XX項(xiàng)目審計(jì)管理辦法

1、中建三局項(xiàng)目審計(jì)管理辦法第一章總則第一條 為了適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制的轉(zhuǎn)換，促進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)的保值、 增值，提高企業(yè)的管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，健全企業(yè)的自我約束機(jī)制， 制定本辦法。第二條 凡實(shí)行全額承包的工程項(xiàng)目，必須在竣工結(jié)算后，經(jīng)過(guò) 審計(jì)認(rèn)定，方可按項(xiàng)目全額承包責(zé)任書(shū)兌現(xiàn)。 對(duì)于停工達(dá)一年以上的 項(xiàng)目，可進(jìn)行事中審計(jì)，根據(jù)中間結(jié)算情況和成本控制情況進(jìn)行預(yù)兌 現(xiàn)。第三條 工程項(xiàng)目審計(jì)應(yīng)以國(guó)家審計(jì)法規(guī)和財(cái)經(jīng)政策為依據(jù)， 項(xiàng)目全額承包責(zé)任書(shū)為主要內(nèi)容， 對(duì)工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)效益 和項(xiàng)目全額承包責(zé)任書(shū)規(guī)定的承包范圍、承包方式、承包內(nèi)容、獎(jiǎng)罰 辦法等內(nèi)容進(jìn)行監(jiān)督和作出客觀、公正的評(píng)價(jià)。第四條 本辦法適用于局

2、屬各單位所有實(shí)行全額承包的工程項(xiàng) 目。第二章審計(jì)的組織與實(shí)施第五條工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)行局、公司和分公司三級(jí)管理、級(jí)審計(jì)的辦法。局重點(diǎn)工程項(xiàng)目、單位造價(jià)在一億元以上的項(xiàng)目以及局直管項(xiàng)目, 項(xiàng)目由公司、 況抽查。由局內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)組織審計(jì)或委托公司進(jìn)行審計(jì)， 其他 分公司內(nèi)審機(jī)構(gòu)依照本辦法自行審計(jì)， 局內(nèi)審機(jī)構(gòu)視情第六條審計(jì)項(xiàng)目由各單位分管項(xiàng)目全額承包或?qū)徲?jì)工作的行政領(lǐng)導(dǎo)確定，由各單位內(nèi)審機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員（含專職和兼職）負(fù)責(zé) 會(huì)同有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)完成。第七條工程項(xiàng)目審計(jì)根據(jù)需要可以采取事中、 事后兩種方式。事中審計(jì)應(yīng)在工程項(xiàng)目達(dá)到某一控制點(diǎn)后進(jìn)行，其目的在于及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，糾正偏差，以利后期改善管理和

3、不斷提高經(jīng)濟(jì) 效益。事后審計(jì)一般應(yīng)在工程辦完竣工結(jié)算后，對(duì)整個(gè)工程的全額責(zé) 任承包書(shū)的簽訂及執(zhí)行情況作出審計(jì)認(rèn)定，提出承包兌現(xiàn)獎(jiǎng)罰意見(jiàn)。第三章審計(jì)的主要內(nèi)容第八條 工程項(xiàng)目全額承包責(zé)任書(shū)的簽訂情況（一）項(xiàng)目全額承包責(zé)任書(shū)必須經(jīng)承發(fā)包雙方簽字， 未經(jīng)雙方簽 字的視為無(wú)效；（二）標(biāo)價(jià)是否分離，確定的承包基數(shù)是否科學(xué)、合理，上交比 例是否明確；（三）項(xiàng)目承包負(fù)責(zé)人是否明確，是否符合全額承包管理要求；（四）承發(fā)包雙方是否按工程項(xiàng)目全額承包責(zé)任書(shū)的規(guī)定享受 權(quán)利和履行義務(wù)。工程項(xiàng)目管理與核算的執(zhí)行情況企業(yè)財(cái)務(wù)制度和企業(yè)會(huì)計(jì)制度的執(zhí)行情況；國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)和企業(yè)有關(guān)制度的遵守情況、財(cái)產(chǎn)物資管理第九條內(nèi)部控制制

4、度的建立和執(zhí)行情況；項(xiàng)目成本核算責(zé)任制和成本管理制的建立和執(zhí)行情況； 項(xiàng)目責(zé)任成本表的編制情況及計(jì)劃成本的執(zhí)行情況；項(xiàng)目勞務(wù)隊(duì)伍的選用是否按照規(guī)定執(zhí)行，工程分包是否簽 與分包單情況;（四）（五）（六） 訂分包合同，合同條款內(nèi)容及分包工程款的決算是否合規(guī)， 位的工程款清算情況和往來(lái)帳項(xiàng)的核對(duì)情況；（七）（八）第十條材料物資的采購(gòu)是否按規(guī)定執(zhí)行；成本分析制度的健全性和執(zhí)行情況及其效果。 工程項(xiàng)目承包合同經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況工程結(jié)算收入和上交費(fèi)用的真實(shí)性、帳務(wù)處理的合規(guī)性,與業(yè)主各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)往來(lái)的清算情況及往來(lái)帳項(xiàng)的核對(duì)情況；（二）工程實(shí)際成本、費(fèi)用和營(yíng)業(yè)外收支情況；（四）（五）（六）（三）所有往來(lái)單位經(jīng)濟(jì)

