關(guān)于對重要空白憑證、現(xiàn)金和印章管理情況實(shí)施檢查的工作方案

1、關(guān)于對重要空白憑證、現(xiàn)金和印章管理情況實(shí)施檢查的工作方案關(guān)于對重要空白憑證、現(xiàn)金和印章管理情況實(shí)施檢查的工作方案 為加強(qiáng)重要空白憑證、現(xiàn)金和印章管理，落實(shí)崗位職責(zé)，強(qiáng)化工作措施，確保節(jié)假日期間業(yè)務(wù)經(jīng)營安全，防范操作風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展，聯(lián)社會計(jì)部制定了在節(jié)假日及重要時(shí)點(diǎn)對全轄重要空白憑證、現(xiàn)金和印章管理情況檢查方案。檢查方案如下：一、成立組織 組長： 成員： 二、檢查依據(jù)檢查依據(jù)。按照遼寧省農(nóng)村信用社重要空白憑證及有價(jià)單證管理辦法（暫行）（遼農(nóng)信聯(lián)2021136號）、遼寧省農(nóng)村信用社現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)管理辦法（暫行）（遼農(nóng)信聯(lián)2021140號）、遼寧省農(nóng)村信用社會計(jì)專用印章管理辦法（暫行）（遼

2、農(nóng)信聯(lián)2021131號）等制度要求進(jìn)行檢查。三、檢查時(shí)間及方式 對于各國家法定假日或重要時(shí)點(diǎn)日（如決算日、春節(jié)、清明節(jié)、勞動節(jié)、端午節(jié)、國慶節(jié)、中秋節(jié)等），采取在節(jié)日前日終結(jié)賬后對集中款包檢查或網(wǎng)點(diǎn)營業(yè)日間對款箱及現(xiàn)金庫房檢查兩種方式。四、檢查內(nèi)容日終款箱集中檢查要點(diǎn)：1、核對庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金賬表余額是否相符。2、重要空白憑證與系統(tǒng)憑證余額、賬簿余額是否相符。3、現(xiàn)金收、付訖章是否按規(guī)定使用保管。4、是否存在股金抵庫等未入賬情況。5、金庫、款箱鑰匙是否雙人保管。6、是否存在超庫存現(xiàn)象。 網(wǎng)點(diǎn)日間現(xiàn)金、重要空白憑證、專用印章檢查要點(diǎn): （一）重要空白憑證管理1.重要空白憑證是否納入表外科目核算，是

3、否賬實(shí)相符。2.重要空白憑證保管是否執(zhí)行“證印分管，證押分管”的原則，是否實(shí)行“專人負(fù)責(zé)，入庫（箱）保管，雙人管理”。3.重要空白憑證庫房是否視同現(xiàn)金庫房管理。庫內(nèi)不得存放普通會計(jì)憑證及其它與重要空白憑證無關(guān)的物品，必須具有防水、防火、防盜、防潮、防蛀及監(jiān)控等安全設(shè)施。4.營業(yè)終了柜員是否按規(guī)定核對重要空白憑證，是否做到賬實(shí)、賬簿、賬表核對相符，并入庫保管。 5.對于重要空白憑證及有價(jià)單證的領(lǐng)用、庫存、保管、作廢等情況，基層信用社會計(jì)主管是否每周至少檢查一次，基層信用社主任是否每月至少檢查一次，縣級行社以上會計(jì)部門是否每季至少檢查一次，并在“查庫登記簿”中做出記錄。 （二）現(xiàn)金管理 1.是否建

4、立現(xiàn)金庫房卷別登記簿，是否及時(shí)登記并按規(guī)定使用。2.清點(diǎn)庫存現(xiàn)金及金銀等實(shí)物是否賬實(shí)相符，有無白條抵庫、挪用庫款和超庫存限額情況。3.庫房是否達(dá)到“四防”、“六無”標(biāo)準(zhǔn)，即：防搶、防盜、防潮、防火，無霉?fàn)€、無氧化、無蟲蛀、無鼠咬、無事故、無差錯。4.金庫（保險(xiǎn)柜）的鎖和正、副鑰匙、密碼的使用、管理情況是否符合要求，金庫（保險(xiǎn)柜）鎖是否發(fā)生損壞，有無擅自更換情況。5.是否堅(jiān)持“雙人五同”原則，即：雙人同開庫、雙人同入庫、雙人同在庫、雙人同出庫、雙人同鎖庫。 6.金庫（保險(xiǎn)柜）的安全設(shè)備是否齊全，是否符合安全條件。7.各項(xiàng)安全措施是否落實(shí)，守庫室是否符合安全條件。8.庫存及尾零箱是否嚴(yán)格實(shí)行限額管

5、理。9.是否按規(guī)定執(zhí)行查庫制度并登記查庫登記簿。營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)主管、負(fù)責(zé)人是否每周至少進(jìn)行驗(yàn)箱查庫一次，縣級行社分管負(fù)責(zé)人是否每季至少查庫一次，縣級行社主任是否每半年至少查庫一次，并在“查庫登記簿”中做出記錄。（三）印章管理 1.縣級行社是否規(guī)范開展印章分發(fā)、作廢、印章收繳和銷毀以及印章日常管理的檢查、指導(dǎo)等工作。2.基層信用社（含信用社分社、儲蓄所）是否規(guī)范開展印章的領(lǐng)用、使用、保管等日常管理工作，是否存在違規(guī)攜帶印章外出辦理業(yè)務(wù)現(xiàn)象。3.印章的刻制、頒發(fā)、領(lǐng)取、啟用、使用、交接、停用、作廢、銷毀等事項(xiàng)是否在印章使用保管登記簿中及時(shí)規(guī)范記錄。 4.是否存在重要空白憑證預(yù)先加蓋業(yè)務(wù)印章的現(xiàn)象。5.簽

6、訂各種借款合同（協(xié)議）、資金拆借協(xié)議，出具各種保函、資金證明以及其他承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任、具有法律效力的文本是否規(guī)范使用印章。6.業(yè)務(wù)印章?lián)p壞已無法修理或者由于業(yè)務(wù)情況發(fā)生變化，無法使用的報(bào)廢印章是否在報(bào)廢一個(gè)工作日內(nèi)辦理停用上繳手續(xù)。報(bào)廢印章是否送交到縣級行社會計(jì)部門，并由縣級行社將報(bào)廢印章入庫封存。重要空白憑證種類 一、會計(jì)憑證1.假幣收繳憑證2.轉(zhuǎn)賬支票3.現(xiàn)金支票4.銀行匯票 5.銀行承兌匯票6.現(xiàn)金調(diào)撥憑證 7.支付系統(tǒng)專用憑證8.股金證 二、信貸憑證 1.收貸收息憑證三、存款憑證1.多功能存折2.定期存單 3.單位定期存款證實(shí)書4.銀行卡5.存款證明書四、其他代理業(yè)務(wù)相關(guān)重要空白憑證 1.代理保險(xiǎn)