黃岡未遠機械制造有限公司 excel會計模板設計報告

1、武漢理工大學excel會計模板設計課程設計說明書黃岡未遠機械制造有限公司excel會計模板設計報告從信息系統(tǒng)的角度出發(fā)，針對會計信息系統(tǒng)內涵延伸的特點，為了掌握會計信息系統(tǒng)的結構和功能特點，吸收現(xiàn)代信息系統(tǒng)分析和設計的方法，從立足會計核算、面向會計管理的角度出發(fā)，掌握核算與管理各子系統(tǒng)的設計和應用內容。通過這次上機我們加深理解和掌握了會計信息系統(tǒng)主要處理方法，通過辦公軟件的會計應用掌握計算機在會計上的單項和綜合運用。以下就是我上機操作成果的展示。1 excel會計核算與管理流程設計1.1 總體設計1.1.1 企業(yè)介紹 黃岡未遠機械制造有限公司是機床生產的專業(yè)企業(yè)，相比于同省已有四十年生產史的富

2、源機械制造廠，它只是一個剛剛起步的中小企業(yè)，但也已顯示出它蓬勃的生機。目前為止，它已榮獲國家兩項專利及發(fā)明獎，產品遠銷全國十幾個省、市，其品牌已漸漸小有名氣。企業(yè)名稱：黃岡未遠機械制造有限公司企業(yè)類型：有限公司經營模式：生產加工員工人數(shù)：40-60人主營產品：包裝機，粉碎機，離心機，烘烤機，手動金屬壓條機，鐵藝設備，手動金屬圈圓機法人代表：王xx成立時間：2005年主要客戶：批發(fā)商，加工業(yè)產品類別：金屬成型設備研發(fā)人數(shù)：5-8人年營業(yè)額：人民幣400萬元每年700萬元每年公司注冊地點：中國湖北黃岡月產量：50臺1.1.2 企業(yè)采購生產銷售業(yè)務流程簡介及流程圖生產計劃部門根據銷售部門接受的訂單等

3、情況制定采購計劃然后交由上級管理部門審核批準，獲得批準后即可以開始練習供應商，通過對比估算所需成本確定最終估算確定供應商，簽訂合同后編制財務收支計劃，最后得到提貨單，編制提貨單，由倉儲部門收貨，填制保管卡、收貨單，再次經過審核后得到發(fā)票及代墊運單等原始憑證，交由財務部門再次審核，付款，并將原始憑證歸檔保管。然后生產部門根據訂貨單去倉儲部門領用生產所需原材料，開始投入生產，生產的產成品入庫經過檢驗合格后入庫保存或直接運往訂貨單位，財務部門根據發(fā)送貨物的出庫單或者是收款單等編制銷售業(yè)務的處理，每月根據發(fā)生的費用等登記入賬，并結轉相應的成本。業(yè)務流程圖如下圖1和圖2所示。圖1圖21.1.2 企業(yè)會計

4、核算與管理流程簡介及流程圖（1）根據出納轉過來的各種原始憑證進行審核，審核無誤后，編制記賬憑證；（2）根據記賬憑證登記各種明細分類賬；（3）月末作計提、攤銷、結轉記賬憑證，對所有記賬憑證進行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據記賬憑證匯總表登記總賬；（4）結賬、對賬。做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符；（5）編制會計報表，做到數(shù)字準確、內容完整，并進行分析說明；（6）將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管?？傮w設計的流程圖如圖3所示。圖31.2 詳細設計1.2.1 財務業(yè)務流程 黃岡未遠機械制造有限公司采用權責發(fā)生制的原則和復式記賬的方法來核算企業(yè)的經濟業(yè)務。具體步驟流程如下，流程圖如圖4所示。（1）確認、計量

5、經濟業(yè)務，填制、取得原始憑證：企業(yè)單位的經濟業(yè)務發(fā)生之后，會計人員首先要填制、取得原始憑證，并審核其合法性、合規(guī)性；（2）整理原始憑證，編制記賬憑證（會計分錄）：對每筆經濟業(yè)務列示其應借記和應貸記的賬戶名稱及金額，并填入記賬憑證；（3）根據記賬憑證登記會計賬簿：根據記賬憑證多確定的會計分錄，在有關的日記賬和分類賬中進行登記；（4）會計期末對會計賬簿記錄進行對賬和結賬：會計期間終了，對各賬簿中的有關賬戶記錄進行核對，結清收入、費用類賬戶，以確定當期損益，并結出資產、負債。所有者權益賬戶余額，以結轉至下期連續(xù)記錄。（5）根據賬簿記錄編制會計報表：會計期間結束，要將本期所有經濟業(yè)務的記錄及其結果匯總

