案例商業(yè)銀行如何計算資本充足率

1、商業(yè)銀行如何計算資本充足率此案例供學生課堂討論用，目的在于 說明銀行如何按照巴塞爾協(xié)議計算資本 充足率。一、背景資料美國一家州注冊商業(yè)銀行，總資本為 6000萬美元，表內(nèi)資產(chǎn)總額10億美元, 此外還有表外項目和衍生工具項目，總 資產(chǎn)狀況如表1所示。表1某銀行資產(chǎn)負債項目單位：萬美元項目金額一、資產(chǎn)負債表資產(chǎn)現(xiàn)金5 000政府國庫券20 000國內(nèi)銀行資產(chǎn)5 000以家庭住房的一級置留權(quán)為擔保的貸款5 000私人公司貸款65 000資產(chǎn)負債表總資產(chǎn)100000二、表外項目為支持地方政府債券發(fā)行的備用信用證10 000對私人公司有法律約束的信貸承諾20 000表外總資產(chǎn)30 000三、衍生工具五年

2、期利率互換合同100000三年期貨幣互換合冋50 000衍生工具總資產(chǎn)150000、案情州聯(lián)邦儲備銀行要求銀行根據(jù)管理 當局的要求計算銀行資本充足率并 將資本充足率指標上報金融監(jiān)管局。 銀行資產(chǎn)負債管理委員會要求財務(wù) 主管按照聯(lián)邦儲備委員會的要求計 算銀行資本充足率，并在規(guī)定的期限 報送州聯(lián)邦儲備銀行，同時向銀行董 事會報告。銀行副總裁兼財務(wù)主管對 財會部門布置了此項要求，財務(wù)負責 人計算過程如下。1 .計算表內(nèi)風險資產(chǎn)額表2表內(nèi)外風險資產(chǎn)資本充足率單位：萬美元一、風險權(quán)重0類賬面價值風險資產(chǎn)價值現(xiàn)金5 0000美國國庫券20 0000二、風險權(quán)重20%類國內(nèi)銀行賬戶5 0001 000以備用

3、信用證擔保的美國市政債券的信用對等額10 0002 000三、風險權(quán)重50%類以家庭住房的一級置留權(quán)為擔保的貸款5 0002 500四、風險權(quán)重100%類私人公司貸款65 00065 000對私人公司有法律約束的信貸承諾10 00010 000加權(quán)風險資產(chǎn)80 500資本/風險資產(chǎn)6 000/80500=7.45%2. 計算表外對等信用額表3表外對等資產(chǎn)額單位：萬美元表外項目賬面價值轉(zhuǎn)換系數(shù)對等信用額提供備用信用證、用以擔保市政債券10 0001.010 000提供給私人公司的長期信用承諾20 0000.510 0003. 計算衍生工具對等信用額表4衍生工具對等信用額單位：萬美元衍生項目賬目面

4、值信用轉(zhuǎn)換系數(shù)對等信貸額（敞口風險）當前市場風險敞口替代成本五年期利率互換合同100 0000.005(500)2 500三年期貨幣互換合同50 0000.05(2 500)1 500注:敞口風險是指按照信用換算系數(shù)計 算的風險資產(chǎn)額。當前市場風險敞口替代成本是指如果銀行突然需要用 當天的市價和利率的新互換合同替 代原合同的替代成本。4. 計算全部風險資產(chǎn)額和資本充足率表5全部風險資產(chǎn)額和資本充足率單位：萬美元風險權(quán)重資產(chǎn)潛在敞口風險當前市場風險敞口替代成本風險資產(chǎn)一、風險權(quán)重0類現(xiàn)金5 0000政府國庫券20 0000二、風險權(quán)重20%類國內(nèi)銀行存款5 0001 000以備用信用證擔保的政府

5、債券信 用對等額10 0002 000三、風險權(quán)重50%類以家庭住房的一級置留權(quán)為擔保 的貸款5 0002 500五年期利率互換合同5002 5001 500三年期貨幣互換合同2 5001 5002 000四、風險權(quán)重100%類對私人公司貸款65 00065 000對私人公司長期信貸承諾對等額10 00010 000風險加權(quán)總資產(chǎn)84 000資本充足率6000/84 000=7.14%計算結(jié)果：該銀行資本為 6 000萬美元，全部風險資產(chǎn)總額為 84000萬美元，資本充足率為7. 14%。財務(wù)主管審查后將計算結(jié)果 上報州聯(lián)邦儲備銀行和銀行董事會。二、思考題1 .巴塞爾協(xié)議關(guān)于計算銀行資本充足率

6、的基本內(nèi)容是什么？2.銀行如何計算資本充足率？四、案例分析1. 根據(jù)巴塞爾協(xié)議計算銀行資本充足率的規(guī)定，銀行首先應(yīng)當 按照資本定義確定銀行核心資本價值和總資本價值，然后計算風險資 產(chǎn)額。巴塞爾協(xié)議規(guī)定了表內(nèi)資產(chǎn)的風險權(quán)重，分別規(guī)定了表外項目、 衍生工具項目的信用換算系數(shù)。據(jù)此，銀行應(yīng)當根據(jù)風險權(quán)重首先將 表內(nèi)資產(chǎn)換算為風險資產(chǎn)；其次，根據(jù)信用換算系數(shù)，分別將表外項目、衍生工具項目換算成表內(nèi)資產(chǎn)；再次，按表內(nèi)資產(chǎn)風險權(quán)重將表 外項目、衍生工具項目換算為風險資產(chǎn)；最后，計算出資本金與全部 加權(quán)風險資產(chǎn)的比率。2. 本例中這家美國州注冊的商業(yè)銀行，有 6 000萬美元資本金，10億美元的表內(nèi)資產(chǎn)，還有賬面價值 3億美元的表外資產(chǎn)和賬面價 值15億美元的衍生工具資產(chǎn)。銀行財務(wù)部門負責人按照上述程序， 計算出不包括表外