大學(xué)政府會(huì)計(jì)制度實(shí)施方案

1、大學(xué)政府會(huì)計(jì)制度實(shí)施方案根據(jù)xxxx文件精神，全面貫徹落實(shí)黨的xxx全會(huì)關(guān)于“建立權(quán)責(zé)發(fā)生制的政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告制度”和黨的十九大關(guān)于“全面實(shí)施績效管理”等決策部署，做好學(xué)校政府會(huì)計(jì)制度銜接和實(shí)施工作，現(xiàn)結(jié)合我校實(shí)際，制定如下工作實(shí)施方案。一、工作領(lǐng)導(dǎo)成立由校長牽頭，財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、科研、基建、人事、合同、信息化等相關(guān)業(yè)務(wù)部門組成的領(lǐng)導(dǎo)小組，明確工作任務(wù)，落實(shí)職責(zé)分工，加強(qiáng)部門協(xié)同，認(rèn)真制定工作措施，切實(shí)做到認(rèn)識(shí)到位、組織到位、人員到位、工作到位，為政府會(huì)計(jì)制度實(shí)施提供有力保障。按照xxxx文件要求，配足配精財(cái)務(wù)人員，組建具體實(shí)施專門工作小組，全面梳理制度實(shí)施過程中遇到的問題，分類別、分性質(zhì)制定配套

2、解決方案，保障制度實(shí)施的效果。二、工作準(zhǔn)備（一）開展資產(chǎn)核查工作國有資產(chǎn)管理部在2016年資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，根據(jù)政府會(huì)計(jì)制度的要求，進(jìn)一步明晰資產(chǎn)使用責(zé)任主體，認(rèn)真清理核實(shí)和歸類統(tǒng)計(jì)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、庫存物品、對(duì)外投資等資產(chǎn)數(shù)據(jù)，為準(zhǔn)確計(jì)提折舊、攤銷費(fèi)用、確定權(quán)益等提供基礎(chǔ)信息。國有資產(chǎn)部和財(cái)務(wù)部繼續(xù)做好工作聯(lián)動(dòng)機(jī)制建設(shè)，確保資產(chǎn)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)動(dòng)態(tài)匹配，全面提升數(shù)據(jù)質(zhì)量。同時(shí)，對(duì)照有關(guān)資產(chǎn)折舊和攤銷的規(guī)定，確定資產(chǎn)折舊和攤銷年限，年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。具體折舊年限請(qǐng)參照高等學(xué)校固定資產(chǎn)折舊年限表。（二）清理往來款項(xiàng)及結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余全面開展往來款項(xiàng)專項(xiàng)清理和賬齡分析，做好計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的基礎(chǔ)性工作。

3、明確債權(quán)債務(wù)關(guān)系，按規(guī)定程序及時(shí)核銷往來款項(xiàng)。特別是超過清理年限的往來款項(xiàng)要按規(guī)定進(jìn)行處置，盡量不帶入新賬。進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)往來款項(xiàng)管理，明確代管款項(xiàng)的內(nèi)容，以便對(duì)接新賬受托代理資產(chǎn)與負(fù)債。同時(shí)，財(cái)務(wù)部在完成2018年財(cái)務(wù)決算的基礎(chǔ)上，認(rèn)真梳理和分析結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金構(gòu)成及性質(zhì)，按規(guī)定確定新賬中各項(xiàng)預(yù)算結(jié)余科目及資金結(jié)存科目的金額，夯實(shí)部門決算的核算基礎(chǔ)。（三）清理基本建設(shè)會(huì)計(jì)賬務(wù)基建辦公室、財(cái)務(wù)部、審計(jì)部等部門進(jìn)一步清理基本建設(shè)核算賬務(wù)，按照維修項(xiàng)目和基本建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定，完善在新制度下核算基本建設(shè)項(xiàng)目所需各類輔助賬，以保證轉(zhuǎn)換后基本建設(shè)項(xiàng)目成本和費(fèi)用核算、管理的需要。按規(guī)定及時(shí)辦理基本建設(shè)項(xiàng)

4、目竣工財(cái)務(wù)決算及固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)入賬等手續(xù)，為取消基建財(cái)務(wù)賬套、統(tǒng)一基本建設(shè)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。要進(jìn)一步明晰資產(chǎn)占有、使用和維護(hù)管理的責(zé)任主體，按規(guī)定將學(xué)校受托管理的資產(chǎn)登記入賬，確保國有資產(chǎn)信息全面完整。（四）規(guī)范合同管理和對(duì)外投資校長辦公室（合同審核職能）牽頭梳理各類經(jīng)濟(jì)合同，包括科研合同、出租出借合同、基本建設(shè)合同、物資采購合同、工程合同及購買服務(wù)等各類支出合同等。對(duì)于收入類合同，應(yīng)明確收入權(quán)責(zé)確認(rèn)依據(jù)和時(shí)點(diǎn)要求，檢查實(shí)際收入金額與合同約定是否相符，對(duì)應(yīng)收未收的合同款項(xiàng)要加大催收力度，確保應(yīng)收盡收。對(duì)于支出類合同，應(yīng)明確付款依據(jù)和進(jìn)度時(shí)間，為按權(quán)責(zé)發(fā)生制要求進(jìn)行賬務(wù)處理提供

