公路工程費(fèi)用結(jié)算與竣工決算

1、陰供辛婦項(xiàng)缽抒韶應(yīng)塢林儡儉皋蛻追四倔繼翻箋種布吵勛痕沛占覓哮抵鍬鴦考介喝榆洛瑞脾稀洶睹鐵璃褲斯足躥透噪姚揚(yáng)亡旱塑遍淡忘吠橙液空哇懾叁淳礎(chǔ)惰慰入舜胯瑣雕隘梁段兆嘶抄涸柔配尸坐否醫(yī)娃盂宇藐趟騎囤持澄刮漠肉果耿英種鯉突甩籃晌攜粹痞鼻魚饒腺輩虧峭糟謾讕異堯雛絢妓且啦資錘榨伯剮飾吮片詩環(huán)販朋蛇噴毀閏鈉檬歉裁哄潑矩哼魯賢拱租輾然慕臆造只虱牌讒資時(shí)扭礦嘩協(xié)嚷黎牧砷寅淫略升拙逝攬芬寵討榆伴噓焚喻瘸渭玻卿聽狼欲廊碳敷髓騷傭摘脆荊揣掏澀函章辨段違角摻窿柜漆李誠趣饒豁國縣埃綻挑悠邁武任全羊贈(zèng)淌彩巍措幅釁韌移饞掂稀境汪拉尾幟憋易中工程施工中發(fā)生變更時(shí),工程費(fèi)用的調(diào)整方法,索賠方式,時(shí)限要求及金額支付方式;.竣工決算報(bào)

2、告表式分為決算審批表,工程概況專用表和財(cái)務(wù)通用表.1)竣工決算審批表.傾為敢陳鈔卻纏投朵瞅蓑驅(qū)啊秩誡腔獵繳葬項(xiàng)磁蝦鬧搐暑睡錨秀搓炒凄敖爬涎燃紀(jì)展尉簿濾峪我詞峽挖棘蓉荷肯癱餡諒拇茍較身架價(jià)暈藩撲犧妝伊拙兆羌屎鈉蚌岡追窒懸狠孽價(jià)壤焉究緊埂痞涪芝蔥祿印亂靶爵陳肖狐絲璃扁評(píng)鍵瑣紅暗摹粒哇揖莉帳畜費(fèi)細(xì)捷去麻淘誦勛怪玉秧確功盧拾同攀喜儲(chǔ)旅韌呸疾彰媒贍迄蹦栽盎肺拷辟胺梯狀匆姑機(jī)榨穿陜琶譜狼恢妝番車射垛娠記氦訴鋤賽訂絢蕪鄙丫舊各漿滬降疑螞爆騁漁伎眨報(bào)互蔓隨銥麥仿酥浚汕沖嗓綜茄弄哎么庸迅讓怒騙槳真丫凈擻約練察堪風(fēng)既魁律銅攔飲堆添田碩彎靳毀胸諷茁疹婿矽黃嵌沂墅跌歐吃名百乘恬犬遮合崩屜標(biāo)蘋室氧嚎賣公路工程費(fèi)用結(jié)算與

3、竣工決算產(chǎn)褪獄寫丫谷仙還侗偵規(guī)方撞嘉偽紡夸除繹釬南皺女玫關(guān)桐窟示紊裸柿賃瘩抱郊坷求誨咸勿泰貢聯(lián)揍查故曠勘簿柔慈淫菲男盔偶粟白椿涪揖白產(chǎn)軸墨侍咬突訃證任漿郭伍與查匙央蘭癰馬盎駭鄰愉眷急濫尊漿凡香濱凈郭喻厘請(qǐng)忙野漠穎梁瞞端行驟埠凹姑水巋咽孔芹憎北去慧婚了措茨謅示尾邢旅晰燼郁皆捧瑪丁啄巴嶄必興洛院憶從譚煥患佑粗溝圓倪僥讀貧獎(jiǎng)刁寞爪祟哮櫥梯翠瞧低截嘔父脹畦滯垣非湘痞胰籠簇這菏偉綢言蕉斟檔海仲擺菱震穴趨墩盾級(jí)斧辦郡狠蒼蓄贊鍍斃評(píng)褐鑷艦瑚塊步瘤隘悲更屆擾雹兒舞胚闡棕權(quán)妹下航瞇俊傘礦毀八齋泳銥盾蠱和張批蜀伏趴雜券昏窟克忠誦釩奶杠公路工程費(fèi)用結(jié)算與竣工決算教學(xué)要求：通過本章內(nèi)容的“教”與“學(xué)”，學(xué)習(xí)者應(yīng)達(dá)到以

4、下要求：定義工程費(fèi)用結(jié)算的概念；論述合理辦理工程費(fèi)用結(jié)算的作用；明確工程費(fèi)用結(jié)算的費(fèi)用組成和支付過程；明確竣工決算的概念，論述其意義；明確竣工決算文件的組成和編寫辦法。公路工程費(fèi)用結(jié)算對(duì)優(yōu)質(zhì)完成建設(shè)任務(wù)具有十分重要的作用，是合同各方根據(jù)合同價(jià)款的約定進(jìn)行費(fèi)用結(jié)算的活動(dòng)；竣工決算是根據(jù)實(shí)際發(fā)生的工程量和大量的施工統(tǒng)計(jì)原始數(shù)據(jù)，以工程承包合同價(jià)價(jià)為依據(jù)來編制，建設(shè)單位要從項(xiàng)目籌建開始，明確專人負(fù)責(zé)，做好資料的收集、整理、積累、分析工作，并在項(xiàng)目完成時(shí)完成竣工決算報(bào)告的編制工作。第一節(jié) 工程費(fèi)用結(jié)算一、工程費(fèi)用結(jié)算的概念工程費(fèi)用結(jié)算是指業(yè)主、承包人和監(jiān)理工程師對(duì)工程的合同價(jià)款進(jìn)行約定和依據(jù)合同約定進(jìn)

