現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算與管理課件

1、現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算與管理telQ:984840375新浪微博：2015現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算與管理課件第五章 現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算與管理第一節(jié) 現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)概述一、現(xiàn)金出納的概念和分類現(xiàn)金出納是專指銀行的本外幣現(xiàn)鈔、有價(jià)單證、貴重物品等收付及保管工作。服務(wù)對(duì)象：與其有往來(lái)關(guān)系的客戶按照與貨幣發(fā)行的關(guān)系，現(xiàn)金出納可分為中央銀行貨幣發(fā)行與商業(yè)銀行現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)兩個(gè)部分。現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算與管理課件第五章 現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算與管理中央銀行貨幣發(fā)行，其方式不是直接向社會(huì)投放貨幣而是間接通過(guò)商業(yè)銀行將發(fā)行基金（未發(fā)行的貨幣）投入流通領(lǐng)域?qū)崿F(xiàn)貨幣發(fā)行。商業(yè)銀行通過(guò)其現(xiàn)金支付活動(dòng)將貨幣現(xiàn)金

2、投向社會(huì)，在實(shí)現(xiàn)其貨幣發(fā)行職能后，又相繼通過(guò)商業(yè)銀行出納匯集起來(lái)的現(xiàn)金，經(jīng)過(guò)整理、篩選再繳回到中央銀行發(fā)行部門，實(shí)現(xiàn)貨幣回籠，重新成為貨幣發(fā)行基金的一部分，構(gòu)成了貨幣發(fā)行與現(xiàn)金流通的循環(huán)過(guò)程?，F(xiàn)金出納業(yè)務(wù)是銀行開(kāi)展各項(xiàng)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)，現(xiàn)金出納通過(guò)貨幣發(fā)行和現(xiàn)金收付等也活動(dòng)，使銀行與社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及人民生活緊密聯(lián)系起來(lái)?，F(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算與管理課件第五章 現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算與管理二、現(xiàn)金出納工作的任務(wù)1、貫徹執(zhí)行中華人民共和國(guó)的金融法令和有關(guān)規(guī)章制度2、辦理現(xiàn)金（包括本國(guó)貨幣和外幣）收付、整點(diǎn)、保管和調(diào)運(yùn)業(yè)務(wù)，做好現(xiàn)金回籠和供應(yīng)工作。3、辦理人民幣兌換和挑殘業(yè)務(wù)，調(diào)劑好市場(chǎng)流通人民幣券別比例。4、接受

3、委托代理中國(guó)人民銀行貨幣發(fā)行部分業(yè)務(wù)，代理其他銀行及金融機(jī)構(gòu)的部分現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。5、做好愛(ài)護(hù)人民幣、維護(hù)人民幣信譽(yù)的公眾宣傳工作，做好本外幣反假、反破壞工作。6、經(jīng)中國(guó)人民銀行授權(quán)，承擔(dān)對(duì)社會(huì)公眾殘損人民幣和外幣兌換，假人民幣和外幣的最終鑒定工作?，F(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算與管理課件第五章 現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算與管理三、現(xiàn)金出納工作的原則商業(yè)銀行現(xiàn)金出納與轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)相比較，具有直接高風(fēng)險(xiǎn)的特性?，F(xiàn)金出納的一般原則：錢賬分管原則收付分開(kāi)原則雙人經(jīng)辦原則先收款后記賬、先記賬后付款原則復(fù)核制度原則交接手續(xù)和查庫(kù)原則現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算與管理課件第五章 現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算與管理四、現(xiàn)金出納柜員制（一）現(xiàn)金出納柜

4、員制的特點(diǎn)出納柜員制是由柜員一人對(duì)外辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的一種勞動(dòng)組織形式。（二）實(shí)行柜員制的要求1、銀行柜員制類型柜員制的基本形式是擔(dān)任臨柜，獨(dú)立為客戶提供金融服務(wù)。根據(jù)滯后復(fù)合方式和人員配備情況，可建立多種柜員制形式。在考慮營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)務(wù)種類、日均業(yè)務(wù)量、人員素質(zhì)、輔助設(shè)備、經(jīng)營(yíng)管理需要和經(jīng)濟(jì)環(huán)境等因素的條件下，嚴(yán)格區(qū)分前臺(tái)業(yè)務(wù)和后臺(tái)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，將前臺(tái)柜員劃分為可以辦理單項(xiàng)或多項(xiàng)業(yè)務(wù)的單項(xiàng)柜員、多項(xiàng)柜員和綜合柜員?，F(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算與管理課件第五章 現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算與管理前臺(tái)柜員負(fù)責(zé)直接面向客戶的鬼面業(yè)務(wù)操作、查詢、咨詢工作。對(duì)其經(jīng)辦的每筆業(yè)務(wù)必須按規(guī)定逐筆認(rèn)真審核原始憑證的真實(shí)性、合法性

