第五章財政收入與結(jié)構(gòu)分析

1、 【課程指南】【課程指南】 第五章第五章 財政收入規(guī)模與結(jié)構(gòu)分析財政收入規(guī)模與結(jié)構(gòu)分析 第六章第六章 稅收原理稅收原理 第七章第七章 稅收制度稅收制度 第八章第八章 國際稅收國際稅收 第九章第九章 國債國債 財政收入財政收入政府各項(xiàng)職能的發(fā)揮政府各項(xiàng)職能的發(fā)揮和各項(xiàng)政策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和各項(xiàng)政策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)改變社會總需求改變社會總需求與總供給與總供給居民收入水居民收入水平、生活狀況、平、生活狀況、經(jīng)濟(jì)利益經(jīng)濟(jì)利益影響產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和影響產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的變動方向經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的變動方向 年份年份收入收入合計合計稅收稅收收入收入企業(yè)企業(yè)收入收入企業(yè)虧企業(yè)虧損補(bǔ)貼損補(bǔ)貼其他其他收入收入19781132.2519.2

2、8571.940.919791146.3537.82495.011319801159.9571.70435.215219862122.02090.742.04-324.731419902937.82821.878.30-578.861619956242.26038.0-327.751519989875.99262.8-333.494720001339512581-278.7109220011638615301-300.1121820032171520017-226.41692 國家財政分項(xiàng)目收入國家財政分項(xiàng)目收入 （單位：億元）單位：億元） 年份年份財政收入財政收入 稅收收入稅收收入 稅收收入

3、稅收收入/財政收入財政收入19791146.38519.2845.2919801159.93537.8246.3719862122.012090.7398.5219902937.102821.8696.0719956242.206038.0496.7319989875.959296.8098.182000 13395.2312581.593.922001163711517292.67【】 （1 1）分類）分類 國有經(jīng)濟(jì)收入國有經(jīng)濟(jì)收入 集體經(jīng)濟(jì)收入集體經(jīng)濟(jì)收入 個體經(jīng)濟(jì)收入個體經(jīng)濟(jì)收入 其他經(jīng)濟(jì)收入其他經(jīng)濟(jì)收入 這種分類反這種分類反映了財政收映了財政收入來自于不入來自于不同經(jīng)濟(jì)成分同經(jīng)濟(jì)成分的

4、比重的比重 【結(jié)構(gòu)分析的結(jié)論】【結(jié)構(gòu)分析的結(jié)論】 工業(yè)收入工業(yè)收入 農(nóng)業(yè)收入農(nóng)業(yè)收入 建筑業(yè)收入建筑業(yè)收入 分類分類 交通運(yùn)輸業(yè)收入交通運(yùn)輸業(yè)收入 商業(yè)收入商業(yè)收入 其他行業(yè)收入其他行業(yè)收入這種分類反映這種分類反映了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)及了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)及其相關(guān)的價格其相關(guān)的價格結(jié)構(gòu)變化對財結(jié)構(gòu)變化對財政收入的影響。政收入的影響。 【結(jié)構(gòu)分析的結(jié)論】【結(jié)構(gòu)分析的結(jié)論】 【結(jié)構(gòu)分析的結(jié)論】【結(jié)構(gòu)分析的結(jié)論】 但目前第三產(chǎn)業(yè)的快速發(fā)展，使其但目前第三產(chǎn)業(yè)的快速發(fā)展，使其將成為財政收入的主要來源。將成為財政收入的主要來源。 可見可見：而影響而影響M的增減變化的增減變化的因素主要有三個的因素主要有三個： （1 1）產(chǎn)量

5、；（）產(chǎn)量；（2 2）成本；（）成本；（3 3）價格）價格。 增加財政收入的根本途徑是增加財政收入的根本途徑是： 財政收入規(guī)模財政收入規(guī)模是衡量一國政府財是衡量一國政府財力的重要指標(biāo)，很大程度上反映了政府力的重要指標(biāo)，很大程度上反映了政府在社會經(jīng)濟(jì)活動中提供的公共物品的范在社會經(jīng)濟(jì)活動中提供的公共物品的范圍及數(shù)量圍及數(shù)量。因此，財政收入的持續(xù)穩(wěn)定因此，財政收入的持續(xù)穩(wěn)定增長一直是政府長期追求的目標(biāo)，也是增長一直是政府長期追求的目標(biāo)，也是現(xiàn)代社會政府職能不斷擴(kuò)大、政府開支現(xiàn)代社會政府職能不斷擴(kuò)大、政府開支不斷增加的需要。不斷增加的需要。 經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平高經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平高 GDP就多就多 財政收入總額