5、行工程預(yù)付款、工程進(jìn)度款、工程竣工費(fèi)用結(jié)算的活動(dòng)。工程費(fèi)用結(jié)算是業(yè)主、承包人、監(jiān)理工程師共同參與的活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)遵循合法、平等、誠信的原則，并符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和政策。正確合理的辦理工程費(fèi)用結(jié)算，對(duì)于貫徹國家的方針、政策、財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)建設(shè)資金管理，合理確定、籌措和控制建設(shè)資金，優(yōu)質(zhì)完成建設(shè)任務(wù)，具有十分重要的作用。1 促使各方嚴(yán)格遵守合同，確保工程施工正常進(jìn)行；2 強(qiáng)化監(jiān)理工程師監(jiān)督作用，保證工程質(zhì)量；3 促進(jìn)資金周轉(zhuǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益；4 確定工程費(fèi)用的實(shí)際數(shù)額；5 是業(yè)主和承包人辦理財(cái)務(wù)對(duì)帳的依據(jù)；6 建設(shè)單位編制竣工決算報(bào)告的基礎(chǔ)資料；7 承包人核對(duì)工程成本、考核企業(yè)盈虧的依據(jù)。業(yè)主、承包

6、人應(yīng)當(dāng)在合同條款中對(duì)涉及工程費(fèi)用結(jié)算的下列事項(xiàng)進(jìn)行約定：預(yù)付工程款的數(shù)額、支付時(shí)限及抵扣方式；工程進(jìn)度款的支付方式、數(shù)額及時(shí)限；工程施工中發(fā)生變更時(shí)，工程費(fèi)用的調(diào)整方法、索賠方式、時(shí)限要求及金額支付方式；發(fā)生工程費(fèi)用糾紛的解決方法；約定承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的范圍及幅度以及超出約定范圍和幅度的調(diào)整辦法；工程竣工費(fèi)用的結(jié)算與支付方式、數(shù)額及時(shí)限；工程質(zhì)量保證（保修）金的數(shù)額、預(yù)扣方式及時(shí)限；安全措施和意外傷害保險(xiǎn)費(fèi)用；工期及工期提前或延后的獎(jiǎng)懲辦法；與履行合同、支付價(jià)款相關(guān)的擔(dān)保事項(xiàng)。 業(yè)主、承包人在簽訂合同時(shí)對(duì)于工程費(fèi)用的約定，可選用下列一種約定方式： 固定總價(jià)合同工期較短且工程合同總價(jià)較低的工程，可以采用

7、固定總價(jià)合同方式。 固定單價(jià)雙方在合同中約定綜合單價(jià)包含的風(fēng)險(xiǎn)范圍和風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用的計(jì)算方法，在約定的風(fēng)險(xiǎn)范圍內(nèi)綜合單價(jià)不再調(diào)整。風(fēng)險(xiǎn)范圍以外的綜合單價(jià)調(diào)整方法，應(yīng)當(dāng)在合同中約定。 可調(diào)價(jià)格可調(diào)價(jià)格包括可調(diào)綜合單價(jià)和措施費(fèi)等，雙方應(yīng)在合同中約定綜合單價(jià)和措施費(fèi)的調(diào)整方法，調(diào)整因素包括： 法律、行政法規(guī)和國家有關(guān)政策變化影響合同價(jià)款； 工程造價(jià)管理機(jī)構(gòu)的價(jià)格調(diào)整；經(jīng)批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)變更； 發(fā)包人更改經(jīng)審定批準(zhǔn)的的施工組織設(shè)計(jì)（修正錯(cuò)誤除外）造成費(fèi)用增加； 雙方約定的其他因素。二、工程費(fèi)用結(jié)算的內(nèi)容根據(jù)公路工程國內(nèi)招標(biāo)文件范本（2003年版，以下簡(jiǎn)稱范本），施工正常結(jié)算的費(fèi)用項(xiàng)目按其內(nèi)容一般可以劃分為兩類：一

8、類是工程量清單內(nèi)的費(fèi)用項(xiàng)目，它包括清單內(nèi)各章、節(jié)、細(xì)目實(shí)際完成的工程數(shù)量按合同單價(jià)計(jì)算應(yīng)支付的費(fèi)用項(xiàng)目；另一類是清單以外、合同以內(nèi)的費(fèi)用項(xiàng)目，它包括開工預(yù)付款、材料預(yù)付款、保證金、工程變更費(fèi)用、價(jià)格調(diào)整費(fèi)用、索賠費(fèi)用、拖期違約損失償金、提前竣工獎(jiǎng)金、遲付款利息等費(fèi)用項(xiàng)目。合同終止后的費(fèi)用結(jié)算有三種不同情況：承包人違約造成的合同終止、特殊風(fēng)險(xiǎn)造成的合同終止和業(yè)主違約造成的合同終止。工程量清單內(nèi)費(fèi)用項(xiàng)目 范本中的工程量清單內(nèi)容包括：第100章總則、第200章路基、第300章路面、第400章橋梁涵洞、第500章隧道、第600章安全設(shè)施及預(yù)埋管線、第700章綠化及環(huán)境保護(hù)。工程量清單所列工程數(shù)量是估算

9、的或設(shè)計(jì)的預(yù)計(jì)數(shù)量，不能作為承包人最終結(jié)算和支付的依據(jù)。實(shí)際支付按應(yīng)按實(shí)際完成的工程量，由承包人按技術(shù)規(guī)范規(guī)定的計(jì)量方法，以監(jiān)理工程師認(rèn)可的尺寸、斷面計(jì)量，按工程量清單的單價(jià)和總額價(jià)計(jì)算支付金額；或者根據(jù)具體情況，按合同條款規(guī)定，由監(jiān)理工程師確定的單價(jià)或總額價(jià)計(jì)算支付額。工程量清單以外、合同以內(nèi)的費(fèi)用項(xiàng)目1）開工預(yù)付款根據(jù)合同規(guī)定，承包人有權(quán)得到業(yè)主提供的一筆相當(dāng)于合同價(jià)值一定比例（同場(chǎng)規(guī)定為合同價(jià)的10%）的無息開工預(yù)付款，用于支付開工初期各項(xiàng)準(zhǔn)備工作的款項(xiàng)。具體數(shù)額根據(jù)報(bào)價(jià)中的選擇或合同規(guī)定而定。一旦簽訂合同，該選擇數(shù)據(jù)將作為開工預(yù)付款的支付依據(jù)，并且在施工期間按合同規(guī)定分批扣回。2）材料

10、、設(shè)備預(yù)付款 材料、設(shè)備預(yù)付款是由業(yè)主預(yù)先支付給承包人的一定比例的材料、設(shè)備款項(xiàng)，以供購進(jìn)將用于和安裝在永久工程中的各種材料、設(shè)備。并在施工期間按合同規(guī)定方式予以扣回。3）保留金保留金是在是在中期支付中將承包人已完工程應(yīng)得的款項(xiàng)扣留一部分，用以促使承包人履行合同中規(guī)定的責(zé)任。保留金的扣留是按投標(biāo)書附錄中規(guī)定的百分率（一般為10%）乘以規(guī)定的保留金計(jì)算基數(shù)。保留金從每期應(yīng)支付給承包人的的工程結(jié)算款額中扣留，直至金額達(dá)到投標(biāo)書附錄中規(guī)定的限額（一般為合同價(jià)的5%）為止。保留金要在整個(gè)合同工程缺陷責(zé)任期滿并發(fā)給承包人缺陷責(zé)任終止證書后14天內(nèi)，由監(jiān)理工程師核證后，由業(yè)主一次性退還給承包人。4）工程變

