外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅申報操作指南(適用二三類出口企業(yè))綜述

1、為規(guī)范我市外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅申報行為，提高外貿(mào)企業(yè)退稅申報的效率和申報數(shù)據(jù)的質(zhì)量，促進出口退（免）稅規(guī)范化管理，市局根據(jù)近年來出口退稅管理制度的調(diào)整出口退稅申報系統(tǒng)升級的有關(guān)情況，對市局原制定的外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅申報操作指南（一般貨物勞務(wù)出口） 進行了調(diào)整和修訂，現(xiàn)下發(fā)給你們，供各單位和有關(guān)出口企業(yè)工作中參照使用，因時間倉促，難免存在疏漏之處，具體執(zhí)行中一律以總局正式文件為準。28外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅申報操作指南（二、三類出口企業(yè)通用）外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅申報與生產(chǎn)型出口企業(yè)相比具有以下特點：一是外貿(mào)企業(yè)出口貨物的進項稅額不參與內(nèi)銷貨物應(yīng)納稅額的計算，也就是說外貿(mào)企業(yè)的出口退稅申報與其增值

2、稅納稅申報沒有關(guān)系；二是外貿(mào)企業(yè)的不同所屬期退稅申報數(shù)據(jù)之間沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系和對應(yīng)關(guān)系，可以根據(jù)出口業(yè)務(wù)發(fā)生情況和單證收集情況一個月申報幾個批次退稅，也可以幾個月申報一批退稅。因此，相對于生產(chǎn)企業(yè)而言，外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅申報程序相對簡單。外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅申報基本程序包括預申報和正式申報，具體程序如下：財務(wù)核算、明細數(shù)據(jù)采集、預申報、調(diào)整申報數(shù)據(jù)、正式申報、審核信息反饋、帳務(wù)調(diào)整。未辦理出口退（免）稅認定的出口企業(yè)， 應(yīng)首先安裝出口退稅申報系統(tǒng), 通過出口退稅申報系統(tǒng)錄入出口退（免）稅認定申報數(shù)據(jù)，向主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理出口退（免）稅資格認定。外貿(mào)企業(yè)在進行免退稅申報之前，應(yīng)按照主管稅務(wù)機關(guān)的

3、要求對出口退稅申報系統(tǒng)進行設(shè)置。出口退稅申報系統(tǒng)是出口企業(yè)申報辦理出口退稅的必備工具，出口企業(yè)可以到當?shù)貒惥只颉爸袊隹谕硕愖稍兙W(wǎng)（ ）下載中心”免費下載使用，或者向主管稅務(wù)機關(guān)免費索取。出口退稅申報系統(tǒng)內(nèi)自帶四種操作向?qū)ВㄙY格認定向?qū)?、退稅申報向?qū)?、其他申報向?qū)А巫C申報向?qū)?。初次接觸出口退稅申報的用戶建議使用系統(tǒng)自帶的操作向?qū)Чδ堋Ｒ?、錄入企業(yè)基本信息出口退稅申報系統(tǒng)下載并成功安裝后， 系統(tǒng)初始用戶為“ sa” ,默認口令為空，“sa”用戶具有管理員權(quán)限，請用戶正式使用申報系統(tǒng)前注意修改“ sa”用戶口令及設(shè)置操作員權(quán)限的用戶。第一次使用出口退稅申報系統(tǒng)的出口企業(yè)，首先要錄入企業(yè)基本

4、信息，填寫海關(guān)企業(yè)代碼、納稅人識別號、企業(yè)名稱等內(nèi)容，如下圖所示:如果是按照稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一要求升級出口退稅申報系統(tǒng)的，可通過“企業(yè)信息導入”按鈕將備份的企業(yè)基本信息導入申報系統(tǒng)，如下圖：配置完畢后點擊“確認”，完成企業(yè)基本信息錄入工作二、出口退（免）稅備案申請出口企業(yè)應(yīng)在辦理對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記之日起30日內(nèi)，通過出口退稅申 報系統(tǒng)填報出口退（免）稅資格認定申請表，到主管稅務(wù)機關(guān)辦理出口退（免） 稅資格認定。具體如下：（一）錄入退（免）稅資格認定數(shù)據(jù)出口企業(yè)或其他單位應(yīng)于首次申報出口退（免）稅時，通過出口退稅申報系 統(tǒng)填報出口退（免）稅備案申請表，到主管稅務(wù)機關(guān)辦理出口退（免）稅備案。 具體如

5、下：（一）錄入退（免）稅備案申請數(shù)據(jù)用戶應(yīng)通過“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集一資格認定相關(guān)申請錄入一退（免）稅認定申請 錄入，如圖:外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)16.0基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集數(shù)據(jù)加工處理退稅正式申報畝核反饋處理案線雄臚資輅認定相關(guān)申請錄入出口/進黃明細申報錄入 出口貨物芳芬資料錄入 出口收匯情況申報錄入 出口信息情況申報錄入零稅率應(yīng)稅服務(wù)明細錄入苴他退c免）業(yè)箔明地錄入迸貸必批單申報錄入單證申報錄入企業(yè)蛭營借況外部數(shù)據(jù)采集輔助工具退（兔）稅資格u定申諳錄入退（免）稅資格認定變更錄入退（兔）稅聾格M定*裁慢入未結(jié)濟退（免）稅確冊書錄入集團公司成員以定申請錄入 出口也棄免稅收聲明錄入放棄適用零稅率聲明錄入出口的

