎo)監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)的工作。V17. 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)是行業(yè)紀(jì)律組織，不承擔(dān)行政管理職能。18. 審計(jì)人員在提供專業(yè)服務(wù)時(shí) ,可以代行被審計(jì)單位的管理決策職能X19在經(jīng)濟(jì)監(jiān)督體系中，審計(jì)是高層次的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督。20審計(jì)機(jī)關(guān)一般是對(duì)有問(wèn)題的單位履行監(jiān)督職能。1. 獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則不具有強(qiáng)制性，注冊(cè)

27、會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)規(guī)范指南具有強(qiáng)制性。2 審計(jì)依據(jù)包括審計(jì)準(zhǔn)則3. 審計(jì)報(bào)告使用人是促進(jìn)建立審計(jì)準(zhǔn)則的玉要因素。4. 收款不員與記帳員不能為同一人屬于實(shí)物控制范疇。5. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)之前，要由其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所下達(dá)審計(jì)通知書。6. 固有風(fēng)險(xiǎn)與檢查風(fēng)險(xiǎn)成反向關(guān)系。7. 審計(jì)程序是審計(jì)人員在審計(jì)實(shí)施階段所必須遵循的審計(jì)工作步驟。8. 期后事項(xiàng)的審核應(yīng)在整個(gè)審計(jì)工作即將結(jié)束前完成。9. 審計(jì)業(yè)務(wù)約定收是注冊(cè)會(huì)計(jì)師與委托人共同簽署的。10. 確定重要性水平是在審計(jì)實(shí)施階段中進(jìn)行。1234567X） 審計(jì)人員向被審計(jì)單位員工詢問(wèn)后形成的記錄屬于書面證據(jù)（ 銀行對(duì)賬單屬于外部證據(jù)（ V） 審計(jì)人員親自取

28、得的證據(jù)比他人提供的證據(jù)證明力強(qiáng)（ 部門經(jīng)理復(fù)核是審計(jì)工作底稿復(fù)核最重要的環(huán)節(jié)（ 有效的內(nèi)部控制離不開(kāi)健全的內(nèi)部控制制度（ 審查內(nèi)部控制的目的是為下一步工作創(chuàng)造條件（在審計(jì)過(guò)程中，收集到的審計(jì)證據(jù)越多越好（X）X）X）審計(jì)人員進(jìn)駐被審計(jì)單位后可立即進(jìn)行符合性測(cè)試（ 職務(wù)崗位明確和權(quán)利義務(wù)清楚是界定職權(quán)范圍的原則（ 10良好的內(nèi)部控制可完全杜絕串通舞弊（ X ）非統(tǒng)計(jì)抽樣的依據(jù)是審計(jì)人員的主管判斷（V）屬性抽樣用于報(bào)表項(xiàng)目的審計(jì)（ X）8912345變量抽樣用于內(nèi)部控制的符合性測(cè)試（ X ） 審計(jì)報(bào)告的簽署日期應(yīng)為完稿日期或會(huì)計(jì)報(bào)表截止日（ 無(wú)法表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告就是不發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)（X ）6789

29、民間審計(jì)報(bào)告都有說(shuō)明段（X ）當(dāng)個(gè)別重要事項(xiàng)無(wú)法取得證據(jù)時(shí)，就應(yīng)拒絕表示意見(jiàn)（ 審計(jì)報(bào)告的報(bào)送對(duì)象只能是本級(jí)人民政府（X）內(nèi)部審計(jì)報(bào)告對(duì)外可起公正作用（X ）X）X）X）10注冊(cè)會(huì)計(jì)師只將審計(jì)報(bào)告送給被審計(jì)單位（X）四、問(wèn)答題 1簡(jiǎn)述審計(jì)關(guān)系及其具體內(nèi)容。 答：審計(jì)關(guān)系是由審計(jì)、被審計(jì)人及審計(jì)委托（授權(quán)）人三方面關(guān)系人構(gòu)成的關(guān)系；三方關(guān)系人缺一不可，否則獨(dú)立，客觀、公正的審計(jì) 將不復(fù)存在，審計(jì)人與被審計(jì)人之間是審計(jì)關(guān)系，審計(jì)人與委托人之間是委托關(guān)系，被審計(jì)人與審計(jì)委托人之間是經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系。2審計(jì)按主體如何分類？各類的主要內(nèi)容是什么？ 答：審計(jì)按主體可分為國(guó)家審計(jì)（政府審計(jì)） 、內(nèi)部審計(jì)、民間審

