財務(wù)報表培訓(xùn)課件

1、財務(wù)報表培訓(xùn)課件河北國稅網(wǎng)上申報財務(wù)報表采集河北國稅網(wǎng)上申報財務(wù)報表采集財務(wù)報表培訓(xùn)課件采集財務(wù)報表的目的采集財務(wù)報表的目的: : 2005年國家稅務(wù)總局下發(fā)了納稅人財務(wù)會計報表報送管理辦法（國稅發(fā)200520號），對財務(wù)報表的采集進行了規(guī)范，主要對納稅人的財務(wù)報表進行采集。但是，隨著2007版財務(wù)報表的使用，現(xiàn)有綜合征管軟件舊的財務(wù)報表格式和采集范圍，已經(jīng)不能適應(yīng)新的工作需要。對此，為適應(yīng)風(fēng)險管理的需要，滿足數(shù)據(jù)監(jiān)控分析工作的開展，借此次外部信息采集與交換平臺的升級改造，我們對納稅人財務(wù)報表采集系統(tǒng)進行了全面豐富和完善。 運用企業(yè)財務(wù)報表數(shù)據(jù)，與納稅人申報數(shù)據(jù)進行比較分析是納稅評估分析的主要

2、方法之一。為了便于納稅評估分析的財務(wù)報表數(shù)據(jù)調(diào)用，盡量統(tǒng)一存儲納稅人財務(wù)報表信息。采取網(wǎng)絡(luò)采集財務(wù)報表信息。按照納稅人執(zhí)行財務(wù)制度和財務(wù)報表類型的不同，分別進行報送。財務(wù)報表采集概述財務(wù)報表培訓(xùn)課件 納稅人執(zhí)行不同的財務(wù)會計制度，其財務(wù)報表報送的種類及格式有所不同。按照現(xiàn)行財務(wù)會計制度規(guī)定，財務(wù)報表的種類劃分為財務(wù)報表的種類劃分為: : 適用執(zhí)行企業(yè)會計準則的一般企業(yè)的財務(wù)報表（原適用執(zhí)行企業(yè)會計準則的一般企業(yè)的財務(wù)報表（原20072007版報表）版報表），執(zhí)行財政部2006年發(fā)布的38項具體會計準則的一般企業(yè)，包括上市公司和非上市公司，不包括商業(yè)銀行企業(yè)、保險企業(yè)、證券企業(yè)。適用執(zhí)行企業(yè)會計

3、準則的商業(yè)銀行的財務(wù)報表適用執(zhí)行企業(yè)會計準則的商業(yè)銀行的財務(wù)報表，包括商業(yè)銀行、政策性銀行、信托投資公司、租賃公司、財務(wù)公司和典當公司。通過商業(yè)銀行企業(yè)財務(wù)報表申報。適用執(zhí)行企業(yè)會計準則的保險公司的財務(wù)報表適用執(zhí)行企業(yè)會計準則的保險公司的財務(wù)報表，包括保險企業(yè)和擔保公司。通過保險企業(yè)財務(wù)報表申報。 適用執(zhí)行企業(yè)會計準則的證劵公司的財務(wù)報表適用執(zhí)行企業(yè)會計準則的證劵公司的財務(wù)報表，包括證券公司、資產(chǎn)管理公司、基金公司和期貨公司。通過證券企業(yè)財務(wù)報表申報 適用執(zhí)行企業(yè)會計制度的財務(wù)報表（原適用執(zhí)行企業(yè)會計制度的財務(wù)報表（原20052005版報表）版報表），未執(zhí)行財政部2006年發(fā)布的38項具體會計

4、準則的一般企業(yè)（主要是小規(guī)模納稅人）。 財務(wù)報表種類劃分財務(wù)報表培訓(xùn)課件 適用執(zhí)行小企業(yè)會計制度的財務(wù)報表（原適用執(zhí)行小企業(yè)會計制度的財務(wù)報表（原20052005版報表），版報表），未執(zhí)行財政部2006年發(fā)布的38項具體會計準則的一般企業(yè)（主要是小規(guī)模納稅人）。 事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、設(shè)置復(fù)式帳的個體建賬戶其報送的財務(wù)事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、設(shè)置復(fù)式帳的個體建賬戶其報送的財務(wù)報表，因目前綜合征管軟件報表，因目前綜合征管軟件V1.1V1.1版中無對應(yīng)模塊，且納稅人規(guī)?；驊魯?shù)較小，暫不版中無對應(yīng)模塊，且納稅人規(guī)?；驊魯?shù)較小，暫不進行采集。進行采集。財務(wù)報表培訓(xùn)課件 各類型

5、財務(wù)報表的申報表：各類型財務(wù)報表的申報表：適用執(zhí)行企業(yè)會計準則的一般企業(yè)的財務(wù)報表：【資產(chǎn)負債表】、【利潤表】、【現(xiàn)金流量表】、【所有者權(quán)益（股東權(quán)益）變動表】適用執(zhí)行企業(yè)會計準則的商業(yè)銀行的財務(wù)報表：【資產(chǎn)負載表】、【利潤表】、【現(xiàn)金流量表】、 【所有者權(quán)益（股東權(quán)益）變動表】 適用執(zhí)行企業(yè)會計準則的保險公司的財務(wù)報表：【資產(chǎn)負債表】、【利潤表】、【現(xiàn)金流量表】、【所有者權(quán)益（股東權(quán)益）變動表】適用執(zhí)行企業(yè)會計準則的證劵公司的財務(wù)報表：【資產(chǎn)負債表】、【利潤表】、【現(xiàn)金流量表】、【所有者權(quán)益（股東權(quán)益）變動表】適用執(zhí)行小企業(yè)會計制度的財務(wù)報表：【資產(chǎn)負債表】、【利潤表】、【現(xiàn)金流量表】適用執(zhí)

