會(huì)計(jì)基礎(chǔ)分錄題庫(kù)

1、四、業(yè)務(wù)題1、EFG公司收到上級(jí)主管部門(mén)的投資500 000元，存入銀行。借：銀行存款500000貸：實(shí)收資本5000002、EFG公司收到某公司以專(zhuān)利權(quán)進(jìn)行的投資，經(jīng)評(píng)估為價(jià)值100 000元。借：無(wú)形資產(chǎn)100000貸：實(shí)收資本1000003、EFG公司收到某公司以一套生產(chǎn)流水線(xiàn)進(jìn)行投資同約定價(jià)值為5 500 000元。借：固定資產(chǎn)5500000貸：實(shí)收資本55000004、EFG公司收到某公司以一批材料進(jìn)行的投資，評(píng)估價(jià)為70 000元。借：原材料70000貸：實(shí)收資本700005、EFG公司收到某公司投人的原材料一批，投資各方協(xié)商確認(rèn)的價(jià)值為到增值稅發(fā)票，上面標(biāo)明增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為8 5

2、00 元。借：原材料50000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）850050 000 元，同時(shí)收貸：實(shí)收資本585006、EFG公司收到A 公司投人的專(zhuān)有技術(shù)一項(xiàng)，投資各方協(xié)商確認(rèn)的價(jià)值為 125 000 元，而該專(zhuān)有技術(shù)的公允價(jià)值為150 000 元。A 公司享有的投資份額借：無(wú)形資產(chǎn)150000貸：實(shí)收資本125000資本公積資本溢價(jià)250007、EFG公司股本共計(jì)18 000 000 元?，F(xiàn)有一新投資者B 公司出資，為了擁有資本的 50的份額B 公司投人現(xiàn)金10 000 000 萬(wàn)元，已將現(xiàn)金收存銀行。EFG公司注冊(cè)貸：實(shí)收資本9000000資本公積股本溢價(jià)10000008、EFG公司收到其

3、母公司捐贈(zèng)的現(xiàn)金500 000元存入銀行。借：銀行存款500000貸：營(yíng)業(yè)外收入5000009、EFG公司經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，以資本公積轉(zhuǎn)增資本5 000 000元。借：資本公積5000000貸：實(shí)收資本500000010、 EFG公司決定以盈余公積5 000 000元轉(zhuǎn)增資本。借：盈余公積5000000貸：實(shí)收資本500000011、 EFG公司發(fā)行在外的普通股共有180 萬(wàn)股，公司 決定每股派發(fā)0.1 元現(xiàn)金股利。借：利潤(rùn)分配應(yīng)付股利180000貸：應(yīng)付股利180000如果實(shí)際發(fā)放：借：應(yīng)付股利貸：庫(kù)存現(xiàn)金12、 EFG公司向銀行借入一年內(nèi)需償還的款項(xiàng)300 000 元，作為營(yíng)運(yùn)資金使用。借：

4、銀行存款300000貸：短期借款30000013、 EFG公司向建設(shè)銀行取得借款1 000 000 元，期限 3 年，年利率為 10，已存入銀行，到期一次還本付息。P75借：銀行存款1000000貸：長(zhǎng)期借款100000014、 EFG公司 確認(rèn)本月短期借款的利息10 000 元。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用10000貸：應(yīng)付利息1000015、 EFG公司以銀行存款 償還 長(zhǎng)期借款利息 10 000元。借：應(yīng)付利息10000貸：銀行存款1000016.EFG公司以銀行存款償還短期借款200 000 元。借：短期借款200000貸：銀行存款20000017、 EFG公司以銀行存款償還長(zhǎng)期借款300 000 元

5、。借：長(zhǎng)期借款300000貸：銀行存款30000018、 EFG公司本月發(fā)行三年期公司債券5 000 000 元，以補(bǔ)充流動(dòng)資金的不足，款項(xiàng)已收存銀行。借：銀行存款5000000貸：應(yīng)付債券500000019、 EFG公司從銀行借人短期借款100 000元，直接償還應(yīng)付賬款。借：應(yīng)付賬款100000貸：短期借款10000020、 EFG公司為建造廠房，2011 年 12 月 1 日從銀行借入專(zhuān)門(mén)借款5 000 000 元，期限為 3年，利息按年支付，本金到期一次性?xún)斶€，實(shí)際利率為12%， 12月份針對(duì)該長(zhǎng)期借款應(yīng)計(jì)提的利息為 50 000元，符合 資本化條件 。借：銀行存款5000000貸：長(zhǎng)