6、編制出資產負債表和利潤表等，以反映企業(yè)的財務狀況和經營成果，并對其加以必要的注釋和說明。圖41.2.2 成本會計計算流程黃岡未遠機械制造有限公司由于生產的產品的特點為小批單件，企業(yè)生產周期相對于一般企業(yè)來說較長，企業(yè)的生產活動基本上是根據訂貨單位的訂單簽發(fā)工作號來組織生產的，按產品批別計算產品成本往往與按訂單計算產品成本相一致，因此采用分批法又叫定單法來核算企業(yè)生產成本。成本會計計算流程如下：（1）按產品批別設置產品基本生產成本明細賬、輔助生產成本明細賬，賬內按成本項目設置專欄。按車間設置制造費用明細賬。同時，設置待攤費用、預提費用等明細賬； （2）根據各生產費用的原始憑證或原始憑證匯總表和其

7、他有關資料，編制各種要素費用分配表，分配各要素費用并登賬。對于直接計入費用，按照應按產品批別列示并直接計入各個批別的產品成本明細賬；對于間接計入的費用，按照生產地點歸集，本公司選擇采用累計分配法分配計入各個批別的產品成本明細賬。這里累計分配法是指每月只對已完工批次的產品，按累計分配率分配間接費用。在累計分配法下，每月發(fā)生的人工費用和制造費用等間接費用，不按月在各批產品之間進行分配，而是將這些間接費用累計起來，待產品完工時，按照完工產品累計工時的比例，在各批完工產品之間進行分配。在這種方法下，由于月末未完工產品的批別，即月末在產品不再分配間接費用，所以這種方法又被稱之為“不分批計算在產品成本的分

8、批法”，即本公司采用簡化的分配法來核算成本；（3）月末根據完工批別產品的完工通知單，將計入已完工的該批產品的成本明細賬所歸集的生產費用，按成本項目加以匯總，計算出該批完工產品的總成本和單位成本，并轉賬。如果出現(xiàn)批內產品跨月陸續(xù)完工并已銷售或提貨的情況，這時應采用適當?shù)姆椒▽⑸a費用在完工產品和月末在產品之間分配，計算出該批已完工產品的總成本和單位成本。1.2.3 管理會計預測流程預測是根據過去和現(xiàn)在預計未來，根據已知推測未知，預測分析的流程如下：（1）確定預測目標：預測分為銷售預測、利潤預測、成本預測和資金預測，首先要明確我們預測的母的，確定我們需要預測的內容；（2）收集和整理資料，并對資料進

9、行加工整理：確定目標跟內容之后，我們需要對目標所涉及的財務對象的一切相關的信息都收集起來，剔除掉無關無用的信息，篩選出有利于財務預測的信息，并對這些信息進行分類整理；（3）選擇預測方法：預測分析方法包括定量分析法和定性分析法，定量分析法中又包括是根據較為齊備的歷史資料，采用統(tǒng)計推斷的方法或建立數(shù)學模型，對事物未來發(fā)展趨勢進行預測的方法，它又包括時間序列法又名趨勢外推法，因果預測法。定性分析法又稱為非數(shù)量分析法，適用于在缺乏完整的歷史資料或有關變量之間不存在較為明顯的數(shù)量關系等情況下，主要依靠人們的主觀分析判斷來確定事物的未來狀況和發(fā)展趨勢。根據預測的目標與收集資料的完整程度選擇最適合于此項目的

10、預測分析方法；（4）建立預測模型，分析判斷；（5）檢查驗證：選擇以往的一個歷史項目對此預測結果進行驗證，看是否預測得較為準確；（6）結合定性分析的結論修正預測值；（7）報告預測結論。1.2.4 財務管理決策流程對企業(yè)進行管理決策，需要考慮到貨幣的時間價值，貨幣的時間價值是指貨幣經歷一定時間的投資和再投資所增加的價值，也成為資金的時間價值。投資決策又分為長期投資決策和短期投資決策。對長期投資進行決策時，準確地估計項目所引起的現(xiàn)金流量是成功的長期投資決策至關重要的環(huán)節(jié)，需要考慮對新產品所需設備的支出，預計的銷售數(shù)量和銷售價格，新產品對原有產品銷售的影響，對營運資本的增量投資，其他的運營管理成本，為

