現(xiàn)金流量表,利潤分配表,資產(chǎn)負(fù)債表

1、基基 本本 信信 息息報(bào)報(bào) 表表 目目 錄錄編編 制制 單單 位位 ：會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)網(wǎng)網(wǎng)數(shù)數(shù) 據(jù)據(jù) 錄錄 入入表表 外外 數(shù)數(shù) 據(jù)據(jù) 錄錄 入入 所所 屬屬 時(shí)時(shí) 期期 ：20122012年年數(shù)數(shù) 據(jù)據(jù) 錄錄 入入表表 外外 數(shù)數(shù) 據(jù)據(jù) 錄錄 入入 企企 業(yè)業(yè) 負(fù)負(fù) 責(zé)責(zé) 人人 ：會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)網(wǎng)網(wǎng)數(shù)數(shù) 據(jù)據(jù) 錄錄 入入資資 產(chǎn)產(chǎn) 負(fù)負(fù) 債債 表表財(cái)財(cái) 務(wù)務(wù) 負(fù)負(fù) 責(zé)責(zé) 人人 ：雨雨雨雨數(shù)數(shù) 據(jù)據(jù) 錄錄 入入利利 潤潤 及及 利利 潤潤 分分 配配 表表制制 表表 人人 ：會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)網(wǎng)網(wǎng)數(shù)數(shù) 據(jù)據(jù) 錄錄 入入現(xiàn)現(xiàn) 金金 流流 量量 表表金金 額額 單單 位位 : :萬萬元元生生 成成 分分 析析財(cái)財(cái) 務(wù)務(wù)

2、指指 標(biāo)標(biāo) 分分 析析報(bào)報(bào) 出出 日日 期期 ：20132013年年1212月月1616日日目目錄錄第第一一章章 財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)指指標(biāo)標(biāo)分分析析(1）第第一一節(jié)節(jié)償償債債能能力力指指標(biāo)標(biāo)(1） 短短期期償償債債能能力力指指標(biāo)標(biāo)(1） 流流動(dòng)動(dòng)比比率率(1） 速速動(dòng)動(dòng)比比率率(1） 現(xiàn)現(xiàn)金金流流動(dòng)動(dòng)負(fù)負(fù)債債比比率率(1） 長長期期償償債債能能力力指指標(biāo)標(biāo)(2） 資資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)負(fù)債債率率(2） 產(chǎn)產(chǎn)權(quán)權(quán)比比率率(2） 或或有有負(fù)負(fù)債債比比率率(2） 已已獲獲利利息息倍倍數(shù)數(shù)(3） 帶帶息息負(fù)負(fù)債債比比率率(3）第第二二節(jié)節(jié)運(yùn)運(yùn)營營能能力力指指標(biāo)標(biāo)(3） 人人力力資資源源運(yùn)運(yùn)營營能能力力指指標(biāo)標(biāo)(3） 勞勞動(dòng)

3、動(dòng)效效率率(3） 生生產(chǎn)產(chǎn)資資料料運(yùn)運(yùn)營營能能力力指指標(biāo)標(biāo)(4） 應(yīng)應(yīng)收收賬賬款款周周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率率(4） 存存貨貨周周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率率(4） 流流動(dòng)動(dòng)資資產(chǎn)產(chǎn)周周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率率(5） 固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)周周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率率(5） 總總資資產(chǎn)產(chǎn)周周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率率(5） 不不良良資資產(chǎn)產(chǎn)比比率率(6） 資資產(chǎn)產(chǎn)現(xiàn)現(xiàn)金金回回收收率率(6）第第三三節(jié)節(jié)獲獲利利能能力力指指標(biāo)標(biāo)(6） 營營業(yè)業(yè)利利潤潤率率(6） 營營業(yè)業(yè)利利潤潤率率(7） 營營業(yè)業(yè)凈凈利利率率(7） 銷銷售售毛毛利利率率(7） 成成本本費(fèi)費(fèi)用用利利潤潤率率(7） 盈盈余余現(xiàn)現(xiàn)金金保保障障倍倍數(shù)數(shù)(8） 總總資資產(chǎn)產(chǎn)報(bào)報(bào)酬酬率率(8） 凈凈資資產(chǎn)產(chǎn)收收益益率率(8） 資資