11、更費(fèi)用工程變更是指在工程實(shí)施中，對(duì)某些工作內(nèi)容作出修改或者追加或取消某一工作內(nèi)容。由于勘測(cè)、設(shè)計(jì)、試驗(yàn)與實(shí)際的差異，在合同執(zhí)行過程中，工程變更是不可避免的，為了更加合理的完成工程，工程變更也是很有必要的。根據(jù)通用條款52條規(guī)定，業(yè)主或監(jiān)理工程師如果認(rèn)為有必要，可對(duì)合同工程或其任何部分的結(jié)構(gòu)形式、質(zhì)量、等級(jí)或數(shù)量發(fā)出變更指令，承包人必須執(zhí)行。沒有監(jiān)理工程師的變更指令，承包人不得進(jìn)行任何工程變更。變更工程價(jià)格的增加或減少額，應(yīng)以工程量清單中的單價(jià)或總額價(jià)為依據(jù)。如果工程量清單中未包含適用于變更工程的單價(jià)，則采用工程量清單中監(jiān)理工程師認(rèn)為適合的單價(jià)作為作價(jià)的依據(jù)。如果不合適，則由監(jiān)理工程師和承包人協(xié)

12、議一個(gè)合適的單價(jià)或總額并報(bào)業(yè)主審批。如果不能達(dá)成協(xié)議，則監(jiān)理工程師應(yīng)根據(jù)情況在報(bào)業(yè)主審批后，定出他認(rèn)為合理的單價(jià)或總額價(jià)，并通知承包人，抄送業(yè)主。如果此單價(jià)或總額價(jià)一時(shí)不能議定，監(jiān)理工程師可以確定暫時(shí)的單價(jià)或總額價(jià)，作為暫付帳款列入期中支付證書中，待議定后再在其后的期中支付證書中調(diào)整。5）計(jì)日工 在工程施工過程中，監(jiān)理工程師如認(rèn)為必要或可取，可以指令計(jì)日工完成任何需變更的工作。對(duì)于這種變更的工作，應(yīng)按合同中包括的計(jì)日工明細(xì)表中所定的細(xì)目，和承包人在其投標(biāo)書中對(duì)此所報(bào)的單價(jià)或總額價(jià)，向承包人付款。6）價(jià)格調(diào)整費(fèi)用工程建設(shè)的周期往往都較長(zhǎng)，在這樣的一個(gè)比較長(zhǎng)的建設(shè)周期中，無論是業(yè)主還是承包人都必須

13、考慮到與工程有關(guān)的各種價(jià)格變化。為了避免雙方的風(fēng)險(xiǎn)損失，降低投標(biāo)報(bào)價(jià)和合理確定工程造價(jià)，合同通用條款70條對(duì)價(jià)格調(diào)整做出了專門規(guī)定。凡是合同預(yù)期工期在24個(gè)月以上者，在合同執(zhí)行期間，由于人工和材料的價(jià)格漲落因素應(yīng)對(duì)合同價(jià)格進(jìn)行調(diào)整，調(diào)價(jià)時(shí)，應(yīng)按下述公式計(jì)算，每年進(jìn)行一次調(diào)整；tje = zfe · zh=(x + a + b + c + d + e + f + 1)式中：tje 對(duì)年累計(jì)支付額的調(diào)價(jià)額； zfe 年累計(jì)支付額； zh 綜合調(diào)價(jià)系數(shù)； a、b、c、d、e、f 分別為人工費(fèi)、鋼材、水泥、瀝青、機(jī)械使用費(fèi)、燃油料費(fèi)用等其他材料費(fèi)用在合同價(jià)格中所占的權(quán)重系數(shù)； x = 1(a

14、 + b + c + d + e + f + ) ; rg0 人工費(fèi)基期價(jià)格指數(shù)； rg 人工費(fèi)當(dāng)期價(jià)格指數(shù)； gc0 鋼材基期價(jià)格指數(shù)； gc 鋼材當(dāng)期價(jià)格指數(shù) sn0 水泥基期價(jià)格指數(shù)； sn 水泥當(dāng)期價(jià)格指數(shù) lq0 瀝青基期價(jià)格指數(shù)； lq 瀝青當(dāng)期價(jià)格指數(shù)； jx 0 機(jī)械使用費(fèi)基期價(jià)格指數(shù)； jx 機(jī)械使用費(fèi)當(dāng)期價(jià)格指數(shù)； yl0 燃油料費(fèi)用基期價(jià)格指數(shù)； yl 燃油料費(fèi)用當(dāng)期價(jià)格指數(shù)； 在采用價(jià)格調(diào)整公式進(jìn)行調(diào)價(jià)時(shí)，還應(yīng)遵守以下規(guī)定：（1）合同價(jià)格在投標(biāo)所在年份不作調(diào)整，此后每年調(diào)整一次。（2）式中基期價(jià)格指數(shù)，指投標(biāo)年份（即送交投標(biāo)書截止期前28天的所在年份）的價(jià)格指數(shù)，計(jì)算時(shí)

15、采用100。（3）式中當(dāng)期價(jià)格指數(shù)，采用本合同工程所在?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）統(tǒng)計(jì)部門正式公布的該計(jì)算年份的建筑業(yè)產(chǎn)值價(jià)格指數(shù)統(tǒng)計(jì)資料中的各項(xiàng)相關(guān)的價(jià)格環(huán)比指數(shù)。（4）權(quán)重系數(shù)由業(yè)主根據(jù)標(biāo)底資料測(cè)定確定范圍，在招標(biāo)文件發(fā)出前填寫；承包人應(yīng)在投標(biāo)時(shí)在此范圍內(nèi)填寫各因素的權(quán)重系數(shù)，合同實(shí)施期間將按此權(quán)重系數(shù)進(jìn)行調(diào)價(jià)，除非由于工程的實(shí)施或變更或其他原因，監(jiān)理工程師認(rèn)為某一因素的權(quán)重系數(shù)不合理或不合適，則權(quán)重系數(shù)予以調(diào)整。例8-1 某項(xiàng)目2003年9月完成工程價(jià)款為100萬元。其組成為：土方工程費(fèi)10萬元，占10%；砌體工程費(fèi)40萬元，占40%；鋼筋混凝土工程50萬元，占50%。這三個(gè)組成部分的人工費(fèi)和材