6、棄退（免）稅聲鰥入出口退稅業(yè)務(wù)提翦申請錄入已辦已分諳嘗試以下操作.不能售 單擊印刷新按鈕n 如果您以前查看過i擊文件，然后單擊I 要獲得有關(guān)使用It數(shù)據(jù)錄入界面如下:所展期：納稅八名林：自怖,人苒立名:海夷企業(yè)代研:電詰：傳具：卿編：電子邨布:企蚣主冊地址：登誓場所中支:告怖.人睜愕:納稅八不出:V書管和第機關(guān)代螞：主管和ML共；，懈信用學裔：幫記莞型代周：V行業(yè)歸屆代叫:隸度關(guān)系代制：V輕營者類型鵑:V備案量記蠲號：是否零貌率7應(yīng)稅胞多代酒：V工用注球目:工商注冊日期：V丁誨有韻期:丁市立姆合：企Mk法人代乖:弒A辱帶正尋；法人代表電話:眼就F尸鋁行：退稅錦行哪號:為稅局旌名：由尉出身惜過：

7、力他島里廷：辦猊品姓名2 ：加81島國發(fā)：1辦后單話？二享壽世再故第：7重要字段填寫的內(nèi)容及規(guī)則如下：1.“所屬期”規(guī)則：4位年份+2位月份，如：201401。2 .“海關(guān)企業(yè)代碼”：海關(guān)注冊登記的企業(yè)代碼（10位），未辦理備案登記發(fā) 生委托出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)海關(guān)代碼按照“9+9位技術(shù)監(jiān)督局代碼”編制。3 .“納稅人類型”：一般納稅人、小規(guī)模納稅人、其他。4 .“主管稅務(wù)機關(guān)代碼”：稅務(wù)機關(guān)代碼要按照主管稅務(wù)機關(guān)的要求填寫，解放區(qū)國稅局山陽區(qū)國稅局馬村區(qū)國稅局中站區(qū)國稅經(jīng)開區(qū)國稅局14108

8、980000、修武縣國稅博愛縣國稅武陟縣國稅局溫縣國稅沁陽市國稅孟 州市國稅局。5 . “經(jīng)營者類型碼” ： 1. 生產(chǎn)企業(yè) 2. 外貿(mào)企業(yè) 3. 有生產(chǎn)能力的其它單位4.沒有生產(chǎn)能力的其它單位；本系統(tǒng)應(yīng)選擇2 或者 4 。6 . “備案登記編號” ：按照對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表有關(guān)內(nèi)容填寫。7 . “退稅計算方法”：一般納稅人外貿(mào)（工貿(mào)）業(yè)選填為免退稅；小規(guī)模納稅人選填為免稅。8 .“主管稅務(wù)機關(guān)”按國稅稅務(wù)登記證相關(guān)內(nèi)容填寫9 .“納稅

9、信用等級”按主管稅務(wù)機關(guān)認定的納稅信用等級填寫10 . “登記類型代碼”按國稅稅務(wù)登記表上的注冊類型填寫11 . “行業(yè)歸屬代碼”按國稅稅務(wù)登記表上的行業(yè)歸屬填寫12“經(jīng)營者類型碼”.1. 生產(chǎn)企業(yè) 2. 外貿(mào)企業(yè) 3. 有生產(chǎn)能力的其它單位4. 沒有生產(chǎn)能力的其它單位, 本系統(tǒng)應(yīng)選擇2 或者 4。13. “備案登記編號”按照對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表填寫14. “退稅開戶銀行”填寫銀行賬戶開戶許可證上的開戶銀行及賬號15. “退稅銀行賬號”填寫銀行賬戶開戶許可證上的開戶銀行及賬號16. “企業(yè)類型代碼” ：以國有資產(chǎn)、集體資產(chǎn)、國內(nèi)個人資產(chǎn)投資創(chuàng)辦的生產(chǎn)企業(yè)選填為內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)；由中國投資者和外

10、國投資者共同投資或者僅由外國投資者投資的生產(chǎn)企業(yè)選填為外商投資企業(yè)； 外貿(mào)企業(yè)、 工貿(mào)企業(yè)選填為外貿(mào) （工貿(mào)）企業(yè)；增值稅小規(guī)模納稅人選填為其他企業(yè)。（二）生成退（免）稅備案申報數(shù)據(jù)用戶將退（免）稅資格認定數(shù)據(jù)錄入系統(tǒng)、經(jīng)檢查無誤并保存后，通過“退正式稅申報生成資格認定相關(guān)數(shù)據(jù)”生成申報數(shù)據(jù)，并打印出出口退（免）稅資格認定申請表 ，向主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理退（免）稅資格認定。如下圖：外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)1&0待辦事項基他數(shù)據(jù)采集數(shù)據(jù)加工處理外貿(mào)企業(yè)出口退11中提系或16 0匚、今天是2。15年08月2&B占 1距寓9月份退晚）稅申報期研屋凰（2（HS0T）待力事項狀態(tài)：第一步采集明細數(shù)據(jù)并審

11、核認可鑿一相用傳中n橫身羊崢古審核反饋處理查詢本次申報數(shù)據(jù)生成退（免】稅申報數(shù)據(jù)打印退免）稅申擢數(shù)據(jù)打印資格M定相關(guān)報表生成貴格認定相關(guān)數(shù)據(jù)一生成出口收匯申報數(shù)據(jù)（未U定1 打Efl出口收匯申報超表出口企業(yè)在申請辦理退（免）稅備案時需要提供以下證件及復印件:1 .內(nèi)容填寫真實、完整的出口退（免）稅備案表，其中“退稅開戶銀 行賬號”須從稅務(wù)登記的銀行賬號中選擇一個填報。2 .加蓋備案登記專用章的對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表。3 .中華人民共和國海關(guān)報關(guān)單位注冊登記證書。4 .未辦理備案登記發(fā)生委托出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)提供委托代理出口協(xié)議，不需提供第2、3所列資料。（三）退（免）稅備案變更申報出口企業(yè)退

