中鐵某局集團項目財務管理辦法

1、中鐵*局集團局管項目財務管理交底管理辦法第一章 總則第一條 為加強局對新成立局管、代局管項目經(jīng)理部（下稱“項目經(jīng)理部”）財務管理工作的前期指導，保障新開工項目經(jīng)理部的財務管理工作盡快進入正軌，確保項目財務管理工作有序可控，實現(xiàn)項目財務管理工作“格式化、標準化、規(guī)范化、程序化”要求，特制定本辦法。第二條 本辦法適用于局直接設立項目經(jīng)理部的局管項目、局委托一個子（分）公司設立項目經(jīng)理部并由多個子（分）公司參建的代局管項目，以及局委托一個子（分）公司獨立施工的代局管項目。第三條 前述項目在收取業(yè)主首筆撥付資金后的一周內(nèi)，局財務部派員至項目經(jīng)理部進行項目財務管理交底。第二章 項目財務管理交底內(nèi)容第三條

2、 建造合同執(zhí)行。依據(jù)中鐵*局集團建造合同準則實施辦法（中鐵*局2009577號文）以及關于鐵路工程項目實行分階段收費比例的通知（中鐵*局2009629號文）有關規(guī)定，財務部就項目經(jīng)理部及其分部的建造合同收入、成本、毛利的確認方法、程序及確認資料附件的要求進行交底。第四條 會計核算。1. 按規(guī)定使用會計核算軟件。項目各參建單位必須統(tǒng)一使用CRECFIS2.0版本財務核算軟件，并通過web服務聯(lián)網(wǎng)局財務數(shù)據(jù)中心開展網(wǎng)絡會計核算，以便局、子(分)公司及項目經(jīng)理部實時實施財務監(jiān)管，財務部對項目會計核算軟件的使用和維護進行交底。2. 會計科目的設置和會計核算。為滿足局及所屬單位會計核算、財務管理“賬轉(zhuǎn)表

3、”工作要求，實行CRECFIS2.0版本財務核算軟件后，項目經(jīng)理部一級會計科目不得更改，財務部就二級科目、輔助科目的設置及各類經(jīng)濟業(yè)務的會計核算進行交底，以確保項目會計核算的規(guī)范和統(tǒng)一。各分部未經(jīng)項目經(jīng)理部書面同意、項目經(jīng)理部未經(jīng)局財務部書面同意不得擅自修改會計科目。第五條 如何開展成本核算。按照“簡化明細賬、健全臺賬”原則及中鐵*局集團直管代管工程項目責任成本管理辦法（中鐵四工經(jīng)2009115號文）之規(guī)定設置成本臺賬，臺賬格式及填報要求參見中鐵四工經(jīng)2009115號文及附表。第六條 如何實施財務管理。財務部按照局各項財務管理辦法規(guī)定對下列事項進行交底：款項收取。按照工程承包合同約定及時、足額

4、清收甲方應該支付的各類款項，建立相關計量、支付臺賬，辦理與甲方年度資金往來款項的對賬和年末余額的簽認。資金支付。按照“集中支付、固定時點支付、統(tǒng)一比例支付”原則，結(jié)合經(jīng)項目經(jīng)理部勘驗認定的工作量價值、成本金額、材料采購、庫存數(shù)量和金額，扣除已經(jīng)支付分部資金額的余額向分部及分部的上級公司撥付資金。其中對外協(xié)勞務單位、機械設備出租人、物資及設備供應商、被征地拆遷人的資金支付，原則上由分部書面委托項目經(jīng)理部直接支付給收款人。支付臺賬。項目經(jīng)理部應建立與各分部的計量和資金支付臺賬；分部應建立與各外協(xié)勞務單位、機械出租人、物資設備供應商等的結(jié)算和支付臺賬，并逐月上報項目經(jīng)理部審核、備查?，F(xiàn)款上繳及“回流

5、資金”。據(jù)局中鐵*局2009165號文之規(guī)定向局現(xiàn)款上繳，并按相應比例向參建單位后方“回流資金”。因業(yè)主資金監(jiān)管原因不能直接上繳、回流的，采取必要技術處理手段上繳、回流資金。集中存儲。據(jù)局有關資金管理辦法規(guī)定，辦理銀行開戶并實現(xiàn)向局中心集中存儲資金。資金安全。主要就現(xiàn)金的限額管理、不定期盤點、銀行對賬單的核對，以及庫存現(xiàn)金及銀行賬戶資金的安全風險防范進行交底。第七條 成本結(jié)算資料審核。財務部重點就合同（單價、數(shù)量）履行、勞務收方結(jié)算數(shù)量和驗工計量數(shù)量的配比、物資消耗數(shù)量與完成實物工程量（或機械臺班數(shù)量）的配比、各責任主體物資消耗的真實和完整性、各類結(jié)算單和所附勘驗資料的驗算、各類自制單據(jù)簽字的