30、計(jì)（社會(huì)審計(jì)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)、獨(dú)立審計(jì)） 。 國(guó)家審計(jì)，也稱政府審計(jì)，是指由國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)代表國(guó)家所實(shí)施的審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)是指由部門和單位內(nèi)部設(shè)置的審計(jì)機(jī)構(gòu)和專職審計(jì)人員 對(duì)本部門、本單位及下屬單位進(jìn)行的審計(jì)。它包括部門內(nèi)部審計(jì)和單位內(nèi)部審計(jì)。民間審計(jì)，即國(guó)外統(tǒng)稱的獨(dú)立會(huì)計(jì)師審計(jì)或社會(huì)審計(jì)。 在我國(guó)，民間審計(jì)是指依據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法規(guī)定，由有關(guān)主管部門審核批準(zhǔn)成立的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和審計(jì)事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師所執(zhí)行的獨(dú) 立審計(jì)。3什么是民間審計(jì)人員職業(yè)道德？其主要內(nèi)容是什么？答：民間審計(jì)人員的職業(yè)道德：指注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)品德、職業(yè)紀(jì)律、專業(yè)勝位能力及職業(yè)責(zé)任的總稱。對(duì)客戶的責(zé)任 對(duì)同行的責(zé)任 其他責(zé)任主要內(nèi)容包

31、括 5 個(gè)方面： 一般原則 專業(yè)勝位能力與技術(shù)規(guī)范1. 什么是獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則？我國(guó)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則體系由哪三個(gè)層次組成？答:獨(dú)業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則是由中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)制定,由中華人民共和國(guó)行政部頒布的指導(dǎo)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)時(shí)應(yīng)遵守的行為規(guī)范，由獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則 ,獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則與獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)法學(xué)執(zhí)業(yè)規(guī)范指南組成.2. 什么是審計(jì)業(yè)務(wù)約定書？其包括哪些具體內(nèi)容？ 答:審計(jì)業(yè)務(wù)的定書指民間審計(jì)組織與被審計(jì)單位共同簽審的以確定審計(jì)業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系,明確委托目的 , 審計(jì)范圍及以方各負(fù)責(zé)任等事項(xiàng)的書面文件內(nèi)容。簽約雙方各稱 , 審計(jì)目的 ,審計(jì)范圍 ,雙方的責(zé)任和業(yè)務(wù) ,業(yè)具審計(jì)指出的事向要求 ,審計(jì)收費(fèi) ,審計(jì)

32、報(bào)告的使用類型 ,有效 期間違返責(zé)任 ,簽約時(shí)間及其它有關(guān)事項(xiàng) .3.什么是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？其具體內(nèi)容有哪些？。審計(jì)后發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意久的的可能性包括,固有風(fēng)險(xiǎn) ,控 制風(fēng)險(xiǎn)及檢查風(fēng)險(xiǎn)答:審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)指會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤或漏報(bào)而注冊(cè)會(huì)計(jì)師 等.1、 什么是審計(jì)證據(jù)？其有何特點(diǎn)？ 答：審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中采用各種方法獲取真實(shí)證據(jù)，用于證實(shí)或否定被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表所反映的財(cái)務(wù)狀況 和經(jīng)營(yíng)成果的公允性、合法性、一慣性的一切資料。審計(jì)證據(jù)具有以下特點(diǎn)：相關(guān)性、重要性、客觀性、足夠性、可靠性。2、什么是審計(jì)工作底稿？如何對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行審核？答：審計(jì)工作底稿是指審計(jì)人員在審計(jì)工作過(guò)程中形成

33、的全部審計(jì)工作紀(jì)錄和獲取資料2.獲取的審計(jì)證據(jù)是否允分有效。 3.審計(jì)工作底稿審核采用三級(jí)復(fù)核制度，即會(huì)計(jì)事務(wù)所建立以主任會(huì)計(jì)師部門經(jīng)理和項(xiàng)目經(jīng)理為復(fù)核人，對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行逐級(jí)復(fù)核， 通過(guò)三級(jí)復(fù)核，審計(jì)工作底稿得到充分地補(bǔ)充和完整，為審計(jì)報(bào)告提供了強(qiáng)有力的保證。對(duì)于審計(jì)工作底稿的審核應(yīng)當(dāng)按照以下要點(diǎn)進(jìn)行：1.實(shí)施審計(jì)程序的引用的有關(guān)資料是否真實(shí)可靠審計(jì)判斷是否有理有據(jù)，符合審計(jì)專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。4.審計(jì)結(jié)論是否憐當(dāng)。3、簡(jiǎn)要說(shuō)明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理過(guò)程分工的特點(diǎn)答：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理過(guò)程分工的要點(diǎn)： 1. 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的授權(quán)及其執(zhí)行必須分工2.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行及其審核必須分工3.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行及其記錄必須分工 4.經(jīng)濟(jì)

