資產(chǎn)清查專項審計報告參考格式

1、資產(chǎn)清查專項審計報告參考格式XX報字2021第號XX單位：我們接受單位委托，因原因或目的對截至年月日的單位國有資產(chǎn)清查報表進行審計。單位對建立健全內(nèi)部控制制度， 保護資產(chǎn)的平安和完整，保證會計資料和資產(chǎn)清查資料的全面性、真實性、完整性承擔責任；我們的責任是 按照?行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理方法?、?XX省財政廳關于開展 2021年全省行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查工作的通知?、?XX省行政事業(yè)資產(chǎn)核實暫行方法?等文件，在實施本次專 項審計工作的根底上，對 單位資產(chǎn)清查結(jié)果的合法性、公允性、可靠性發(fā)表審計意見。在審計過程中，我們結(jié)合單位的實際情況，實施了包括檢查記錄或文件、抽盤實物、實施函證等我們認

2、為必要的審計程序，現(xiàn)將審計結(jié) 果報告如下。一、根本情況單位成立于年，單位性質(zhì)，主要業(yè)務范圍包括。省機構編制管理部門核定編制人數(shù)人，其中：行政編制人數(shù)人，事業(yè)編制人數(shù)人。截止年 月 日，職工人數(shù)人，其中屬于行政正式編制人員，事業(yè)編制人員，其他編制人員。 位執(zhí)行? 會計制度?。二、資產(chǎn)清查情況單位按照?XX省財政廳關于開展 2021年全省行政事業(yè)單位國 有資產(chǎn)清查工作的通知?、?XX省行政事業(yè)資產(chǎn)核實暫行方法? 等相關文件的規(guī)定，于年月至月組織實施了資產(chǎn)自查工作。由 職務同志擔任清查工作主要負責人。本次清查工作中，該單位召開了相關工作會議、成立了資產(chǎn)清查工作機構、制定了相關清查底稿與要求；在全面清

3、查資產(chǎn)、負債、收支的根底上，實施了各項債權債務的核對，存 貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)與在建工程的盤點等工作。三、審計依據(jù)與審計內(nèi)容一資產(chǎn)清查依據(jù)1、 行政單位國有資產(chǎn)管理暫行方法財政部令第35號；2、 事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行方法財政部令第36號；3、 行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理方法財資20211號214 號；5、XX省省級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理暫行方法財資2021392 號；6、XX省省級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)使用管理暫行方法財資2021501 號；4、XX省行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行方法省政府令第67、XX省行政事業(yè)資產(chǎn)核實暫行方法財辦2007335號8、事業(yè)單位財務規(guī)那么、事業(yè)單位會

4、計準那么、事業(yè)單位會計制度;9、中國注冊會計師審計準那么等。二工作基準日單位資產(chǎn)清查工作基準日是日。三審計內(nèi)容1、清查材料核實。主要是對該單位的全稱、組織機構代碼、單位性質(zhì)、隸屬關系、人員編制、人員數(shù)量及人員結(jié)構等根本情況進行核實。重點是做好對各項資產(chǎn)清查材料的核實工作。2、 資產(chǎn)賬務核對。主要是對事業(yè)單位截止年 月日的各種銀行賬戶、會計核算科目、各類庫存現(xiàn)金、對外投資以及各項資金往來等根本賬務情況進行全面核實，對賬 賬相符、賬證相符、賬物相符情況及函證情況進行核實。3、 資產(chǎn)實物盤點核查。主要是在單位對各項資產(chǎn)進行全面的清理、核對和查實的根底上,對實物進行的盤點核實，實物盤點核實的面不低于該

5、單位實物資產(chǎn)總量的60%4、財產(chǎn)損益鑒證的核查。主要是對事業(yè)單位清查出的各種資產(chǎn)盤盈和盤虧、報廢毀損及資金掛賬的情況按照國家資產(chǎn)清查政策和事業(yè)單位會計準那么、事業(yè)單位會計制度規(guī)定的認定 標準進行核查，在充分調(diào)查取證的根底上進行客觀分析與職業(yè)判斷，出具鑒證意見。5、提交專項審計報告。會計師事務所在完成審計工作后，按時提交專項審計報告，主要內(nèi)容包括：被審計單位的根本情況，資產(chǎn)清查審計總體情況，資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛 賬清查情況，對資產(chǎn)清查結(jié)果的審計意見，審計情況具體說明，重大事項披露或?qū)ｍ椪f明等。四、審計結(jié)果一資產(chǎn)清查審計總體情況1、 單位年 月 日會計報表資產(chǎn)賬面數(shù) 元,經(jīng)單位自查后的資產(chǎn)清