6、真實完整性等幾個方面的審核進行交底。第八條 如何開展經(jīng)濟活動分析。經(jīng)濟活動分析涉及工程技術、工程經(jīng)濟（預算）、物資機械、辦公室、財務等職能部門，根據(jù)中鐵*局集團經(jīng)濟活動分析管理辦法之規(guī)定，財務部主要就經(jīng)濟活動分析的重點、原則、內(nèi)容、評價及要求等進行交底。1. 經(jīng)濟活動分析的重點。項目經(jīng)理部與分部開展經(jīng)濟活動分析的重點為：局工程經(jīng)濟部確定并下達項目的目標毛利率完成情況；項目經(jīng)理部工經(jīng)部下達各分部的項目責任成本預算執(zhí)行情況。2. 經(jīng)濟活動分析的原則。配比性。主要考慮收入和成本的配比。也就是與項目實際已完成的工程量對應的收入和成本比較。分析收入時，按建設單位已計量金額為基準，超前計量部分（已計量，活

7、未干）收入應予剔除、滯后計量部分（活已干，未計量）應按照投標報價進行合理估計調(diào)增收入；計算成本時，外協(xié)隊伍結(jié)算、材料費、機械費等成本項目超前結(jié)算（已結(jié)算，活未干）的應予剔除，滯后結(jié)算（活已干或費用已發(fā)生，未結(jié)算）部分按照分包、機械租賃合同價格、實際數(shù)量以及材料費等進行合理估計調(diào)增成本。完整性。根據(jù)工程承包合同和已經(jīng)完成的工程量，相應應該確認的收入、成本，不能存在漏項。按照謹慎性原則，既不能高估收入，也不得低估成本。及時性。一般應在季度結(jié)束后的一周內(nèi)完成經(jīng)濟活動分析對應的工程量統(tǒng)計計量、外協(xié)隊伍收方、材料出賬、庫存盤點、各類成本費用的結(jié)算和估算，涉及對業(yè)主的計量估算和成本費用的估算，要編制估算項

8、目清單，便于以后計量實際形成和成本費用實際結(jié)算時，對本期經(jīng)濟活動分析結(jié)果進行修正。3. 經(jīng)濟活動分析的內(nèi)容。包括項目經(jīng)理部（局層面）經(jīng)濟活動分析、分部（子企業(yè)層面）的經(jīng)濟活動分析以及對兩個層面經(jīng)濟活動分析評價。分部財務部門對項目生產(chǎn)組織過程中實際發(fā)生的間接費用和預算費用進行對比，將各部門提供的收入、成本分析資料進行匯總，并對各部門提供分析資料的邏輯性進行審核，確保各部門間提供分析資料的配比、完整、真實，在此基礎上，確定項目已實現(xiàn)毛利率、責任成本完成情況，并分析責任成本節(jié)超原因。項目經(jīng)理部財務部將各分部經(jīng)濟活動分析資料審核確認基礎上進行匯總，再加計項目經(jīng)理部自行發(fā)生的收入、成本，從而對整個項目預

9、計毛利率完成情況進行分析。項目經(jīng)理部與分部要對經(jīng)濟活動分析中存在的突出問題制定整改措施，明確整改要求，分解落實整改責任，并給出經(jīng)濟活動分析對象的生產(chǎn)經(jīng)營、財務狀況定量或定性評價，形成經(jīng)濟活動分析成果，編制經(jīng)濟活動分析報告，分別報送局財務部和子（分）公司財務部。第九條 開展重點項目監(jiān)控，實時掌握重點項目信息。依據(jù)中國中鐵股份有限公司財務部電報200928號之規(guī)定，對股份公司重點監(jiān)控項目填報重點項目財務季報表及編寫重點項目財務情況說明進行交底。第十條 需要建立的各類臺賬及報送報表。1. 分部報送局項目經(jīng)理部臺賬、表格及報表。物資采購合同執(zhí)行臺賬（分部及材料廠財務部填報項目經(jīng)理部財務部，季報 編號：