6、就大財政收入總額就大 生產(chǎn)技術(shù)水平提高，表現(xiàn)為生產(chǎn)技術(shù)水平提高，表現(xiàn)為： 財政收入的增長有了充足的財源；財政收入的增長有了充足的財源； 剩余產(chǎn)品價值所占比例擴(kuò)大剩余產(chǎn)品價值所占比例擴(kuò)大 財政收入增加財政收入增加 【 財政收入規(guī)模的大小受經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平財政收入規(guī)模的大小受經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的影響，這是財政學(xué)的一個基本觀點(diǎn)。但的影響，這是財政學(xué)的一個基本觀點(diǎn)。但是，我們也應(yīng)該注意到，是，我們也應(yīng)該注意到，我國財政收入規(guī)模變化趨勢我國財政收入規(guī)模變化趨勢 項(xiàng)項(xiàng) 目目年年 份份財政收入財政收入（億元）（億元） 財政收入占財政收入占GDP的比重（的比重（%）19781132.331.2 19801159.925

7、.7 19852004.822.4 19902937.115.8 19967408.010.8 19978651.111.6 19989876.012.45 200013395.2315.19 200116371.017.1 國家財政收入占國家財政收入占GDPGDP的比重的比重 【下降原因分析下降原因分析】 我國從計劃經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)為市場經(jīng)濟(jì)后，我國從計劃經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)為市場經(jīng)濟(jì)后，GDP的分配格局發(fā)生了較大的變化。具的分配格局發(fā)生了較大的變化。具體表現(xiàn)為：體表現(xiàn)為： （1）大幅度提高農(nóng)副產(chǎn)品價格；）大幅度提高農(nóng)副產(chǎn)品價格； （2）提高職工工資；）提高職工工資； （3）對企業(yè)減稅讓利。）對企業(yè)減稅讓利。 【討

8、論】【討論】我國財政收入規(guī)模適度嗎？我國財政收入規(guī)模適度嗎？ 衡量國家財政強(qiáng)弱的重要指標(biāo)衡量國家財政強(qiáng)弱的重要指標(biāo) “兩個比重兩個比重” “兩個比重兩個比重”是指是指： （1）全國財政收入）全國財政收入/GDP （2）中央財政收入）中央財政收入/全國財政收入全國財政收入我國的我國的“兩個比重兩個比重”與其他國家相比，與其他國家相比，情況如何？情況如何？全國財政全國財政收入收入/GDP（%）中央財政收入中央財政收入/全國財政收入全國財政收入（%）1998年年美國美國3562.8法國法國4986.4馬來西亞馬來西亞2884.81998年年中國中國12.4549.52000年年中國中國15.1952

9、.2“十五十五”末末中國中國2060【提示】【提示】 比如，我比如，我國統(tǒng)計的財政收入僅指預(yù)算內(nèi)的收入，而我國國統(tǒng)計的財政收入僅指預(yù)算內(nèi)的收入，而我國政府收入還有預(yù)算外的收入；國外許多國家財政府收入還有預(yù)算外的收入；國外許多國家財政收入中有相當(dāng)一政收入中有相當(dāng)一 部分是來自社會保障稅的收部分是來自社會保障稅的收入，而我國現(xiàn)在還沒有全部納入預(yù)算。但是，入，而我國現(xiàn)在還沒有全部納入預(yù)算。但是， 從上述情況我們不難發(fā)現(xiàn)，除了一從上述情況我們不難發(fā)現(xiàn)，除了一國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平影響國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平影響財政收入規(guī)模的大小外，財政收入規(guī)模的大小外，還有影響財政還有影響財政收入規(guī)模的

10、因素。收入規(guī)模的因素。其對財政收入規(guī)模的影響表現(xiàn)在兩個方面其對財政收入規(guī)模的影響表現(xiàn)在兩個方面：1.1.收入分配政策決定剩余產(chǎn)品價值占整個收入分配政策決定剩余產(chǎn)品價值占整個社會產(chǎn)品的比例進(jìn)而決定了財政分配對社會產(chǎn)品的比例進(jìn)而決定了財政分配對象的大小，即在國民收入既定的前提下，象的大小，即在國民收入既定的前提下， M占國民收入的比重；占國民收入的比重；2.2.分配政策決定財政集中資金的比例，既分配政策決定財政集中資金的比例，既M中財政收入所占比例，從而決定財政中財政收入所占比例，從而決定財政收入規(guī)模的大小。收入規(guī)模的大小。 【分析】【分析】（1）社會產(chǎn)品價值由三部分構(gòu)成）社會產(chǎn)品價值由三部分構(gòu)成