11、了價格水平的變動和匯率因素，還特別需要關注邊際現(xiàn)金流量、沉沒成本、機會成本和關聯(lián)效應。進行長期投資決策評價的方法分為凈現(xiàn)值npv、內含報酬率irr、貼現(xiàn)回收期、投資回收期和會計收益率法，后面的一個模板設計的就是對一項長期投資用凈現(xiàn)值法npv的方法進行決策分析的。企業(yè)的短期投資決策分為生產決策、存貨決策和定價決策。一般的步驟都分為提出問題，明確決策的目標擬訂可行性方案比較分析備選方案確定最優(yōu)方案。生產決策需要考慮虧損產品是否停產的決策，其中包括是否繼續(xù)生產虧損產品的決策和是否增產虧損產品的決策；半成品是否進一步加工的決策；零件自制還是外購的決策；是否接受低價追加定貨的決策；不同生產工藝的決策。存

12、貨決策就是考慮各種復雜條件下的經濟批量決策。定價決策需要充分考慮商品的價值、成本的消耗水平、商品的質量水平、供求關系與競爭形勢、價格的彈性、產品所處的壽命周期階段、定價目標的導向、商品的比價、差價與價格體系、國家的價格政策、定價的方法與策略等因素。2 excel模板設計就目前我們的理解而言，一切管理活動的最終結果都表現(xiàn)為一系列的各種不同表格，會計實踐中的各種單、賬、表等更是如此。excel以其強大的表格圖形設計與函數(shù)定義等功能，在財務會計核算、成本會計計算分析、管理會計預測決策等各方面凸顯出其適用性。會計核算的規(guī)范化要求使得會計憑證、賬簿、報表成為可模板化的對象，會計分析與預測決策的個性化要求

13、又因企業(yè)的業(yè)務相對固定而使企業(yè)的財務分析、財務預測與決策成為同樣基本穩(wěn)定的可模板化對象。因此我們在上述所有的設計分析的基礎上又進行了excel會計模板的設計。最開始的總體設計如下圖5所示。圖52.1 財務會計相關模板設計設計企業(yè)的會計模板最重要也是最常用的就是財務會計日常業(yè)務處理的相關模板設計，包括會計科目、記賬憑證、日記賬、明細賬、總賬、報表等各模板。整體樣式如下圖6所示。圖62.1.1 會計科目的設置一個企業(yè)日常會計處理的基礎是設置經營所需的各個會計科目，如下圖7所示。序號編號會計科目名稱序號編號會計科目名稱一、資產類512203預收賬款11001庫存現(xiàn)金522211應付職工薪酬21002

14、銀行存款532221應交稅費31012其他貨幣資金542231應付利息41031存出保證金552232應付股利51101交易性金融資產562241其他應付款61111買入返售金融資產572401遞延收益71121應收票據582501長期借款81122應收賬款592502應付債券91123預付賬款602701長期應付款101131應收股利612702未確認融資費用111132應收利息622801預計負債121221其他應收款632901遞延所得稅負債131231壞賬準備三、共同類141301貼現(xiàn)資產643101衍生工具151303貸款653201套期工具161401材料采購663202被套期項目

15、171402在途物資四、所有者權益類181403原材料674001實收資本191404材料成本差異684002資本公積201405庫存商品694101盈余公積211406發(fā)出商品704103本年利潤221408委托加工物資714104利潤分配231411周轉材料五、成本類241461融資租賃資產725001生產成本251471存貨跌價準備735101制造費用261501持有至到期投資745201勞務成本271502持有至到期投資減值準備755301研發(fā)支出281503可供出售金融資產765403機械作業(yè)291511長期股權投資六、損益類301512長期股權投資減值準備776001主營業(yè)務收入3

16、11531長期應收款786011利息收入321532未實現(xiàn)融資收益796021手續(xù)費及傭金收入331601固定資產806031保費收入341602累計折舊816041租賃收入351603固定資產減值準備826051其他業(yè)務收入361604在建工程836101公允價值變動損益371605工程物資846111投資收益381606固定資產清理856301營業(yè)外收入391611未擔保余值866401主營業(yè)務成本401701無形資產876402其他業(yè)務成本411702累計攤銷886403營業(yè)稅金及附加421703無形資產減值準備896411利息支出431711商譽906421手續(xù)費及傭金支出441801