5、，并確保交易選擇及要素錄入的準(zhǔn)確性、完整性，輔之以監(jiān)控系統(tǒng)的實(shí)時(shí)監(jiān)控。后臺(tái)柜員負(fù)責(zé)客戶的聯(lián)行往來(lái)、票據(jù)交換、內(nèi)部賬務(wù)等業(yè)務(wù)處理及對(duì)前臺(tái)業(yè)務(wù)的復(fù)核、確認(rèn)、授權(quán)等后續(xù)處理。后臺(tái)柜員或者主管人員進(jìn)行實(shí)時(shí)逐筆確認(rèn)或授權(quán)；柜員及主管必須對(duì)現(xiàn)金箱、憑證箱及平帳器進(jìn)行適時(shí)的檢查核對(duì)。2、銀行柜員制管理原則。在按照安全、高效、科學(xué)的總原則下：現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算與管理課件第五章 現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算與管理（1）規(guī)范和細(xì)化業(yè)務(wù)操作流程。（2）建立健全柜員崗位責(zé)任制。（3）建立安全、有效的監(jiān)督復(fù)核機(jī)制。實(shí)行現(xiàn)金出納柜員制需要具備的條件：營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)出納基礎(chǔ)工作必須達(dá)到國(guó)家或銀行系統(tǒng)內(nèi)會(huì)計(jì)達(dá)標(biāo)升級(jí)標(biāo)準(zhǔn)；現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)必須

6、全部使用微機(jī)處理；配有對(duì)柜員辦理業(yè)務(wù)全過(guò)程的錄像監(jiān)控?，F(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算與管理課件第五章 現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算與管理課外閱讀材料（資料來(lái)源：百度）附一：中國(guó)人民建設(shè)銀行財(cái)會(huì)工作達(dá)標(biāo)驗(yàn)收考核評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)總分 1001未確定一名行領(lǐng)導(dǎo)主管財(cái)會(huì)工作不得分一、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員 20 二、會(huì)計(jì)管理和核算 40 三、財(cái)務(wù)管理 10 四、年度決算 10 五、現(xiàn)金出納管理 10 現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算與管理課件第五章 現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算與管理第二節(jié) 現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的核算與管理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)主要是指人民幣、外幣現(xiàn)鈔的收付和兌換業(yè)務(wù)，其包括柜面現(xiàn)金收付、內(nèi)部現(xiàn)金調(diào)撥、差錯(cuò)處理等內(nèi)容。銀行在受理此類業(yè)務(wù)時(shí)，必須堅(jiān)持現(xiàn)金收入“先

7、收款后記帳”，現(xiàn)金付出“先記賬后付款”的原則。一、現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)核算現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)核算要求是實(shí)行操作間隔離，全方位監(jiān)控納入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)核算，實(shí)行事權(quán)劃分，憑證、印章控制，確保安全；大額款項(xiàng)必須換人復(fù)核；未經(jīng)復(fù)點(diǎn)的款項(xiàng)不得調(diào)出、存入中國(guó)人民銀行對(duì)外支付。銀行設(shè)置“庫(kù)存現(xiàn)金”賬戶，用于反映現(xiàn)金增減變化情況。銀行收入現(xiàn)金計(jì)入該賬戶的借方，支出現(xiàn)金記入該賬戶的貸方，余額在借方，反映現(xiàn)金結(jié)存數(shù)。本科目按現(xiàn)金類別設(shè)置明細(xì)賬戶核算。現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算與管理課件第五章 現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算與管理（一）現(xiàn)金收入的核算1、人民幣現(xiàn)金收入。收到客戶交存的現(xiàn)金及存款憑證，認(rèn)真審核，按劵別順序由大到小核對(duì)大數(shù)（整把、捆）、逐張

