中國出口企業(yè)對信用證風險的防范措施探討學位論文

1、 中文摘要 信用證是國際貿(mào)易中重要的信用結(jié)算工具，我國在加入WTO之后更是無可避免地要使用到信用證，從而信用證在我國國際貿(mào)易支付中約占80%。因此長期以來，信用證被視為一種最穩(wěn)妥的支付方式，繼而使人們放松了對其風險的防范。但實踐中信用證的風險卻確實存在著，在我國每年的出口貿(mào)易中由于信用證風險而產(chǎn)生的損失為數(shù)不少。可是近年來我國出口企業(yè)因使用信用證不慎受到了巨大損失，同時，由于信用證的支付方式的內(nèi)在缺陷及有關(guān)不法當事人位于不同國家和地區(qū)及貪利心理等原因，使信用證的支付方式風險加大，從而產(chǎn)生了種種的信用證欺詐行為。 針對這種情況，本文通過闡述信用證的特征，及根據(jù)中國外貿(mào)行業(yè)的實例，揭示出出口商在采

2、用信用證結(jié)算時所面臨的種種風險，還分析了這些風險所帶來的嚴重后果，而且對出口貿(mào)易中各個環(huán)節(jié)所存在的風險也進行了較系統(tǒng)的歸納并得出了相應的防范對策。 關(guān)鍵字：信用證，風險，對策 Abstract Letter of credit is the important instrument of credit settlements in international trade, after China's entry into the WTO it is inevitable to use it. Thus the use of letter of credit in China's

3、 international trade payments is about 80%. As long as credit is one of the most secure method of payment, and then make people relax their risks. But in practice the risk of credit do exist in China's export trade every year due to credit losses arising from a large number of risks. But in rece

4、nt years by the use of letters of credit of Chinese export inadvertently by the huge loss, at the same time, due to inherent defects and method of payment of the credit-related corruption illegal parties in different countries and regions and facilitate psychological reasons, payment of the credit r

5、isk increased, resulting in a variety of credit fraud. For this situation, this paper describes the characteristics of the credit, and in accordance with examples of China's foreign trade sector, exporters revealed when using letter of credit faced risk, but analysis of these risks serious conse

6、quences, and all the export trade Part of the risk inherent in the system for a more inductive and draw the corresponding countermeasures. Key word: Letter of credit， Risk ， Countermeasures 引 言 隨著世界經(jīng)濟一體化及高科技的發(fā)展，金融行業(yè)已經(jīng)成為世界經(jīng)濟舞臺上的時代英雄。在國際貿(mào)易活動中，最主要、最常用的結(jié)算方式就是信用證支付方式。由于信用證有銀行信用為保障，所以在一定程度上解決進出口商之間不信任矛盾的同

7、時也為進出口雙方提供了資金融通的便利，使得風險難于控制的跨國界的貿(mào)易交往更為安全可靠。然而，信用證業(yè)務(wù)自身的復雜性和獨立于合同的抽象性以及單據(jù)交易的特點增加了風險防范的難度，因此越來越多的信用證欺詐及信用證軟條款等等的糾紛彌漫在整個金融世界。 中國雖然是發(fā)展中國家，但中國外貿(mào)行業(yè)在世界外貿(mào)行業(yè)中卻有著不可或缺的地位。然而。面對信用證欺詐及信用證軟條款等等糾紛的泛濫，中國出口企業(yè)亦未能幸免。針對這種情況，本文先闡述信用證的基本知識，從概念的界定上對信用證有個基本的認識；其次，探討中國出口企業(yè)在使用信用證結(jié)算中所面臨的種種風險，其中包括了來自信用證欺詐的風險及其他風險，通過結(jié)合相關(guān)具體事例來進行闡

8、述；最后針對以上的各種風險提出了規(guī)避各類相應風險應采取的對策。 一、 信用證的概述 （一）信用證的概念 信用證，簡單的說，就是銀行的一項有條件的書面付款承諾。具體來說，就是銀行根據(jù)開證申請人的要求，想受益人作出的一項有條件的付款承諾。跟單信用證統(tǒng)一管理（UCP600）其中指出，信用證系指一家銀行（開證行）應客戶（申請人）的要求和知識或以其自身的名義，在于信用證條款相符的條件下，憑規(guī)定的單據(jù)：1.向第三正（受益人）或其指定人付款，或承兌并支付受益人出具的匯票，或2.授權(quán)另一家銀行付款，或承兌并支付該匯票，或3.授權(quán)另一家銀行議付。 從上面的規(guī)定我們可以看出，信用證實際上就是銀行承諾在受益人提交了