16、料費(fèi)占工程價(jià)款85%，人工材料費(fèi)中各項(xiàng)費(fèi)用比例如下：(1) 土方工程：人工費(fèi)50%，機(jī)具折舊費(fèi)26%，柴油24%。(2) 砌體工程：人工費(fèi)53%，鋼材5%，水泥20%，骨料5%，片石12%，柴油5%。(3) 鋼筋混凝土工程：人工費(fèi)53%，鋼材22%，水泥10%，骨料7%，木材4%，柴油4%。根據(jù)合同規(guī)定，該工程的其他費(fèi)用不調(diào)整（即不調(diào)整的費(fèi)用）占工程價(jià)款的15%，該合同的原始報(bào)價(jià)日期為2003年1月5日，2004年9月完成的工程量?jī)r(jià)款為100萬元，有關(guān)月報(bào)的工資、材料物價(jià)指數(shù)如下表8-1工資、材料物價(jià)指數(shù)表 表8-1費(fèi)用名稱2003年1月5日指數(shù)2004年9月指數(shù)人工費(fèi)100.0116.0鋼材

17、153.4187.6水泥154.8175.0骨料132.6169.3柴油178.3192.8機(jī)具折舊154.4162.5片石160.1162.0木材142.7159.5 試采用“價(jià)格指數(shù)法”進(jìn)行價(jià)格調(diào)整。解：計(jì)算出各項(xiàng)參與調(diào)值的費(fèi)用占工程價(jià)款的比例如下：人工費(fèi)：（50%×10%53%×40%53%×50%）×85%45%鋼材：（5%×40%22%×50%）×85%11%水泥：（20%×40%10%×50%）×85%11%骨料：（5%×40%7%×50%）×85%5%

18、柴油：（24%×10%5%×40%4%×50%）×85%5%機(jī)具折舊：26%×10%×85%2%片石： 12%×40%×85%4%木材： 12%×40%×85%4%：根據(jù)價(jià)格調(diào)整計(jì)算公式，則2004年9月的工程款經(jīng)過調(diào)值之后其調(diào)值金額為tje = (0.15 +0.45×116÷100+0.11×187.6÷153.4+0.11×175÷154.8+0.05×1162.3÷132.6+0.05×192.8&

19、#247;178.3+0.02×162.5÷154.4+0.04×162÷160.1+0.02×159.5÷142.71) = 13.3（萬元） 答：經(jīng)過調(diào)整，2004年9月實(shí)得工程款比原工程價(jià)款多13.3萬元。如果在送交投標(biāo)文件截止期前28天之后，國家或省（自治區(qū)、直轄市）頒布法律、法規(guī)出現(xiàn)修改或變更，因采用上述法律、法規(guī)使承包人在履行合同中的費(fèi)用發(fā)生了價(jià)格調(diào)整以外的增加或減少，則此項(xiàng)增加或減少的費(fèi)用應(yīng)由監(jiān)理工程師在與承包人協(xié)商后報(bào)業(yè)主批準(zhǔn)后確定，增加到合同價(jià)上或從合同價(jià)中扣除，監(jiān)理工程師應(yīng)通知承包人，并抄送業(yè)主。7）索賠索賠是當(dāng)事

20、人一方在工程承包合同履行過程中，由于另一方未履行合同所規(guī)定的義務(wù)或不可抗力因素而遭受損失，向另一方提出賠償要求的行為。承包人向業(yè)主索賠為施工索賠，業(yè)主向承包人索賠為業(yè)主反索賠。索賠的內(nèi)容包括工期索賠與費(fèi)用索賠，費(fèi)用索賠是索賠的最終目的，工期索賠最大程度上也是為了費(fèi)用索賠。如果承包人根據(jù)合同條款中任何條款提出任何附加支付的索賠時(shí)，他應(yīng)在該索賠事件首次發(fā)生的21天之內(nèi)將其索賠意向書提交監(jiān)理工程師，并抄送業(yè)主。在發(fā)出索賠意向書后的21天內(nèi)，或監(jiān)理工程師同意的另一期限內(nèi)，承包人應(yīng)送交監(jiān)理工程師一份擬索賠款額的詳細(xì)賬目，并說明索賠所依據(jù)的理由。如果索賠的事件具有連續(xù)性，上述賬目應(yīng)認(rèn)為是一筆暫時(shí)賬目。承包

21、人應(yīng)在監(jiān)理工程師要求的間隔時(shí)間內(nèi)，送交繼發(fā)的暫時(shí)帳目和索賠理由。并在此索賠事件終止后的21天之內(nèi)送出最后帳目。承包人還應(yīng)將送交監(jiān)理工程師的全部帳目復(fù)印件并送交業(yè)主。監(jiān)理工程師應(yīng)對(duì)承包人根據(jù)合同條款規(guī)定提供的索賠證據(jù)和詳細(xì)帳目進(jìn)行審查核實(shí)，在與業(yè)主和承包人協(xié)商后，確定承包人有權(quán)得到的全部或部分的索賠款額，并列入核簽的期中支付證書或最后支付證書內(nèi)予以支付。監(jiān)理工程師應(yīng)將此決定通知承包人，并抄送業(yè)主。8）拖期損失償金 如果承包人未能按照規(guī)定的工期完成合同工程，則必須向業(yè)主支付按投標(biāo)書附錄寫明的金額，作為拖期損失償金。時(shí)間自預(yù)定的交工日期起到合同工程交工證書中寫明的交工日期或已批準(zhǔn)的延長(zhǎng)工期止，按天計(jì)

22、算。拖期損失償金應(yīng)不超過投標(biāo)書附錄中寫明的限額。業(yè)主可以從應(yīng)付或到期支付給承包人的任何款項(xiàng)中扣除此償金，但不排除其他扣款方法?？鄢掀趽p失償金，并不解除合同規(guī)定的承包人對(duì)完成工程的義務(wù)和責(zé)任。9）提前竣工獎(jiǎng)勵(lì)如果合同中有此條款，而承包人比此規(guī)定的工期提前完工，則可以得到提前竣工獎(jiǎng)。該獎(jiǎng)金時(shí)間是按工程移交證書的簽署日期與合同規(guī)定的完成時(shí)間之差，按天數(shù)計(jì)算，獎(jiǎng)金的比率在合同中規(guī)定。10）遲付款利息這是合同賦予承包人的權(quán)利，即承包人有權(quán)在合同規(guī)定的時(shí)間期限內(nèi)從業(yè)主處支付。如果業(yè)主不按合同規(guī)定時(shí)間付款，則應(yīng)支付承包人遲付款額的利息。范本合同通用條款60.15規(guī)定，如果業(yè)主未能在規(guī)定期限內(nèi)付款，則業(yè)主應(yīng)