6、期借款本金5000000借：在建工程50000貸：長(zhǎng)期借款應(yīng)計(jì)利息5000021、EFG公司購(gòu)入一臺(tái)機(jī)器，發(fā)票價(jià)格50 000 元，增值稅 8 500 元，發(fā)生安裝費(fèi) 500 元，運(yùn)雜費(fèi) 2 000 元，所有費(fèi)用已用銀行存款全部付清，設(shè)備已交付使用 。借：固定資產(chǎn)52500應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8500貸：銀行存款6100022、EFG公司購(gòu)入一套設(shè)備， 由 A、B、C 三臺(tái)機(jī)器組成， 總價(jià)款為 60 000 元，增值稅為 10 200元，安裝費(fèi)和運(yùn)費(fèi)共計(jì)為6 000 元。假定 A、B、C 各自的公允價(jià)值分別為 :11 000 元、 22 000元、 33 000 元，款項(xiàng)全部用銀行存

7、款付清。價(jià)款按公允價(jià)值比例進(jìn)行分?jǐn)侫：11000/ （ 11000+22000+33000 ） =1/6B: 22000/ （ 11000+22000+33000 ） =1/3C:33000/ （ 11000+22000+33000 ） =1/2每個(gè)設(shè)備分?jǐn)偟降馁~面價(jià)值A(chǔ)=（60000+6000） *1/6=11000B=22000C=33000借：固定資產(chǎn)A11000 B 22000 C 33000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）10200貸：銀行存款7620023、EFG公司購(gòu)入 需要安裝的 機(jī)床一臺(tái)， 價(jià)款為30 000元，增值稅5 100元，運(yùn)雜費(fèi)200 元，款項(xiàng)用銀行存款支付。借：在建

8、工程30200應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5100貸：銀行存款3530024、 EFG公司安裝某臺(tái)機(jī)床，用銀行存款支付安裝費(fèi)1 000元。借：在建工程1000貸：銀行存款100025、 EFG公司安裝機(jī)床完畢，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，全部成本36 300元。借：固定資產(chǎn)36300貸：在建工程3630026、EFG公司購(gòu)入A 材料一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上記載的貨款為元，對(duì)方代墊包裝費(fèi)1 000 元，全部款項(xiàng)已用轉(zhuǎn)賬支票付訖，借: 原材料501000500 000 元，增值稅額材料已驗(yàn)收入庫(kù) 。85 000應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）85000貸：銀行存款58600027、EFG公司購(gòu)入B 材料一批

9、，發(fā)票及賬單已收到,增值稅專(zhuān)用發(fā)票上記載的貨款為元，增值稅額272 000 元，對(duì)方代墊運(yùn)雜費(fèi)2 000 元，全部款項(xiàng)已用轉(zhuǎn)賬支票付訖，未到達(dá)。借: 在途物資16020001 600 000材料尚應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）272000貸：銀行存款187400028、 EFG公司購(gòu)入B 材料到達(dá) ,已驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)該材料實(shí)際采購(gòu)成本1 602 000。借：原材料1602000貸：在途物資160200029、 EFG公司購(gòu)入甲公司000 元， 材料已驗(yàn)收入庫(kù)借: 原材料45000C 材料一批，貨款,貨款尚未支付。40 000元，增值稅6 800 元，對(duì)方代墊運(yùn)雜費(fèi)5應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額

10、）貸：應(yīng)付賬款30、 EFG公司支付所欠甲公司貨款51 8006800 元。51800借：應(yīng)付賬款51800貸 :銀行存款5180031、 EFG公司購(gòu)入乙公司D 材料一批，按合同預(yù)付貨款 6 000 元，用銀行存款支付。借：預(yù)付賬款6000貸：銀行存款600032、 EFG公司收到乙公司D 材料 400 千克，增值稅專(zhuān)用發(fā)票所列單價(jià)10.5 元，買(mǎi)價(jià)為4200元，進(jìn)項(xiàng)稅額714 元，另有乙公司代墊運(yùn)雜費(fèi)200 元，由于以前已經(jīng)預(yù)付貨款6 000 元，同時(shí)收到 退回余款886 元，乙材料已驗(yàn)收人庫(kù)。借: 原材料4400應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）714銀行存款886貸：預(yù)付賬款600033、