9、符合信用證條款的單據(jù)之后向受益人付款的一項書面文件。銀行付款的條件就是受益人交付符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)，這也是銀行付款的唯一條件。換個角度來講，就是只要受益人提交了符合信用證規(guī)定的單據(jù)，他就能夠確定地從銀行得到貨款。 UCP600與信用證操作實務(wù)指南.經(jīng)濟日報出版社2007.2-3 （二）信用證結(jié)算方式的特點 1.開證行具有第一性付款責任 信用證的本質(zhì)是一種銀行的付款保證憑信，信用證一旦開出，保證付款的就是開證行，不再是進口商，將來賣方索取貨款的對象也是開證行而非買方，開證行以其自身的信譽保證當接收到與其所開立信用證條款完全相符的單據(jù)時，一定付款。這樣，國際貿(mào)易中的商業(yè)信用就被銀行信用所取代

10、，交易風險減小，安全性得到提高。 2.信用證是一項不依附于貿(mào)易合同的獨立文件 信用證是依據(jù)貿(mào)易合同開立的，但是一經(jīng)開出，信用證便獨立于貿(mào)易合同或其他合同之外，不受貿(mào)易合同或其他合同的約束，銀行的各種業(yè)務(wù)操作均不受合同約束而僅根據(jù)信用證執(zhí)行。UCP600中的“信用證與合同”中關(guān)于這點有明確的說明: “Credits, by their nature, are separate transactions from the sales or other contract(s) on which the may be based and banks are in no way concerned wi

11、th or bound by such contract(s),even if any reference whatsoever to such contract(s) is included in the credit.” 信用證的這個特點使銀行可以獨立于貿(mào)易合同所可能產(chǎn)生的糾紛之從更大程度上保證了貿(mào)易的安全性。 3.信用證業(yè)務(wù)處理的是單據(jù)而不是貨物 UCP600中的“單據(jù)與貨物/服務(wù)/履約行為”中載有這樣的字句:“In Credit operations all parties concerned deal with documents, and not with goods,servic

12、es and/or other performances to which the documents may relate.” 這一條款意在說明信用證是只處理單據(jù)，而不是單據(jù)所涉及的貨物、服務(wù)或其他的行為。 二、我國出口企業(yè)采用信用證結(jié)算方式的現(xiàn)狀 在國際貿(mào)易中，最主要、最常用的結(jié)算方式是跟單信用證，因為它有銀行信用為保障，所以受到買賣雙方的信任。然而，由于銀行在信用證結(jié)匯中只對單證作表面的審查，不負責采取進一步行動來調(diào)查單據(jù)的真實性，導致無法審查貨物的真實性，這使得一些不法商人有機可乘，信用證詐騙案件屢屢發(fā)生。 在我國，特別是江、浙、閩、粵初涉外貿(mào)的工廠，對信用證操作都有很多誤解。其中有以

13、下兩個原因。一，過于迷信，覺得只要外商開立了信用證就萬事大吉，對不符點沒有足夠的警惕，遭到拒付才慌了神；二，完全不相信信用證，特別是吃過幾次不符點拒付的 顧民.UCP600實務(wù)英文.中國商務(wù)出版社.2007.87-88 虧以后，死守款到發(fā)貨的規(guī)程，結(jié)果失去了很多交易機會。這兩種極端觀念都是由于不了解信用證運作特點而導致的。其實一份可靠的信用證，只要不出現(xiàn)一些不符點，基本上與真金白銀一樣。但是是否可靠，最基本的衡量標準有三個：一，知名大銀行開立；二，單證要求合理可行；三，無軟條款。 在我國絕大多數(shù)的出口企業(yè)最容易碰壁的信用證問題是單單一致，單證一致。下面舉一例子說明： 我國作為出口方向西歐銷售重

14、晶石粉，出口合同使用的品名為“Barytes in powder”收到的信用證中規(guī)定的品名為“Baryte in powder”，少了一個“s”。“Barytes”與“Baryte”原本可以通用，我方按照合同品名繕制發(fā)票，并以此向開證行索償，卻遭到拒付，其理由是開證申請人不接受“商品的描述與信用證的品名不同”的發(fā)票。實際情況是，裝運時，西歐的重晶石粉的價格有較大幅度的下降。后幾經(jīng)爭取，我方被迫同意降價后進口人才付款了案。 由此看來，“嚴格符合原則”實務(wù)中的基本意義是銀行有權(quán)對沒有嚴格符合信用證條款或其他單據(jù)文件的單據(jù)拒絕支付貨款。這種拒付現(xiàn)象時有發(fā)生，不僅給信用證交易中的各方當事人造成不同程度