12、（免）稅備案的內(nèi)容發(fā)生變更的，應(yīng)自變更之日起30日內(nèi)，通過 出口退稅申報系統(tǒng)”基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集一資格認定相關(guān)申請錄入一退（免）稅資格變 更錄入”錄入相關(guān)數(shù)據(jù)，生成申報數(shù)據(jù)并打印出口退（免）稅資格認定變更申 請表，如下圖:W 外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)16.0資格協(xié)定相關(guān)申請錄入出口/進貨明細申報錄入 出口貨枷勞泰資料錄入出口慌匚情況中兼錄入 出口信息情況申報錄久 零稅率應(yīng)閱艮務(wù)明細錄入酶齪融數(shù)據(jù)加工如！ 退稅正式申報審核反憤處理賽珞退（免）稅資格認定申請錄入 退（免2啰資格認定變更錄 退r免）稅資格認定注銷錄入 未結(jié)清退（兔）稅牖以書錄入 集團公司成員認定申諳錄入 出口放棄免稅權(quán)聲明錄入 鬲言住FA

13、串胡麻吉叫官X數(shù)據(jù)錄入界面如下，生成認定變更申報數(shù)據(jù)的操作同資格認定的操作。三、出口退稅系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置（一）遠程申報參數(shù)設(shè)置1 .用戶通過“系統(tǒng)維護”菜單一“系統(tǒng)配置”-“系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改” 一“遠程配置”選項進行遠程申報系統(tǒng)登錄地址設(shè)置，在“遠程申報地址”錄入框 中錄入當?shù)剡h程申報系統(tǒng)的網(wǎng)址，我省為 ,然后點擊“確 定”按鈕，完成遠程申報系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置。如圖所示：東標參徵談肯常現(xiàn)設(shè)置 功能配置I功能配置II |業(yè)務(wù)方式|j運程配置：碣區(qū)功施遠程申報談宣回啟用阮程申報遠程申報楸址：t知：匚自工1366.田 m|在畿申報嘏址：|WA遠程登錄密嗎;取消2 .出口退稅申報系統(tǒng)在生成申報數(shù)據(jù)時，系統(tǒng)提示

14、如下對話框:生成正式由報數(shù)據(jù) 數(shù)據(jù)申報情況：申報數(shù)據(jù)己成功生成到業(yè)上出口退稅電子化管辭系疑矽卜留 企業(yè)出口退耕申報系賽16. nQul_poH市申拈數(shù)據(jù)壓縮文件名：41 OB3&02_20150Twni sb. ZIP錄錄錄錄錄錄記記記記記記條條條條條條申迪數(shù)據(jù)列毒： 道鍬申報明細表 退翻進貨明細表 海關(guān)商品碼調(diào)整對庖表 出口貨物收匯表I卻定 出口不能收匯表巳認定） 零稅率出口明細申報表美團如果要進行遠程申報，用戶就必須選擇“遠程申報”選項，點擊“確定”按鈕, 系統(tǒng)會生成遠程申報壓縮文件，并且系統(tǒng)會自動登錄到河南遠程申報系統(tǒng)主頁面。（二）電子口岸出口報關(guān)單數(shù)據(jù)應(yīng)用功能參數(shù)設(shè)置用戶應(yīng)通過“系統(tǒng)維

15、護”菜單一“系統(tǒng)配置”-“系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改” 一“功能配置I”選項進行電子口岸出口報關(guān)單數(shù)據(jù)應(yīng)用功能參數(shù)設(shè)置，如圖所示:京統(tǒng)參數(shù)設(shè)置常規(guī)設(shè)置I功能配置功能配置II皿端方式 遠程配置II地區(qū)功能繼承方式國人報關(guān)單號時應(yīng)用）O千分比。千分比O千分比0苴他。其他0其他。自動雛承日位報關(guān)單號 0自動承承4位報關(guān)單號 全部轆承運費：百分比保費二百分比雜費;百分比電子口岸卡信息（電子口岸數(shù)據(jù)應(yīng)用）工c卡號：410355214541口卡密媽：回而記禺岸價折算（,電子口岸數(shù)據(jù)應(yīng)用）回將出口福美單中率FQE價折算為即日價確認取洎用戶在此配置的電子口岸卡信息（卡號和密碼）要確保和連接本地計算機的 電子口岸卡一致

16、。申報系統(tǒng)在讀入下載的報關(guān)單文件時，會驗證文件信息是否與 連接本機的電子口岸卡信息一致，否則下載的報關(guān)單文件將無法解析和讀入申報 系統(tǒng)。止匕外，用戶需要通過“系統(tǒng)維護”菜單一“系統(tǒng)配置”-“系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與 修改”-“功能配置II”選項對出口報關(guān)單文件的讀入方式進行選擇，可以選取 多個報關(guān)單文件或選取報關(guān)單文件所在文件夾兩種方式進行讀入，同時選擇關(guān)聯(lián)號的編制規(guī)則：如圖所示：常規(guī)設(shè)置 均軌配置I功熊,型業(yè)姓方式|餐程配量II地區(qū)功置I 免稅申報截止日解辦聿頂功能.弒認:每月W日）免稅申強就止即限二每月 悼 日 柏就范圍二1-力理關(guān)單讀入方式選取報關(guān)單文件何委選）。選取報關(guān)單所在文件夾幅式關(guān)聯(lián)號規(guī)則

17、申報年月電+溫水號14） O申報年月后四位也H報次花H流水號系統(tǒng)備楞數(shù)據(jù)類型新版?zhèn)浞輸?shù)據(jù)C * lb JO舊曲雷冊數(shù)據(jù)（vdbf）確認取消四、電子口岸出口退稅系統(tǒng)最新應(yīng)用說明2015年5月1日之后出口的貨物，海關(guān)不再簽發(fā)紙質(zhì)的出口貨物報關(guān)單出口 退稅證明聯(lián)，電子口岸出口退稅子系統(tǒng)有關(guān)數(shù)據(jù)查詢、下載和報送的方法均發(fā)生 了較大變化。為便于出口企業(yè)通過電子口岸出口退稅子系統(tǒng)查詢、下載出口貨物 報關(guān)單數(shù)據(jù)，我們從互聯(lián)網(wǎng)收集了電子口岸出口退稅數(shù)據(jù)查詢指南，詳見附件一、 二、三，供出口企業(yè)在辦理出口退稅過程中參考。五、財務(wù)核算外貿(mào)企業(yè)應(yīng)單獨設(shè)賬核算出口貨物的購進金額和進項稅額，若購進貨物不能 確定是用于出