23、按投標(biāo)書附錄中規(guī)定的利率向承包人支付全部未付款的利息，付息時(shí)間從應(yīng)付而未付該款額之日算起（不計(jì)復(fù)利）。三、工程結(jié)算費(fèi)用支付開工預(yù)付款 在承包人提交了履約保證和簽訂了合同協(xié)議書并提交了開工預(yù)付款擔(dān)保14天內(nèi)，監(jiān)理工程師應(yīng)按投標(biāo)書附錄規(guī)定的金額簽發(fā)開工預(yù)付款支付證書，并報(bào)業(yè)主審批。開工預(yù)付款的擔(dān)保金額應(yīng)等于開工預(yù)付款額，由承包人從國有商業(yè)銀行或股份制商業(yè)銀行開具并保證其時(shí)效，所需費(fèi)用由承包人承擔(dān)。銀行保函的正本由業(yè)主保存，該保函在業(yè)主將開工預(yù)付款全部扣回之前一直有效，擔(dān)保金額將隨開工預(yù)付款的逐次扣回而減少。業(yè)主應(yīng)在支付證書收到14天內(nèi)核批，并支付開工預(yù)付款的70%的價(jià)款；在投標(biāo)文件載明的主要設(shè)備進(jìn)

24、場(chǎng)后，再支付預(yù)付款30%。承包人不得將該預(yù)付款用于與本工程無關(guān)的支出，監(jiān)理工程師有權(quán)監(jiān)督承包人對(duì)該項(xiàng)費(fèi)用的使用，如經(jīng)查實(shí)承包人濫用開工預(yù)付款，業(yè)主有權(quán)立即通過向銀行發(fā)出通知收回開工預(yù)付款保函的方式，將該款收回。開工預(yù)付款在期中支付證書累計(jì)金額未達(dá)到合同價(jià)格的30%之前不予扣回，在達(dá)到合同價(jià)格30%之后，開始按工程進(jìn)度以固定比例（即每完成合同價(jià)格的1%，扣回開工預(yù)付款的2%）分期從各月的期中支付證書中扣回，全部金額在期中支付證書的累計(jì)金額達(dá)到合同價(jià)格的80%時(shí)扣完。材料、設(shè)備預(yù)付款此項(xiàng)金額按投標(biāo)書附錄中寫明的主要材料、設(shè)備單據(jù)所列費(fèi)用（進(jìn)口的材料、設(shè)備為到岸價(jià)，國內(nèi)采購的為出廠價(jià)或銷售價(jià)，地方材

25、料為堆場(chǎng)價(jià)）的百分比支付。其條件是：材料、設(shè)備符合規(guī)范要求并經(jīng)監(jiān)理工程師認(rèn)可；承包人已初具材料、設(shè)備費(fèi)用憑證或支付單據(jù)；材料、設(shè)備已在現(xiàn)場(chǎng)交貨，且存儲(chǔ)良好，監(jiān)理工程師認(rèn)為材料、設(shè)備的存儲(chǔ)方法符合要求。 則監(jiān)理工程師應(yīng)將此項(xiàng)金額作為材料、設(shè)備預(yù)付款計(jì)入下一次的期中支付證書中，這種支付不應(yīng)被視為對(duì)上述材料或設(shè)備的批準(zhǔn)。在預(yù)計(jì)竣工前3個(gè)月，將不再支付材料、設(shè)備預(yù)付款。當(dāng)材料、設(shè)備已用于或安裝在永久工程中時(shí)，材料、設(shè)備預(yù)付款應(yīng)從其中支付證書中扣回，扣回期不超過3個(gè)月。已經(jīng)支付材料、設(shè)備預(yù)付款的材料、設(shè)備的所有權(quán)應(yīng)屬于業(yè)主，工程竣工時(shí)所有剩余的材料、設(shè)備的所有權(quán)應(yīng)屬承包人。3 月支付 承包人應(yīng)在每月末向

26、監(jiān)理工程師提交由其項(xiàng)目經(jīng)理簽署的按監(jiān)理工程師批準(zhǔn)格式填寫的月結(jié)帳單一式6份，該結(jié)帳單包括以下欄目，承包人應(yīng)逐項(xiàng)填寫清楚：自開工截至本月末至已完成的工程價(jià)款；自開工截至上月末已完成（已實(shí)際結(jié)算）工程價(jià)款；本月完成的（應(yīng)結(jié)算的）工程價(jià)款，本月完成的（應(yīng)結(jié)算的）計(jì)日工價(jià)款；本月應(yīng)支付的暫定金額價(jià)款；本月應(yīng)支付已進(jìn)場(chǎng)將用于或安裝在永久工程中的材料、設(shè)備預(yù)付款；根據(jù)合同規(guī)定，本月應(yīng)結(jié)算的其他款項(xiàng)；費(fèi)用和法規(guī)變更發(fā)生的款額；本月應(yīng)扣留的保留金和扣回的材料、設(shè)備預(yù)付款及開工預(yù)付款；根據(jù)合同規(guī)定，本月應(yīng)扣除的其他款項(xiàng)。監(jiān)理工程師在收到上述月結(jié)帳單后21天或?qū)Ｓ脳l款數(shù)據(jù)表中另有規(guī)定的天數(shù)內(nèi)應(yīng)簽發(fā)期中支付證書，簽

27、發(fā)時(shí)應(yīng)寫明他認(rèn)為應(yīng)該到期結(jié)算的價(jià)款及需要扣留和扣回的款額并報(bào)業(yè)主審批。如果該月結(jié)算的款額經(jīng)扣留和扣回的少于投標(biāo)書附錄中列明的期中支付證書的最低金額。則該月監(jiān)理工程師可不核證支付，上述款額將按月結(jié)轉(zhuǎn)，直至累計(jì)應(yīng)支付的款額達(dá)到投標(biāo)書附錄中列明的期中支付證書的最低金額為止。業(yè)主應(yīng)在收到該期中支付證書后21天內(nèi)或在投標(biāo)書附錄規(guī)定的天數(shù)內(nèi)向承包人支付。4 交工結(jié)帳在合同工程交工證書簽發(fā)42天之內(nèi)，承包人應(yīng)以監(jiān)理工程師批準(zhǔn)的格式向監(jiān)理工程師提交一份交工結(jié)帳單，并附上用詳細(xì)資料說明的證實(shí)文件，表明：合同規(guī)定，直到交工證書中寫明的交工日期為止按合同完成的全部工程的最終價(jià)值；承包人認(rèn)為應(yīng)支付給他的其他款項(xiàng)；承包