5、業(yè)務(wù)清算情況、往來(lái)帳項(xiàng)的核對(duì)情況; 工程款的收取及上交款項(xiàng)完成情況（含各項(xiàng)稅款）； 帳面資產(chǎn)的真實(shí)性和穩(wěn)健性； 利潤(rùn)和其他經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的準(zhǔn)確性。第十一條工程項(xiàng)目承包合同技術(shù)指標(biāo)完成情況（一）工期、工程質(zhì)量、安全生產(chǎn)、文明施工和 CI形象等是否 達(dá)到合同要求；（二）工程檔案資料及其它技術(shù)資料是否完整，質(zhì)量是否符合要 求；（三）與業(yè)主的施工合同的履行情況及遺留問(wèn)題。第四章審計(jì)的工作程序第十二條 工程項(xiàng)目竣工結(jié)算后一個(gè)月內(nèi)， 或停工達(dá)一年時(shí)，項(xiàng) 目經(jīng)理部應(yīng)向上一級(jí)提出書(shū)面的審計(jì)申請(qǐng)， 其中局重點(diǎn)工程項(xiàng)目、單 位造價(jià)在一億元以上的項(xiàng)目以及局直管項(xiàng)目， 應(yīng)向局提出申請(qǐng)。在工 程竣工結(jié)算后兩個(gè)月內(nèi)或停工后 1

6、5個(gè)月內(nèi)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)組織審 計(jì)。第十三條 若項(xiàng)目經(jīng)理部或下級(jí)單位未根據(jù)上一條規(guī)定的時(shí)間 期限提出審計(jì)申請(qǐng)的，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)了解情況，可要求其提出 審計(jì)申請(qǐng)或直接下達(dá)審計(jì)通知。第十四條 內(nèi)審機(jī)構(gòu)根據(jù)確定的審計(jì)項(xiàng)目，了解被審計(jì)項(xiàng)目的有 關(guān)情況，索取有關(guān)資料，確定審計(jì)重點(diǎn)。第十五條 成立審計(jì)組，擬定審計(jì)工作方案，報(bào)本單位主管領(lǐng)導(dǎo) 批準(zhǔn)。第十六條 在實(shí)施審計(jì)三日前，內(nèi)審機(jī)構(gòu)向被審工程項(xiàng)目經(jīng)理部 或其所在單位下達(dá)書(shū)面審計(jì)通知書(shū)，被審工程項(xiàng)目經(jīng)理部接到通知后，應(yīng)提供下列資料：（一）工程項(xiàng)目全額承包責(zé)任書(shū)及其附件；（二）與建設(shè)單位及分包單位簽訂的工程施工合同（或勞務(wù)合同） 和有關(guān)補(bǔ)充合同、協(xié)議、會(huì)議

7、紀(jì)要等；（三）與建設(shè)單位及分包單位審定的工程結(jié)算書(shū)、財(cái)務(wù)結(jié)算書(shū)及其 他經(jīng)濟(jì)方面的結(jié)算書(shū)；（四）租賃等經(jīng)濟(jì)方面的合同、協(xié)議、會(huì)議紀(jì)要等；（五）會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、銀行對(duì)帳單和調(diào)節(jié)表、往 來(lái)帳項(xiàng)的對(duì)帳單等；項(xiàng)目編制的標(biāo)準(zhǔn)成本表、成本分析表；統(tǒng)計(jì)、材料、動(dòng)力、勞資等業(yè)務(wù)核算資料和年度材料物資盤(pán)機(jī)械設(shè)備盤(pán)點(diǎn)表；工程項(xiàng)目全額承包責(zé)任書(shū)執(zhí)行情況和財(cái)經(jīng)紀(jì)律遵守情況的自（六）（七）點(diǎn)表、（八） 查報(bào)告；（九）項(xiàng)目經(jīng)理的述職報(bào)告；（十）審計(jì)組要求提供的其他資料。第十七條審計(jì)組審閱第十六條所列資料，查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān) 的文件、規(guī)章制度及其他資料。第十八條 采取訪問(wèn)、座談、抽查實(shí)物等方法取得書(shū)面資料以外