15、的損失，而且還往往影響貨物買賣契約的履行，導致貨物買賣雙方或某一方違約甚至解除契約。 三、出口企業(yè)使用信用證結(jié)算遭遇的風險類型 （一）信用證開立風險及其自身條款風險 1.進口方偽造信用證 進口方竊取銀行已印好的空白格式信用證，或與已倒閉或瀕臨破產(chǎn)銀行的職員惡意串通開出信用證，或?qū)⑦^期失效的信用證惡意涂改等，引誘出口方發(fā)貨，以騙取貨物，使出口方貨款兩空，損失慘重。 在國際貿(mào)易中，信用證偽造案屢見不鮮。江浙閩粵一帶外貿(mào)企業(yè)根據(jù)以往經(jīng)驗將偽造信用證歸納為以下幾個特點：無密押電開證；電開證使用第三家銀行密押，而第三家銀行的確認電文沒有加押；信用證的簽字無從核對；開證行行名地址不明；單據(jù)要求寄第三家銀行

16、，而第三家銀行是不存在的。 2.軟條款信用證 所謂軟條款是指信用證中加列一些條款，這些條款使信用證下的開證行付款與否不是取決于單證是否與表面相符，而是取決于第三者的履約行為。其主要表現(xiàn)為以下兩點。 一，是信用證條款無法執(zhí)行。信用證規(guī)定海運公司船名、起運港或目的港、驗貨人和裝船日期須經(jīng)開證人通過開證行以修改的形式另行通知。 案例：江、浙、閩、粵一帶某貿(mào)易公司收到國外一銀行開來的信用證規(guī)定，受益人只有在收到申請人確認或修改后的裝貨船舶名稱和裝運日期文件后才能裝船，但三個月后卻無音信，致使某公司預付給開證申請人的保證金也無下落。 二，是信用證規(guī)定采用進口國商檢標準。 案例：浙江某外貿(mào)公司于2006年

17、1月與美國一家公司簽定合同，規(guī)定貨物檢驗采用進口國商檢標準。貨物運達目的港后，買方以所交貨物未達到該國標準而拒付貨款，并向該公司索賠。 3.信用證的商檢條款 在當今對外貿(mào)易中，信用證因其安全系數(shù)較高而成為外貿(mào)企業(yè)的“新寵”，但同時也成為不法商人用來設(shè)置機關(guān)的“新生代”，其中商檢條款備受他們“青睞”。 商檢條款可以加大辦證難度，使我方難以辦到或難以及時辦證，人為造成不符點拒付。 案例：寧波某外貿(mào)公司于2006年6月與西班牙一家貿(mào)易公司訂立了貿(mào)易合同后，卻又收到一來證要求我方的商檢證書要由進口國領(lǐng)事館認證，而在寧波沒有這類機構(gòu)，必須到北京、上海辦理。因此，寧波公司只好跑到上海辦證，才能順利結(jié)匯。

18、買方這樣做的原因一來想延緩辦證速度，致使我方容易造成交單延遲等情況。而一旦單據(jù)有錯，修改就變得極不方便，等到修改后的單據(jù)交到議付行時往往已過了L/C有效期，造成信用證失效，以致于影響我方收匯。 （二）信用證操作風險 1.由于出口方交貨期、交貨數(shù)量、規(guī)格等不符點而造成的風險 在具體業(yè)務(wù)操作過程中,常常發(fā)生出口方未按信用證條款規(guī)定交貨的情況,如品質(zhì)不符,數(shù)量與信用證規(guī)定有異,逾期交貨等,任何一個不符點都可能使信用證失去其保證作用,導致出口商收不到貨款;即使出口方完全按信用證規(guī)定出貨,但單證不符,單單不一也同樣會遭到開證行拒付。 詳細案例：開證行I銀行向某國某出口商A公司開出金額為38.5萬美元的9

