會(huì)計(jì)報(bào)表附注

1、北京某某科技有限公司2015年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注北京某某科技有限公司2015年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注金額單位：元一、公司基本情況北京某某科技有限公司(以下簡(jiǎn)稱本公司)系由黃創(chuàng)迪、夏倩玲和于小飛共同出資組建的有限責(zé)任公司，于2015年9月13日在杭州市工商行政管理局登記注冊(cè)，取得注冊(cè)號(hào)為330106600313759號(hào)企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照，法定代表人：黃創(chuàng)迪，注冊(cè)資本人民幣50萬元，實(shí)收資本人民幣50萬元。公司地址：西湖區(qū)白沙泉129-1號(hào)。經(jīng)營(yíng)范圍：批發(fā)、零售：服裝，服飾，日用百貨，工藝美術(shù)品；其他無需報(bào)經(jīng)審批的一切合法項(xiàng)目。（上述經(jīng)營(yíng)范圍不含國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定禁止、限制和許可經(jīng)營(yíng)的項(xiàng)目。）二、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基

2、礎(chǔ)公司以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和“四、主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)”進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，在此基礎(chǔ)上編制財(cái)務(wù)報(bào)表。三、遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明公司編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)制度的要求，真實(shí)、完整地反映了公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。四、主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)的說明（一）會(huì)計(jì)制度執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度。（二）會(huì)計(jì)年度采用公歷制，自公歷1月1日起至12月31日止。（三）記賬本位幣以人民幣為記賬本位幣。（四）記賬基礎(chǔ)及計(jì)價(jià)原則以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。（五）外幣業(yè)務(wù)核算方法本公司發(fā)生的外幣業(yè)務(wù)，按中國(guó)人民銀行公布的當(dāng)日基準(zhǔn)匯率折合為記賬本位幣

3、，年末將外幣賬戶余額按中國(guó)人民銀行公布的基準(zhǔn)匯率進(jìn)行調(diào)整，由此產(chǎn)生的外幣折合差額作為匯兌損益分析計(jì)入當(dāng)期損益或有關(guān)資產(chǎn)項(xiàng)目。（六）現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)本公司持有的期限短（從購買日起，三個(gè)月內(nèi)到期）、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金，且價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。（七）短期投資核算方法1.短期投資取得時(shí),按取得時(shí)的投資成本入賬，除已記入應(yīng)收項(xiàng)目的現(xiàn)金股利或利息外，當(dāng)期實(shí)際收到的股利或利息作為投資成本的收回，沖減投資的賬面價(jià)值；2.期末按短期投資的成本與市價(jià)孰低原則核算，并按單項(xiàng)投資計(jì)算并確定計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備。（八）壞賬核算方法1、壞賬損失的確認(rèn)：（1）債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者

4、被依法注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，其清算財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)?。?）債務(wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)?。?）債務(wù)人逾期3年以上未清償，且確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的。（4）與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計(jì)劃后，無法追償?shù)?。?）因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力導(dǎo)致無法收回的。（6）其他情況導(dǎo)致無法收回的。2、壞賬損失核算方法：應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的壞賬損失應(yīng)于實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。（九）存貨核算方法1、存貨是指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、將在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料或物料等，以及為出售而持有的、或在將來收獲為農(nóng)產(chǎn)品的消耗性生

5、物資產(chǎn)。包括原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料、委托加工物資、消耗性生物資產(chǎn)等。2.存貨的計(jì)價(jià)存貨購進(jìn)時(shí)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，領(lǐng)用或銷售時(shí)按加權(quán)平均法計(jì)價(jià)；低值易耗品按“五.五”攤銷法核算。期末存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)價(jià)，按分析各類存貨的可變現(xiàn)凈值低于成本的差額計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備3、領(lǐng)用周轉(zhuǎn)材料采用一次轉(zhuǎn)銷法。4、存貨的盤存制度：采用永續(xù)盤存制。（十）長(zhǎng)期投資核算方法1、長(zhǎng)期債券投資的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和核算方法（1）本公司長(zhǎng)期債券投資的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)為準(zhǔn)備長(zhǎng)期（在1年以上）持有的債券投資。（2）初始成本計(jì)量：應(yīng)當(dāng)按照購買價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)作為成本進(jìn)行計(jì)量。實(shí)際支付價(jià)款中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利