18、口的，應(yīng)先記入出口庫存賬，用于其他用途時應(yīng)從出口庫存賬轉(zhuǎn)出。（一）外銷收入1 .核算時間：應(yīng)按照財務(wù)制度的規(guī)定在財務(wù)上核算外銷收入，原則上當月出口的貨物應(yīng)在當月核算外銷收入。外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在本企業(yè)內(nèi)部財務(wù)部門和進出口部門之間建立聯(lián)系和協(xié)調(diào)機制，確保財務(wù)部門能夠及時、準確地掌握出口貨物的有關(guān)信息，及時、完整地核算外銷收入。建議外貿(mào)企業(yè)應(yīng)于每月 5 日前通過中國電子口岸出口退稅子系統(tǒng)查詢本企業(yè)上月的出口情況， 并與本企業(yè)外銷收入財務(wù)核算情況進行核對， 發(fā)現(xiàn)有漏記、錯記情況的，應(yīng)在上月財務(wù)結(jié)賬前進行調(diào)整。2 .外銷收入離岸價的確定：企業(yè)核算的外銷收入應(yīng)以出口貨物離岸價（ FOB）為準，若以其他價格條件成

19、交的，應(yīng)扣除按會計制度規(guī)定允許沖減出口銷售收入的運費、保險費、傭金等。3 . 外匯人民幣折合率的確定：外貿(mào)企業(yè)出口貨物外匯收入折合成人民幣計算時，可以選擇出口業(yè)務(wù)發(fā)生當天或當月 1 日外匯人民幣折合率的中間價。外貿(mào)企業(yè)確定使用一種折合率后，在一個出口年度內(nèi)不得任意改變。4 .增值稅納稅申報表相關(guān)項目填寫：外貿(mào)企業(yè)應(yīng)將實行退（免）稅的出口貨物銷售收入填寫在增值稅納稅申報表中在第九欄“免稅貨物銷售額”內(nèi)。外貿(mào)企業(yè)購進出口貨物的進項稅額不應(yīng)填寫在增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人） 中第十二欄“進項稅額” ，而是在附表二的“待抵扣進項稅額”部分第 28 欄“其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣”中反映

20、。（二）不予退稅稅額外貿(mào)企業(yè)在財務(wù)上核算外銷收入后，應(yīng)及時向出口供貨企業(yè)索取購進貨物的增值稅專用發(fā)票或進口貨物的海關(guān)進口增值稅專用繳款書，按照增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進口增值稅專用繳款書注明的購進金額（完稅價格）及出口貨物征、退稅率之差，計算本筆出口業(yè)務(wù)的不予退稅稅額，并在財務(wù)上做“進項稅額轉(zhuǎn)出” ，計入主營業(yè)務(wù)成本處理。五、明細數(shù)據(jù)采集外貿(mào)企業(yè)在財務(wù)上核算外銷收入后，應(yīng)及時收集有關(guān)出口退（免）稅單證，并將相關(guān)情況錄入出口退稅申報系統(tǒng)，然后才能生成申報數(shù)據(jù)向稅務(wù)機關(guān)申報辦理出口退稅。明細數(shù)據(jù)采集的過程包括收集單證、提交數(shù)據(jù)、整理單證、錄入數(shù)據(jù)等四個環(huán)節(jié)。（一）收集單證外貿(mào)企業(yè)在貨物出口后， 應(yīng)及時

21、將有關(guān)的出口單證收集齊全， 主要包括以下 3種單證： 出口貨物報關(guān)單 （出口日期在2015 年 5 月 1 日以后的不需要提供） 、 增值稅專用發(fā)票 （海關(guān)進口增值稅專用繳款書） 、 收匯憑證 （稅務(wù)機關(guān)認定在退 （免） 稅申報時提供收匯憑證的出口企業(yè)提供） 。 在本環(huán)節(jié)， 外貿(mào)企業(yè)要注意及時向出口 供貨企業(yè)索取購進貨物的增值稅專用發(fā)票，避免出現(xiàn)出口日期與對應(yīng)發(fā)票開具日 期相差較大的現(xiàn)象。（二）提交數(shù)據(jù)外貿(mào)企業(yè)收到海關(guān)簽發(fā)的出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用聯(lián)） （結(jié)關(guān)日期在2015 年 5 月 1 日以后的不需要提供） 和購進貨物的增值稅專用發(fā)票后， 應(yīng)及時向 主管稅務(wù)機關(guān)辦理認證手續(xù)，盡量避免出

22、現(xiàn)跨月認證的現(xiàn)象。（三）整理單證外貿(mào)企業(yè)在單證收齊以后，應(yīng)及時對收取的出口退稅單證進行審核和處理。一是對出口單證的有效性和完整性進行審核，重點審核出口單證記載的信息與實際發(fā)生的出口業(yè)務(wù)是否一致、印章是否齊全等；二是按“單票對應(yīng)法”的要求確定進貨單證和出口單證的對應(yīng)關(guān)系，并標注在有關(guān)退稅憑證上，為下一步數(shù)據(jù)錄入做好準備。對審核過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)針對不同情況分別進行處理：一是需要退回重新開具的，如印章不全（清） 、數(shù)據(jù)錯誤、不符合規(guī)定的，都需要退回原開具單位重新開具；二是需要補充加以說明的：如貨物名稱不規(guī)范、進貨和出口的計量單位不一致、收匯差異、換匯成本異常等都需要進行補充說明，形成文字材料作為