6、查報表中資產(chǎn)賬面數(shù) 元。經(jīng)審計，該單位資產(chǎn)賬面數(shù)兀。如有差異，應披露差異原因2、單位年 月日會計報表負債賬面數(shù)元,經(jīng)單位自查后的資產(chǎn)清查報表中負債賬面數(shù)元。經(jīng)審計，該單位資產(chǎn)賬面數(shù)元。如有差異，應披露差異原因。3、單位數(shù)元，經(jīng)審計，該單位資產(chǎn)清查數(shù)原因年 月日資產(chǎn)清查報表中資產(chǎn)清查兀。如有差異，應披露差異4、 位數(shù)元，經(jīng)審計，該單位負債清查數(shù)年 月日資產(chǎn)清查報表中負債清查兀。如有差異，應披露差異原因二資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬清查情況經(jīng)審計后，單位截止年 月日資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬清查情況分別如下：資產(chǎn)盤盈審計情況金額：元盤盈資產(chǎn)工程資產(chǎn)變動數(shù)審計盤盈金額已經(jīng)濟鑒證待經(jīng)濟鑒證無證據(jù)的合

7、計資產(chǎn)盤盈審計情況的具體說明： 如單位自查的盤盈數(shù)與審計后的盤盈數(shù)不一致情況的說明，盤盈數(shù)中已經(jīng)濟鑒證、待經(jīng)濟鑒證、無證據(jù)的情況說明，其他特殊情況的說明等。資產(chǎn)損失審計情況金額：元損失資產(chǎn)工程資產(chǎn)變動數(shù)審計損失金額已經(jīng)濟鑒證待經(jīng)濟鑒證無證據(jù)的合計資產(chǎn)損失審計情況的具體說明： 如單位自查的資產(chǎn)損失數(shù)與審計后的資產(chǎn)損失數(shù)不一致情況的說明，資產(chǎn)損失數(shù)中已經(jīng)濟鑒證、待經(jīng)濟鑒證、無證據(jù)的情況說明，其他特殊情況的說明等。資金掛賬審計情況金額：元資金掛賬工程資產(chǎn)變動數(shù)審計掛賬金額已經(jīng)濟鑒證待經(jīng)濟鑒證無證據(jù)的資金掛賬審計情況的具體說明：如單位自查的資金掛賬數(shù)與審計后的資金掛賬數(shù)不一致 情況的說明，資金掛賬數(shù)中

8、已經(jīng)濟鑒證、待經(jīng)濟鑒證、無證據(jù)的情況說明，其他特殊情況的 說明等。三審計意見該單位本次資產(chǎn)清查工作是否已按照?XX省財政廳關于開展 2021年全省行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查工作的通知?、?XX省行政事業(yè)資產(chǎn)核實暫行方法?的規(guī)定實施，此次資產(chǎn)清查結(jié)果以及資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬經(jīng)審計后是否未發(fā)現(xiàn)重大過失等。五、審計情況具體說明一銀行存款1、該單位共有銀行賬戶 戶，其中按規(guī)定實施函證的共 戶;2、實施函證的 戶中，已獲取回函的為 戶，其中：賬面余額與函證回函確認金額相符的為 戶；金額不符且編制調(diào)節(jié)表后仍不相符的為 戶，金額為 元。二應收賬款/應付賬款1、 應當實施函證的共 戶，元；實際實施函證的

9、為 戶元，其中未獲回函的為 戶，元。2、 截止年 月日止，賬面數(shù)中賬齡為三年以上的有 戶，丿元。三預付賬款1、應當實施函證的共戶，元；實際實施函證的為戶元，其中未獲回函的為 戶，元。2 、截止 年 月日止，賬面數(shù)中賬齡為三年以上的有戶，丿元。四其他應收款1、 應當實施函證的共 戶，元；實際實施函證的為 戶元，其中未獲回函的為 戶，元。2、 截止年 月日止，賬面數(shù)中賬齡為三年以上的有 戶，丿元。五短期借款/長期借款1 、應當實施函證予以確認而未實施函證確認的戶，元；2、已逾期未辦理轉(zhuǎn)期手續(xù)的戶，元。六應付賬款1 、未有明確債權人的 戶，元；2、逾期三年以上且債權人未予以追索的 戶，元。七其他應付款1、未有明確債權人的 戶，元；2 、逾期三年以上且債權人未予以追索的 戶，元。八其他需要說明的事項六、重大事項披露或?qū)ｍ椪f明一單位截止年 月日已對外提供抵押、擔保的資產(chǎn)金額為;對單位提供信用擔保金額為 ;是否經(jīng)過批準的情況說明。二 位截止年 月日對外投資戶，金額為;是否經(jīng)過批準的情況說明。三 位截止年 月日出租出借資產(chǎn)內(nèi)容為，金額為；是否經(jīng)過批準的情況說明。四單位截止年 月日房屋建筑物、土地、車輛等權