8、的證明材料，由提供者簽字確認(rèn)，并注明日期。第十九條 審計(jì)組對(duì)審計(jì)過(guò)程中所搜集的資料及證明材料進(jìn)行 分析、整理、綜合、鑒定，寫(xiě)出審計(jì)報(bào)告，提出獎(jiǎng)罰意見(jiàn)。第二十條 審計(jì)組上報(bào)審計(jì)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)項(xiàng)目部的意 見(jiàn)，被審計(jì)項(xiàng)目部應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起十日內(nèi)， 將書(shū)面意見(jiàn)送 交審計(jì)組。第二十一條 單位行政主管領(lǐng)導(dǎo)和項(xiàng)目法施工領(lǐng)導(dǎo)小組聽(tīng)取審 計(jì)組匯報(bào)審計(jì)情況，審定審計(jì)報(bào)告，出具審計(jì)結(jié)論和決定，下達(dá)給工程項(xiàng)目部和其所在單位執(zhí)行，同時(shí)報(bào)上一級(jí)內(nèi)審機(jī)構(gòu)備案。第二十二條對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和造成重大經(jīng)濟(jì)損失的事項(xiàng), 交由本單位紀(jì)委監(jiān)察部門(mén)查處。第二十三條 項(xiàng)目審計(jì)結(jié)束后，所形成的審計(jì)工作底稿文件、函 件等資料

9、，應(yīng)及時(shí)搜集齊全，整理立卷，根據(jù)國(guó)家有關(guān)檔案管理規(guī)定 和企業(yè)檔案管理辦法辦理。第五章審計(jì)人員的主要職權(quán)和責(zé)任第二十四條 審計(jì)組和審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)時(shí)，可以運(yùn)用檢查、監(jiān) 盤(pán)、觀察、查詢及函證、計(jì)算、分析性復(fù)核等方法，審查工程項(xiàng)目部 的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表，查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資 料，檢查現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券和電子帳務(wù)處理系統(tǒng)，取得審計(jì)證據(jù)。第二十五條 對(duì)正在進(jìn)行的違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，造成損失浪費(fèi)的行為 作出臨時(shí)制止決定。第二十六條對(duì)阻撓和破壞審計(jì)工作，以及拒絕提供有關(guān)資料 的，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人 員責(zé)任的建議。第二十七條 提出改進(jìn)內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益

10、的建議。第二十八條對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和造成重大損失浪費(fèi)的人提出 追究責(zé)任的建議。第二十九條 對(duì)在審計(jì)工作中作出突出貢獻(xiàn)的人員，應(yīng)給予適當(dāng) 的獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)因?qū)徲?jì)人員以權(quán)謀私、弄虛作假、泄露秘密、給企業(yè)造成 重大經(jīng)濟(jì)損失或帶來(lái)不良影響的， 應(yīng)視情節(jié)輕重，給予適當(dāng)?shù)男姓?分或經(jīng)濟(jì)處罰。第六章第六章附則第三十條 本辦法自2002年11月12日起實(shí)施，原中建三局 工程項(xiàng)目審計(jì)暫行辦法同時(shí)廢止。本辦法若與上級(jí)或國(guó)家有關(guān)規(guī)定有抵觸時(shí)，以上級(jí)或國(guó)家的規(guī)定為準(zhǔn)。第三十二條 本辦法由局監(jiān)察審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。第一名：天蝎座天蝎男必定是隱私保護(hù)的最好的男人咯！就連天蝎男的很多想法都不是那么容易就被理解的呢！天蝎座的男人大

11、腦很復(fù)雜，總部是那么容易就被人了解的，即便你們已經(jīng)認(rèn)識(shí)了很長(zhǎng)時(shí)間, 或許你都不是那么容易就了解天蝎男的心里在想什么呢！不過(guò)天蝎座的男人在愛(ài)情上說(shuō)專情真的是溫柔極致，可是另一方面在曖昧這方面，天蝎男也的確不是一個(gè)省油的燈呢！天蝎座的男人 總是惹的身邊女人都對(duì)自己有些小情愫哦!第二名：巨蟹座巨蟹男對(duì)家庭是很偏愛(ài)的，但有時(shí)候作為中央空調(diào)的他會(huì)跟身邊的很多女人曖昧，當(dāng)控制不住自己感情的時(shí)候，巨蟹男也會(huì)做出一些出格的事情，不過(guò)這個(gè)時(shí)候的巨蟹男會(huì)盡可能的隱藏 自己的感情，不管有多喜歡情人，或者是有多少小秘密，巨蟹男都當(dāng)作是沒(méi)有發(fā)生過(guò)一樣的捍衛(wèi)自己的家庭，的確像巨蟹男這樣負(fù)責(zé)任的男人很少見(jiàn)，可是巨蟹男也是有

