現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)出納管理細則(doc14頁)(正式版)

1、附件1出納崗位職責(zé)出納科工作職責(zé)1 .現(xiàn)金、票據(jù)及爭銀行存款的保管出納及記錄事項。2 .支票、本票、匯票的簽發(fā)及空白支票、本票、匯票的保管事 項。3 .財務(wù)費用的計算收付事項。4 .租金、權(quán)利金的計算收付事項。5 .所得稅扣繳申報事項。6 .零用金的核付事項。7 .其他與現(xiàn)金出納有關(guān)的事項。附2出納崗位作業(yè)準(zhǔn)則出納作止處理準(zhǔn)則：第一條 本處理程序包括現(xiàn)金及銀行存款收人與支出等作業(yè)。第二條 為便于零星支付起見，可設(shè)零用金，采用定額制，其額 度由總經(jīng)理核定，其零用金由出納經(jīng)管。第三條零用款項的支付零用金保管員憑支付證明單付款，此項 支付證明單是否符合規(guī)定，零用金保管員應(yīng)負(fù)責(zé)審核。第四條 零用金的撥

2、補應(yīng)由零用金保管員填“零用金補充申請 單”二份，一份自存，一份檢同所有支出憑證并呈會計部門請款。第五條 除零用金外，本公司一切支付，由會計部門根據(jù)原始憑證編制支出傳票，辦理審核后呈主管及總經(jīng)理核定后支付。第六條 本公司出納根據(jù)會計部門編制經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)的支出傳票，辦理現(xiàn)金、票據(jù)的支付，登記及移轉(zhuǎn)。第七條 除零用金外，所有支出憑證應(yīng)由會計部門嚴(yán)格審核其內(nèi) 容與金額是否與實際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問應(yīng)先查 詢后始能支付。第八條 凡一次支付末超過新育守1,仍D元者徑由零用金支付 外，其余一律開抬頭劃線支票支付。第九條 出納人員對各項貨款及費用的支付，應(yīng)將本支票或現(xiàn)金 交付受款人或廠商，本公

3、司人員不得代領(lǐng)，如因特殊原因必需由本公 司人員代領(lǐng)者，需經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)。第十條 本公司一切支付，應(yīng)以處理妥善的傳票或憑證為依據(jù)， 任何要求先行支付后補手續(xù)者均應(yīng)予拒絕。第十一條支付款項應(yīng)在傳票上加蓋領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付 訖日期及經(jīng)手人戳記。第十二條 本公司支付款項的付款程序，悉依照下列步驟辦理。（一）原始憑證的審核：1 .內(nèi)購、工程發(fā)包款：應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到 貨物、器材的驗收單并附請購單經(jīng)有關(guān)單位簽章證明及核準(zhǔn)，始得送交會計部門開具傳票。2 .預(yù)付、暫付款項：應(yīng)根據(jù)合同或核準(zhǔn)文件，由總辦單位填具請 款單，注明合同文件字號，呈報核準(zhǔn)后送交會計部門開具傳票。3 . 一般費用：應(yīng)根

4、據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，經(jīng)有關(guān)主管簽章 證明及核準(zhǔn)，始得送交會計部門開具傳票。（二）會計憑證的核準(zhǔn)：1 .會計部門應(yīng)根據(jù)原始憑證開具傳票。2 .會計部門開具傳票時，應(yīng)先審核原始憑證是否符合稅務(wù)法令 及公司規(guī)定的手續(xù)。3.傳票經(jīng)主管，及總經(jīng)理核準(zhǔn)后，送交會計部門轉(zhuǎn)出納辦理支 付工作。第十三條有關(guān)船務(wù)運費及外匯結(jié)匯款、棧租，及各項費用等支 出款，應(yīng)填具“請款單”，檢附輸入許可證影本，送交會計部門以“預(yù) 付”或“暫付”方式制票轉(zhuǎn)出納辦理支付。前款項可由經(jīng)辦人員直接向出納簽收， 惟必須于支付后7日內(nèi)向 會計部門辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)。第十四條 本公司各項支出的付款日期如下：（一）國內(nèi)采購貨品的付款，每月 25日