11、 EFG公司向偉達(dá)工廠采購(gòu)甲材料6 000 公斤 ,單價(jià)為每公斤2 元 ,增值稅稅率17%,運(yùn)雜費(fèi)500 元 ,均以銀行存款支付,材料尚在路途之中。增值稅稅額 =6000*2*17%=2040借：在途物資12500應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2040貸：銀行存款1454034、 EFG公司將價(jià)值12 500 元的甲材料驗(yàn)收入庫(kù)。借：原材料12500貸：在途物資1250035、 EFG公司向國(guó)內(nèi)某汽車(chē)生產(chǎn)商采購(gòu)小汽車(chē)運(yùn)雜費(fèi)共計(jì)10 000 元 ,款項(xiàng)尚未支付 。增值稅稅額 =10*100000*0.17=170000借：固定資產(chǎn)101000010 輛，每輛價(jià)款100 000元 ,增值稅稅率17

12、%,應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）170000貸：應(yīng)付賬款118000036、EFG公司從資江工廠采購(gòu)乙材料2 000 公斤 ,增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明材料價(jià)款4 200元,增值稅 714 元 ,均以銀行存款支付 ,材料尚在運(yùn)輸途中 。借：在途物資 4200應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）714貸：銀行存款491437、 EFG公司向星海工廠采購(gòu)丙材料23000 公斤 ,增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明材料價(jià)款9 000 元,增值稅 1530 元 ,款項(xiàng)尚未支付，以現(xiàn)金支付丙材料的運(yùn)雜費(fèi)150 元。借：原材料 90150應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1530貸：庫(kù)存現(xiàn)金150應(yīng)付賬款1053038、 EFG公司向華

13、興公司購(gòu)入一套設(shè)備，由A、B、 C 三臺(tái)機(jī)器組成，總價(jià)款為80 000 元，增值稅為 13 600 元， 無(wú)需安裝即可使用。假定 A、 B、 C 各自的公允價(jià)值分別為:10 000 元、30 000 元、 40 000 元，款項(xiàng)尚未支付。按公允價(jià)值比例進(jìn)行分?jǐn)偨? 固定資產(chǎn) A10000 B30000 C40000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13600貸：應(yīng)付賬款39、EFG公司為安裝甲設(shè)備，共用銀行存款支付安裝費(fèi)000 元，工資尚未支付。936001 000元，且發(fā)生安裝工人的工資20借：在建工程21000貸：應(yīng)付職工薪酬20000銀行存款100040、 EFG公司領(lǐng)用成本為50 000元

14、的原材料用于安裝甲設(shè)備。借：在建工程50000貸：原材料5000041、EFG公司采購(gòu)甲材料價(jià)格為500 000 元，增值稅為85 000 元，EFG公司已經(jīng)預(yù)付款項(xiàng)2000 元，剩余款項(xiàng)以銀行存款支付，材料驗(yàn)收入庫(kù)。借：原材料 500000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）85000貸：預(yù)付賬款200000銀行存款38500042、EFG公司采購(gòu)甲材料價(jià)格為500 000 元，增值稅為 85 000 元，EFG公司已經(jīng)預(yù)付款項(xiàng) 585000 元，材料尚未到達(dá)。借：在途物資500000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）85000貸：預(yù)付賬款58500043、EFG公司從資江工廠采購(gòu)乙材料2 000 公

15、斤 ,增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明材料價(jià)款4 200 元,增值稅 714 元 ,款項(xiàng)以銀行存款支付 ,材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)。借：原材料4200應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）714貸：銀行存款491444、 EFG公司本月生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用A 材料 1000 千克 ,B 材料 2000 千克 ;生產(chǎn)乙產(chǎn)品領(lǐng)用A 材料 700 千克 ,B 材料 1200 千克 ,C 材料 3200千克 ;車(chē)間一般耗用 C 材料 800 千克 ;企業(yè)管理產(chǎn)門(mén)耗用 C 材料 300 千克， A、B、C 三種材料的實(shí)際單位成本分別為每千克15 元、3 元、10 元。借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品21000乙產(chǎn)品46100制造費(fèi)用8000管理費(fèi)用30