4、本本收收益益率率(9） 每每股股收收益益(9） 每每股股股股利利(9） 市市盈盈率率(10） 每每股股凈凈資資產(chǎn)產(chǎn)(10）第第四四節(jié)節(jié)發(fā)發(fā)展展能能力力指指標(biāo)標(biāo)(11） 營營業(yè)業(yè)收收入入增增長長率率(11） 資資本本保保值值增增值值率率(11） 資資本本累累積積率率(11） 總總資資產(chǎn)產(chǎn)增增長長率率(11） 營營業(yè)業(yè)利利潤潤增增長長率率(12） 技技術(shù)術(shù)投投入入比比率率(12） 三三年年平平均均增增長長率率(12）第第五五節(jié)節(jié)綜綜合合分分析析指指標(biāo)標(biāo)(13） 杜杜邦邦財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)分分析析(13） 沃沃爾爾比比重重評(píng)評(píng)分分法法(14）資資 產(chǎn)產(chǎn) 負(fù)負(fù) 債債 表表會(huì)企01表編制單位：會(huì)計(jì)網(wǎng)#VALUE!

5、單位：萬元資 產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益行次年初數(shù)期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債： 貨幣資金1800.00900.00 短期借款682,000.002,300.00 短期投資21,000.00500.00 應(yīng)付票據(jù)69- 應(yīng)收票據(jù)3- 應(yīng)付帳款701,000.001,200.00 應(yīng)收股利4- 預(yù)收帳款71300.00400.00 應(yīng)收利息5- 應(yīng)付工資72- 應(yīng)收帳款61,200.001,300.00 應(yīng)付福利費(fèi)73- 其他應(yīng)收款7- 應(yīng)付股利74- 預(yù)付帳款840.0070.00 應(yīng)交稅金75- 應(yīng)收補(bǔ)貼款9- 其他應(yīng)交款80- 存貨104,000.005,200.00 其他應(yīng)付款811

6、00.00100.00 待攤費(fèi)用11- 預(yù)提費(fèi)用82- 一年內(nèi)到期的長期債券投資21- 預(yù)計(jì)負(fù)債83- 其他流動(dòng)資產(chǎn)2460.0080.00 一年內(nèi)到期的長期負(fù)債86- 其他流動(dòng)負(fù)債90-流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)317,100.008,050.00流動(dòng)負(fù)債合計(jì)1003,400.004,000.00長期投資：長期負(fù)債： 長期股權(quán)投資32- 長期借款1012,000.002,500.00 長期債權(quán)投資34400.00400.00 應(yīng)付債券102- 長期投資合計(jì)38400.00400.00 長期應(yīng)付款103-固定資產(chǎn)： 專項(xiàng)應(yīng)付款106- 固定資產(chǎn)原價(jià)3912,000.0014,000.00 其他長期負(fù)債108

7、- 減：累計(jì)折舊40-長期負(fù)債合計(jì)1102,000.002,500.00 固定資產(chǎn)凈值4112,000.0014,000.00 遞延稅項(xiàng)： 減：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備42- 遞延稅項(xiàng)貸項(xiàng)111- 固定資產(chǎn)凈額4312,000.0014,000.00負(fù)債總計(jì)1145,400.006,500.00 工程物資44-少數(shù)股東權(quán)益- 在建工程45- 固定資產(chǎn)清理46-所有者權(quán)益：固定資產(chǎn)合計(jì)5012,000.0014,000.00 實(shí)收資本11512,000.0012,000.00無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)： 減：已歸還投資116- 無形資產(chǎn)51500.00550.00 實(shí)收資本凈額11712,000.0012,00

8、0.00 長期待攤費(fèi)用52- 資本公積118- 其他長期資產(chǎn)53- 盈余公積1191,600.001,600.00 無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計(jì)60500.00550.00 其中：法定公益金120-遞延稅項(xiàng)： 未分配利潤1211,000.002,900.00 遞延稅款借項(xiàng)61-所有者權(quán)益合計(jì)12214,600.0016,500.00資產(chǎn)總計(jì)6720,000.0023,000.00負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)13520,000.0023,000.00企業(yè)負(fù)責(zé)人：會(huì)計(jì)網(wǎng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：雨雨制表人：會(huì)計(jì)網(wǎng)報(bào)出日期：2013年12月16日利利潤潤及及利利潤潤分分配配表表 會(huì)企02表編制單位：會(huì)計(jì)網(wǎng)單位：萬元項(xiàng) 目行次2

