[土地估價師考試密押題庫與答案解析]土地稅收

1、土地估價師考試密押題庫與答案解析土地稅收土地估價師考試密押題庫與答案解析土地稅收土地稅收一、判斷題問題:1. 經批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅3年至5年。答案:B經批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年。問題:2. 城鎮(zhèn)土地使用稅收繳必須嚴格依據城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例的規(guī)定，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府無權制定實施細則。答案:B問題:3. 擁有土地使用權的納稅人不在土地所在地的，由代管人或實際使用人繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。答案:A問題:4. 納稅人臨時占用耕地，應當依照規(guī)定繳納耕地占用稅。納稅人在批準臨時占用耕地的期限

2、內恢復所占用耕地原狀的，全額退還已經繳納的耕地占用稅。答案:A問題:5. 按照我國稅法有關規(guī)定，若某公司經營狀況每況愈下，常年虧損，則該公司不需要繼續(xù)納稅，直到盈利為止。答案:B此題表述較模糊。如果某公司常年虧損，企業(yè)所得稅年末匯算清繳后不交企業(yè)所得稅。但其他如房產稅、城鎮(zhèn)土地使用權稅、車船使用稅等企業(yè)仍須繳納。問題:6. 國務院財政、稅務主管部門根據人均耕地面積和經濟發(fā)展情況確定各省、自治區(qū)、直轄市的平均稅額。答案:A問題:7. 對耕地占用稅的加成征收，經濟特區(qū)、經濟技術開發(fā)區(qū)和經濟發(fā)達且人均耕地特別少的地區(qū)，適用稅額可以適當提高，但是提高的部分最高不得超過條例第五條第三款規(guī)定的當?shù)剡m用稅額

3、的20%。答案:B對耕地占用稅的加成征收，經濟特區(qū)、經濟技術開發(fā)區(qū)和經濟發(fā)達且人均耕地特別少的地區(qū)，適用稅額可以適當提高，但是提高的部分最高不得超過條例第五條第三款規(guī)定的當?shù)剡m用稅額的50%。二、單項選擇題(每題有A、B、C、D四個備選項，其中只有一個符合題意)問題:1. 甲公司于2012年3月1日將某塊土地的使用權以500萬元的價格轉讓出去，計算土地增值額時，允許扣除項目的金額為396.65萬元，則該公司在這筆土地交易中應繳納的土地增值稅為_萬元。A.180.00B.31.01C.103.35D.90.00答案:B土地增值額為納稅人轉讓房地產所取得的收入減除規(guī)定扣除項目金額后的余額。則土地增

4、值額=500-396.65=103.35萬元，為簡化計算，應納稅額可按增值額乘以適用稅率減去扣除項目金額乘以速算扣除系數(shù)的簡便方法計算，速算公式如下： 土地增值額未超過扣除項目金額50%的，應納稅額=土地增值額30%； 土地增值額超過扣除項目金額50%，未超過100%的，應納稅額=土地增值額40%-扣除項目5%； 土地增值額超過扣除項目金額100%，未超過200%的，應納稅額=土地增值額50%-扣除項目15%； 土地增值額超過扣除項目金額200%的，應納稅額=土地增值額60%-扣除項目金額35%。 因增值額為103.35未超過扣除項目金額396.65的50%(188.33)，采用公式如下： 應

5、納稅額=土地增值額30%=103.3530%=31.01萬元 問題:2. 土地使用稅的納稅人是擁有土地使用權的單位和個人，土地使用權共有的，共有各方應按其實際分攤的_繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。A.土地收益B.土地價格C.建筑面積D.土地使用面積答案:D問題:3. 某地某公司獲準征用耕地后，兩年內未使用，當?shù)馗卣加枚惗愵~為5元/m2，按照有關規(guī)定應向該公司加征耕地占用稅稅額為_元/m2。A.15B.12C.8D.20答案:C對單位或者個人獲準征用或者占用耕地超過兩年不使用的加征規(guī)定稅額2倍以下的耕地占用稅。問題:4. 在下列交易行為中，需繳納土地增值稅的是_。A.企業(yè)銷售商品房B.農村居民出售自有住

6、宅C.轉讓集體土地承包經營權D.房地產贈與答案:A土地增值稅的征稅范圍包括國有土地、地上建筑物及其他附著物。轉讓房地產是指轉讓國有土地使用權、地上建筑物和其他附著物產權的行為。不包括通過繼承、贈與等方式無償轉讓房地產的行為。問題:5. 根據中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例的有關規(guī)定，擁有土地使用權的納稅人不在土地所在地的，由_繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。A.土地他項權利人B.土地代管人或實際使用人C.土地使用權人D.土地所有權人答案:B土地使用稅的納稅人是擁有土地使用權的單位和個人。擁有土地使用權的納稅人不在土地所在地的，由代管人或實際使用人繳納；土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，由實際使用人納