10、FBBS01）。目標成本盈虧匯總表（分部財務部填報項目經(jīng)理部財務部，季報編號：FBBS02）。分戶資產(chǎn)負債表。（項目經(jīng)理部、分部按季填報 編號：FBBS03）分戶利潤表。（項目經(jīng)理部、分部按季填報 編號：FBBS04）各分部涉及對實際成本進行調(diào)整的應予還原，并在前述表格相應欄目予以說明。2. 項目經(jīng)理部向局財務部報送臺賬、表格。計價分劈及資金撥付臺賬。（項目經(jīng)理部財務部填，按季報局財務部 編號：JZBS01）。項目盈虧匯總表（分部財務部填報，項目經(jīng)理部財務部審核、匯總報局 編號：JZBS02）。收入（分包差價、局收費）上交明細表。（項目經(jīng)理部按季向局填報 編號：JZBS03）匯總資產(chǎn)負債表。（

11、項目經(jīng)理部按季匯總向局填報，同時列示并匯總各分部FBBS03數(shù)據(jù) 編號：JZBS04）匯總利潤表。（項目經(jīng)理部按季匯總向局填報，同時列示并匯總各分部FBBS04數(shù)據(jù) 編號：JZBS05）3. 重點項目報表（只針對股份公司重點監(jiān)控項目）。重點項目財務季報表（單戶）。（項目經(jīng)理部按季向局匯總填報 編號：ZDBB01）重點項目財務季報表(分戶)。（分部按季向項目經(jīng)理部填報 編號：ZDBB02）重點項目財務季報表（匯總）。（項目經(jīng)理部按季向局填報 編號：ZDBB03）編制重點項目財務情況說明。以上-表及說明，項目經(jīng)理部于季末次月的20日內(nèi)報局財務部。4. 資金月報表。資金收支月報表。（分部按月向項目經(jīng)

12、理部填報，項目經(jīng)理部于次月的5日內(nèi)向局財務部匯總填報 編號：ZJYB01）。第三章 附 則第十一條 交底結(jié)束后應形成相應的交底記錄并予以保存。第十二條 各子（分）公司應參照本辦法，制訂各自的項目財務管理交底管理辦法。第十三條 本辦法自發(fā)布之日起實施。附：各類臺賬、表格及報表 - 29 -FBBS01物資采購合同執(zhí)行臺賬填報單位:序號合同情況合同執(zhí)行情況合同編號供應廠商簽訂日期截止日期物資名稱品種規(guī)格計量單位合同數(shù)量合同單價(元)年月結(jié)算數(shù)量結(jié)算單價結(jié)算金額剩余數(shù)量執(zhí)行中已結(jié)束FBBS02 *目標成本盈虧匯總表填報單位：20 年 季度序號成本類別單位計算公式修正后目標成本總額修正后逐期目標成本逐

13、期實際已發(fā)生成本逐期成本盈（+）虧（-）合計至上季末本季度開累至上季末賬面實際成本本季度賬面實際成本至本季末賬面實際成本至上季末已發(fā)生未確認實際成本本季度新增已發(fā)生未確認實際成本本季度核銷上期已發(fā)生未確認實際成本至本季末已發(fā)生未確認實際成本本季度實際成本總額至本季末實際成本總額至上季末本季度開累123456=4+578910=7+8-911=5+8-912=6+1013=1-4-714=2-1115=3-12一直接成本目標1*公司*分部萬元12*公司*分部萬元23萬元34項目經(jīng)理部4小 計萬元5二現(xiàn)場經(jīng)費目標1*公司*分部萬元62*公司*分部萬元73萬元84項目經(jīng)理部萬元9小 計萬元10三工程

14、稅金1*公司*分部萬元112*公司*分部萬元123萬元134項目經(jīng)理部萬元14小 計萬元15四目標成本及其盈虧合計萬元165+10+15其中：1*公司*分部萬元17=1+6+112*公司*分部萬元18=2+7+123萬元19=3+8+134項目經(jīng)理部萬元20=4+9+14編 制：工程部部長：工經(jīng)部部長（預算負責人）：財務部部長： 項目經(jīng)理：說明：1.已確認未發(fā)生成本在本表7、8、9、10列，以減（-）項列示。2.本表按季度分別建表填列。FBBS03資產(chǎn)負債表編制單位：中鐵*局*工指20 年 月 日 金額單位：元項目行次局 公司 分部局 公司 分部局 公司 分部局 公司 分部局 公司 分部局 公