16、00貸：原材料 A25500(1000+700)*15 B9600(2000+1200)*3 C43000（ 3200+800+300） *1045、 EFG公司本月應(yīng)付生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資分別為70 000 元、 13 000 元；應(yīng)付車(chē)間管理人員和廠部管理人員工資分別6 000 元、 11 000 元。借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品70000乙產(chǎn)品13000制造費(fèi)用6000管理費(fèi)用11000貸：應(yīng)付職工薪酬10000046、 ABC生產(chǎn)車(chē)間發(fā)生一般材料消耗價(jià)值2 000 元。借：制造費(fèi)用2000貸：原材料200047、EFG公司計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊，其中應(yīng)提車(chē)間和廠部用固定資產(chǎn)折舊費(fèi)分別為

17、40 000元、 10 000 元，銷(xiāo)售部門(mén)固定資產(chǎn)折舊費(fèi)為5 000 元。借：制造費(fèi)用40000管理費(fèi)用10000銷(xiāo)售費(fèi)用5000貸：累計(jì)折舊5500048、EFG公司以銀行存款支付水電費(fèi)3600元，其中甲產(chǎn)品耗用2000 元，乙產(chǎn)品耗用 400 元，車(chē)間管理部門(mén)耗用200 元和廠部辦公用1000 元。借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品2000乙產(chǎn)品400制造費(fèi)用200管理費(fèi)用1000貸：銀行存款360049、EFG公司將制造費(fèi)用 65890 元按工時(shí)比例分配法分配給甲產(chǎn)品與乙產(chǎn)品，兩種產(chǎn)品消耗工時(shí)分別為 8600工時(shí)、 11400工時(shí)。借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品28332.765890*8600/ （ 8600+

18、11400）乙產(chǎn)品37467.3貸：制造費(fèi)用6589050、 EFG公司本月完工甲產(chǎn)品700 件，乙產(chǎn)品 1800 件，單位成本分別為80 元、 20 元，所有完工產(chǎn)品驗(yàn)收入庫(kù)。借：庫(kù)存商品甲產(chǎn)品56000（700*80 ）乙產(chǎn)品36000（1800*20 ）貸：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品56000乙產(chǎn)品3600051、 EFG公司本月攤銷(xiāo)生產(chǎn)用專(zhuān)利技術(shù)5 000 元。借：生產(chǎn)成本5000貸：累計(jì)攤銷(xiāo)500052、 EFG公司生產(chǎn)車(chē)間修理機(jī)器領(lǐng)用 A 材料 8140 元。 P87借：管理費(fèi)用8140貸：原材料A 材料814053、 EFG公司以銀行存款支付車(chē)間勞保費(fèi)2 000 元。借：制造費(fèi)用2000貸：

19、銀行存款200054、 EFG公司本季度末用銀行存款支付本季度的短期借款利息3 000 元（本季度已經(jīng)預(yù)提了2 700 元）。借：應(yīng)付利息2700財(cái)務(wù)費(fèi)用300貸：銀行存款300055、 EFG公司修理生產(chǎn)車(chē)間機(jī)器，以銀行存款5 000 元支付修理費(fèi)。借：管理費(fèi)用5000貸：銀行存款500056、 EFG公司以現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)車(chē)間辦公用品4 500 元。借：制造費(fèi)用4500貸：庫(kù)存現(xiàn)金450057、 EFG公司向甲公司銷(xiāo)售商品一批，價(jià)款300 000 元，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額51 000 元，款項(xiàng)尚未收到。借: 應(yīng)收賬款 351000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300000應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）5100058、

20、 EFG公司銷(xiāo)售 A 產(chǎn)品 500 件，每件售價(jià)300 元，計(jì)150 000 元，增值稅率為17%，款項(xiàng)已全部收到，并存人銀行。借：銀行存款175500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入150000應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）2550059、 EFG公司收到甲公司前欠的貨款351 000 元。借：銀行存款351000貸：應(yīng)收賬款35100060、 EFG公司向乙公司銷(xiāo)售商品一批，價(jià)款1 000 000 元，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額 170000 元，收到乙公司開(kāi)出的一張六個(gè)月到期的商業(yè)匯票。借：應(yīng)收票據(jù)1170000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）17000061、 EFG公司應(yīng)收某公司開(kāi)出

