銀行系統(tǒng)年度財務(wù)收支情況的審計報告.doc

1、銀行系統(tǒng)年度財務(wù)收支情況的審計報告審計署：我局于今年 4 月 25 日 ,6 月 28 日先后兩次發(fā)文，通知各省、市、自治區(qū)審計局對全國某銀行系統(tǒng)1994 年度會計決算進行審計 ,7 月 3日又以審計署的名義向其總行發(fā)出審計通知，對其年財務(wù)收支情況進行就地審計。由于各級黨政領(lǐng)導(dǎo)重視和各級審計機關(guān)的努力，以及該銀行的積極配合，審計工作進行得比較順利。目前，此項工作已基本結(jié)束。據(jù)統(tǒng)計，全國有6000 多人參加了這項審計工作。除審計了總行和27 個省、市自治區(qū)分行外，還抽審了 1540 個基本層單位。審計出違紀資金XXXXXX萬元其中總行XXXX 萬元，分行和分行以下 XXXX 萬元），就地繳人中央

2、金庫XXXX 萬元。違紀自查和視同自查上劃總行參與利潤分成后上繳財政 XXXKX 萬元，共計上繳中央財政只 XXXX 萬元?，F(xiàn)將審計情況報告如下：（一）主要問題1.多提應(yīng)付未付利息XXXX 萬元為了使定期儲蓄存款利息較均衡地計人費用，人民銀行規(guī)定可以預(yù)提定期儲蓄應(yīng)付未付利息。某銀行預(yù)提方法是按定期儲蓄存款年末余額，以月息四厘八的利率提取一年的利息支出。但是，有些分行為壓低利潤基數(shù)，超出規(guī)定范圍，共多提XXXX 萬元。2.重復(fù)列支定期儲蓄利息XXXXX萬元按規(guī)定，實際發(fā)生的定期儲蓄利息應(yīng)在預(yù)提的應(yīng)付未付利息中支付。但是，總行1980-年所提示的應(yīng)付末付XXXXXX萬元，一直掛在帳上，未作支付；而

3、1980-年定期儲蓄的實際利息支出XXXXXX 萬元，又計入了當年發(fā)生的費用，相應(yīng)地減少了利潤。3.自行提高利潤留成比例，多提利潤留成XXXXX萬元銀行系統(tǒng)從 1983 年實行利潤留成辦法，人民銀行根據(jù)財政部規(guī)定的比例，核定某銀行的留成比例為XX% 。但某銀行未按規(guī)定比例提取利潤留成，自行將留成比例提高到X.XX% 。1983 年多提利潤留成 XXXXX萬元 ,年多提利潤留成XXXXX萬元，兩年共計XXXXX 萬元。4.虛列多列支出，亂擠亂攤費用XXXX 萬元某銀行基層行、處虛列多列各項費用和亂擠亂攤費用的問題比較普遍。如 A 省分行虛列儲蓄代辦費等XXXX 萬元； B 省分行虛列銀行利息支出

4、 XXXX 萬元； C 省分行把應(yīng)在利潤留成中的發(fā)展基金開支的基建資金 XXX 萬元在費用中列支； D 省分行為多提加班費而擴大工資基數(shù) XXX 萬元。房屋修繕費應(yīng)在利潤留成中開支，但總行卻一直將修繕費與房租混在一起，由管理費開支，全國共計KXXX 萬元。此外，不少地區(qū)在審計中還發(fā)現(xiàn)，某銀行的一些基層行、處財務(wù)管理不嚴，帳目差錯較多，該清理的帳務(wù)未及時清理，錯記、漏記、反記、以及付款的審批手續(xù)不全等現(xiàn)象較為普遍，全國共計XXXX 萬元。（二）評價和結(jié)論我們認為，某銀行系統(tǒng)在年會計決算中出現(xiàn)XXXXX 家規(guī)定，甚至弄虛作假，直接或間接地截留上繳利潤，侵犯了國家利益。某銀行系統(tǒng)出現(xiàn)這些問題的主要責

5、任在總行的某些負責人只顧局部，不顧全局，缺乏組織紀律性。事實表明，有些違紀問題是總行布置的，有些則是他們默許的。因此，我們同意有關(guān)部門對他們作出的處理決定。（三）意見和建議總的講，某銀行對此審計的態(tài)度較好，并對審計工作予以配合。盡管審計中發(fā)現(xiàn)的問題較為嚴重，但在審計過程中，總行和多數(shù)分行的態(tài)度尚屬端正，能夠積極、主動配合審計機關(guān)的工作。當我局將審計通知發(fā)送該行以后，總行發(fā)出了傳真電報，要求各分行進行自查，并派檢查組赴各地抽查。在審計過程中，總行又自動將利潤留成比例降回到規(guī)定的標準。總行審計組進點前，總行進行了自查，并主動將五筆不合理資金 XX 只 XX 萬元作了調(diào)帳處理，對多提利潤留成及定期儲

6、蓄應(yīng)付未付利息問題作了說明。因此，我們意見將以上問題視為總行自查進行處理。鑒于某銀行系統(tǒng)違反財經(jīng)紀律的主要責任者已經(jīng)處理，在以后的審計過程中，總行和多數(shù)分、支機構(gòu)能主動配合，我們建議，除對弄虛作假情節(jié)嚴重，手段惡劣或有意隱瞞問題且數(shù)額較大的，甚至阻撓審計機關(guān)進行審計的極少數(shù)人員建議總行和有關(guān)黨政機關(guān)給予嚴肅處理外，凡屬于一般違紀問題的責任者不再給予紀律處分。但應(yīng)認真總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，寫出檢查報告。對于某銀行系統(tǒng)違紀資金的經(jīng)濟處理意見，按照自查部分由該行自行調(diào)帳處理，審計機關(guān)審查部分就地繳人中央金庫的原則辦理。某銀行應(yīng)加強全系統(tǒng)干部的組織紀律性教育。某銀行應(yīng)立即健全現(xiàn)有規(guī)章制度，加強財務(wù)管理。凡與國家有關(guān)規(guī)定不一致的，應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定修改更正；凡規(guī)定不明確的，應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)文件作出