15、司 分部局 公司 分部局 公司 分部局 公司 分部局 公司 分部局 公司 分部局工指本部項目合并抵消項目合計年末數(shù)年末數(shù)年末數(shù)年末數(shù)年末數(shù)年末數(shù)年末數(shù)年末數(shù)年末數(shù)年末數(shù)年末數(shù)年末數(shù)年末數(shù)年末數(shù)流動資產(chǎn)：1 貨幣資金2 交易性金融資產(chǎn)3 短期投資4 應收票據(jù)5 應收賬款6 預付款項7 應收股利8 應收利息9 其他應收款10 存貨11 其中：原材料12 庫存商品（產(chǎn)成品）13 一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)14 其他流動資產(chǎn)15流動資產(chǎn)合計160.00 非流動資產(chǎn)：17 可供出售金融資產(chǎn)18 持有至到期投資19 長期債權投資20 長期應收款21 長期股權投資22 股權分置流通權23 投資性房地產(chǎn)24 固定

16、資產(chǎn)原價25 減：累計折舊26 固定資產(chǎn)凈值27 減：固定資產(chǎn)減值準備28 固定資產(chǎn)凈額29 在建工程30 工程物資31固定資產(chǎn)清理32 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)33 油氣資產(chǎn)34 無形資產(chǎn)35 其中：土地使用權36 開發(fā)支出37 商譽38 *合并價差39 長期待攤費用（遞延資產(chǎn)）40 遞延所得稅資產(chǎn)41 遞延稅款借項42 其他非流動資產(chǎn)43 其中：特準儲備物資44非流動資產(chǎn)合計45資 產(chǎn) 總 計530.00 流動負債：54 短期借款55 交易性金融負債56 應付權證57 應付票據(jù)58 應付賬款59 預收款項60 應付職工薪酬61 其中：應付工資62 應付福利費63 應交稅費64 其中：應交稅金65 應

17、付利息66 應付股利（應付利潤）67 其他應付款68 一年內(nèi)到期的非流動負債69 其他流動負債70流動負債合計710.00 非流動負債：72 長期借款73 應付債券74 長期應付款75 專項應付款76 預計負債77 遞延所得稅負債78 遞延稅款貸項79 其他非流動負債80 其中：特準儲備基金81非流動負債合計820.00 負 債 合 計830.00 所有者權益（或股東權益）：84 實收資本（股本）85 國家資本86 集體資本87 法人資本88 其中：國有法人資本89 集體法人資本90 個人資本91 外商資本92 資本公積93 減：庫存股94 盈余公積95 一般風險準備96 *未確認的投資損失（

18、以“-”號填列）97 未分配利潤98 其中：現(xiàn)金股利99 *外幣報表折算差額100歸屬于母公司所有者權益合計101 *少數(shù)股東權益102所有者權益合計1030.00 減：未處理資產(chǎn)損失104所有者權益合計額）105負債和所有者權益總計1060.00 附 注：開累周轉(zhuǎn)材料及固定資產(chǎn)投入情況開累購入周轉(zhuǎn)材料及小型機具金額a開累周轉(zhuǎn)材料及小型機具攤銷金額b周轉(zhuǎn)材料及小型機具賬面結(jié)存金額c=a-bFBBS04利潤表編制單位：中鐵*局*工指200 年 季度金額單位：元項目行次局 公司 分部局 公司 分部局 公司 分部局 公司 分部局 公司 分部局 公司 分部局工指本部項目合并抵消項目合計本季數(shù)本年數(shù)開累數(shù)本季數(shù)本年數(shù)開累數(shù)本季數(shù)本年數(shù)開累數(shù)本季數(shù)本年數(shù)開累數(shù)本季數(shù)本年數(shù)開累數(shù)本季數(shù)本年數(shù)開累數(shù)本季數(shù)本年數(shù)開累數(shù)本季數(shù)本年數(shù)開累數(shù)本季數(shù)本年數(shù)開累數(shù)一、營業(yè)收入1 其中：主營業(yè)務收入2 其他業(yè)務收入3 減：營業(yè)成本4 其中：主營業(yè)務成本5 其他業(yè)務成本6 營業(yè)稅金及附加7 銷售費用8 管理費用9 其中：業(yè)務招待費10 研究與開發(fā)費11 財務費用12 其中：利息支出13 利息收入14 匯兌凈損失（匯兌凈收益以“”號填列）15 資產(chǎn)減值損失16 其他17 加：公允