34、業(yè)務(wù)的記錄及其審核必須分工 1、設(shè)計(jì)樣本時(shí)，應(yīng)考慮哪些基本要素？答：設(shè)計(jì)樣本時(shí)，應(yīng)考慮以下基本要素： 1.審計(jì)目的 2.審計(jì)對(duì)象總體與抽樣單位 3.抽樣風(fēng)險(xiǎn)與非抽樣風(fēng)險(xiǎn) 4.可容忍誤差 5.可信賴程度 6.預(yù) 期總體誤差 7.分層 2、民間審計(jì)報(bào)告都有哪些內(nèi)容和類型？答：世間審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題統(tǒng)一規(guī)范為： “審計(jì)報(bào)告”，其內(nèi)容包括：標(biāo)題、收件人、引言段、范圍段、范圍段、竟見(jiàn)段、簽章和會(huì)計(jì)師事務(wù) 所地址及報(bào)告日期。民間審計(jì)報(bào)告類型有： 1.無(wú)保留意見(jiàn)的審報(bào)報(bào)告 2.保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告 3.否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告 4.無(wú)法表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告 3、什么是管理建議書？它與審計(jì)報(bào)告有何區(qū)別？ 答：管理建議書是指注

35、冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作中，針對(duì)審計(jì)過(guò)程中注意到的，可能導(dǎo)致審被計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)重大漏報(bào)的內(nèi)部控制制 度重大缺陷提出書面建議。管理建議書與審計(jì)報(bào)告的區(qū)別： 1. 對(duì)象不同，管理建議書與審計(jì)報(bào)告是同一委托項(xiàng)目的不同結(jié)果，管理建議書是針對(duì)與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控 制提出的，審計(jì)報(bào)告針對(duì)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表提出的。2.責(zé)任不同，管理建議書可以提出，也可以不提出，是不種非法定義務(wù)，審計(jì)報(bào)告是針對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表提出的，是必須出具的，是法定義務(wù)，具有法定責(zé)任。3.影響程序不同。管理建議書僅提供給被審計(jì)單位管理當(dāng)局，供內(nèi)部參考，不對(duì)外報(bào)送，影響面小，而審計(jì)報(bào)告要向外報(bào)送，影響大。五、實(shí)務(wù)題1審計(jì)人員在對(duì)星達(dá)公司年終報(bào)表

36、中的存貨進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)接近結(jié)賬日時(shí)存在下列錯(cuò)誤，請(qǐng)分析對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響：（1）年終存貨實(shí)際盤點(diǎn)時(shí)將其他單位寄存代銷的物品計(jì)入其中；Ce）S*T （2）實(shí)際有 1000個(gè)單位，年終盤點(diǎn)時(shí)計(jì)為 100 個(gè)單位；（3）某項(xiàng)購(gòu)貨料到票未到，年末未予入賬，但已講入期末存貨中；oL0j （4）某項(xiàng)購(gòu)貨票到料未到，年末已經(jīng)依據(jù)發(fā)票入賬，但未計(jì)入期末存貨中；（5）某物品銷售時(shí)，未作銷售記錄。因其實(shí)物尚存在倉(cāng)庫(kù)，已將其列在期末存貨內(nèi)； （6）某物品銷售時(shí)，未作銷售記錄，未包括在期末存貨內(nèi)。解答：各項(xiàng)錯(cuò)誤對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響： （1）年終存貨實(shí)際盤點(diǎn)時(shí)將其他單位寄存代銷的物品計(jì)入其中；年終存貨實(shí)際盤點(diǎn)時(shí)不應(yīng)將其他單位