19、0天遠期信用證，用于進口“先鋒五號”藥品。在信用證的特別條款中規(guī)定：開證行I銀行承兌的條件為：（1）議付行N銀行交來符合信用證條款的單據(jù)；（2）申請人A公司交來藥檢合格證明。 6月3日，開證行I銀行收到議付行N銀行寄來的單據(jù)后，通知申請人A公司單到并 盡快提交“藥檢合格證明”。但由于開證申請人A公司未能取到中華人民共和國衛(wèi)生部的進口藥品注冊證，無法辦理要緊以取得合格證明。直到6月15日申請人A公司還沒有提交“藥檢合格證明”時，開證行I銀行不得不對外拒付，拒付理由為“申請人A公司還沒有提交藥檢合格證明'”，從而沒有滿足開證行I銀行的對外承兌條件。 但是，開證行I銀行由于內(nèi)部收發(fā)沒有銜接好

20、，收發(fā)人員在6月3日下午收到的單據(jù)，于第2日也即6月4號才做登記，因此，開證行I銀行辦理結(jié)算的人員一直以為是6月4日才收到單據(jù)，那么，從6月5日開始的七個銀行工作日的最后一天應為6月15日（中間有兩個周末日）。然而，議付行N銀行提示了快郵單據(jù)的收據(jù)及開證行I銀行的簽收日，證明開證行I銀行已超過七個工作日對外拒付，已喪失拒付權(quán)力，必須付款。 之后，I銀行與N銀行開始了長達一年的糾紛交涉，終因I銀行遲于七個工作日對外拒付，喪失了任何拒付的權(quán)力，而于兩年后的5月付款。糾紛結(jié)束，教訓深刻。 2.進口商要求直接將正本提單直接寄往其手中 如賣方同意接受信用證規(guī)定“1/3正本提單徑寄客戶，2/3提單送銀行議

21、付”的條款,則為賣方埋下了風險的種子。因為3份正本提單中任何一份生效,其他兩份自動失效。如果一份正本提單直接寄給客戶，等于把物權(quán)拱手交給對方。客戶可以不經(jīng)銀行議付而直接憑手中的提單提走貨物。 （三）提貨擔保風險 提貨擔保是貨物抵達目的地后買方急需提貨,但運貨單據(jù)尚未收妥而由銀行擔保向承運人提貨的作法。提貨擔保有利于進口商盡快將鮮活、易變質(zhì)商品投放市場,加快資金周轉(zhuǎn),但糾紛常出現(xiàn)在買賣雙方、擔保銀行與承運人、銀行與買方之間。 詳細案例：某年，I銀行根據(jù)其客戶A公司的知識開立一張金額為20000美元的信用證。貨物是從日本海運到香港的一批手邊，允許分批裝運。由于日本到香港的航程很短，在第一批貨物的單

22、據(jù)到達開證行之前，申請人A公司要求I銀行出具提取這第一批貨物的提貨擔保，并附上相應的金額為10000美元的付款保證，A公司在I銀行有30000美元的信用額度，所以該行經(jīng)辦簽發(fā)了一張?zhí)嶝洆＝o船運公司，允許A公司提貨。一星期后，第一批貨物的單據(jù)尚未收到，A公司又要求I銀行出具提取價值為10000美元的第二批貨物的提貨擔保。由于近洋貿(mào)易中，郵寄單據(jù)往往需要一星期以后才能到達開證行，再則A公司信用額度也未突破，因此I銀行開出了第二份提貨擔保。幾天后，I銀行獲悉A公司倒閉了，它的董事們都不知去向。之后I銀行收到了第二批單據(jù)，但金額是20000美元，且信用證下只有這一批貨物，根本沒有第一批。一個月以后，

23、憑I銀行擔保而提走第二批貨物的船運公司，聲稱I銀行侵占了價值為20000美元的寶石手表的第二批貨物。原來該客戶少報了第一批貨物的金額，又冒領(lǐng)了不是它的第二批貨物。 （四）單證不一、單單不一的風險 單證不符是運輸單據(jù)的內(nèi)容與信用證規(guī)定的條款不完全相符，單單不一是以發(fā)票為中心的各單據(jù)之間不嚴格一致。單證不符其表現(xiàn)有多種，浙江一些外貿(mào)公司在實際業(yè)務(wù)中曾碰到以下幾種單證不符的情況。 1.匯票 大小寫金額不一，付款人名稱、地址不完整，出票日期遲于信用證有效期或交單期，付款期限有誤，出票條款如開證行名、地點、證號、開證日期遺漏。 2.發(fā)票 船名、開航日期與提單不一致，缺價格條件，貨名不一致（同一貨物用不同