23、申報資料的附件。（四）錄入單證數(shù)據(jù)外貿(mào)企業(yè)在財務(wù)上核算外銷收入并收齊相關(guān)出口單證后，應(yīng)將出口業(yè)務(wù)的相關(guān)情況錄入出口退稅申報系統(tǒng)，然后才能生成申報數(shù)據(jù)向稅務(wù)機關(guān)申報辦理出口退稅。明細數(shù)據(jù)采集包括出口明細申報數(shù)據(jù)錄入和進貨明細申報數(shù)據(jù)錄入，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)先在申報系統(tǒng)內(nèi)錄入出口明細申報數(shù)據(jù)，然后再錄入進貨明細申報數(shù)據(jù)。1 .出口退稅出口明細申報數(shù)據(jù)錄入外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報表數(shù)據(jù)的采集方法有兩種：一種是出口企業(yè)從電子口岸下載報關(guān)單電子信息直接讀入出口退稅申報系統(tǒng)，另一種是出口企業(yè)根據(jù)紙質(zhì)出口貨物報關(guān)單記載的信息手工錄入出口退稅申報系統(tǒng)。第一種方法可以有效減輕企業(yè)退稅申報過程中的數(shù)據(jù)錄入量， 大幅提

24、升申報數(shù)據(jù)的準確性，因此，建議外貿(mào)企業(yè)采用第一種方法采集外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報表的數(shù)據(jù)。（ 1） 電子口岸下載： 外貿(mào)企業(yè)通過電子口岸下載本企業(yè)用于退稅申報的出口報關(guān)單電子信息直接讀入出口退稅申報系統(tǒng)，經(jīng)系統(tǒng)檢查、確認后用于出口退稅申報。用戶通過“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集外部數(shù)據(jù)采集出口報關(guān)單數(shù)據(jù)查詢與讀入”將從電子口岸下載的報關(guān)單電子數(shù)據(jù)讀入出口退稅申報系統(tǒng)，通過“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集外部數(shù)據(jù)采集出口報關(guān)單數(shù)據(jù)修改與確認” ， 與紙質(zhì)報關(guān)單進行核對并通過遠程申報系統(tǒng)查詢報關(guān)單有無電子信息，經(jīng)檢查與紙質(zhì)報關(guān)單數(shù)據(jù)無誤且有電子信息后，將有關(guān)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)入外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報表 ，如下圖。有關(guān)電子口岸下載報關(guān)

25、單電子信息應(yīng)用的操作見附件一出口企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)應(yīng)用外蜃企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)16.0數(shù)據(jù)加工處理退稅正式申報審椽反饋處理系統(tǒng)維口資格認定木旺申話錄入/外貿(mào)企業(yè)出口退41申報系統(tǒng)11出口/進貨明細申報錄入 出口貨物勞基資料錄入出口揄匚情況申報錄入 出口信息情況申報錄入 零脫率應(yīng)稅服務(wù)明細錄入 其他匿(免)業(yè)務(wù)明細錄入；,今天是2015年。日月21 麴越E寓9月憤退的稅年 所屈期HB”)特辦事項狀看 第一步采集明細數(shù)據(jù)并審能進貨分批單申報錄入第二步 進貨出口數(shù)量美聯(lián)也判正申報錄入第三步琥以免退稅明細申罰第四步錄入遢稅匯總電報又企業(yè)經(jīng)營舐第五步生成免退稅申報數(shù)次外部數(shù)據(jù)采集出口報關(guān)單數(shù)據(jù)豆詢與讀

26、入 出口報關(guān)單數(shù)據(jù)修改與確認 出口商斯匚率配置港美贊易性質(zhì)配置認證發(fā)事信息誤入認證發(fā)票信息處理建康指宣(2)手工采集：出口企業(yè)按照出口貨物報關(guān)單記載的出口貨物信息或查詢電子口岸已結(jié)關(guān)信息錄入出口退稅申報系統(tǒng)。采集數(shù)據(jù)的路徑為基基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集一出口/進貨明細申報錄入一出口明細申報數(shù)據(jù)錄入”。如下圖:外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)16.口數(shù)據(jù)加工its退稅正式申報 審核反端處理 系4資格k定相關(guān)甲i冒入卜P歸抑總申報表錄入、出口明細中報顆布出口/進貨明細申報錄入出口明細申報數(shù)據(jù)錄入出口貨物勞務(wù)資料錄入上進貨明細申報數(shù)據(jù)錄入出口收匯1信況申報錄入卜出口/進貨明眥申報數(shù)據(jù)錄久(3)出口單證的編碼規(guī)則出口貨物報

27、關(guān)單：18位出口報關(guān)單編號+ 0”+2位項號;代理出口證明： 10 位出口代理證明編號+2 位項號 ;2.出口退稅進貨明細申報數(shù)據(jù)采集外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細申報表數(shù)據(jù)的采集方法有兩種：一種是出口企業(yè)從我省出口退稅遠程申報系統(tǒng)( )下載專用發(fā)票認證信息，然后讀入出口退稅申報系統(tǒng)用于出口退稅申報。另一種是出口企業(yè)根據(jù)紙質(zhì)專用發(fā)票記載的信息手工錄入出口退稅申報系統(tǒng)。第一種方法可以有效減輕企業(yè)退稅申報過程中的數(shù)據(jù)錄入量，大幅提升申報數(shù)據(jù)的準確性，因此，建議外貿(mào)企業(yè)采用第一種方法采集外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細申報表的數(shù)據(jù)。( 1 )遠程申報系統(tǒng)下載：外貿(mào)企業(yè)通過“出口退稅遠程申報系統(tǒng)( )外貿(mào)企業(yè)預審專