9、012年#VALUE!一、主營業(yè)務(wù)收入121,200.0018,800.00 減：主營業(yè)務(wù)成本212,400.0010,900.00 主營業(yè)務(wù)稅金及附加31,200.001,080.00二、主營業(yè)務(wù)利潤（虧損以“”號(hào)填列）47,600.006,820.00 加：其他業(yè)務(wù)利潤（虧損以“”號(hào)填列）5- 減：銷售費(fèi)用 61,900.001,620.00 管理費(fèi)用71,000.00800.00 財(cái)務(wù)費(fèi)用8300.00200.00三、營業(yè)利潤（虧損以“”號(hào)填列）94,400.004,200.00 加：投資收益（損失以“”號(hào)填列）10300.00300.00 補(bǔ)貼收入11- 營業(yè)外收入12150.0010

10、0.00 減：營業(yè)外支出 13650.00600.00四、利潤總額（虧損以“”號(hào)填列）144,200.004,000.00 減：所得稅151,680.001,600.00 少數(shù)股東權(quán)益16-五、凈利潤（虧損以“”號(hào)填列）172,520.002,400.00 加：年初未分配利潤181,000.00- 其他轉(zhuǎn)入19-六、可供分配的利潤203,520.002,400.00 減：提取法定盈余公積21- 提取法定公益金22- 提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金23- 提取儲(chǔ)備基金24- 提取企業(yè)發(fā)展基金25- 利潤歸還投資26-七、可供投資者分配的利潤273,520.002,400.00 減：應(yīng)付優(yōu)先股股利28-

11、提取任意盈余公積29- 應(yīng)付普通股股利30- 轉(zhuǎn)作資本（或股本）的普通股股利31-八、未分配利潤323,520.002,400.00 補(bǔ)充資料：項(xiàng) 目行次本年累計(jì)數(shù)上年同期數(shù) 1、出售、處置部門或被投資單位所得收益1- 2、自然災(zāi)害發(fā)生的損失2- 3、會(huì)計(jì)政策變更增加（或減少）利潤總額3- 4、會(huì)計(jì)估計(jì)變更增加（或減少）利潤總額4- 5、債務(wù)重組損失5- 6、其他6-企業(yè)負(fù)責(zé)人：會(huì)計(jì)網(wǎng) 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：雨雨制表人：會(huì)計(jì)網(wǎng)報(bào)出日期：2013年12月16日現(xiàn)現(xiàn) 金金 流流 量量 表表 會(huì)企03表編制單位：會(huì)計(jì)網(wǎng)#VALUE!單位：萬元項(xiàng) 目行次金 額補(bǔ) 充 資 料行次金 額一一、經(jīng)經(jīng)營營活活動(dòng)動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)生

12、生的的現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量：1、將將凈凈利利潤潤調(diào)調(diào)節(jié)節(jié)為為經(jīng)經(jīng)營營活活動(dòng)動(dòng)現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量： 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金124,804.00 凈利潤572,520.00 收到的稅費(fèi)返還3- 加：計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備580.50 收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金8-5,090.00 固定資產(chǎn)折舊59-現(xiàn)現(xiàn)金金流流入入小小計(jì)計(jì)919,714.00 無形資產(chǎn)攤銷60- 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金1015,742.00 長期待攤費(fèi)用攤銷61- 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金12- 待攤費(fèi)用減少（減：增加）64- 支付的各項(xiàng)稅費(fèi)133,122.00 預(yù)提費(fèi)用增加（減：減少）65- 支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)

13、的現(xiàn)金18 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失（減：收益）66-現(xiàn)現(xiàn)金金流流出出小小計(jì)計(jì)2018,864.00 固定資產(chǎn)報(bào)廢損失67- 經(jīng)經(jīng)營營活活動(dòng)動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)生生的的現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量凈凈額額21850.00 財(cái)務(wù)費(fèi)用68-二二、投投資資活活動(dòng)動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)生生的的現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量： 投資損失（減：收益）69-300.00 收回投資所收到的現(xiàn)金22500.00 遞延稅款貸項(xiàng)（減：借項(xiàng)）70- 取得投資收益所收到的現(xiàn)金23- 存貨的減少（減：增加）71-1,200.00 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額25- 經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（減：增加）72-130.00 收到的其他與投資活

14、動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金28- 經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減：減少）73300.00現(xiàn)現(xiàn)金金流流入入小小計(jì)計(jì)29500.00 其他74-340.50 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金302,050.00 經(jīng)經(jīng)營營活活動(dòng)動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)生生的的現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量凈凈額額75850.00 投資所支付的現(xiàn)金31- 支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金35-現(xiàn)現(xiàn)金金流流出出小小計(jì)計(jì)362,050.00 投投資資活活動(dòng)動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)生生的的現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量凈凈額額37-1,550.00 2、不不涉涉及及現(xiàn)現(xiàn)金金收收支支的的投投資資和和籌籌資資活活動(dòng)動(dòng)：三三、籌籌資資活活動(dòng)動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)生生的的現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量： 債務(wù)轉(zhuǎn)為資本76- 吸收