6、息，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收利息，不計(jì)入長(zhǎng)期債券投資的成本。 （3）持有期間持有期間發(fā)生的應(yīng)收利息應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為投資收益。分期付息、一次還本的長(zhǎng)期債券投資，在債務(wù)人應(yīng)付利息日按照票面利率計(jì)算的應(yīng)收未收利息收入應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為應(yīng)收利息，不增加長(zhǎng)期債券投資的賬面余額；一次還本付息的長(zhǎng)期債券投資，在債務(wù)人應(yīng)付利息日按照票面利率計(jì)算的應(yīng)收未收利息收入應(yīng)當(dāng)增加長(zhǎng)期債券投資的賬面余額；債券的折價(jià)或者溢價(jià)在債券存續(xù)期間內(nèi)于確認(rèn)相關(guān)債券利息收入時(shí)采用直線法進(jìn)行攤銷。 （4）長(zhǎng)期債券投資到期，小企業(yè)收回長(zhǎng)期債券投資，應(yīng)當(dāng)沖減其賬面余額。處置長(zhǎng)期債券投資，處置價(jià)款扣除其賬面余額、相關(guān)稅費(fèi)后的凈額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入投資收益。（5）長(zhǎng)期債券

7、投資符合本附注（八）、1所列條件之一的，減除可收回的金額后確認(rèn)的無法收回的長(zhǎng)期債券投資，作為長(zhǎng)期債券投資損失，應(yīng)當(dāng)于實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，同時(shí)沖減長(zhǎng)期債券投資賬面余額。2. 長(zhǎng)期股權(quán)投資的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和核算方法（1）長(zhǎng)期股權(quán)投資是指企業(yè)投入企業(yè)準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有的權(quán)益性投資。（2）長(zhǎng)期股權(quán)投資按投資時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款或確定的價(jià)值入賬。投資額占被投資單位權(quán)益性資本總額20%以下，或雖占20%或20%以上但不具有重大影響的按成本法核算；投資額占被投資單位權(quán)益性資本的20%（含20%）以上，或雖占20%以下，但有重大影響的采用權(quán)益法核算。長(zhǎng)期投資期末按分析后可收回投資金額低于賬面價(jià)值的金額，計(jì)提長(zhǎng)期投資減值

8、準(zhǔn)備。（3）持有期間長(zhǎng)期股權(quán)投資采用成本法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，應(yīng)當(dāng)按被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)，應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)分得的金額確認(rèn)為投資收益。（4）處置長(zhǎng)期股權(quán)投資，處置價(jià)款扣除其成本、相關(guān)稅費(fèi)后的凈額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入投資收益。（5）長(zhǎng)期股權(quán)投資符合下列條件之一的，減除可收回的金額后確認(rèn)的無法收回的長(zhǎng)期股權(quán)投資，作為長(zhǎng)期股權(quán)投資損失，應(yīng)當(dāng)于實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出：1）被投資單位依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的；2）被投資單位財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，累計(jì)發(fā)生巨額虧損，已連續(xù)停止經(jīng)營(yíng)3年以上，且無重新恢復(fù)經(jīng)營(yíng)改組計(jì)劃的；3）對(duì)被投資單位不具有控制權(quán)，投資期限屆滿或者投資期限已超過1

9、0年，且被投資單位因連續(xù)3年經(jīng)營(yíng)虧損導(dǎo)致資不抵債的；4）被投資單位財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，累計(jì)發(fā)生巨額虧損，已完成清算或清算期超過3年以上的；5）國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件。 （十一）固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊核算方法1、固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)：固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過1年的有形資產(chǎn)。包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具、設(shè)備、器具、工具等。2、固定資產(chǎn)的主要計(jì)價(jià)方法：（1）購置的不需要經(jīng)過建造過程即可使用的固定資產(chǎn)，按實(shí)際支付的買價(jià)、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝費(fèi)等作為入賬價(jià)值。（2）自行建造的固定資產(chǎn)，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)在竣工決算前發(fā)生的支出（含相