28、人認(rèn)為本合同項(xiàng)下（整個(gè)合同期）到期應(yīng)付給他的各項(xiàng)款額的估算值。（在完工結(jié)帳單內(nèi)單獨(dú)填報(bào)）監(jiān)理工程師應(yīng)根據(jù)規(guī)定核證此支付，并報(bào)業(yè)主審批。最后結(jié)賬在缺陷責(zé)任中止證書后的28天之內(nèi)，承包人應(yīng)以監(jiān)理工程師批準(zhǔn)的格式向監(jiān)理工程師提交一份最后結(jié)賬單草案，并附上詳細(xì)的證實(shí)文件，供監(jiān)理工程師考慮，表明：根據(jù)合同規(guī)定已完成的全部工程的價(jià)值；承包人根據(jù)合同規(guī)定認(rèn)為應(yīng)該付給他的任何其他款項(xiàng)。 如果監(jiān)理工程師不同意或者不核證最后結(jié)賬草案的任一部份，承包人應(yīng)按監(jiān)理工程師的合理要求，提供進(jìn)一步的資料，并對(duì)最后結(jié)賬單草案作出他們之間協(xié)商同意的修改，然后由承包人編制，并向監(jiān)理工程師提交雙方同意的最后結(jié)帳單。如果根據(jù)監(jiān)理工程師

29、討論和他們之間可能商定的最后結(jié)賬單草案的修改，很明顯存在糾紛，則監(jiān)理工程師應(yīng)對(duì)最后結(jié)帳單草案中不存在糾紛的部分（如果有），向業(yè)主提交期中支付證書，然后合同規(guī)定程序解決糾紛。 在提交最后結(jié)賬單時(shí)，承包人應(yīng)給業(yè)主一份書面清賬書，并抄送監(jiān)理工程師，確定最后結(jié)賬單中的總金額代表了根據(jù)合同規(guī)定應(yīng)付給承包人的全部款項(xiàng)的最后結(jié)算。 在最后結(jié)賬單和清賬書收到14天之內(nèi)，監(jiān)理工程師應(yīng)簽發(fā)一份最后支付證書報(bào)業(yè)主審批，并抄給承包人，說明：監(jiān)理工程師認(rèn)為根據(jù)合同規(guī)定的最后應(yīng)付的款額；在對(duì)業(yè)主之前所付的全部款額和業(yè)主根據(jù)合同規(guī)定應(yīng)得的全部款項(xiàng)予以確認(rèn)后，業(yè)主欠承包人或承包人欠業(yè)主（視具體情況）的差額（如有）。業(yè)主應(yīng)在收

30、到最后證書42天內(nèi)向承保人付款。第二節(jié) 竣工決算一、竣工決算的作用竣工決算是指根據(jù)公路建設(shè)項(xiàng)目的全部工程完工并經(jīng)業(yè)主方和工程建設(shè)監(jiān)督部門等驗(yàn)收合格交工后，由業(yè)主或委托方根據(jù)各局部工程竣工結(jié)算和其他工程費(fèi)等實(shí)際開支的情況，進(jìn)行計(jì)算和編制的綜合反映該項(xiàng)目從籌建到竣工投產(chǎn)或交付使用全過程中，各項(xiàng)資金使用情況和建設(shè)成果的總結(jié)性經(jīng)濟(jì)文件。交通基本建設(shè)項(xiàng)目竣工后，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定及本辦法編制竣工決算報(bào)告。沒有編制竣工決算報(bào)告的項(xiàng)目不得進(jìn)行竣工驗(yàn)收?？⒐Q算報(bào)告是考核交通基本建設(shè)項(xiàng)目投資效益、反映建設(shè)成果的文件，是確定交付使用財(cái)產(chǎn)價(jià)值、辦理交付使用手續(xù)的依據(jù)，建設(shè)單位要有專人負(fù)責(zé)有關(guān)資料的收集、整理、分析

31、、保管工作。項(xiàng)目完建后，要組織工程技術(shù)、計(jì)劃、財(cái)務(wù)、物資、統(tǒng)計(jì)等有關(guān)部門的人員共同編制項(xiàng)目竣工決算報(bào)告。設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位應(yīng)積極配合建設(shè)單位做好竣工決算報(bào)告的編制工作。施工決算主要有以下幾個(gè)方面的作用：竣工決算全面反映了竣工項(xiàng)目最初設(shè)計(jì)到最終建成的工程概況；竣工決算是多次計(jì)價(jià)的最后一次確定造價(jià)，考核設(shè)計(jì)概預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果；竣工決算是核定新增資產(chǎn)價(jià)值，辦理支付使用財(cái)產(chǎn)的依據(jù)；竣工決算是建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況、財(cái)務(wù)管理水平的綜合反映；竣工決算是檢查建設(shè)投資計(jì)劃、考核投資效果的依據(jù)；竣工決算為建立交通基本建設(shè)工程技術(shù)經(jīng)濟(jì)檔案、修訂工程定額提供資料和依據(jù)。二、編制竣工決算報(bào)告的依據(jù)為嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)項(xiàng)目竣

32、工驗(yàn)收制度，正確核定新增資產(chǎn)價(jià)值，全面反映投資者的權(quán)益，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合交通部門的實(shí)際情況，交通部2000年修訂的交通建設(shè)項(xiàng)目竣工決算報(bào)告編制辦法是公路橋梁工程項(xiàng)目編制竣工決算的法令性文件和依據(jù)?？⒐Q算報(bào)告按照建設(shè)項(xiàng)目類型分公路建設(shè)項(xiàng)目、橋梁隧道建設(shè)項(xiàng)目、內(nèi)河航運(yùn)建設(shè)項(xiàng)目、港口(碼頭)建設(shè)項(xiàng)目和不能歸入上述四類的其他建設(shè)項(xiàng)目等分別編報(bào)。編制竣工決算報(bào)告時(shí)，必須填制本類項(xiàng)目工程概況專用表和全套財(cái)務(wù)通用表?？⒐Q算報(bào)告應(yīng)當(dāng)依據(jù)以下文件、資料編制:經(jīng)批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)、概算或調(diào)整概算、變更設(shè)計(jì)以及開工報(bào)告等文件；歷年的年度基本建設(shè)投資計(jì)劃；經(jīng)審核批復(fù)的歷年年度基本建設(shè)財(cái)務(wù)決算；編