5、依據(jù)。同時(shí)，進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范各類合同管理，明確責(zé)任主體，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，建立和完善合同管理制度和信息系統(tǒng)。要加強(qiáng)對(duì)外投資管理，財(cái)務(wù)部、國有資產(chǎn)部、資產(chǎn)經(jīng)營公司等部門要按照教育廳關(guān)于開展省屬高校出資企業(yè)基本情況調(diào)查的要求，認(rèn)真清理并如實(shí)披露，列出問題清單，及時(shí)整改到位。對(duì)股權(quán)投資賬面價(jià)值的認(rèn)定，要符合規(guī)定程序和相關(guān)政策要求，并做好新舊系統(tǒng)數(shù)據(jù)的銜接與確認(rèn)。（五）加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息化建設(shè)財(cái)務(wù)部應(yīng)按照新制度要求，并結(jié)合學(xué)校實(shí)際，及早選擇合適的軟件供應(yīng)服務(wù)商，并加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)。對(duì)原有會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)要及時(shí)更新和調(diào)試，包括新建賬套、更新會(huì)計(jì)科目體系、調(diào)整會(huì)計(jì)科目余額及核算基礎(chǔ)、補(bǔ)提相關(guān)資產(chǎn)的折舊與攤銷、基建賬套納入學(xué)

6、校“大賬”、未入賬事項(xiàng)登記新賬科目、確定2019年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和預(yù)算會(huì)計(jì)科目各項(xiàng)期初數(shù)等工作，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)正確轉(zhuǎn)換。同時(shí)，學(xué)校各部門要樹立“業(yè)財(cái)融合”理念，以政府會(huì)計(jì)制度實(shí)施為契機(jī)，加快完成資產(chǎn)、科研、人事、教學(xué)、學(xué)生管理、招標(biāo)采購、合同管理等系統(tǒng)建設(shè)，推進(jìn)財(cái)務(wù)系統(tǒng)與各職能管理部門業(yè)務(wù)有效對(duì)接，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)互通共享共用，消除信息孤島。為政府會(huì)計(jì)制度實(shí)施提供技術(shù)支撐，提高財(cái)務(wù)信息化在學(xué)校管理決策中的支持作用。（六）規(guī)范科目設(shè)置并開展試運(yùn)行財(cái)務(wù)部要嚴(yán)格按照政府會(huì)計(jì)制度行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)科目和報(bào)表及關(guān)于高等學(xué)校執(zhí)行的補(bǔ)充規(guī)定和銜接規(guī)定的通知等要求，規(guī)范設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目的設(shè)置要遵循合法、相關(guān)、實(shí)用等原則

7、，在不影響會(huì)計(jì)處理和報(bào)表編制的前提下，可根據(jù)實(shí)際情況在新制度相關(guān)一級(jí)科目下自行增設(shè)明細(xì)會(huì)計(jì)科目。支出經(jīng)濟(jì)科目和功能科目的設(shè)置，要按照蘇財(cái)庫201839號(hào)附件中有有部門預(yù)算經(jīng)濟(jì)分類和政府預(yù)算經(jīng)濟(jì)分類對(duì)照表，設(shè)計(jì)好新的政府會(huì)計(jì)核算科目對(duì)照表，確保與財(cái)政部門的規(guī)定保持一致。開展會(huì)計(jì)核算模擬運(yùn)行，及時(shí)與軟件公司或五所試點(diǎn)高校交流探討，確保新舊制度有序銜接、平穩(wěn)過渡。（七）協(xié)同推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)學(xué)校在貫徹實(shí)施政府會(huì)計(jì)制度的同時(shí)，要按照省教育廳關(guān)于印發(fā)XX省省屬院校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)部控制實(shí)施指南（試行）（蘇教財(cái)20172 號(hào)）要求，協(xié)同推進(jìn)學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)，提升內(nèi)控實(shí)施效果，以適應(yīng)政府會(huì)計(jì)制度實(shí)施帶來的管理內(nèi)容和流程等的變化。在財(cái)務(wù)智能核算系統(tǒng)升級(jí)時(shí),要結(jié)合內(nèi)部控制要求，進(jìn)一步完善內(nèi)控管理制度流程，將防控措施嵌入財(cái)務(wù)及相關(guān)業(yè)務(wù)管理信息系統(tǒng)中。三、時(shí)間安排2019年1月14日前完成財(cái)務(wù)系統(tǒng)的期初科目設(shè)置、科目轉(zhuǎn)換、軟件升級(jí)、往來款項(xiàng)清理等工作，開設(shè)財(cái)務(wù)新賬。2019年1月31日前，完成資產(chǎn)核查和資產(chǎn)攤銷有關(guān)工作，并計(jì)提攤銷。2019年4月30日前，完成合同的全面梳理和清理，并對(duì)各類應(yīng)收未收合同款項(xiàng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行賬務(wù)處理。2019年6月30日前，完成已建成移交使用的基本建設(shè)項(xiàng)目的結(jié)算和財(cái)務(wù)決算工作，轉(zhuǎn)為學(xué)校固