8、清點(diǎn)零張數(shù)，款項(xiàng)清點(diǎn)無(wú)誤后受理存款業(yè)務(wù)，打印存款憑證，加蓋業(yè)務(wù)章及收款人名章，記賬聯(lián)作為扎帳依據(jù)留存，客戶填寫(xiě)的存款憑證作為附件，會(huì)計(jì)分錄為：借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：吸收存款活期存款*單位戶本金現(xiàn)金歸位入箱。將收妥的現(xiàn)金按劵別和完整、殘損的情況歸位入箱，做到一筆一清，保管安全?，F(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算與管理課件第五章 現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算與管理2、外幣收款必須認(rèn)真審核收入來(lái)源是否符合外匯管理有關(guān)規(guī)定，貨幣符號(hào)是否遺漏，是否正確；凡當(dāng)日收付超過(guò)限額的，存款人出示其真實(shí)的身份證明并記錄備案后，方可受理；收入外幣現(xiàn)鈔，應(yīng)根據(jù)規(guī)定的業(yè)務(wù)憑證辦理。注意分清幣種，當(dāng)面點(diǎn)清，一筆一清；在辦理外幣現(xiàn)鈔收入時(shí)，注意疏通流通期、

9、托收期、最低收兌面額和鈔票的質(zhì)量，發(fā)現(xiàn)不合要求的鈔票一律不得辦理款項(xiàng)收入。在托收期內(nèi)可根據(jù)客戶要求代辦托收，按規(guī)定收取托收費(fèi)用。現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算與管理課件第五章 現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算與管理（二）現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)核算1、人民幣現(xiàn)金付出在收到客戶提交的支款憑證后，審查無(wú)誤后受理，按憑證金額從大到小順序進(jìn)行逐位配款，核對(duì)無(wú)誤后方可對(duì)外付款。支付大額款項(xiàng)，經(jīng)有權(quán)人授權(quán)并加蓋印章；配款和系統(tǒng)操作無(wú)誤后，打印取款信息，并在取款憑證上加蓋業(yè)務(wù)清訖章，取款憑證作為扎帳依據(jù)。會(huì)計(jì)分錄為：借：吸收存款活期存款*單位戶本金貸：庫(kù)存現(xiàn)金對(duì)外支付時(shí)應(yīng)做到，核對(duì)取款人名；詢問(wèn)并核對(duì)取款金額，無(wú)誤后付款；核對(duì)付款金額，逐位核對(duì)

10、唱付，向客戶交代清楚?？铐?xiàng)付出后，在憑證上加蓋個(gè)人名章。當(dāng)面付清，一筆一清?，F(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算與管理課件第五章 現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算與管理2、外幣付出首先必須認(rèn)真審查付出是否經(jīng)外管局批準(zhǔn)，貨幣符號(hào)是否有遺漏，是否正確；凡一次性從現(xiàn)匯戶中解付外幣現(xiàn)鈔或兌換人民幣等值1萬(wàn)美元（含）以上5萬(wàn)美元以下的，必須要求提取人出示其真實(shí)的身份證明記錄備案，并索取存款人的有關(guān)收入證明復(fù)印件；凡一次性從外幣現(xiàn)匯戶解付外幣現(xiàn)鈔或兌換人民幣等值5萬(wàn)美元（含）以上，必須要求提取人出示其真實(shí)的身份證明并記錄備案，并索取外匯局的核準(zhǔn)件，應(yīng)根據(jù)規(guī)定的業(yè)務(wù)憑證辦理。注意分清幣種，當(dāng)面點(diǎn)清，一筆一清；外幣付款、結(jié)賬，參照人民幣操作

11、程序?，F(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算與管理課件第五章 現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算與管理二、人民幣票幣兌換業(yè)務(wù)人民幣票幣兌換是銀行柜面常見(jiàn)的服務(wù)性業(yè)務(wù)。人民幣的市場(chǎng)流通不僅要在總量上，而且必須在結(jié)構(gòu)上和質(zhì)量上適應(yīng)商品流通的需要。人民幣在流通中如果出現(xiàn)劵別比例失當(dāng)，銀行需及時(shí)調(diào)節(jié)人民幣的劵別比例結(jié)構(gòu)，適時(shí)回收、兌換殘損人民幣票劵和辦理人民幣主、輔幣之間的兌換。（一）人民幣票幣兌換業(yè)務(wù)的種類人民幣票幣票幣兌換業(yè)務(wù)可分為三類：第一種是用大面額人民幣兌換小面額人民幣，這項(xiàng)業(yè)務(wù)是調(diào)劑市場(chǎng)主輔幣流通比例的主要手段。第二種是用小面額人民幣兌換大面額人民幣，這項(xiàng)業(yè)務(wù)是為了方便客戶攜帶、存儲(chǔ)的需要。第三種是殘損人民幣兌換，這項(xiàng)業(yè)務(wù)是