15、投資所收到的現(xiàn)金38- 一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券77- 借款所收到的現(xiàn)金40800.00 融資租入固定資產(chǎn)78- 收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金43-現(xiàn)現(xiàn)金金流流入入小小計(jì)計(jì)44800.00 償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金45 分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金46-3、現(xiàn)現(xiàn)金金及及現(xiàn)現(xiàn)金金等等價(jià)價(jià)物物凈凈增增加加情情況況： 支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金52- 現(xiàn)金的期末余額79900.00現(xiàn)現(xiàn)金金流流出出小小計(jì)計(jì)53- 減：現(xiàn)金的期初余額80800.00 籌籌資資活活動(dòng)動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)生生的的現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量凈凈額額54800.00 加：現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額81-四四、匯匯率率變變動(dòng)動(dòng)對(duì)對(duì)現(xiàn)現(xiàn)金金的的影影

16、響響55- 減：現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額82-五五、現(xiàn)現(xiàn)金金及及現(xiàn)現(xiàn)金金等等價(jià)價(jià)物物凈凈增增加加額額56100.00 現(xiàn)現(xiàn)金金及及現(xiàn)現(xiàn)金金等等價(jià)價(jià)物物凈凈增增加加額額83100.00企業(yè)負(fù)責(zé)人：會(huì)計(jì)網(wǎng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：雨雨制表人：會(huì)計(jì)網(wǎng)報(bào)出日期：2013年12月16日表表外外數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)錄錄入入項(xiàng) 目#VALUE!#VALUE!年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量300.00已貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票金額-對(duì)外擔(dān)保金額200.00未決訴訟、未決仲裁金額-其他或有負(fù)債金額-應(yīng)付利息-平均職工人數(shù)250.00應(yīng)收賬款期末余額1,100.00存貨期末余額3,800.00流動(dòng)資產(chǎn)期末總額6,000.00固定資產(chǎn)期末凈值11,800.00期末資

17、產(chǎn)總額19,000.00資產(chǎn)減值準(zhǔn)備余額100.00應(yīng)提未提和應(yīng)攤未攤的潛虧掛帳50.00未處理資產(chǎn)損失20.00期末凈資產(chǎn)額13,000.00期末實(shí)收資本（股本）12,000.00期末普通股股數(shù)12,000.0012,000.00普通股股利總額120,000.00期末每股市價(jià)4.00研究開發(fā)支出150.00技術(shù)改造支出130.00科技創(chuàng)新支出120.00營業(yè)收入17,800.00利潤總額3,500.00資本總額14,000.002012年-150.00-280.00120.0060.0030.0012,000.00144,000.005.00180.00160.00140.00表表外外數(shù)數(shù)據(jù)

18、據(jù)錄錄入入編編制制現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量表表所所需需表表外外數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)錄錄入入序號(hào)項(xiàng) 目金 額1 支付給職工的工資、獎(jiǎng)金及各項(xiàng)津貼養(yǎng)老保險(xiǎn)金醫(yī)療保險(xiǎn)金失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)住房公積金勞動(dòng)保護(hù)費(fèi) 支付給職工的其他福利費(fèi)支支付付給給職職工工以以及及為為職職工工支支付付的的現(xiàn)現(xiàn)金金合合計(jì)計(jì)-2主營業(yè)務(wù)收入（17增值稅部分）21,200.00主營業(yè)務(wù)收入（13增值稅部分）主營業(yè)務(wù)收入（6增值稅部分）主營業(yè)務(wù)收入（4增值稅部分）非應(yīng)稅項(xiàng)目主營業(yè)務(wù)收入(本欄僅供校驗(yàn)勾稽關(guān)系不計(jì)算銷項(xiàng)稅額)銷項(xiàng)稅額合計(jì)3,604.00主營業(yè)務(wù)成本（17增值稅部分）12,400.00主營業(yè)務(wù)成本（13增值稅部分）小規(guī)模納稅人主營業(yè)務(wù)成本(本欄僅