17、長期待攤費用916601銷售費用451811遞延所得稅資產926602管理費用461901待處理財產損溢936603財務費用二、負債類946604勘探費用472001短期借款956701資產減值損失482021貼現(xiàn)負債966711營業(yè)外支出492201應付票據976801所得稅費用502202應付賬款986901以前年度損益調整圖72.1.2 會計憑證的模板設計會計憑證的模板設計如下圖8所示。圖82.1.3 會計賬簿的模板設計會計賬簿分為日記賬、總賬和明細賬，日記賬和總賬多使用三欄式的賬頁，明細賬中大部分也可以使用三欄式的，但是管理費用制造費用和生產成本就根據其實際情況使用其他的多欄式賬頁。這

18、里只列出日記賬的賬頁模板如下a所示，管理費用明細賬的賬頁模板如下圖9所示。圖9圖102.1.4 會計報表模板設計公司會計核算的最終成果就是會計報表，最主要的會計報表就是資產負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表，分別如下圖11、下圖12、下圖13所示。圖11圖12圖132.2 成本會計計算相關模板設計黃岡未遠機械制造有限公司由于生產的產品的特點為小批單件，切生產周期相對于一般企業(yè)來說較長，企業(yè)的生產活動基本上是根據訂貨單位的訂單簽發(fā)工作號來組織生產的，按產品批別計算產品成本往往與按訂單計算產品成本相一致，因此采用分批法又叫定單法來核算企業(yè)生產成本。起始模板如下圖14所示。圖14設計的簡化分批法的計算模板，

19、取公司某一月的部分訂單生產產品的情況來驗證模板的設計，具體業(yè)務情況及模板使用及結果顯示如下圖15所示。圖15圖16圖17圖182.3 管理會計預測及決策相關模板設計管理會計這一塊包括預測分析和決策三個部分，只取其中一部分內容進行了模板的設計，總體顯示如下圖19所示。圖192.3.1 銷售預測模板設計 銷售預測是在充分考慮未來各種影響因素的基礎上，根據歷史銷售資料以及市場上對產品需求的變化情況，對未來一定時期內有關產品的銷售發(fā)展變化趨勢所進行的科學預計和推測。其基本方法有銷售預測的定性分析方法，一般來說，在銷售預測中常用的定性分析方法主要包括調查分析法、專家集合意見法、推銷員判斷法和產品生命周期

20、法等。其次是銷售預測的定量分析方法，定量分析法通常是在具有系統(tǒng)、完備的歷史觀察數(shù)據，或者影響未來銷售量變動的有關因素可以量化的情況下采用。銷售預測的定量分析方法主要包括趨勢預測分析法和因果預測分析法兩種類型。在這里我只針對回歸分析法進行了設計，還包含了一張年銷售的預測表，如下圖20和21所示。圖20圖212.3.2 成本預測模板設計 成本預測是指運用一定的科學方法，對未來成本水平及其變化趨勢作出科學的估計。通過成本預測，掌握未來的成本水平及其變動趨勢，有助于減少決策的盲目性，使經營管理者易于選擇最優(yōu)方案，作出正確決策。進行成本預測有定量預測法、趨勢預測法、因果預測法、定性預測法、成本預測的高低

21、點法。在這里我主要針對成本預測的高低點法和回歸分析法進行了模板的設計。如下圖22和23所示。圖22圖232.3.3 成本分析模板設計利用成本核算及其他有關資料，分析成本水平與構成的變動情況，研究影響成本升降的各種因素及其變動原因，尋找降低成本的途徑。成本分析是成本管理的重要組成部分，其作用是正確評價企業(yè)成本計劃的執(zhí)行結果，揭示成本升降變動的原因，為編制成本計劃和制定經營決策提供重要依據。方法有對比分析法、因素分析法、相關分析法、差額計算法、比率法（包括相關比率法、構成比率法和動態(tài)比率法）。在這里我主要針對成本分析的因素分析法進行了模板的設計，如下圖24、25所示。圖24圖252.3.4 投資決

22、策模板設計投資決策是指投資者為了實現(xiàn)其預期的投資目標，運用定的科學理論、方法和手段，通過一定的程序對投資的必要性、投資目標、投資規(guī)模、投資方向、投資結構、投資成本與收益等經濟活動中重大問題所進行的分析、判斷和方案選擇。投資決策是生產環(huán)節(jié)的重要過程。在這里我只針對長期投資中采用凈現(xiàn)值來決策設計了一個模板，如下圖26所示。圖26 -下面黃顏色是贈送的簡歷模板不需要的可以下載后編輯刪除簡歷智聯(lián)招聘男 | 已婚 | 1988 年月生 | 戶口：湖南 | 現(xiàn)居住于廣東深圳-寶安區(qū)3年工作經驗 | 團員 | 廣東省深圳市寶安區(qū)福永鎮(zhèn)陳屋村2巷518101e-mail: 求職意向·工作性質： 全職