11、： C + V + M (N) 財政收入（財政收入（F） 的主要來源的主要來源 因此，在國民收入一定的情況下，因此，在國民收入一定的情況下，財政收財政收入所占比重主要取決于兩個比重入所占比重主要取決于兩個比重： （2）財政收入規(guī)模）財政收入規(guī)模：F/N=M/N F/M M/N：剩余產(chǎn)品率剩余產(chǎn)品率 影響剩余產(chǎn)品率的因素影響剩余產(chǎn)品率的因素： 生產(chǎn)技術(shù)水平和勞動生產(chǎn)率高低生產(chǎn)技術(shù)水平和勞動生產(chǎn)率高低 分配政策：因?yàn)榉峙湔撸阂驗(yàn)镸= N - V F/M：財政集中率財政集中率 影響財政集中率的因素主要是影響財政集中率的因素主要是： 分配政策，特別是稅收政策。分配政策，特別是稅收政策。 表現(xiàn)為下面三

12、種情況表現(xiàn)為下面三種情況：（1 1）財政收入增長率物價上漲率）財政收入增長率物價上漲率 財政收入財政收入名義和實(shí)際均增長名義和實(shí)際均增長（2 2）財政收入增長率物價上漲率）財政收入增長率物價上漲率 財政收入財政收入名義上增長，實(shí)際上負(fù)增長名義上增長，實(shí)際上負(fù)增長（3 3）財政收入增長率物價上漲率）財政收入增長率物價上漲率 財政收入財政收入名義上增長，實(shí)際上不增不減名義上增長，實(shí)際上不增不減 2.2.價格分配對財政收入的影響價格分配對財政收入的影響 主要取決于兩個因素：主要取決于兩個因素： 引發(fā)價格總水平上升的原因；引發(fā)價格總水平上升的原因； 現(xiàn)行的財政收入制度?，F(xiàn)行的財政收入制度。 （1）彌補(bǔ)

13、財政赤字彌補(bǔ)財政赤字 通貨膨脹通貨膨脹 GDP名義上增加名義上增加 財政得到更多收入財政得到更多收入 “通貨膨脹稅通貨膨脹稅” （2 2）現(xiàn)行的財政收入制度現(xiàn)行的財政收入制度稅制稅制：以累進(jìn)所得稅為主體的稅制的國家：以累進(jìn)所得稅為主體的稅制的國家： 稅收收入的增長率物價上漲率，稅收收入的增長率物價上漲率， 財政收入有名義增長，也有實(shí)際增長。財政收入有名義增長，也有實(shí)際增長。以比例稅率的流轉(zhuǎn)稅為主體的稅制的國以比例稅率的流轉(zhuǎn)稅為主體的稅制的國家：家： 稅收收入的增長率稅收收入的增長率=物價上漲率，物價上漲率， 財政收入只有名義增長，而無實(shí)際增長。財政收入只有名義增長，而無實(shí)際增長。以定額稅率為主體的稅制的國家：以定額稅率為主體的稅制的國家： 稅收收入的增長率物價上漲率，稅收收入的增長率物價上漲率， 財政收入即使有名義增長，實(shí)際也是下降。財政收入即使有名義增長，實(shí)際也是下降。 【例如】【例如】農(nóng)產(chǎn)品價格下降，為保護(hù)農(nóng)民的農(nóng)產(chǎn)品價格下降，為保護(hù)農(nóng)民的收益，政府提高農(nóng)副產(chǎn)品收購價格，而銷價不收益，政府提高農(nóng)副產(chǎn)品收購價格，而銷價不變，財政要對糧食部門給予補(bǔ)貼，表現(xiàn)為變，財政要對糧食部門給予補(bǔ)貼，表現(xiàn)為財政財政收入的減少收入的減少； 那么，那么，生產(chǎn)資料提價，財政收入一定生產(chǎn)資料提價，財政收入一定能增加嗎？能增加嗎？ 第五章復(fù)習(xí)思考題第五章復(fù)習(xí)思考題1.1.財政收入的含義及