24、的英語詞表達）、規(guī)格與信用證不符，沒有表現(xiàn)扣押、折扣或其它費用，沒有加注信用證規(guī)定的證明文句，單價與總價不符。 3.提單 沒有收貨人，通知地點不完整，代理人簽發(fā)的提單簽字處缺“AS AGENT”字樣，提單日期遲于信用證裝船期，未填“運費已付”或“運費到付”，大小寫件數(shù)不符或未注明“貨已裝船”。 4.保險單 承保險別不完整或與信用證規(guī)定不符，發(fā)票號與發(fā)票不一致，保險單日期遲于提單日期，缺理賠代理人和理賠地點，賠付貨幣名稱, 船名及開航期有誤，投保金額不符。 5.其它 附屬單據(jù)的內(nèi)容與發(fā)票不一致，毛、凈重、尺碼與提單不符，大小寫件數(shù)不一致，包裝條款與信用證不符，商檢證出證日期遲于提單日期。 詳細案

25、例：某年10月11日，開證行I銀行應申請人A公司的要求對外開出金額94000美元的即期信用證。11月15日，收到議付行N銀行寄來的全套單據(jù)。經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)下列不符點：（1）信用證失效；（2）遲交單；（3）匯票金額超支；（4）未提交裝運通知的傳真件。 開證行I銀行于次日將上述不符點一次性向N銀行提出，并宣稱持單候其指示。從該年11月16日到翌年1月20日，寄單行S銀行對開證行提出的上述不符點并沒有表示異議，I銀行與翌年1月20日將全套單據(jù)退回S銀行。但受益人B公司卻通過S銀行和大使館與I銀行洽商此事，并揚言要起訴I銀行。 據(jù)B公司說，申請人A公司雖拒付，但卻通過某公司在香港提貨，造成了受益人B公司的

26、經(jīng)濟損失。I銀行依據(jù)UCP600的規(guī)定，同受益人B公司進行了有理有據(jù)的交涉。 四、出口企業(yè)防范信用證風險的對策 盡管當今信用證以銀行信譽代替了商業(yè)信譽，使風險難以控制的跨國界貿(mào)易交往變得更為安全可靠，但是，由于它不僅存在理論上的缺陷，即“獨立抽象性原則”，而且在實際操作過程中涉及的當事人和各種關(guān)系非常復雜，使得各當事人在操作過程中稍有不當便 招致極大的痛苦和損失。因此，我國外貿(mào)企業(yè)在采取信用證結(jié)算時應采取各種措施，防患于未然。 （一）信用證開立風險及其自身條款風險的對策 1.信用證欺詐行為的防范 （1）為了識別偽造信用證，銀行必須仔細審查信用證的表面真實性，校對密押和印簽，一發(fā)現(xiàn)印簽不符馬上對

27、外查詢，通知受益人不能草率發(fā)貨。拒絕接受預付傭金、約金的條款，以防失去預付傭金和約金，盡可能對大宗出口商品采用分批交貨的辦法分散風險。 （2）對軟條款信用證的防范。外貿(mào)公司在制訂銷售合同時應對合同的所有條款仔細考慮。盡管信用證與銷售合同是兩個獨立的文件，但信用證是以銷售合同為依據(jù)的，一旦銷售合同中的某些條款不夠周密，就會導致以后信用證條款無法執(zhí)行，留下后患。外貿(mào)公司在審證時，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)軟條款便應立即通知對方修改。同時，信用證的有效期必須合理，因為太短會使賣方?jīng)]有足夠的時間通知買方改證而導致買方向賣方追究違約違證責任。 （二）信用操作的風險防范 由上述的案例我們可以得出： 首先，開證行在收到議付行

28、或寄單行的單據(jù)時，無論接受與否，都必須在七個銀行工作日內(nèi)對外答復。 其次，業(yè)務(wù)處理要從世界出發(fā)。目前，全球每年進行的信用證結(jié)算數(shù)百萬計，雖然已對信用證進行了大的分類，但我們很難說會有完全相同的信用證。貿(mào)易的國別、貿(mào)易商的信用程度、商品種類、貿(mào)易方式、貨幣、規(guī)模、運輸方式、貿(mào)易風險、結(jié)算風險、防范措施等諸多方面的不同，決定了信用證結(jié)算本身的復雜性和多樣性，這絕不是一個國際慣例所能包容和概括的。所以，在實務(wù)中，信用證經(jīng)辦行要根據(jù)不同國家和地區(qū)的具體情況，從實際出發(fā)，全面分析每筆業(yè)務(wù)面臨的客戶風險、貿(mào)易風險、市場風險、國家風險、銀行風險、匯率風險，并找出相應的風險防范和規(guī)避措施。 最后，在做信用證融