21、的商業(yè)匯票到期，收回貨款117 000 元存入銀行。借: 銀行存款 117000貸：應(yīng)收票據(jù)11700062、 EFG公司以銀行存款支付商品展銷(xiāo)攤位租賃費(fèi)1 500元。借：銷(xiāo)售費(fèi)用1500貸：銀行存款150063、 EFG公司開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票給本市電視臺(tái)，金額10 000元，用途 :廣告費(fèi)。借：銷(xiāo)售費(fèi)用10000貸 :銀行存款 1000064、 EFG公司收到D 公司預(yù)付購(gòu)貨款300 000 元存入銀行。借：銀行存款300000貸：預(yù)收賬款30000065、 EFG公司向 D 公司銷(xiāo)售商品價(jià)款1 000 000 元，增值稅額為170 000 元， D 公司以前預(yù)付貨款 300 000 元， EFG

22、公司收到剩余款項(xiàng)存入銀行。借：銀行存款870000預(yù)收賬款300000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）17000066、 EFG公司向 D 公司銷(xiāo)售商品價(jià)款1 000 000 元，增值稅額為170 000 元， D 公司以前預(yù)付貨款 1 200 000 元， EFG公司開(kāi)出一張轉(zhuǎn)賬支票將剩余款項(xiàng)退給D 公司。借：預(yù)收賬款1200000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）170000銀行存款3000067、EFG公司向D 公司銷(xiāo)售商品價(jià)款1 000 000 元，增值稅額為170 000 元，D 公司以前預(yù)付貨款 1 170 000元。借：預(yù)收賬

23、款1170000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）17000068、 EFG公司以銀行存款支付銷(xiāo)售產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)5 000元。借：銷(xiāo)售費(fèi)用5000貸：銀行存款500069、 EFG公司以銀行存款10 000元支付本月廣告費(fèi)。借：銷(xiāo)售費(fèi)用10000貸：銀行存款1000070、 EFG公司按規(guī)定計(jì)算本月應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅6 000元，教育費(fèi)附加500 元。借：營(yíng)業(yè)稅金及附加6500貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅6000應(yīng)交教育費(fèi)附加50071、 EFG公司結(jié)轉(zhuǎn)本月已售A 產(chǎn)品和 B 產(chǎn)品的產(chǎn)品成本。本月共銷(xiāo)售A 產(chǎn)品 400 件，單位生產(chǎn)成本為250 元，共計(jì) 100

24、 000；銷(xiāo)售 B 產(chǎn)品 300 件，單位生產(chǎn)成本為200 元，共計(jì) 60 000元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本A 產(chǎn)品100000 B 產(chǎn)品60000貸：庫(kù)存商品A 產(chǎn)品100000B 產(chǎn)品6000072、 EFG公司銷(xiāo)售多余材料一批，價(jià)值3 000 元，增值稅510 元，款項(xiàng)已收存銀行。借：銀行存款3510貸：其他業(yè)務(wù)收入3000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）73、 EFG公司結(jié)轉(zhuǎn)已售材料的銷(xiāo)售成本2 100510元。借：其他業(yè)務(wù)成本2100貸：原材料210074、 EFG公司車(chē)間主任王某出差預(yù)借差旅費(fèi)5 000元，以現(xiàn)金支付。借：其他應(yīng)收款5000貸：庫(kù)存現(xiàn)金500075、 EFG公司車(chē)間主任王某

25、回到企業(yè)，報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)元，所以交回現(xiàn)金500 元。借：管理費(fèi)用45004 500 元，由于之前預(yù)借了差旅費(fèi)5 000庫(kù)存現(xiàn)金500貸：其他應(yīng)收款500076、 EFG公司以銀行存款支付行政管理部門(mén)的辦公用品費(fèi)3 000元。借：管理費(fèi)用3000貸：銀行存款300077、 EFG公司財(cái)務(wù)總監(jiān)李紅出差歸來(lái)報(bào)銷(xiāo)旅差費(fèi)8 000元，之前李紅預(yù)借了5 000元現(xiàn)金，剩余款項(xiàng)財(cái)務(wù)以現(xiàn)金支付給李紅。借：管理費(fèi)用8000貸：其他應(yīng)收款5000庫(kù)存現(xiàn)金300078、 EFG公司財(cái)務(wù)總監(jiān)李紅出差歸來(lái)報(bào)銷(xiāo)旅差費(fèi)8 000 元，之前李紅預(yù)借了8 000 元現(xiàn)金。借：管理費(fèi)用8000貸：其他應(yīng)收款800079、 EFG公司