28、用發(fā)票認證信息下載”下載專用發(fā)票認證信息，然后通過“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集外部數(shù)據(jù)采集認證發(fā)票信息讀入和處理”將專用發(fā)票認證信息讀入申報系統(tǒng)。企業(yè)在申報系統(tǒng)內(nèi)錄入進貨專用發(fā)票信息時，只需要選擇“發(fā)票號碼”后，即可自動帶出發(fā)票相應(yīng)的信息。如圖所示：W 外蜜企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)16.0退稅正式申報審核反饋處理軍此數(shù)據(jù)采集數(shù)據(jù)加工處理資格k定木目關(guān)審諳錄入零稅率應(yīng)稅服筠明細錄入耳他退(免)業(yè)務(wù)明細錄入進貨分批單申報錄入單在申摘錄入企業(yè)經(jīng)營情況外部數(shù)據(jù)集集策統(tǒng)體檢j輔助工員出口/進貨明細申報錄入 出口貨枷勞務(wù)費料錄入 出口怖匚情況申報錄入 出口信息情況申擢錄入艮稅讓申報表錄入出口明細申報數(shù)1暨21(中國出口退稅

29、稱詞網(wǎng)月三止還有勁天巳辦已辦已辦已辦已辦全面檢測數(shù)據(jù)健康指數(shù)您正蒞查抵的頁當 您的瀏覽器設(shè)置口請裳情以下染信:出口報關(guān)單數(shù)據(jù)查詢與讀入 出口報關(guān)單數(shù)據(jù)修改與楣認 出口商品匯率配置海關(guān)貿(mào)易性質(zhì)配置5證廢釐信息讀k證發(fā)票信息處理(2)手工采集：出口企業(yè)按照紙質(zhì)專用發(fā)票記載的進貨信息錄入出口退稅申 報系統(tǒng)。(3)進貨單證的編碼規(guī)則：專用發(fā)票：10位發(fā)票代碼+8位發(fā)票號碼(4)進貨分批出口的處理：當一筆進貨分批出口時，通過出口退稅申報系統(tǒng) “基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”菜單下“退稅進貨分批單錄入”將退稅進貨分批單數(shù)據(jù)錄入申 報系統(tǒng)。(5)委托加工業(yè)務(wù)的處理：外貿(mào)企業(yè)購進原材料委托其他企業(yè)加工后收回成 品出口的，應(yīng)將

30、加工修理修配使用的原材料(進料加工海關(guān)保稅進口料件除外) 作價銷售給受托加工修理修配的生產(chǎn)企業(yè)，受托加工修理修配的生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)將原 材料成本并入加工修理修配費用開具發(fā)票，外貿(mào)企業(yè)將加工企業(yè)開具的加工修理 修配費用增值稅專用發(fā)票作為進貨憑證錄入出口退稅申報系統(tǒng)。3 .收匯憑證數(shù)據(jù)的錄入（1）經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認定，屬于應(yīng)在退（免）稅申報時提供收匯憑證的外貿(mào)企業(yè)， 在稅務(wù)機關(guān)認定的當月辦理出口退稅預申報時，稅務(wù)機關(guān)會通過預審反饋將認定 情況反饋給外貿(mào)企業(yè)。外貿(mào)企業(yè)在申報系統(tǒng)內(nèi)做預申報反饋信息處理后，中報系統(tǒng)內(nèi)的“系統(tǒng)配置一是否申報收匯”自動變更為“是”，有關(guān)起始和截止期經(jīng)認定為退（免）稅申報時提供收匯憑證的

31、外貿(mào)企業(yè)，應(yīng)通過“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集 一出口收匯情況申報錄入一出口貨物收匯申報錄入（已認定）”錄入出口業(yè)務(wù)的收 匯情況；如下圖：出口信息情況申報錄入 卜 出口不能收匯申報錄入（已認定 零稅率度稅服第明名田錄入 出口貨物收匯申報錄入（未認定） 耳他逼（免）業(yè)務(wù)明蛆錄入 出口不差收匯申報錄入t未久定J收匯數(shù)據(jù)隨著正式申報數(shù)據(jù)一同生成。（2）未認定為退（免）稅申報時提供收匯憑證的外貿(mào)企業(yè)，但稅務(wù)機關(guān)要求其 在退（免）稅申報時提供收匯憑證的，應(yīng)通過“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集一出口收匯情況申 報錄入一出口貨物收匯申報錄入（未認定）”錄入出口業(yè)務(wù)的收匯情況；收匯資料情況錄入系統(tǒng)后，系統(tǒng)生成的明細數(shù)據(jù)申報中不包含出口收匯相關(guān)

32、數(shù)據(jù)，用戶應(yīng)通過“退稅正式申報一生成收匯申報數(shù)據(jù)（未認定）”生成出口收匯相關(guān)數(shù)據(jù)，如圖所示:W 外蜜企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)16.0基礎(chǔ)翻據(jù)采集數(shù)據(jù)加工處理資格認定相關(guān)申茜錄入出口/進貨明細申報錄入 出口貨物芳等資料錄入 出口收匯情況申報錄入退稅正式申報中國出口退稅咨詢網(wǎng)一為監(jiān)審核反饋處理系統(tǒng)雒出口貨物收匯申報錄入己X定） 出口不能收C申報錄入f已虱定 出口貨物收匯中報錄入（未藤出口信息情況申照錄入 春稅率應(yīng)說服務(wù)明細錄入 其他退（免）業(yè)務(wù)明細錄入出口不能收匯申報錄入 （未X定外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)16.0基砒數(shù)據(jù)采集數(shù)據(jù)加工處理審核反饋處理系獲外貿(mào)業(yè)就 退現(xiàn)申報不繞宿工i .辦事項生成退（免）