12、為了保持市場(chǎng)流通人民幣的整潔，維護(hù)人民幣信譽(yù)和客戶的利益?，F(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算與管理課件第五章 現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算與管理（二）人民幣票幣兌換業(yè)務(wù)處理辦理人民幣兌換業(yè)務(wù)應(yīng)遵循先收入后付出的操作程序，由客戶填寫(xiě)相關(guān)憑證，大宗款項(xiàng)兌換，必須經(jīng)兌換人復(fù)核，確保準(zhǔn)確。三、營(yíng)業(yè)終了現(xiàn)金收付的匯總核對(duì)1、柜員清點(diǎn)。柜員清點(diǎn)整理本外幣庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、各種憑證，做好日終結(jié)賬前的準(zhǔn)備工作。2、辦理入庫(kù)手續(xù)。打印相關(guān)憑證，柜員簽章后，將本外幣現(xiàn)金實(shí)物交管庫(kù)員辦理入賬手續(xù)。3、賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)。用代表當(dāng)日現(xiàn)金業(yè)務(wù)活動(dòng)的現(xiàn)金匯總結(jié)數(shù)表與相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目借貸方發(fā)生額核對(duì)，查證當(dāng)日現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)是否正確。用代表庫(kù)存現(xiàn)金保管

13、登記簿當(dāng)日庫(kù)存余額與相應(yīng)科目余額核對(duì)，查證庫(kù)存現(xiàn)金是否正確?，F(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算與管理課件第五章 現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算與管理四、出納現(xiàn)金錯(cuò)款的核算（一）出納現(xiàn)金錯(cuò)款的類型1、出納現(xiàn)金錯(cuò)款是指對(duì)外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)在與對(duì)外客戶的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)中，日終結(jié)賬所發(fā)生的現(xiàn)金溢出或現(xiàn)金短缺?，F(xiàn)金溢出又稱作長(zhǎng)款；現(xiàn)金短缺又稱作短款?，F(xiàn)金溢出、現(xiàn)金短缺以及誤收假幣也屬于出納業(yè)務(wù)現(xiàn)金錯(cuò)款。2、自助取（存）款機(jī)錯(cuò)款是指由客戶自行操作的自助設(shè)備應(yīng)有金額與自助?。ù妫┛顧C(jī)內(nèi)清點(diǎn)時(shí)現(xiàn)金實(shí)物不符，其差額即為自助取（存）款機(jī)錯(cuò)款?，F(xiàn)金溢出又稱為自助取（存）款機(jī)長(zhǎng)款，現(xiàn)金短缺又稱為自助取（存）款機(jī)短款?，F(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算與管理課件第五章 現(xiàn)

14、金出納業(yè)務(wù)的核算與管理3、工作事故錯(cuò)款是指非與外部客戶現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)中所發(fā)生的現(xiàn)金溢出或現(xiàn)金短缺，如現(xiàn)金內(nèi)部出入庫(kù)交接，現(xiàn)金調(diào)撥應(yīng)有金額與實(shí)物不符等屬于內(nèi)部現(xiàn)金流動(dòng)和保管所發(fā)生的錯(cuò)款。4、舞弊現(xiàn)金損失是指銀行內(nèi)部工作人員利用職務(wù)之便，侵吞、竊取、騙取或以其他手段非法占有客戶資金或本行庫(kù)存現(xiàn)金造成的現(xiàn)金損失。（二）出納業(yè)務(wù)現(xiàn)金錯(cuò)款的處理發(fā)生現(xiàn)金錯(cuò)款，無(wú)論金額大小，無(wú)論長(zhǎng)款或短款，確認(rèn)錯(cuò)款金額后，經(jīng)積極查找，當(dāng)日未能處理的，按以下程序處理：錯(cuò)款金額全額經(jīng)審核批準(zhǔn)簽章后轉(zhuǎn)入待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益科目，并登記錯(cuò)款登記簿，必須做到長(zhǎng)款不寄庫(kù)，短款不空庫(kù)，同時(shí)采取相應(yīng)的辦法查找。現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算與管理課件第五

15、章 現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算與管理1、發(fā)生長(zhǎng)款的處理發(fā)生長(zhǎng)款時(shí)，如當(dāng)日未能查明原因，應(yīng)由出納部門出具證明，經(jīng)會(huì)計(jì)主管批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)部門填制現(xiàn)金收入憑證，會(huì)計(jì)分錄如下：借：庫(kù)存現(xiàn)金待：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢查明原因后，應(yīng)區(qū)別不同情況處理。屬于客戶多交或銀行少付的，應(yīng)及時(shí)退回原主，會(huì)計(jì)分錄為：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢待：庫(kù)存現(xiàn)金現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算與管理課件第五章 現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算與管理如經(jīng)查找，確實(shí)無(wú)法歸還時(shí)，經(jīng)批準(zhǔn)后，可以將長(zhǎng)款列為銀行的收益，會(huì)計(jì)分錄如下：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢待：營(yíng)業(yè)外收入2、出納短款的處理發(fā)生短款時(shí)，如當(dāng)日未能查清和找回，應(yīng)由出納部門出具證明