26、財(cái)務(wù)總監(jiān)李紅出差歸來(lái)報(bào)銷(xiāo)旅差費(fèi)退回公司現(xiàn)金1 000 元。借：管理費(fèi)用8000庫(kù)存現(xiàn)金 1000貸：其他應(yīng)收款90008 000 元，之前李紅預(yù)借了9000元現(xiàn)金，80、 EFG公司將現(xiàn)銷(xiāo)過(guò)程中收到的90 000元存入銀行。借：庫(kù)存現(xiàn)金90000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入76923應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）13077借：銀行存款90000貸：庫(kù)存現(xiàn)金9000081、 EFG公司從銀行取出現(xiàn)金18 000 用于備發(fā)工資。90000/ （ 1+17%）*17%借：庫(kù)存現(xiàn)金18000貸：銀行存款1800082、 EFG公司開(kāi)出一張轉(zhuǎn)賬支票100 000，存入期貨交易所作為交易保證金。借：其他貨幣資金存儲(chǔ)投

27、資款100000貸：銀行存款10000083、 EFG公司車(chē)間機(jī)器設(shè)備日常維修和廠部辦公用房日常修理分別領(lǐng)用D 材料元。借：制造費(fèi)用850管理費(fèi)用350貸：原材料D 材料1200850 元、 35084、 EFG公司用現(xiàn)金18 000 支付職工工資。借：應(yīng)付職工薪酬18000貸：庫(kù)存現(xiàn)金1800085、 EFG公司開(kāi)出一張10 000 元轉(zhuǎn)賬支票用于支付政府部門(mén)的罰款。借：營(yíng)業(yè)外支出10000貸：銀行存款1000086、 EFG公司于月末按照銷(xiāo)售收入的一定比例計(jì)提商品維修費(fèi)9 000元。借：銷(xiāo)售費(fèi)用9000貸：應(yīng)付賬款900087、 EFG公司確認(rèn)原材料的盤(pán)虧損失8 000元。借：待處理財(cái)產(chǎn)損

28、溢8000貸：原材料800088、 EFG公司盤(pán)虧固定資產(chǎn)，該固定資產(chǎn)原價(jià)100 000元，累計(jì)折舊金額為80 000元。借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢20000累計(jì)折舊80000貸：固定資產(chǎn)10000089、 EFG公司用銀行存款800 000 購(gòu)入國(guó)債，準(zhǔn)備隨時(shí)銷(xiāo)售出去以賺取差價(jià)。借：交易性金融資產(chǎn)800000貸：銀行存款80000090、 EFG公司交易性金融資產(chǎn)月末公允價(jià)值上升了10 000 元，計(jì)入當(dāng)期損益。借：交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)10000貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益1000091、 EFG公司以銀行存款支付第二年企業(yè)材料倉(cāng)庫(kù)租金14000 元。借：管理費(fèi)用14000貸：銀行存款1400093、

29、 EFG公司以現(xiàn)金600 元支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)。借：管理費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi)600貸：庫(kù)存現(xiàn)金60094、 EFG公司為職工王紅報(bào)銷(xiāo)醫(yī)藥費(fèi)300 元，以現(xiàn)金支付。借：管理費(fèi)用福利費(fèi)300貸 :庫(kù)存現(xiàn)金30096、 EFG公司開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票一張50000 元捐贈(zèng)給公益性部門(mén)。借：營(yíng)業(yè)外支出50000貸：銀行存款5000097、 EFG公司以現(xiàn)金退還給EFG公司包裝物押金 3000 元。借：其他應(yīng)付款3000貸：庫(kù)存現(xiàn)金300098、 EFG公司因超標(biāo)排污被罰款12000 元，款項(xiàng)尚未支出。借：營(yíng)業(yè)外支出12000貸：其他應(yīng)付款1200099、 EFG公司收到罰款收入20000 元存入銀行（以前對(duì)此業(yè)務(wù)尚未確