10、關(guān)的借款費(fèi)用）作為入賬價(jià)值。（3）投資者投入的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照評(píng)估價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)作為入賬價(jià)值。（4）融資租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照租賃合同約定的付款總額和在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)等作為入賬價(jià)值。（5）盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照同類或者類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或評(píng)估價(jià)值，扣除按照該項(xiàng)固定資產(chǎn)新舊程度估計(jì)的折舊后的余額作為入賬價(jià)值。3、固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法。按固定資產(chǎn)類別、預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值率（原值的5%）確定折舊率如下：資產(chǎn)類別使用年限（年）凈殘值率%年折舊率%機(jī)器設(shè)備1059.5運(yùn)輸工具5519.00辦公設(shè)備及其他5519.004、固定資產(chǎn)的日常修理費(fèi)，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)根據(jù)固定資

11、產(chǎn)的受益對(duì)象計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或者當(dāng)期損益。5、固定資產(chǎn)的改建支出，應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)的成本，但已提足折舊的固定資產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改建支出應(yīng)當(dāng)計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。（十二）在建工程核算方法由建造該項(xiàng)資產(chǎn)在竣工決算前發(fā)生的支出構(gòu)成，包括建造固定資產(chǎn)所需的原材料費(fèi)用、人工費(fèi)、管理費(fèi)、繳納的相關(guān)稅費(fèi)、應(yīng)予資本化的借款費(fèi)用等為建造固定資產(chǎn)所必需的，與固定資產(chǎn)的行程有直接關(guān)系的支出。在試運(yùn)轉(zhuǎn)過程中形成的產(chǎn)品、副產(chǎn)品或試車收入沖減在建工程成本。（十三）無形資產(chǎn)核算方法1、無形資產(chǎn)包括土地使用權(quán)、專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。2、無形資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)量。外購無形資產(chǎn)的成本包括：購買價(jià)款、

12、相關(guān)稅費(fèi)和相關(guān)的其他支出（含相關(guān)的借款費(fèi)用）；投資者投入的無形資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照評(píng)估價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)確定；自行開發(fā)的無形資產(chǎn)資的成本，由符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出（含相關(guān)的借款費(fèi)用）構(gòu)成。3、無形資產(chǎn)自取得當(dāng)月起在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)分期攤銷。預(yù)計(jì)使用年限按照不超過相關(guān)合同的規(guī)定的受益年限與法律規(guī)定的有效年限二者之中較短者確定。如果合同沒有規(guī)定受益年限，法律也沒有規(guī)定有效年限的，攤銷年限不超過10年。如果預(yù)計(jì)某項(xiàng)無形資產(chǎn)已不能給企業(yè)帶來未來經(jīng)濟(jì)利益時(shí)，將該項(xiàng)無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。4、處置無形資產(chǎn)、處置收入扣除其賬面價(jià)值、相關(guān)稅費(fèi)后凈額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出。（

13、十四）長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的核算方法（1）長(zhǎng)期待攤費(fèi)用包括：已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出、固定資產(chǎn)的大修理支出和其他長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等；大修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上，修理后的固定資產(chǎn)的使用壽命延長(zhǎng)2年以上；（2）長(zhǎng)期待攤費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在其攤銷期限內(nèi)采用年限平均法進(jìn)行攤銷，根據(jù)其受益對(duì)象計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本或者管理費(fèi)用，沖減長(zhǎng)期待攤費(fèi)用；（3）其他長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，自支出發(fā)生月份的下月起分期攤銷，攤銷期不得低于3年。（4）開辦費(fèi)在開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的當(dāng)月起一次計(jì)入開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)月的損益。（十五）應(yīng)付工資的核算1、應(yīng)付工資包括：職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼；職工福利費(fèi)；醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工

14、傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)；住房公積金；工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)；非貨幣性福利；因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償；其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出等。2、應(yīng)付工資在確認(rèn)為負(fù)債的同時(shí)，應(yīng)根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對(duì)象，分別下列情況進(jìn)行會(huì)計(jì)處理： （1）應(yīng)由生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)負(fù)擔(dān)的職工薪酬，計(jì)入產(chǎn)品成本或勞務(wù)成本。（2）應(yīng)由在建工程、無形資產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目負(fù)擔(dān)的職工薪酬，計(jì)入固定資產(chǎn)成本或無形資產(chǎn)成本。 （3）其他職工薪酬（含因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償），計(jì)入當(dāng)期損益。（十六）借款費(fèi)用專門借款的輔助費(fèi)用在所購建資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前，予以資本化，若金額較小則直接計(jì)入當(dāng)期損益。普通借款的費(fèi)用和不