7、稅；土地使用權共有的，由共有各方劃分使用比例分別納稅。問題:6. 城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人_作為計稅依據。A.人均占用土地面積B.實際占用土地面積C.實際建房面積D.勞均占用土地面積答案:B土地使用稅的計稅依據是納稅人實際占用的土地面積。納稅人實際占用的土地面積按下列辦法確定：(1)由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的單位組織測定的土地面積的，以測定的面積為準；(2)尚未組織測量，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確認的土地面積為準；(3)尚未核發(fā)土地使用證書的，應由納稅人申報土地面積，據以納稅。待核發(fā)土地使用證以后再進行調整。問題:7. 城鎮(zhèn)范圍內新征收的耕地應_起開始繳納城鎮(zhèn)土地

8、使用稅。A.自批準征收次日B.自批準征收次月C.自實際使用土地之日D.自批準征收之日起滿一年答案:D三、多項選擇題(每題有A、B、C、D、E五個備選項，其中至少有兩個符合題意。)問題:1. 中華人民共和國土地增值稅暫行條例規(guī)定，土地增值稅的扣除項目涉及_等。A.開發(fā)土地的成本、費用B.新建房及配套設施的成本、費用C.與轉讓房地產有關的稅金D.取得土地使用權所支付的金額E.轉讓房地產發(fā)生的費用 A B C D E答案:ABCD土地增值稅的扣除項目如下。 (1)取得土地使用權時所支付的金額； (2)土地開發(fā)成本、費用； (3)建房及配套設施的成本、費用，或者舊房及建筑物的評估價格； (4)與轉讓房

9、地產有關的稅金； (5)財政部規(guī)定的其他扣除項目。 問題:2. 下列關于耕地占用稅的敘述，不正確的有_。A.耕地占用稅實行差別定率稅率B.耕地占用稅實行差別定額稅率C.耕地占用稅具有資源稅和行為稅雙重性質D.耕地占用稅以納稅人所占用的耕地為課稅對象E.人均耕地越少的地區(qū)耕地占用稅征收標準越低 A B C D E答案:AE耕地占用稅實行差別定額稅率，具體分4個檔次。 (1)以縣為單位(下同)，人均耕地在1畝以下(含1畝)的地區(qū)，210元/m2； (2)人均耕地在1畝至2畝(含2畝)的地區(qū)，1.68元/m2； (3)人均耕地在2畝至3畝(含3畝)的地區(qū)，1.36.5元/m2； (4)人均耕地在3畝

10、以上的地區(qū)，15元/m2。各地適用稅額，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定稅額范圍內，根據本地區(qū)情況具體核定。 問題:3. 下列關于不動產稅收政策的表述，正確的有_。A.財政局對外出租的經營用房免征房產稅B.集體土地使用人不需要交納城鎮(zhèn)土地使用稅C.個人自建自用住房銷售時，需繳納個人所得稅D.占用旱地興建鄉(xiāng)政府辦公大樓應繳納耕地占用稅E.房地產企業(yè)以其建造的商品房進行投資和聯(lián)營的，免征土地增值稅 A B C D E答案:CD耕地占用稅以納稅人實際占用耕地面積為計稅依據，按照規(guī)定稅率一次性計算征收。耕地占用稅實行據實征收原則。問題:4. 下列有關土地增值稅的說法中，不正確的有_。A.土地增值稅實

11、行定額稅率B.土地增值稅實行單一定率稅率C.土地增值稅實行超率累進稅率D.土地增值稅的征稅范圍包括國有及集體土地、地上建筑物及其他附著物E.普通商品住宅出售計征土地增值稅時，扣除項中允許扣除相當于合理利潤的部分 A B C D E答案:ABD土地增值稅實行四級超率累進稅率，如下所述。 (1)增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%； (2)增值額超過扣除項目金額50%，未超過100%的部分，稅率為40%； (3)增值額超過扣除項目金額100%，未超過200%的部分，稅率為50%； (4)增值額超過扣除項目金額200%以上部分，稅率為60%。土地增值稅的征稅范圍包括國有土地、地上建筑物

12、及其他附著物。轉讓房地產是指有償轉讓國有土地使用權、地上建筑物和其他附著物產權的行為。不包括通過繼承、贈與等方式無償轉讓房地產的行為。 問題:5. 根據中華人民共和國耕地占用稅暫行條例的規(guī)定，當建設占用_時，需征收耕地占用稅。A.種植糧食作物、經濟作物的土地B.菜地C.草地和水面D.林地E.園地 A B C D E答案:ABE按照土地管理法和國土資源部頒布的土地分類的規(guī)定，耕地是指種植農作物的土地，包括熟地、新開發(fā)整理復墾地、輪歇地、草田輪作地；以種農作物為主，間有零星果樹、桑樹或其他樹木的土地；平均每年能保證收獲一季的已墾灘地和海涂。耕地中還包括南方寬小于一米，北方寬小于兩米的溝、渠、路和田埂。耕地又可分為五種： (1)灌溉水田，指有水源保證和灌溉設施，在一般年景能正常灌溉，用于種