16、，經(jīng)會(huì)計(jì)主管批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)部門填制現(xiàn)金付出憑證，會(huì)計(jì)分錄如下：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢待：庫(kù)存現(xiàn)金現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算與管理課件第五章 現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算與管理查明原因后，追回短款時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借：庫(kù)存現(xiàn)金待：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢短款經(jīng)過(guò)認(rèn)真查找，確實(shí)無(wú)法收回時(shí)，屬于技術(shù)性短款或一般責(zé)任事故的，按規(guī)定的審批手續(xù)予以報(bào)損，會(huì)計(jì)分錄如下：借：營(yíng)業(yè)外支出待：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算與管理課件第五章 現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算與管理第三節(jié) 現(xiàn)金庫(kù)房管理與款項(xiàng)運(yùn)送管理銀行出納現(xiàn)金庫(kù)房是中國(guó)人民銀行發(fā)行基金保管庫(kù)（簡(jiǎn)稱發(fā)行庫(kù)）和金融機(jī)構(gòu)的出納現(xiàn)金業(yè)務(wù)庫(kù)（簡(jiǎn)稱“業(yè)務(wù)

17、庫(kù)”）的統(tǒng)稱。出納現(xiàn)金庫(kù)房由于保管大量的人民幣、外幣現(xiàn)鈔及各種貴重物品，所以，它不僅是銀行出納業(yè)務(wù)極為重要的組成部分，而且是銀行的要害部門。一、出納現(xiàn)金庫(kù)房管理的重要性P153現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算與管理課件第五章 現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算與管理二、現(xiàn)金庫(kù)房的主要業(yè)務(wù)核算和業(yè)務(wù)處理程序（一）現(xiàn)金庫(kù)房的主要業(yè)務(wù)與核算1、保管與本行經(jīng)辦業(yè)務(wù)或代理業(yè)務(wù)有關(guān)的現(xiàn)鈔及貴重物品。2、辦理轄內(nèi)現(xiàn)金調(diào)撥和劵別調(diào)劑的出入庫(kù)業(yè)務(wù)當(dāng)調(diào)出款項(xiàng)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：借：聯(lián)行科目貸：庫(kù)存現(xiàn)金當(dāng)調(diào)入款項(xiàng)時(shí)，編制相反的會(huì)計(jì)分錄?，F(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算與管理課件第五章 現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算與管理3、辦理向上級(jí)行或中國(guó)人民銀行現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)。當(dāng)向上級(jí)

18、行或中國(guó)人民銀行存入現(xiàn)金時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借：聯(lián)行科目或 存放中央銀行款項(xiàng)*銀行存款戶貸：庫(kù)存現(xiàn)金當(dāng)向上級(jí)行或中國(guó)人民銀行提取現(xiàn)金時(shí)，編制相反的會(huì)計(jì)分錄。現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算與管理課件第五章 現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算與管理（二）現(xiàn)金庫(kù)房業(yè)務(wù)處理原則1、管庫(kù)員辦理現(xiàn)金實(shí)物出入庫(kù)須填制出入庫(kù)憑證，并由業(yè)務(wù)主管審核簽章。2、堅(jiān)持出庫(kù)現(xiàn)金先記賬后出庫(kù)，入庫(kù)現(xiàn)金先入庫(kù)后記賬的原則。3、辦理庫(kù)房業(yè)務(wù)須建立兩套賬（會(huì)計(jì)相關(guān)科目帳和實(shí)物登記簿），以便于日清月結(jié)，相互核對(duì)。4、辦理現(xiàn)金實(shí)物出入庫(kù)，須雙人以上進(jìn)出庫(kù)房。5、管理部門須通過(guò)監(jiān)控系統(tǒng)對(duì)庫(kù)區(qū)、庫(kù)房進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控?，F(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算與管理課件第五章 現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算與管理三、現(xiàn)金庫(kù)房管理（一）綜合管理銀行管理部門根據(jù)銀行金庫(kù)管理的相關(guān)法則、制度，制定管理