6、行企業(yè)會計制度的財務(wù)報表： 【資產(chǎn)負債表】、【利潤表】、【現(xiàn)金流量表】 注：其中資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表進行月度申報，所有者權(quán)益注：其中資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表進行月度申報，所有者權(quán)益 （股東權(quán)益）（股東權(quán)益）變動表進行年度申報（變動表進行年度申報（20052005版財務(wù)報表除外）版財務(wù)報表除外）財務(wù)報表各申報表財務(wù)報表培訓(xùn)課件 財務(wù)報表報送的時限規(guī)定：財務(wù)報表報送的時限規(guī)定： 納稅人報送的財務(wù)報表，為了減輕稅局人員的工作量和提高報表申報的及時性、準確性，建議應(yīng)盡量采取網(wǎng)上申報的方式進行報送，財務(wù)報表的報送采取按月份、季度和年度進行報送，具體報送時限如下：1、中期財務(wù)報表 (1)有

7、增值稅稅種的納稅人，按照增值稅稅種登記核定的納稅期限，按月或季 度進行報送，在月份或季度終了15日內(nèi)報送，與增值稅的申報期限相同。 (2)沒有增值稅稅種的所得稅納稅人，按照所得稅稅種登記核定的納稅期限，按月或季度進行報送，在月份或季度終了15日內(nèi)報送，與所得稅的申報期限相同。 2、年度財務(wù)報表 納稅人的年度財務(wù)報表的報送時間與所得稅的年度申報期限相同，即年度終了5個月內(nèi)報送。財務(wù)報表報送時限財務(wù)報表培訓(xùn)課件 財務(wù)報表推行工作安排財務(wù)報表推行工作安排 試點推行 1、2011年11月在石家莊市一個區(qū)試點報送“2007版”和“2005版”財務(wù)報表。 2、2011年12月在石家莊市裕華區(qū)和鹿泉推行20

8、07版和2005版財務(wù)報表網(wǎng)絡(luò)采集。 全面推行 1、在2012年1月石家莊市全市推行2007版和2005版財務(wù)報表； 2、2012年1月3月間補充采集2009年和2010年的財務(wù)報表；財務(wù)報表推行工作安排財務(wù)報表培訓(xùn)課件參數(shù)設(shè)置“使用財務(wù)報表類型”必須選擇并保存以后才可以填寫報表財務(wù)報表培訓(xùn)課件填寫報表1月到3月要補報2009年和2010年財務(wù)報表財務(wù)報表培訓(xùn)課件財務(wù)報表培訓(xùn)課件財務(wù)報表培訓(xùn)課件財務(wù)報表培訓(xùn)課件財務(wù)報表培訓(xùn)課件發(fā)送報表財務(wù)報表培訓(xùn)課件補充申報財務(wù)報表培訓(xùn)課件重復(fù)申報時，局端給出校驗，并給出提示信息重復(fù)申報財務(wù)報表培訓(xùn)課件申報作廢先在CTAIS作廢，然后平臺作廢，最后客戶端才能作

9、廢財務(wù)報表培訓(xùn)課件局端處理作廢的流程登陸172.16.1.171:6001進入系統(tǒng)，按照申報管理 日常業(yè)務(wù) 申報的處理流程作廢。找到要作廢的報表，點擊“作廢申報”這個按鈕即可。注：先在注：先在CTAISCTAIS作廢，然后平臺才可以作廢作廢，然后平臺才可以作廢財務(wù)報表培訓(xùn)課件介質(zhì)傳送導(dǎo)出的文件類型為：.XML文件名稱為：企業(yè)稅號_稅款所屬期_導(dǎo)出文件的年月日財務(wù)報表培訓(xùn)課件局端處理介質(zhì)申報的流程導(dǎo)入要申報的文件，點擊“執(zhí)行”即可。登陸172.16.1.171:6001進入系統(tǒng)，按照申報管理 日常業(yè)務(wù) 介質(zhì)申報的流程進行介質(zhì)申報。財務(wù)報表培訓(xùn)課件注意事項（1）必須先選擇“使用財務(wù)報表類型”并保存

10、以后才可以填寫報表。（2） 2012年1月3月間補充采集2009年和2010年的財務(wù)報表（3）先進行2005版財務(wù)報表月報，申報成功后不作廢，再進行2007版 財務(wù)報表月報是沒有限制的，但是一般企業(yè)不會同時申報兩種報 表。（4）采集財務(wù)報表是一個獨立的模塊，不可以通過升級來實現(xiàn)，要經(jīng)過獨立的安裝才可以使用。 （5）財務(wù)報表采集模塊需獲取授權(quán)以后才可以使用。（6）2007版利潤表、現(xiàn)金流量表中的“本期金額”“上期金額”的理解按照一般申報表的理解，“本期金額”為本申報期的數(shù)據(jù)，“上期金額”為上一申報屬期的數(shù)據(jù)。但按照會計準則的規(guī)定，本期金額應(yīng)理解為“本年累計”，“上期金額”應(yīng)理解為“上年同期”。財務(wù)報表培訓(xùn)課件注意事項（7） 2009、2010年財務(wù)報表必須一起申報（8）所有者權(quán)益變動表的報送問題按照總局的財務(wù)報表報送辦法，沒有規(guī)定所得稅權(quán)益變動表的報送。但是按照現(xiàn)行風(fēng)險分析和數(shù)據(jù)監(jiān)控