23、·期望職業(yè)： 銷售業(yè)務、銷售管理、市場·期望行業(yè)： 專業(yè)服務/咨詢(財會/法律/人力資源等)、教育/培訓/院校、通信/電信運營、增值服務·工作地區(qū)： 深圳·期望月薪： 4001-6000元/月·目前狀況： 我目前處于離職狀態(tài)，可立即上崗職業(yè)目標喜歡營銷管理類工作，喜歡有挑戰(zhàn)的工作，大學四年一直在挑戰(zhàn)自己，挑戰(zhàn)自己的極限，一直在做營銷的兼職，堅信“也精于勤而荒于嬉”一直嚴于律己，在各方面都要從嚴要求自己。相信自己總有一天會成功的！只有自己不敢做的，沒有做不成的，做銷售10分靠天，九分靠人做，市場是人做出來的。 工作經歷2013/01 - 2014

24、/04 超越電腦專賣店 | | 市場主管 行業(yè)類別：計算機硬件 | 企業(yè)性質：民營 | 規(guī)模：20人以下 | 職位月薪：4001-6000元/月工作描述：在各工業(yè)區(qū)和住宅小區(qū)做廣告宣傳為店鋪銷售做鋪墊，并且為各用戶提供售后維護工作。2011/06 - 2012/11 衡陽市教育培訓學校 | | 銷售主管 行業(yè)類別：教育/培訓/院校 | 企業(yè)性質：民營 | 規(guī)模：20-99人 | 職位月薪：2001-4000元/月工作描述：為學校制定招生計劃，帶領招生專員在各社區(qū)以及學校周圍做廣告（包括粘貼墻體廣告，入戶拜訪宣傳）開展招生工作，定期到中小學校門口駐點宣傳，聯(lián)系各學校任課老師開展招生工作。項目經驗

25、教育經歷2007/09 -2011/06 在校學習情況曾獲 院校級三等獎 在校實踐經驗2008/03 - 2010/10 大學生英語周刊衡陽市推銷員到衡陽市區(qū)域經理 *2008年推銷員，在學校新生開學期間向學生和家長推銷學生英語報*2009-2010年學生英語報衡陽地區(qū)區(qū)域經理，負責在衡陽各高校組建團隊銷售學生英語報，團隊培訓，團隊維護，最后指導團隊銷售。*2009-2010年。衡陽行動者文化傳播有限公司招生代理負責公司在衡陽地區(qū)的自考、成人高考、家教培訓的招生工作，制訂季度招生計劃，實行電話營銷，接待客戶的來訪、洽談工作。到各醫(yī)院和各事業(yè)單位接觸式發(fā)放傳單并且交談留下有意向人的電話以后回訪。

26、并且做出了良好的業(yè)績。培訓經歷 證書語言能力英語：讀寫能力良好 | 聽說能力良好企業(yè)合同管理制度一、 合同管理總賬1、目的和依據 為加強公司的合同管理工作，預防、減少和及時解決合同糾紛，維護企業(yè)合法權益，提高經濟效益、根據中華人民共和國合同法和有關政府部門規(guī)定，結合公司的實際情況，制定本制度。2、適用范圍 本制度適用于公司及其所屬各單位與外簽訂的各類合同、協(xié)議等，包括但不限于買賣合同，借款合同、租賃合同、加工承攬合同、運輸合同、資產轉讓合同、倉儲合同、保險合同等。3、合同管理原則 合同管理必須遵循依法辦事，預防為主，層層把關，跟蹤監(jiān)督，及時調整，維護企業(yè)合法權益的原則。4、保守商業(yè)秘密 管理、

27、參與合同工作的一切有關人員，應當為公司保守商業(yè)秘密。二、 合同管理職責1、企業(yè)合同管理部門的主要管理職責（1）認真學習、貫徹執(zhí)行中華人民共和國合同法和有關條例，依法保護本企業(yè)的合法權益。（2）制定、修訂本公司合同管理制度、辦法，組織實施合同管理工作。（3）審查合同，防止不完善或不合法的合同出現(xiàn)。（4）協(xié)助合同承辦人員依法簽訂合同，參與重大合同的談判與簽訂。（5）做好合同統(tǒng)計、歸檔、保管工作。（6）監(jiān)督、檢查本公司合同簽訂、履行情況。（7）代表本公司處理與外單位的合同糾紛。（8）按期統(tǒng)計，匯總本公司的合同簽訂、履行、合同糾紛處理情況等，并及時向公司領導匯報。2、采購、銷售部門的主要職責（1）依法