33、稅申報數(shù)據(jù)打印退（免）稅申報數(shù)據(jù)今天是加15年D6月6日哪J距離9月份謖傀）稅申報期 所展期3015（）13待辦事項狀描：第一步采集明細數(shù)據(jù)并審核認可打印資格認定相關(guān)報表生成資格X裝聯(lián)數(shù)據(jù)生成出口收匯申報數(shù)據(jù) 未認定J第二步迸貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查打Efl出口收匯申報報表第三步誦以免退稅明細申報第四步錄入退稅匯總申報表第五步生成免退稅申報數(shù)據(jù)生成信息申報數(shù)據(jù)生成其他申報數(shù)據(jù)打印信息及其他中邦強表打ED單證申報報表生成單證申報數(shù)據(jù)打印出口合同備案中詰未細悻檢全面檢測數(shù)據(jù)健尉旨藪生成出口合同備窠申請 打印補報備案件同貨物七口申請 生成林報備案合同貨物出口申請申報數(shù)據(jù)列表RL312確定每份當前關(guān)統(tǒng)選擇僧

34、當苗泵統(tǒng)”是將全部系場數(shù)據(jù)復制 到用尸指定的筋傷目錄下j以后可以根據(jù)備憒數(shù)據(jù) 恢復有問題的至統(tǒng)-建議您在每月正式申報前j進行一次系統(tǒng)福取消4 .關(guān)聯(lián)號與換匯成本(1)關(guān)聯(lián)號：按照單票對應(yīng)法要求設(shè)定的將外貿(mào)企業(yè)出口數(shù)據(jù)和進貨數(shù)據(jù)相 關(guān)聯(lián)的一項數(shù)據(jù)標志，是僅用于單票對應(yīng)方式下的進貨和出口的唯一關(guān)聯(lián)。通過 關(guān)聯(lián)號，將同一貨物的出口數(shù)量和進貨數(shù)量進行對應(yīng)，使得在同一次退稅申報中 同一關(guān)聯(lián)號的同一商品代碼下出口數(shù)量和進貨數(shù)量保持完全一致，出口和進貨均 不結(jié)余，從而保證出口貨物應(yīng)退稅額計算的準確性。外貿(mào)企業(yè)應(yīng)用電子口岸下載報關(guān)單電子信息用于出口退稅申報的，申報系統(tǒng) 在報關(guān)單電子信息的確認時自動生成關(guān)聯(lián)號，

35、關(guān)聯(lián)號的編制規(guī)則如下：申報年月 +4位流水號或申報年月后4位+批次+4位流水號。手工采集出口明細申報數(shù)據(jù) 的，可以參照以上規(guī)則手工編制。(2)換匯成本：是指外貿(mào)企業(yè)出口商品銷售收入每美元所需要的人民幣數(shù)， 即用多少人民幣換回一美元。換匯成本是出口企業(yè)考察業(yè)務(wù)盈虧的參數(shù)，也是稅 務(wù)機關(guān)衡量企業(yè)出口業(yè)務(wù)合理性的重要指標。換匯成本的合理上、下限只是針對 一般情況，具體問題需要具體分析和核實，換匯成本過高或過低的，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)查找和分析原因，并形成文字分析材料作為出口退稅申報資料的附報說明。同一關(guān)聯(lián)號項下同一商品代碼的換匯成本=匯計稅金額+匯計稅金額X（征稅 率-退稅率）-應(yīng)退消費稅+匯美元出口額其中：

36、計稅金額：為不含稅價格。它是企業(yè)購進出口貨物的不含稅成本；計稅金額X（征稅率退稅率）：出口企業(yè)負擔的征退稅差部分。應(yīng)退消費稅：消費稅實行的價內(nèi)稅，征多少退多少，所以出口企業(yè)不需負擔。美元出口額：美元出口額為 FOB 價，在申報系統(tǒng)為企業(yè)錄入的美元出口額，在審核系統(tǒng)為出口電子信息的美元出口額。5.申報期限外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在貨物報關(guān)出口之日次月起至次年4月 30 日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)，收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理出口貨物增值稅、消費稅免退稅申報。經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準的，外貿(mào)企業(yè)在增值稅納稅申報期以外的其他時間也可辦理免退稅申報。逾期的，企業(yè)不得申報出口退稅，逾期申報的出口業(yè)務(wù)應(yīng)在次年 5 月份的

37、增值稅納稅申報期內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)申報免稅，逾期未申報免稅的，應(yīng)視同內(nèi)銷貨物勞務(wù)征免增值稅、消費稅，屬于內(nèi)銷免稅的，除按規(guī)定補報免稅外，還應(yīng)接受主管稅務(wù)機關(guān)按稅收征收管理法做出的處罰；屬于內(nèi)銷征稅的，應(yīng)在免稅申報期次月的增值稅納稅申報期內(nèi)申報繳納增值稅、消費稅。六、預申報外貿(mào)企業(yè)在完成明細申報數(shù)據(jù)采集以后，在出口退稅申報系統(tǒng)內(nèi)完成“進貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查” 、 “換匯成本檢查”和“預申報數(shù)據(jù)一致性檢查” ，對錯誤數(shù)據(jù)處理并對退稅申報明細數(shù)據(jù)做“審核認可”后“確認明細申報數(shù)據(jù)” ，通過“退稅匯總申報表錄入”模塊輸入“年月批次”后系統(tǒng)自動生成申報匯總表，最終“生成退 （免） 稅申報數(shù)據(jù)”， 通過河南省

38、出口退稅遠程預申報系統(tǒng) ）完成預申報或直接到主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理 預申報，建議出口企業(yè)使用遠程預申報系統(tǒng)辦理預申報，提高辦稅效率，降低辦 稅成本。預申報的作用主要有兩個方面，一是判斷當期申報退稅的出口單證的電 子信息是否齊全，二是檢查錄入的明細申報數(shù)據(jù)是否存在錯誤。外貿(mào)企業(yè)在收到 稅務(wù)機關(guān)的預申報反饋信息后，應(yīng)通過“審核反饋處理”一“讀入稅務(wù)機關(guān)反饋 信息”、“退（免）稅預審信息處理”將反饋信息讀入申報系統(tǒng)查看反饋信息，1、經(jīng)查詢反饋信息無疑點的，可直接生成正式申報電子數(shù)據(jù)進行正式申報。 如下圖： out_port文件編輯恒）查者也）收藏色）工具母助（H）。后退。,3Q搜索官文件輿屋地址