37、寄存代銷的計(jì)入其中，因?yàn)榧拇娲?銷的物品其所有權(quán)并不是企業(yè)所有，計(jì)入企業(yè)存貨，使得資產(chǎn)負(fù)債表中的存貨項(xiàng)目高估。（2）實(shí)際有 1000個(gè)單位，年終盤點(diǎn)時(shí)計(jì)為 100個(gè)單位；實(shí)際有 1000個(gè)單位，年終盤點(diǎn)時(shí)計(jì) 100 個(gè)單位，那么會(huì)影響到資產(chǎn)負(fù)債表和損 益表，資產(chǎn)負(fù)債表中存貨低估，損益表中的利潤(rùn)低估。（3）某項(xiàng)購(gòu)貨料到票未到，年末未予入賬，但已計(jì)入期末存貨中：由于收到貨物并未估價(jià)記入負(fù)債，最終影響到應(yīng)付賬款項(xiàng)目的低估。（4）某項(xiàng)購(gòu)貨票到料未到，年末已經(jīng)依據(jù)發(fā)票入賬，但未計(jì)入期末存貨中：由于僅根據(jù)發(fā)票入賬并未收到貨物，最終影響到存貨項(xiàng)目的 低估； .（5）某物品銷售時(shí)，未作銷售記錄。因其實(shí)物尚存在

38、倉(cāng)庫(kù)，已將其列在期末存貨內(nèi)：由于未及時(shí)作為收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本并將所有權(quán)已轉(zhuǎn)移的貨物計(jì)入期末存貨，最終影響到應(yīng)收賬款項(xiàng)目低估、存貨項(xiàng)目高估，銷售收入和本年利潤(rùn)虛減；（6）某物品銷售時(shí)，未作銷售記錄,未包括在期末存貨內(nèi)：由于如果僅結(jié)轉(zhuǎn)了銷售成本而未記錄銷售收入，最終影響到應(yīng)收賬款項(xiàng)目低估，銷售收入和本年利潤(rùn)虛減。2某會(huì)計(jì)師事務(wù)助理審計(jì)人員王某，在得知同學(xué)李某是某電站集團(tuán)（上市公司）財(cái)務(wù)部的工作人員之后，找到李某請(qǐng)求其幫忙爭(zhēng)攬單位年度會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)業(yè)務(wù)。當(dāng)李某指出，王某所在的事務(wù)所，在規(guī)模和資格等方面不存在承辦此類業(yè)務(wù)的條件時(shí)，王某講：沒(méi)有資格好辦，人手少也好辦，我在會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)習(xí)時(shí)，結(jié)識(shí)了許多朋友，

39、我出面雇傭幾個(gè)有這方面資格的高手，跟著一起審。另外，請(qǐng)你和財(cái)務(wù) 主管說(shuō)明，在收費(fèi)上我們所一定低于其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所，包你們滿意，不滿意不收費(fèi)?！币螅赫?qǐng)指出助理審計(jì)人員王某的哪些言行違反了注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則中的什么條款？解答：（1）王某違反了 專業(yè)勝任能力與技術(shù)規(guī)范”這一條款。因?yàn)橥跄乘诘氖聞?wù)所沒(méi)有審計(jì)上市公司報(bào)表的資格，所以不能承辦不勝任的業(yè)務(wù)。（2）王某打算雇傭執(zhí)業(yè)資格的高手來(lái)幫忙這一行為違反了不得雇用正在其他會(huì)計(jì)事務(wù)所執(zhí)業(yè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師”這一條款。（3）王某許諾審計(jì)結(jié)論包電站集團(tuán)公司滿意，違反了不得對(duì)未來(lái)事項(xiàng)的可實(shí)現(xiàn)程度作出保證”的條款。（4）王某還以降低收費(fèi)和以或有收費(fèi)”的形式等不正

40、當(dāng)手段與同行爭(zhēng)攬業(yè)務(wù)，違反了對(duì)客戶的責(zé)任”和 對(duì)同行的責(zé)任”的條款。審計(jì)學(xué)原理形成性考核答案5日下午5時(shí)對(duì)某企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行審查，當(dāng)天的現(xiàn)金日記帳已登記完畢，結(jié)出現(xiàn)金余額為6832元，經(jīng)盤1 .審計(jì)人員于2005年2月點(diǎn)現(xiàn)金，取得以下資料：（1）現(xiàn)金盤點(diǎn)實(shí)有數(shù)為 5232元（2）下列憑證已付款，尚末制證入帳:1. 職工朱敏1月25日借差旅費(fèi)1000元，已經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。2. 職工王林1月10日借款600元，末經(jīng)批準(zhǔn)，也末說(shuō)明用途。(3)（4）要求：2005年1月1日至2月5日，該企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金收入 189630元，支出192310元。 庫(kù)存現(xiàn)金限額5000元。（1）計(jì)算出2004年末的庫(kù)存現(xiàn)金的余