30、認(rèn)） 。借：銀行存款20000貸：營(yíng)業(yè)外收入20000100、EFG公司以每股7.5 元的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)中意公司股票10， 000 股，準(zhǔn)備隨時(shí)出售，以上款項(xiàng)通過(guò)銀行存款支付。借：交易性金融資產(chǎn)75000貸：銀行存款75000101、EFG 公司將歸屬于交易性金融資產(chǎn)的股票出售，扣除手續(xù)費(fèi)后獲得銀行存款100 000元，該股票成本75 000 元。借：銀行存款100000貸：交易性金融資產(chǎn)75000投資收益25000102、 EFG公司年末按應(yīng)收賬款余額的一定比例提取壞賬準(zhǔn)備50 000 元。借：資產(chǎn)減值損失50000貸：壞賬準(zhǔn)備50000103、EFG公司收到其他企業(yè)捐贈(zèng)100 000 元存入銀行

31、。借：銀行存款100000貸：營(yíng)業(yè)外收入100000104、12 月末， EFG公司將各項(xiàng)收入結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)。該企業(yè)本月?lián)p益類(lèi)（收入）賬戶(hù)發(fā)生額如下表所示:損益類(lèi)（收入）賬戶(hù)發(fā)生額科目名稱(chēng)本期貸方發(fā)生額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1 000 000其他業(yè)務(wù)收入300 000公允價(jià)值變動(dòng)損益20 000投資收益80 000營(yíng)業(yè)外收入 30000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1 000 000其他業(yè)務(wù)收入300 000公允價(jià)值變動(dòng)損益20 000投資收益80 000營(yíng)業(yè)外收入30 000貸：本年利潤(rùn)1430000105、12 月末， EFG公司將各項(xiàng)費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)。該企業(yè)本月?lián)p益類(lèi)（費(fèi)用）賬戶(hù)發(fā)生額情況如下

32、表所示:損益類(lèi)（費(fèi)用）賬戶(hù)發(fā)生額科目名稱(chēng)本期借方發(fā)生額主營(yíng)業(yè)務(wù)成本400 000其他業(yè)務(wù)成本200 000營(yíng)業(yè)稅金及附加80 000銷(xiāo)售費(fèi)用45 000管理費(fèi)用30 000財(cái)務(wù)費(fèi)用20 000資產(chǎn)減值損失10 000營(yíng)業(yè)外支出5 000借：本年利潤(rùn)763000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本400 000其他業(yè)務(wù)成本200 000營(yíng)業(yè)稅金及附加80 000銷(xiāo)售費(fèi)用45 000管理費(fèi)用30 00財(cái)務(wù)費(fèi)用20 000資產(chǎn)減值損失10 000營(yíng)業(yè)外支出5 000106、12 月末， EFG公司計(jì)算本月應(yīng)交所得稅200 000 。借：所得稅費(fèi)用200000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交企業(yè)所得稅200000107、 12 月末，

33、EFG公司將本月所得稅費(fèi)用211 200 元轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)。借：本年利潤(rùn)211200貸：所得稅費(fèi)用2112000108、年末， EFG 公司結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)，假設(shè)該公司年末“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)為貸方余額 30 000 000 元。借：本年利潤(rùn)30 000 000貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)30 000 000109、公司按本年凈利潤(rùn) 30 000 000 元的 10%提取法定盈余公積，5%提取任意盈余公積。借：利潤(rùn)分配提取法定盈余公積30 000 00提取任意盈余公積1500000貸：盈余公積法定盈余公積30 000 00任意盈余公積1500000110、EFG公司計(jì)算應(yīng)向投資者分配的利潤(rùn)15

34、 000 000 元。借：利潤(rùn)分配應(yīng)付現(xiàn)金股利15 000 000貸：應(yīng)付股利15 000 000111、EFG公司年終結(jié)轉(zhuǎn)本年已分配的利潤(rùn)13 398.91 元。借：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)13 398.91貸：借：利潤(rùn)分配應(yīng)付現(xiàn)金股利13 398.91112、EFG公司短期借款到期，以銀行存款歸還銀行短期借款本金200 000 元，利息6000元（其中 6 000 元利息已預(yù)提） 。借：短期借款200000應(yīng)付利息6000貸：銀行存款206000113、EFG公司長(zhǎng)期借款到期，企業(yè)以銀行存款歸還銀行長(zhǎng)期借款本金5 000 000 元，利息300 000 元（其中有 250 000 利息已預(yù)提）