5、付款一次（星期日及例假日 順延），但以原始憑證經(jīng)核準(zhǔn)后于付款日前 5日送達會計部門者為限。（二）一般費用的付款：經(jīng)常發(fā)生的費用，仍以前項期限辦理，內(nèi)部 員工費用，每天支付的，以原始憑證齊全并經(jīng)核準(zhǔn)者為限。（三）薪工資的付款：1 .職員每月10日。2 .作業(yè)員：分10日、25日兩次。因特殊情況需提前支付者，得由經(jīng)辦部門另行簽呈主管轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理批準(zhǔn)后，再予支付。第十五條會計部門支付款項倘有扣繳情事時，應(yīng)將代扣款項 于次月10日前填具政府規(guī)定的報繳書向公庫繳納，并以影本一份并 附于傳票后，凡有扣繳稅款及免扣繳應(yīng)申報情事者， 會計部門應(yīng)于次 年元月底前填具政府規(guī)定的憑單向稽征機關(guān)申報，并將正、副本交各納

6、稅義務(wù)人。第十六條 薪工資的支付，應(yīng)由總務(wù)人事單位根據(jù)考勤表編制 薪工表，于付款期限前一日送交會計部門。第十七條 業(yè)務(wù)部門于收到貨款后，應(yīng)將其中所收貨款解繳出 納，出納應(yīng)將解繳憑證送交會計部門，并據(jù)以編制傳票。第十八條為便于辦理薪資扣繳申報起見，本公司職工應(yīng)于每 年度開始一個月內(nèi)，及新進人員報到時，填報 薪資所得受領(lǐng)人扶養(yǎng) 親屬申報表，由會計部門收執(zhí)，作為所得稅扣繳申報的依據(jù)，會計 部門應(yīng)就每一職工給付薪工資及扣繳情況填載于各類收入扣繳資料 登記表上，作為日后扣繳申報之用。第十九條 凡依法應(yīng)扣繳的所得稅款及依法應(yīng)貼用印花稅票， 若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報、漏貼或短扣、短報、短貼等情 事以

7、致遭受處罰者，以及勞工保險費的滯繳情事，其滯納金及罰金應(yīng) 由主辦人員及其直屬主管負(fù)責(zé)賠償。附3券幣的整理1 .收人各項券幣的整理均應(yīng)湊成整數(shù)后封扎，其方法如下 ：(1)各種面額的券幣均應(yīng)分別整理，同一面額每100張為1扎，每 10扎為1捆。(2)每扎應(yīng)用紙簽條封，每捆應(yīng)加貼封，注明年月日。(3)同一面額未滿100張的鈔券，得以50張折摺封扎。(4)各扎各捆經(jīng)收人員應(yīng)加蓋私章。(5)各種硬幣，同一面額每50枚為1卷，每1000枚為1袋，各卷 名袋須如蓋經(jīng)收人員私章。2 .經(jīng)手點鈔人員對其所簽封的券幣負(fù)責(zé)。顧客以當(dāng)面點清為限，鈔票一經(jīng)離柜，所有封簽即屬無效。附4其他事項1 .現(xiàn)金的提存：(1)往來

8、行庫的票據(jù)及現(xiàn)金提送，應(yīng)派適當(dāng)人員充任，金額較巨或 認(rèn)為必要時應(yīng)加派人員辦理。(2)每日營業(yè)終了時，除酌留一部分充為次日營業(yè)開時必要的支付 資金外，所有款項應(yīng)盡量送存行庫。2 .庫存：(1)現(xiàn)金庫存除現(xiàn)款外，其他一切票據(jù)、借據(jù)或取款憑條均不能抵 充。營業(yè)終了結(jié)帳后，如有經(jīng)收(付)的款項應(yīng)辦妥次日收(付)款手續(xù)，經(jīng)各級主管人員核章后連同傳票一并保管。(2)每日庫存現(xiàn)金，須與現(xiàn)金庫存表”所載金額相符，如有不符 時應(yīng)立即報告主管，并應(yīng)于當(dāng)日查明不符緣由，如確屬無法當(dāng)日查明時，應(yīng)以暫收款或暫付款科目整理，侯次日再繼續(xù)調(diào)查。3 .金庫：(1)金庫內(nèi)外門應(yīng)備正副鑰匙各一副，內(nèi)門正鑰匙由出納員負(fù)責(zé)管 理使用