41、額。（2）指出該企業(yè)在現(xiàn)金業(yè)務(wù)中存在的問(wèn)題，并提出相應(yīng)的處理意見(jiàn)。答：（1） 2004年末的庫(kù)存現(xiàn)金的余額 =5232+192310-189630=7912 （元）（2）存在的問(wèn)題：a。現(xiàn)金帳實(shí)不符。審查日帳面結(jié)存額6832元，而實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金 5232元；b.審批手續(xù)不健全。出納員未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)擅自出借現(xiàn)金，嚴(yán)重違反了貨幣資金管理?xiàng)l例。C.庫(kù)存現(xiàn)金管理超過(guò)限額。D.有關(guān)業(yè)務(wù)未及時(shí)入帳。處理意見(jiàn)：a.應(yīng)查明現(xiàn)金短缺的原因,并追究出納員的責(zé)任。B.立即催收出借墊付的現(xiàn)金，及時(shí)收回交庫(kù)。C.應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批和復(fù)核手續(xù)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員法制觀念，增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員自覺(jué)遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律的意識(shí)。2、2002年12月16日某

42、會(huì)計(jì)師事務(wù)所主任會(huì)計(jì)師孟某和助理審計(jì)人員候某應(yīng)江華公司的邀請(qǐng)，前往該公司洽談業(yè)務(wù)。孟注冊(cè)會(huì)計(jì)主候助 理對(duì)江華公司委托審計(jì)的目的審計(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)、審計(jì)收費(fèi)、審計(jì)范圍是否受到了限制、審計(jì)的程序是否能夠順利進(jìn)行、江華公司提供的文 件、協(xié)助的事項(xiàng)等方面進(jìn)行了初步了解。洽談中，江華公司的總經(jīng)理張某提出雙方當(dāng)即簽定審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的要求。孟注冊(cè)會(huì)計(jì)師則表示 在末全面了解貴公司基本情況的前提下，僅憑上述的初步了解是不能簽定審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的。要求：請(qǐng)回答孟注冊(cè)會(huì)計(jì)師拒絕立即簽約是否正確？為什么？ 答：正確，原因有三個(gè)方面：第一，為了避免審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；第二，該事務(wù)所尚未確定是否有能力勝任此項(xiàng)工作；第三，應(yīng)詳細(xì)了解江華公

43、司的如下基本情況：（1）、業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模和組織結(jié)構(gòu)；（2）、經(jīng)營(yíng)情況和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；（3）、以前年度是否接受過(guò)審計(jì)；（4）、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作組織；1. 如果審計(jì)人員認(rèn)為資產(chǎn)負(fù)債表的錯(cuò)漏報(bào)加總為10萬(wàn)元時(shí)是重要的，損益表的錯(cuò)漏報(bào)加總為20萬(wàn)元是重要的，在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)將其重要水平定為多少？為什么？答：審計(jì)人員應(yīng)選擇的重要性水平為10萬(wàn)元，因?yàn)榘凑摘?dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，當(dāng)不同的會(huì)計(jì)報(bào)表的重要性水平不同時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)選擇最低的重要性水平，重要性水平越低，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高。2、請(qǐng)指出審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)，為實(shí)現(xiàn)下表所列的有關(guān)內(nèi)容控制目標(biāo)，而應(yīng)采用的內(nèi)部控制符合性測(cè)試和交易實(shí)質(zhì)性測(cè)試的方法內(nèi)部控制目標(biāo)內(nèi)部控制測(cè)試交易實(shí)質(zhì)性測(cè)試現(xiàn)有銷貨業(yè)務(wù)均已登記入賬(完整性)檢查發(fā)運(yùn)憑證連續(xù)編號(hào) 的完整性；檢查銷售發(fā)票 連續(xù)編號(hào)的完整性將發(fā)運(yùn)憑證與相關(guān)的銷售 發(fā)票與產(chǎn)品銷售收入明細(xì) 賬及應(yīng)收賬款明細(xì)賬中的 分錄進(jìn)行核對(duì)購(gòu)貨業(yè)務(wù)按正確的日期記錄(及時(shí)性)核對(duì)工作守則并觀察有無(wú)