28、簽訂、變更、解除本部門的合同。（2）嚴格審查本部門所簽訂的合同、重大合同提交相關部門會審。（3）對所簽合同認真執(zhí)行，并定期自查合同履行情況。（4）在合同履行過程中，加強與其它各有關部門聯(lián)系，發(fā)生問題及時向領導匯報。（5）合同原件交與合同管理部門，本部門也要做好合同的登記、統(tǒng)計、歸檔工作。3、財務部門的主要職責（1）加強與采購、銷售等有關部門的，及時通報合同履行中的應收應付情況。（2）財務部見合同付款，做好與合同有關的應收應付款項的統(tǒng)計、分析，提出處理建議，妥善保管收、付憑證。（3）配合銷售部做好合同管理工作。三、合同審簽管理（1）公司對外簽訂合同，應由法定代表人或法定代表人授權的代理人進行，未

29、經授權任何人不得以公司名義對外簽訂合同。（2）除及時清結者外，合同應當采用書面形式，合同文本應當采用統(tǒng)一的合同示范文本，合同相對方提供的合同文本必須送交有關部門審核。（3）合同按種類統(tǒng)一編號。（4）合同及其有關的書面材料，應當語言規(guī)范，字跡清晰，條款完整，內容具體，用語準確，無歧義。（5）訂立合同必須完備合同條款，合同條款一般包括當事人的名稱或者姓名和住所、標的、數(shù)量和質量，價款和付款方式，履行的期限、地點、方式、違約責任及解決爭議的方法等。（6）對外簽訂合同，要明確選擇糾紛管轄地。（7）法定代表人或合同承辦人應當親自在合同文本上簽名蓋章。（8）簽訂合同，應當加蓋單位的合同專用章或公章。嚴禁在

30、空白合同文本上加蓋合同專用章或公章，單份合同文本達二頁以上的須加蓋騎縫章。四、合同審簽程序（1）簽訂合同前必須嚴格審查對方當事人的主體資格。對方需提供上一年度年檢過的公司法人營業(yè)執(zhí)照副本復印件，并加蓋該公司公章。（2）簽訂合同前需要審查代理人的代理身份和代理資格。（3）簽訂合同必須認真審查對方當事人的履約能力。（4）簽訂合同應當仔細審查對方當事人提供的有關證明資料。（5）合同承辦人應將合同的副本或復印件一份及時送交本單位財務部門備案，作為財務部門收付款物的依據。五、合同履行、變更和解除1、合同履約管理（1）法定代表人、公司總經理全面負責合同的履行。合同承辦單位、部門和人員具體負責其訂合同的履行

31、。（2）在履行合同過程中，根據情況的變化，應當對對方當事人的履行能力進行跟蹤調查。如發(fā)現(xiàn)問題，合同承辦人及時處理，必要時經單位負責人同意，可實地調查合同標的情況和對方當事人的履約能力。（3）接收標的必須經過嚴格的驗收程序，對不符合制度和合適合同標的應在法定期限內及時提出書面異議。（4）合同結算必須通過本單位財務部門進行，對合法有效的合同，財務部門必須在合同約定的期限內結算，對未經合法授權或超權限簽訂的合同，財務部門有權拒絕結算。（5）凡與合同有關的來往文書、電信、信函、電話記錄都應作為履約證據留存。對我方當事人的履約情況，除妥善保存有關收付 憑證外，還要做好履約記錄。2、合同的變更和解除（1）

32、對方當事人作為款物接收人而要求變更接收人時，必須有書面變更協(xié)議。嚴禁未取得對方當事人的書面材料而憑口頭約定向已變更的接收人發(fā)貨或付款。（2）我方當事人遇有不可抗力或者其他原因無法履行合同時，應當及時收集有關證據，并立即以書面形式通知對方當事人，同時積極采取補救措施，減少損失。（3）發(fā)現(xiàn)對方當事人不履行或不完全履行合同時，合同承辦人應當催促對方當事人采取有效補救措施，收集、保存對方當事人不履行合同的有關證據，及時向公司報告。（4）我方當事人因故變更或解除合同，應當及時以書面形式通知對方當事人，說明變更解除合同的原因和請求對方書面答復的期限，盡快與對方當事人達成變更或解除合同的協(xié)議。六、合同糾紛處理1、合同糾紛管理（1）