9、，外門正鑰匙由經(jīng)理或指定副經(jīng)理掌管，非兩者不得啟閉金庫， 內(nèi)外門副鑰匙由經(jīng)理會同會計科長及主辦出納員密封緘口蓋騎縫章 后，交由經(jīng)理另行保管。(2)因故不能使用正鑰匙需使用副鑰匙時，經(jīng)理須會同會計科長 及主辦出納員啟封，用后重行封存。4 .貴重物品的保管：凡與業(yè)務(wù)有關(guān)的有價證券等貴重物品，需寄存出納專用的金庫 時，應(yīng)由經(jīng)辦人員成扎或整箱密封，并由主管人員簽章后，連同保管 條(寫明交存的件數(shù))交出納員，出納員點收后給保管條簽章交經(jīng)辦負(fù) 收執(zhí)，發(fā)還保管物時，收回保管條注銷后裝訂保管備查。5 .銀行存款支票簿的使用：(1)領(lǐng)用文票簿時，須由主管指派的經(jīng)管員編列號碼登記在“空 白單據(jù)登記簿”發(fā)交經(jīng)辦人員

10、簽章使用。(2)作廢的支票，須蓋作廢戳記，粘貼于該同一號碼的存根上， 以示慎重。(3)每日營業(yè)終了時，經(jīng)辦員應(yīng)即查對當(dāng)日簽發(fā)的支票存根，結(jié) 計金額在存根最后一張背面，與銀行存款科目簽發(fā)總數(shù)是否相符， 同 時查點尚未使用的空白張數(shù)是否相符。（4）用訖的支票簿（存根），須交還經(jīng)管員查核使用張數(shù)及作廢張 數(shù)是否相符，并在“空白單據(jù)登記簿”備注欄注明后，妥為保存（訂為15年）。6 .銀行存款的印鑒：銀行存款的印鑒為有權(quán)簽章人員印鑒 （簽章、職章、私章）及副 署人員印鑒（會計科長、信托科長、出，員的印章）。附5票據(jù)的處理（一）收受票據(jù)應(yīng)注意事項：1 .凡與業(yè)務(wù)無關(guān)的票據(jù)不得收受。2 .如非本人票據(jù)應(yīng)請客

11、戶親自背書，如屬指名票據(jù)應(yīng)請?zhí)ь^人 加蓋印章。3 .收受的票據(jù)面額較應(yīng)繳納款項為多時，在未兌現(xiàn)以前不得找 還，其差額應(yīng)侯兌現(xiàn)以“暫收款項”科目處理后退還。4 .營業(yè)部門各經(jīng)辦員（包括外勤職員及出納員）收到票據(jù)時，應(yīng) 立即在票據(jù)左上角畫橫線二道，并在收人傳票摘要欄注明收票日期、 票據(jù)號碼、付款行庫、金額及到期日。（二）收受本埠即期票據(jù)的處理：1 .凡出納員收人本埠即期的票據(jù)，應(yīng)即日提出交換并在收人會 票摘要欄加蓋 “一交”、“二交”戳記，如當(dāng)日不及交換者，應(yīng)在收 人傳票摘要欄加蓋 “交換”戳記，以使經(jīng)辦員作為填注有關(guān)帳簿的 依據(jù)，以杜流弊。2 .出納員收入的票據(jù)提出兌現(xiàn)或經(jīng)交換被退票時，應(yīng)查驗該

12、票 據(jù)是否由本公司提出，退票理由是否充足，經(jīng)驗明確實后，應(yīng)立即聯(lián) 絡(luò)經(jīng)辦員以最迅速的方法，通知顧客前來辦理退票手續(xù)。3 .出納員收受的即期票據(jù)，應(yīng)立即登記在票據(jù)明細表并在存 人行存時加以注明行庫類別，以于必要時與行庫對帳。（三）應(yīng)收票據(jù)的處理：1 .出納收受應(yīng)收票據(jù)時，應(yīng)按到期日順序妥為保管票據(jù)（外埠的票據(jù)應(yīng)分開保管及時提出代收），并根據(jù)應(yīng)收票據(jù)明細表，按到期 日分別列在應(yīng)收票據(jù)備查簿二所保管的票據(jù)張數(shù)，金額應(yīng)與應(yīng)收 票據(jù)備查簿的記載相符。2 .應(yīng)收票據(jù)到期，出納應(yīng)檢出該日期票據(jù)與 應(yīng)收票備查簿”的 記載核對無誤后存人行庫。3 .顧客要求調(diào)換或領(lǐng)回公司保管中的票據(jù)時，除以現(xiàn)金抵換外 應(yīng)以書面申