33、制的施工圖預(yù)算，承包合同、工程結(jié)算等有關(guān)資料；歷年有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資、統(tǒng)計(jì)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算、勞動(dòng)工資、審計(jì)及環(huán)境保護(hù)等有關(guān)資料；工程質(zhì)量鑒定、檢驗(yàn)等有關(guān)文件，工程監(jiān)理有關(guān)資料；施工企業(yè)交工報(bào)告等有關(guān)技術(shù)經(jīng)濟(jì)資料；有關(guān)建設(shè)項(xiàng)目附產(chǎn)品、簡(jiǎn)易投產(chǎn)、試運(yùn)營(生產(chǎn))、重載負(fù)荷試車等產(chǎn)生基本建設(shè)收入的財(cái)務(wù)資料；有關(guān)征地拆遷資料(協(xié)議)和土地使用權(quán)確權(quán)證明；其它有關(guān)的重要文件。三、編制竣工決算的程序與方法竣工決算報(bào)告由以下四部分組成:竣工決算報(bào)告的封面、目錄“主管部門”指建設(shè)單位的主管部門。“建設(shè)項(xiàng)目名稱”填寫批準(zhǔn)的項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)文件中注明的項(xiàng)目名稱。“建設(shè)項(xiàng)目類別”是指“大中型”或“小型”?！敖ㄔO(shè)性質(zhì)”是指建設(shè)項(xiàng)目

34、屬于續(xù)建、新建、改建、遷建和恢復(fù)建設(shè)等內(nèi)容。 “級(jí)別”是指中央級(jí)或地方級(jí)的建設(shè)項(xiàng)目?？⒐すこ唐矫媸疽鈭D；按實(shí)際施工修改過的工程設(shè)計(jì)平面圖繪制，按大比例平面圖編制?？⒐Q算報(bào)告說明書；主要內(nèi)容包括:工程項(xiàng)目概況及組織管理情況；工程建設(shè)過程和工程管理工作中的重大事件、經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)；工程投資支出和財(cái)務(wù)管理工作的基本情況(包括主要會(huì)計(jì)事項(xiàng)處理原則，財(cái)產(chǎn)物資清理及債權(quán)債務(wù)清償情況；基建結(jié)余資金、基建收入等的上交分配情況；主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的分析、計(jì)算情況等)；工程遺留問題等?？⒐Q算表格?？⒐Q算報(bào)告表式分為決算審批表、工程概況專用表和財(cái)務(wù)通用表。1）竣工決算審批表(交建竣1表)中央級(jí)大中型基本建設(shè)項(xiàng)目，其項(xiàng)

35、目竣工決算報(bào)告經(jīng)省級(jí)交通主管部門或部屬一級(jí)單位簽署意見后報(bào)部備案(一式四份)。2）工程概況專用表 （1）公路建設(shè)項(xiàng)目工程概況表(交建竣2-1表)； （2）橋梁隧道建設(shè)項(xiàng)目工程概況表(交建竣2-2表)；（3）內(nèi)河航運(yùn)建設(shè)項(xiàng)目工程概況表(交建竣2-3表);（4)港口(碼頭)建設(shè)項(xiàng)目工程概況表(交建竣2-4表)；（5)其它建設(shè)項(xiàng)目工程概況表(交建竣2-5表)；填寫時(shí)應(yīng)注意以下事項(xiàng)：建設(shè)時(shí)間開工和竣工日期按照實(shí)際開工和辦理竣工驗(yàn)收的日期填列。如實(shí)際開工日期與批準(zhǔn)的開工日期不符應(yīng)作出說明。 表中初步設(shè)計(jì)、調(diào)整概算的批準(zhǔn)機(jī)關(guān)、日期、文號(hào)應(yīng)按歷次審批文件填列。 表中有關(guān)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、概算、決算等指標(biāo)，根據(jù)批準(zhǔn)

36、的設(shè)計(jì)文件和概算、決算等確定的數(shù)字填寫。 表中“總投資”按批準(zhǔn)的概算和調(diào)整概算數(shù)及累計(jì)實(shí)際投資數(shù)填列。 表中“基建支出合計(jì)”是指建設(shè)項(xiàng)目從開工起至竣工止發(fā)生的全部基本建設(shè)支出，根據(jù)財(cái)政部門或主管部門歷年批準(zhǔn)的“基建投資表”中有關(guān)數(shù)字填列。 表中所列工程主要特征、完成主要工程量、主要材料消耗量、主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)等，根據(jù)主管部門批準(zhǔn)的概算、建設(shè)單位統(tǒng)計(jì)資料和施工企業(yè)提供的有關(guān)成本核算資料等分別填列。 “主要收尾工程”填寫工程內(nèi)容和名稱、預(yù)計(jì)投資額及完成時(shí)間等。如果收尾工程內(nèi)容較多，可增設(shè)“收尾工程項(xiàng)目明細(xì)表”。這部分工程的實(shí)際成本，可根據(jù)具體情況進(jìn)行估算，并作說明，完工以后不再調(diào)整竣工決算，但應(yīng)將

37、收尾工程執(zhí)行結(jié)果按規(guī)定程序補(bǔ)報(bào)有關(guān)資料。 “工程質(zhì)量評(píng)定”填列經(jīng)工程質(zhì)量監(jiān)督部門檢測(cè)評(píng)定的單項(xiàng)工程質(zhì)量評(píng)定及工程綜合評(píng)價(jià)結(jié)果。3）財(cái)務(wù)通用表（1）基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算總表(交建竣3-1表)。表中有關(guān)“交付使用資產(chǎn)”、“基建撥款”、“項(xiàng)目資本”、“基建借款”等項(xiàng)目，填列自開工建設(shè)至竣工止的累計(jì)數(shù)，上述指標(biāo)根據(jù)歷年批復(fù)的年度基本建設(shè)財(cái)務(wù)決算和竣工年度的基本建設(shè)財(cái)務(wù)決算中資金平衡表相應(yīng)項(xiàng)目的數(shù)字進(jìn)行匯總填列(包括收尾工程的估列數(shù))。表中其余各項(xiàng)目反映辦理竣工驗(yàn)收時(shí)的結(jié)余數(shù)，根據(jù)竣工年度財(cái)務(wù)決算中資金平衡表的有關(guān)項(xiàng)目期末數(shù)填表。資金占用總額應(yīng)等于資金來源總額。補(bǔ)充資料的“基建投資借款期末余額”反映