12、些小秘密的哦！只不 過(guò)巨蟹座的男人想法比較謹(jǐn)慎和細(xì)致，哪怕是敏感的女人，也不是那么容易就能夠發(fā)現(xiàn)的呢!第三名：雙子座雙子男生活中是一個(gè)比較多變的人，不是那么容易就被人發(fā)現(xiàn)雙子男的小秘密呢！雙子座的男人并不用那個(gè)刻意的隱藏自己，雙子男說(shuō)的話你就分不出究竟是真是假，這大概就是雙子男去誤解了父母的好意。善變的性格吧！即便是你抓到了什么蛛絲馬跡，雙子男也會(huì)很有辦法來(lái)磨平的，再加上雙子座的男人身邊的朋友很多，這些狐朋狗友當(dāng)中幫雙子男說(shuō)話的人也不在少數(shù)呢！所以呀！雙子座的男人的確是把自己的隱私保護(hù)的很好呢！勸你還是拉攏一下雙子男的朋友了解他不愿被你知道的事情吧!第四名：水瓶座高智商的人哪那么容易就被看的明

13、白呢？這說(shuō)的大概就是水瓶男吧！水瓶男或許真的有很多秘密，但是這些都不是那么容易就被別人看得出來(lái)的，水瓶男在生活中是一個(gè)很謹(jǐn)慎的人，而且非常理智客觀的看待自己的感情生活，自然也就能夠站在別人的角度上審視自己，看自己有什么地方是做的不夠好的，或是需要隱藏的，這些可都是水瓶男能夠感覺(jué)到的呢！也許水瓶男個(gè)性有些另類，可是不可否認(rèn)水瓶男的雙商的確很高，很難讓人發(fā)現(xiàn)自己有神秘的地方呢!第五名：金牛座守口如瓶的金牛男，對(duì)于自己核心利益的事情，金牛男是絕對(duì)不會(huì)和別人分享的，也許男人生性覺(jué)得不拘小節(jié)，何必要隱藏自己，剛好金牛男就是一個(gè)很喜歡隱藏自己的人，而且金牛男生活中的很多事情不是那么容易就被看明白的呢!再加

14、上金牛男在生活中的其他時(shí)候很少會(huì)跟別人交流感情上的點(diǎn)滴，即便是金牛男有出軌行為，也不是那么容易被發(fā)現(xiàn)的呢！不過(guò)金牛座的男人責(zé)任心很強(qiáng)，也很懂得如何規(guī)范自己，也是不會(huì)做出出軌的事情呢!理解是相互的，沒(méi)有純粹的去理解，也沒(méi)有純粹的被理解，理解是心與心的對(duì)話。只有首先去理解別人，才能被別人所理解，如果都只是一味地去索取又哪來(lái)回報(bào)。理解是一種換位思考，也是對(duì)人生的一種領(lǐng)悟，或者說(shuō)是一種徹悟。只有胸懷坦蕩的人，只有敞開(kāi)心扉的人,才會(huì)用人性的善良，才會(huì)用火熱的愛(ài)心去理解別人的痛楚，理解別人的需求,也才能理解付出的內(nèi)涵與本質(zhì)。理解的背后擁有著一個(gè)純凈的靈魂。理解是幸福的基石，幸福是一種情感的回味與感動(dòng)。理解

15、與被理解是一對(duì)孿生兄弟。理解會(huì)給別人帶去幸福,被理解也會(huì)讓我們感受到別人的快樂(lè)。付出與得到當(dāng)中會(huì)是一種情感的歸依。當(dāng)心靈沒(méi)有累贅時(shí)，當(dāng)回憶沒(méi)有悔恨時(shí)，那或許就是幸福的源泉吧!理解親情，讓我們學(xué)會(huì)感恩。親情是我們面世的第一份感情，深厚而濃郁，傾盡了父母的一生，有各種各樣的表達(dá)方式，或含蓄，或直接,或溫柔，或激烈。別讓自己的不理解傷害了父母的感情，也別讓自己的偏執(zhí)請(qǐng)理解親情的無(wú)私與博大，學(xué)會(huì)在點(diǎn)滴中去感動(dòng)，只有當(dāng)我們擁有一顆感恩的心時(shí)，我們才會(huì)用更深的愛(ài)去回報(bào)。理解友情，讓我們執(zhí)著于感動(dòng)。友情是我們?nèi)松匠痰囊幻娣?，也是我們前進(jìn)路上的一盞燈，是生活歷程里長(zhǎng)久的一種快樂(lè)，也是坦途坎坷中的一種溫暖。理解笑容里的坦誠(chéng)，理解問(wèn)候里的關(guān)切，用寬容去包納疏忽，用熱情去化解矛盾。感動(dòng)于平實(shí)生活里的一路相伴，領(lǐng)略互勉互助里的一生擁有。理解愛(ài)情，讓