13、請為原則，主管準(zhǔn)許調(diào)換時，出納應(yīng)于“應(yīng)收票據(jù)備查簿”變更該筆記載，并應(yīng)請主管蓋章證明。附6收款程序出納部門收入現(xiàn)金，須憑現(xiàn)金收入傳票（包括視同現(xiàn)金收人傳票 的各項憑證）收款，其程序為：1 .應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金收入傳票點收現(xiàn)款，鑒定現(xiàn)鈔的真?zhèn)螣o誤后，即 在現(xiàn)金收人傳票加蓋“收款日戳”及“分號”（收人傳票之分號每日自第一號依序編列）并蓋私章。2 .如需簽發(fā)或發(fā)還信托單或各種憑證時，應(yīng)于傳票下端制票員 編號處登記“號碼牌”號數(shù) （號碼牌應(yīng)與傳票加蓋騎縫私章）后，將 號碼牌（簽發(fā)信托單時以收人傳票第二聯(lián)代替號碼牌 ）交給顧客憑向 原經(jīng)辦部門領(lǐng)取所需憑證。3 .將收款后的傳票依序登記于：（1）現(xiàn)金收入帳。（2）

14、現(xiàn)金收入日記帳后，傳票及附件遞交有關(guān)部門辦理。各有關(guān)部 門辦妥手續(xù)后，按傳票所記號碼呼號收回號碼牌（應(yīng)注意有無涂改）， 憑此交付信托單或憑證等。附7付款程序出納部門付出現(xiàn)金，須憑現(xiàn)金支出傳票（包括視同現(xiàn)金支票傳票 的各項付款憑證）辦理。1 .凡付款傳票，均須依照程序先由經(jīng)辦員、會計人員及各級主 管人員核章后始得付款。2 .出納員支付款項時，須先查明傳票的核章具備后在傳票編列分號”（每日自第一號依序編列）依序登記于：（1）現(xiàn)金支出帳。（2）現(xiàn)金支出日記帳。3 .在傳票及附件的憑證上加蓋付款日戳及私章后，點檢款項， 按傳票左端所記號碼呼號，向客戶收回號碼牌（應(yīng)注意號碼有無涂改） 并詢明金額無誤后，

15、即照付現(xiàn)款 （包括支票）4 .凡本公司簽發(fā)的支票應(yīng)以記名式為原則，支票經(jīng)主管簽蓋印鑒后，均應(yīng)經(jīng)會計及出納員副署人生最大的幸福，莫過于連一分鐘都無法休息零碎的時間實在可以成就大事業(yè)珍惜時間可以使生命變的更有價值時間象奔騰澎湃的急湍，它一去無返，毫不流連一個人越知道時間的價值，就越感到失時的痛苦得到時間，就是得到一切用經(jīng)濟學(xué)的眼光來看，時間就是一種財富時間一點一滴凋謝，猶如蠟燭漫漫燃盡我總是感覺到時間的巨輪在我背后奔馳，日益迫近 夜晚給老人帶來平靜，給年輕人帶來希望不浪費時間，每時每刻都做些有用的事，戒掉一切不必要的行為時間乃是萬物中最寶貴的東西，但如果浪費了，那就是最大的浪費我的產(chǎn)業(yè)多么美，時么廣，多么寬，時間是我的財產(chǎn)，我的田地是時間時間就是性命，無端的空耗別人的時間，知識是取之不盡，用之不竭的。只有最大限度地挖掘它，才能體會到學(xué)習(xí)的樂趣。新想法常常瞬息即逝，必須集中精力，牢記在心，及時捕獲。每天早晨睜開眼睛，深吸一口氣，給自己一個微笑，然后說：在在這美妙的一天