29、資業(yè)務(wù)時，應注意規(guī)避風險。隨著信用證業(yè)務(wù)的發(fā)展，其服務(wù)職能日趨完善。目前，進口押匯、出口押匯、打包放款已陸續(xù)開展起來。這是融資性質(zhì)的業(yè)務(wù)，其同信用證結(jié)算既相互關(guān)聯(lián)，又有實質(zhì)性的區(qū)別。融資業(yè)務(wù)的引入，使開證行或議付行進一步承擔了信貸方面的風險，其與國際結(jié)算本身和國際貿(mào)易的聯(lián)系更為緊密。這就要求我們在做融資業(yè)務(wù)時要分析與信用證結(jié)算相關(guān)的潛在風險，落實相應的切實的風險防范措施，保護銀行資金安全。 （三）提貨擔保的風險防范 在提貨擔保中，雖然貨物已轉(zhuǎn)移到了開證申請人手中，但這不構(gòu)成法律上的貨物移交，因為承運人簽發(fā)提單后就有向提單出示人供貨的責任。因此，開證人并非實際接受貨物。提貨擔保書中對提單的承諾并

30、不構(gòu)成對單證不符時無條件接受的承諾。如果提貨人不履行交單義務(wù)，其后果是他對承運人的損失進行賠償，而并非對議付行承諾無條件接受單據(jù)。同樣，擔保提貨申請書中無條件接受有關(guān)單據(jù)的字樣，只是提貨人對開證行的承諾，它只構(gòu)成開證行與申請人之間的關(guān)系，并不影響開證行因單據(jù)不符而使用拒付的權(quán)力。所以，首先要認真審證，做到及早發(fā)現(xiàn)軟條款。其次，在訂合同時，要力爭客戶同意由我國的商檢機構(gòu)來實行商品檢驗。再次，盡量要求對方客戶從一些大的、信譽較好的銀行開證。 由上述案例我們可以得出，隨證托收賣方所承擔的風險比一般托收業(yè)務(wù)的風險要大得多，具體表現(xiàn)為：當市價跌幅較大時，進口商往往以單據(jù)不符為由，通知開證行拒絕接受不符點

31、單據(jù)并拒絕付款，或采取不理睬的拖延辦法，出口商到時只好束手就擒，將貨降價，或是轉(zhuǎn)售他人，或是將貨運回另作處理，從而遭受降價、往返運費及另行處理時的不可預見的損失；進口商借單據(jù)不符之由，提出不合理的降價要求，此時往往是貨已運抵目的港，即貨到地頭，出口商失去主動權(quán)。因此，在實際業(yè)務(wù)中，除非萬不得已，不要被所謂的信用證項下的托收所蒙蔽而輕易采取隨證托收的補救措施。 （四）單證不符、單單不一的風險防范 審證、制單、審單是一項非常仔細的工作。外貿(mào)公司應與銀行密切配合，有關(guān)工作人員必須具有高度的工作責任感和一絲不茍的工作精神。在制單時加強單證員的操作技能，嚴格按信用證要求向銀行提交一套完整的正確單據(jù)，并由銀行協(xié)助公司審單。對單單不一、單證不符點，銀行應迅速通知買賣雙方，確保證同（信用證與合同）、單證、單單、單貨一致，以便順利及時結(jié)匯。 由上述的案例中我們可以得出，首先，單證不符，開證行對外拒付已解除了其第一付款人的職責，這時，在結(jié)算過程中，開證行已完全是一個中間人的身份了。對于貿(mào)易雙方的糾紛，開證行應及時同申請人和議付行聯(lián)系，相互溝通，早日解決矛盾，結(jié)束該筆結(jié)算業(yè)務(wù)。如果雙方爭執(zhí)不下，開證行應早日向議付行退單。長期持有單據(jù)，不僅會消耗開證行的精力，而且有可能導致開證行陷入貿(mào)易雙方的糾紛之中，是需要注意和避免的。 其次，商業(yè)信譽是銀行信譽的基礎(chǔ)。開證行對外拒付后，結(jié)算能否順利