35、。借：長(zhǎng)期借款本金5 000 000應(yīng)計(jì)利息250000財(cái)務(wù)費(fèi)用50000貸：銀行存款5300000114、EFG公司以銀行存款支付投資者的股利15 000 000 元。115、EFG公司以銀行存款支付所欠甲公司貨款600 000 元。借：應(yīng)付賬款600000貸：銀行存款600000116、EFG公司清理一筆長(zhǎng)期無(wú)法支付的應(yīng)付賬款8 000 元，作為營(yíng)業(yè)外收入轉(zhuǎn)賬。借：應(yīng)付賬款8000貸：營(yíng)業(yè)外收入8000117、購(gòu)入材料一批，貨款18 000 元，增值稅率17%，另有外地運(yùn)費(fèi) 700 元，均已通過(guò)銀行付清，材料未驗(yàn)收入庫(kù)。借：在途物資18700應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3060貸：銀行存

36、款21760118、用轉(zhuǎn)帳支票購(gòu)買(mǎi)辦公用品一批，共計(jì)600 元。借：管理費(fèi)用600貸：銀行存款600119、生產(chǎn)車(chē)間為制造A 產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料6 000 元，為制造 B 產(chǎn)品領(lǐng)用乙材料 8 000元，管理部門(mén)一般耗用乙材料2 000 元。借：生產(chǎn)成本A 產(chǎn)品6000B 產(chǎn)品8000管理費(fèi)用2000貸：原材料甲材料6000乙材料10000120.車(chē)間報(bào)銷(xiāo)辦公用品費(fèi)300 元，公司報(bào)銷(xiāo)辦公用品費(fèi)500 元，均以現(xiàn)金付訖。借：制造費(fèi)用300管理費(fèi)用500貸：庫(kù)存現(xiàn)金800121、職工劉芳出差借款3 000 元，以現(xiàn)金付訖。借：其他應(yīng)收款3000貸：庫(kù)存現(xiàn)金3000122.以轉(zhuǎn)賬支票支付所屬職工子弟學(xué)校

37、經(jīng)費(fèi)50 000 元。借：應(yīng)付職工薪酬職工福利50000貸：銀行存款50000123、劉芳報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)1 500 元，余款退回現(xiàn)金。借：庫(kù)存現(xiàn)金1500管理費(fèi)用1500貸：其他應(yīng)收款3000124、結(jié)算本月應(yīng)付職工工資100 000 元，其中生產(chǎn) A 產(chǎn)品的工人工資 40 000 元，生產(chǎn) B 產(chǎn)品的工人工資 30 000元，車(chē)間管理人員工資10 000 元，企業(yè)管理部門(mén)人員工資20 000 元。借：生產(chǎn)成本A 產(chǎn)品40000 B產(chǎn)品30000制造費(fèi)用10000管理部門(mén)20000貸：應(yīng)付職工薪酬100000125、按工資總額14%計(jì)提職工福利費(fèi)。借：生產(chǎn)成本A 產(chǎn)品5600 B產(chǎn)品4200制造費(fèi)

38、用1400管理部門(mén)2800貸：應(yīng)付職工薪酬14000126、按規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，其中生產(chǎn)車(chē)間設(shè)備折舊費(fèi)3300 元，管理部門(mén)辦公設(shè)備折舊費(fèi) 1200 元。借：制造費(fèi)用3300管理費(fèi)用1200貸：固定資產(chǎn)折舊4500127、從銀行提取現(xiàn)金800元備用。借：庫(kù)存現(xiàn)金800貸：銀行存款800128、預(yù)提本月銀行借款利息3000 元。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用3000貸：應(yīng)付利息3000129、結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的制造費(fèi)用15000 元。其中 :A 產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān) 9000 元， B 產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān) 6000元。借：生產(chǎn)成本A 產(chǎn)品9000 B產(chǎn)品6000貸：制造費(fèi)用15000130、開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票，以銀行存款繳納企業(yè)所得稅18000 元。借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交企業(yè)所得稅18000貸：銀行存款18000131、通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬，歸還銀行的臨時(shí)借款20000元。借：短期借款20000貸：銀行存款20000132、銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，貨款1 00