39、（B）出口退稅電子化管理系統(tǒng)、外貿(mào)企業(yè)出口退稅席報系統(tǒng)如由七ut_portAiiai&-Biiia-SBiiusiiBi_aiiia-iiai&-Bina-SBii.amiuii nu 4111 m-u、期8五轉(zhuǎn)一2口15口/_3胤中辿/ riFAE TIF反簾女伴 i foKB_i2、對于存在疑點的，應(yīng)通過“已申報出口明細申報數(shù)據(jù)查詢”模塊“轉(zhuǎn)待申 報”（操作此步后進項發(fā)票數(shù)據(jù)隨之轉(zhuǎn)為待申報，不需另行操作），將正式申報數(shù) 據(jù)撤銷，同時進入“退稅匯總申報表錄入”模塊，刪除已生成的錯誤匯總表，重 新對出口和進貨明細數(shù)據(jù)進行修改和調(diào)整，之后重復上述步驟進行預審及正式申 報。?對于無信息的出口單證，

40、應(yīng)首先查看出口單證號碼錄入（包括項號）是否 正確。出口單證號碼錄入正確但仍無信息的，按照以下方法判斷是否正常：（一）出口貨物報關(guān)單：通過電子口岸查詢該報關(guān)單數(shù)據(jù)的狀態(tài)為“發(fā)送國 稅局失敗”或“國稅接收失敗”），請盡快聯(lián)系電子口岸010-95198 ,電子口岸會 向國稅總局重新發(fā)送數(shù)據(jù)；如該報關(guān)單數(shù)據(jù)的狀態(tài)為“國稅局接收成功”，應(yīng)及時 與主管稅務(wù)機關(guān)聯(lián)系解決。（二）代理出口證明：當月辦理的代理出口證明提示無信息的，屬于正常情況，如辦理代理出口證明超過一個月仍無信息的，屬于不正常情況，應(yīng)及時與主管稅務(wù)機關(guān)聯(lián)系解決。（3） 專用發(fā)票認證信息：辦理專用發(fā)票認證超過15 日沒有信息的，屬于不正常情況，應(yīng)

41、及時與主管稅務(wù)機關(guān)聯(lián)系解決。（4） 專用發(fā)票稽核信息：辦理專用發(fā)票認證超過60 日沒有信息的，屬于不正常情況，應(yīng)及時與主管稅務(wù)機關(guān)聯(lián)系解決。? 如何調(diào)整申報數(shù)據(jù)對稅務(wù)機關(guān)預申報反饋信息中的疑點數(shù)據(jù)，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)查明原因并按照以下方法進行處理：（一）對于無電子信息的單證，經(jīng)與主管稅務(wù)機關(guān)聯(lián)系也不能得到及時解決的，可以采取撤單的方法，將無信息的出口單證從本次申報中剔除，將有電子信息的出口業(yè)務(wù)向稅務(wù)機關(guān)申報退稅。（二）對于申報數(shù)據(jù)發(fā)生的錯誤：直接在原申報記錄上進行修改。外貿(mào)企業(yè)在完成數(shù)據(jù)調(diào)整后，應(yīng)重新辦理預申報，直至申報數(shù)據(jù)中的錯誤數(shù)據(jù)調(diào)整完畢。七、正式申報外貿(mào)企業(yè)經(jīng)過預審、調(diào)整生成正式申報數(shù)據(jù)后，整

42、理出口單證、打印申報報表，向稅務(wù)機關(guān)申請辦理出口退稅。（一）外貿(mào)企業(yè)應(yīng)提供如下資料：1 外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表 ；2 外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細申報表；3 外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報表；4 購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)） ，出口退稅進貨分批申報單、 海關(guān)進口增值稅專用繳款書（提供海關(guān)進口增值稅專用繳款書的，還需同時提供進口貨物報關(guān)單） ；5 加蓋海關(guān)驗訖章的出口貨物報關(guān)單 （出口退稅專用聯(lián)）（出口日期在2015年 5 月 1 日以前的提供，之后結(jié)關(guān)的不需要提供）；6 代理出口貨物證明和代理出口協(xié)議（委托代理出口業(yè)務(wù)的提供） 。7 消費稅“稅收（出口貨物專用）繳款書”或“出口貨物完稅

43、分割單” （出口消費稅應(yīng)稅貨物的提供） ；8 出口收匯的原始憑證復印件 （經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認定為需要提供收匯憑證的企業(yè)或稅務(wù)機關(guān)要求收匯憑證的企業(yè)提供） 。9 正式申報電子數(shù)據(jù)。以上出口退（免）稅申報報表均應(yīng)應(yīng)加蓋出口企業(yè)行政公章，不得以“財務(wù)專用章”和“業(yè)務(wù)專用章”代替。（二）出口單證的整理與裝訂按照 “關(guān)聯(lián)號 + 序號” 順序裝訂， 與申報明細表的順序一致。 一個關(guān)聯(lián)號下的出口單證按進貨憑證、出口憑證順序裝訂，即專用發(fā)票（海關(guān)進口增值稅專用繳款書） 、代理出口證明、遠期收匯證明、其他。外貿(mào)企業(yè)在退稅審批后報送的核銷單應(yīng)單獨裝訂成冊， 按照對應(yīng)的出口業(yè)務(wù)的 “退稅申報所屬期 + 關(guān)聯(lián)號 + 申報序號”先后順序裝訂。資料裝訂成冊后應(yīng)粘貼封面和封底。封面應(yīng)顯示如下信息：單位名稱、單證種類及數(shù)量，申報退（免）稅額，申報日期，所屬期等。八、審核信息反饋外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在稅務(wù)機關(guān)完成本月退稅審核、審批工作后，從稅務(wù)機關(guān)取得正式申報