15、符合資本化規(guī)定的專門借款的借款費(fèi)用，均計(jì)入發(fā)生當(dāng)期損益。（十六）收入確認(rèn)原則1、銷售商品收入本公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給買方；不再保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也不再對(duì)該商品實(shí)施控制；與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入本公司；相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量。應(yīng)當(dāng)在發(fā)出商品且收到貨款或取得收款權(quán)力時(shí)確認(rèn)銷售商品收入。2、提供勞務(wù)收入（1）同一會(huì)計(jì)年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)在提供勞務(wù)交易完成且收到款項(xiàng)或取得收款權(quán)利時(shí)，確認(rèn)提供勞務(wù)收入。（2）務(wù)的開始和完成不在同一年度的，但在資產(chǎn)負(fù)債表日能對(duì)該項(xiàng)交易的結(jié)果作出可靠估計(jì)的，按完工百分比法確認(rèn)收入。3、既銷售商品又提供勞務(wù)（1）銷售商

16、品部分和提供勞務(wù)部分能夠區(qū)分且能夠單獨(dú)計(jì)量的，應(yīng)當(dāng)將銷售商品的部分作為銷售商品收入，將提供勞務(wù)的部分作為提供勞務(wù)收入。（2）銷售商品部分和提供勞務(wù)部分不能夠區(qū)分，或雖能區(qū)分但不能夠單獨(dú)計(jì)量的，應(yīng)當(dāng)作為銷售商品收入。4、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)，收入的金額能可靠地計(jì)量時(shí)，按合同或協(xié)議規(guī)定確認(rèn)為收入。（十七）所得稅的會(huì)計(jì)處理方法本公司采用應(yīng)付稅款法。五、稅項(xiàng)稅費(fèi)項(xiàng)目稅（費(fèi)）率計(jì)稅（費(fèi)）基礎(chǔ)增值稅3%按本期應(yīng)稅收入計(jì)繳企業(yè)所得稅25%按應(yīng)納稅所得額計(jì)繳城市維護(hù)建設(shè)稅7%按本期應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅計(jì)繳教育費(fèi)附加3%按本期應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅計(jì)繳地方教育費(fèi)附加2%按本期應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅計(jì)繳地方水

17、利建設(shè)基金0.1%按本期營(yíng)業(yè)收入計(jì)繳六、財(cái)務(wù)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋(一) 貨幣資金項(xiàng)目期末數(shù)現(xiàn)金 52,301.00 銀行存款218,762.92 合計(jì)271,063.92注：本公司期末余額中不存在因抵押或凍結(jié)等使用受到限制、存放在境外、有潛在回收風(fēng)險(xiǎn)的款項(xiàng)。(二) 其他應(yīng)收款賬齡期末余額金額比例(%)1年以內(nèi)94,962.40 100.00 合計(jì)94,962.40100.00注：其他應(yīng)收款期末余額中應(yīng)收持有本公司5%(含5%)以上表決權(quán)股份的股東款項(xiàng)94,962.40元。(三) 預(yù)付賬款賬齡期末余額金額比例(%)1年以內(nèi)114,075.00 100.00 1-2年合計(jì)114,075.00100.00注：預(yù)付帳款期末余額中無預(yù)付持有本公司5%(含5%)以上表決權(quán)股份的股東款項(xiàng)。(四) 實(shí)收資本股東名稱年初余額本期增加本期減少期末余額夏倩玲 300,000.00 300,000.00 黃迪創(chuàng) 50,000.00 50,000.00 于小飛150,000.00 150,000.00 合計(jì)500,000.00 500,000.00(五) 未分配利潤(rùn)項(xiàng)目年初余額本期增加本期減少期末余額未分配利潤(rùn) -19,898.68 -19,898.68 (六) 營(yíng)業(yè)費(fèi)用項(xiàng)目本期發(fā)生