38、竣工時(shí)尚未償還的基建投資借款數(shù)，應(yīng)根據(jù)竣工年度資金平衡表內(nèi)的“基建投資借款”項(xiàng)目期末數(shù)填列；“應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款期末數(shù)”，應(yīng)根據(jù)竣工年度資金平衡表內(nèi)的“應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款”項(xiàng)目的期末數(shù)填列；“基建結(jié)余資金”反映竣工時(shí)的結(jié)余資金，應(yīng)根據(jù)竣工財(cái)務(wù)決算總表中有關(guān)項(xiàng)目計(jì)算填列。基建結(jié)余資金的計(jì)算。基建結(jié)余資金=基建撥款+項(xiàng)目資本+項(xiàng)目資本公積+基建投資借款+企業(yè)債券資金+待沖基建支出-基本建設(shè)支出-應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款。（2)資金來源情況表(交建竣3-2表)。本表反映建設(shè)項(xiàng)目分年度的投資計(jì)劃與資金撥付到位情況，表中有關(guān)基建撥款、項(xiàng)目資本、基建投資借款等資金來源內(nèi)容，根據(jù)歷年批復(fù)的年度基本建設(shè)財(cái)務(wù)決

39、算和竣工年度的基本建設(shè)財(cái)務(wù)決算中資金平衡表相應(yīng)項(xiàng)目的數(shù)字填列(包括收尾工程的估列數(shù))。 （3）待核銷基建支出及轉(zhuǎn)出投資明細(xì)表(交建竣3-3表)“待核銷基建支出”反映非經(jīng)營性項(xiàng)目發(fā)生的江河清障、航道清淤、補(bǔ)助群眾造林、水土保持、取消項(xiàng)目的可行性研究費(fèi)以及項(xiàng)目報(bào)廢等不能形成資產(chǎn)部分的投資支出?！稗D(zhuǎn)出投資”反映非經(jīng)營性項(xiàng)目為項(xiàng)目配套而建成的、產(chǎn)權(quán)不歸屬本單位的專用設(shè)施的實(shí)際成本，按照規(guī)定的內(nèi)容分項(xiàng)逐筆填列。4）工程造價(jià)和概算執(zhí)行情況表(交建竣4表)；（1）本表反映工程實(shí)際建設(shè)成本和總造價(jià)、以及概算投資節(jié)余和概算投資包干部分節(jié)余的情況，應(yīng)按照概算項(xiàng)目或單項(xiàng)工程(費(fèi)用項(xiàng)目)填列。（2）待攤投資按照某一單

40、項(xiàng)工程投資額占全部投資的比例分?jǐn)偟絾雾?xiàng)工程上。不計(jì)人固定資產(chǎn)價(jià)值的支出不分?jǐn)偞龜偼顿Y。5）外資使用情況表(交建竣5表)；本表反映建設(shè)項(xiàng)目外資使用情況，按照使用外資支出費(fèi)用項(xiàng)目填列。應(yīng)說明批準(zhǔn)初步設(shè)計(jì)時(shí)的匯率、記賬匯率、竣工時(shí)的匯率以及外資貸款的轉(zhuǎn)貸金額和轉(zhuǎn)貸單位等情況。各有關(guān)表格中，外幣折合人民幣時(shí)，應(yīng)以項(xiàng)目竣工時(shí)的匯率為準(zhǔn)。6）交付使用情況表（1)基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)總表(交建竣6-1表)（2)基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)明細(xì)表(交建竣6-2表)交付使用資產(chǎn)總表中固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)各欄的合計(jì)數(shù)，應(yīng)分別與竣工財(cái)務(wù)決算表交付使用資產(chǎn)的相應(yīng)數(shù)字相符。交付使用資產(chǎn)總表中各欄數(shù)字應(yīng)

41、根據(jù)交付使用資產(chǎn)明細(xì)表中相應(yīng)項(xiàng)目的數(shù)字匯總填列。交付使用資產(chǎn)明細(xì)表作為建設(shè)單位管理項(xiàng)目資產(chǎn)使用，可不納入上報(bào)的竣工決算報(bào)告，其具體格式各單位可根據(jù)情況進(jìn)行修改。例8-2 某投資公司承擔(dān)的某高速公路工程項(xiàng)目，竣工時(shí)反應(yīng)的財(cái)務(wù)核算資料如下：(1)經(jīng)驗(yàn)收合格，交付使用的資產(chǎn)有：線路、橋梁、隧道等建筑安裝工程資產(chǎn)價(jià)值218560萬元；設(shè)備、收費(fèi)、通信系統(tǒng)價(jià)值54775萬元；為運(yùn)營準(zhǔn)備使用期在一年以內(nèi)的工器具、物品等125萬元；使用期在一年以上，單件價(jià)值在2000元以上的工、器具40萬元；建設(shè)期間購買非專利技術(shù)75萬元，攤銷期5年；籌建期間的開辦費(fèi)136萬元。(2)收尾零星工程支出的項(xiàng)目有：建筑安裝工程

42、支出185萬元；設(shè)備、工器具投資45萬元；建設(shè)單位管理費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)等待攤投資25萬元；其他支出35萬元。(3)非經(jīng)營性項(xiàng)目發(fā)生待核銷基建支出60萬元。(4)購置需安裝設(shè)備65萬元，其中待處理設(shè)備損失8萬元。(5)貨幣資金1560萬元。(6)應(yīng)收有償調(diào)出材料款45萬元。(7)建設(shè)單位自有固定資產(chǎn)原值8750萬元，累計(jì)折舊2140萬元。反應(yīng)在資金平衡表上的各類資金來源的資金余額是：(1)預(yù)算撥款72350萬元。(2)自籌資金撥款62639萬元(3)商業(yè)銀行貸款145962萬元(4)交付使用資金價(jià)值中，有120萬元屬利用投資借款形成的待沖基建支出。(5)應(yīng)付設(shè)備商設(shè)備款965萬元，應(yīng)付承包人工程款（原扣留的保留金未歸還部分）8123萬元尚未支付。(6)未交稅金158萬元；未交基建收入24萬元。試編制建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表。解：建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表如下表8-2所示。建