19、供校驗(yàn)勾稽關(guān)系不計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額)非增值稅行業(yè)主營業(yè)務(wù)成本(本欄僅供校驗(yàn)勾稽關(guān)系不計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額)存貨增加額（17部分）1,200.00存貨增加額（13部分）小規(guī)模納稅人進(jìn)貨增加額(本欄僅供校驗(yàn)勾稽關(guān)系不計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額)進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)2,312.00應(yīng)交增值稅1,292.00在“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”科目列支的各項(xiàng)稅金1,200.00所得稅630.00管理費(fèi)用中列支的稅金未通過“應(yīng)交稅金”科目核算的其他稅金支支付付的的各各項(xiàng)項(xiàng)稅稅費(fèi)費(fèi)合合計(jì)計(jì)3,122.003收收到到的的稅稅費(fèi)費(fèi)返返還還合合計(jì)計(jì)- 出口退稅 增值稅返回 所得稅返回 財(cái)政扶持補(bǔ)貼 其他稅收返回4分分配配股股利利、利利潤潤或或償償付付利利息息

20、所所支支付付的的現(xiàn)現(xiàn)金金合合計(jì)計(jì)- 分配股利所支付的現(xiàn)金 分配利潤所支付的現(xiàn)金 利息支出(根據(jù)財(cái)務(wù)費(fèi)用科目明細(xì)提取，不抵減利息收入) 減：應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)利息支出 非經(jīng)營性利息凈支出-5計(jì)計(jì)提提的的資資產(chǎn)產(chǎn)減減值值準(zhǔn)準(zhǔn)備備合合計(jì)計(jì)0.50 壞帳準(zhǔn)備0.50 短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 長期投資減值準(zhǔn)備 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備- 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 在建工程減值準(zhǔn)備 委托貸款減值準(zhǔn)備6無形資產(chǎn)攤銷7長期待攤費(fèi)用攤銷8固定資產(chǎn)報(bào)廢損失9處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失(減：損益)10收到投資分紅或利潤11處置固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額處置其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額處處置置固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)、

21、無無形形資資產(chǎn)產(chǎn)和和其其他他長長期期資資產(chǎn)產(chǎn)所所收收回回的的現(xiàn)現(xiàn)金金凈凈額額合合計(jì)計(jì)-12收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金13支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金14收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金15支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金財(cái)務(wù)指標(biāo)分析10財(cái)財(cái) 務(wù)務(wù) 指指 標(biāo)標(biāo) 分分 析析一一、償償債債能能力力指指標(biāo)標(biāo)短短期期償償債債能能力力指指標(biāo)標(biāo)1.流動(dòng)比率表1-1流流動(dòng)動(dòng)比比率率計(jì)計(jì)算算表表金額單位:萬元項(xiàng) 目期初數(shù)期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)7,100.008,050.00流動(dòng)負(fù)債3,400.004,000.00流動(dòng)比率208.82% 201.25% 公式：流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債100% 本公司期初和期末的流動(dòng)比

22、率均超過一般公認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，反映本公司具有較強(qiáng)的短期償債能力。2.速動(dòng)比率表1-2速速動(dòng)動(dòng)比比率率計(jì)計(jì)算算表表金額單位:萬元項(xiàng) 目期初數(shù)期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)7,100.008,050.00存 貨4,000.005,200.00預(yù)付賬款40.0070.00一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)-其他流動(dòng)資產(chǎn)60.0080.00速動(dòng)資產(chǎn)3,000.002,700.00流動(dòng)負(fù)債3,400.004,000.00速動(dòng)比率88.24% 67.50% 公式：動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債100% 其中：速動(dòng)資產(chǎn)=流動(dòng)資產(chǎn)-存貨-預(yù)付賬款-一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)-其他流動(dòng)資產(chǎn) 分析表明本公司期末的速動(dòng)比率比期初有所降低，雖然本公司流動(dòng)比率超過

23、一般公認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，但由于流動(dòng)資產(chǎn)中存貨所占比重過大，導(dǎo)致公司速動(dòng)比率未達(dá)到一般公認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，公司的實(shí)際短期償債能力并不理想，需采取措施加以扭轉(zhuǎn)。3.現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率表1-3現(xiàn)現(xiàn)金金流流動(dòng)動(dòng)負(fù)負(fù)債債比比率率計(jì)計(jì)算算表表金額單位:萬元項(xiàng) 目#VALUE!2012年年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量300.00850.00年末流動(dòng)負(fù)債3,400.004,000.00現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率8.82% 21.25% 公式：現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率=年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量年末流動(dòng)負(fù)債100% 其中：年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量指一定時(shí)期內(nèi)，企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物流入量與流出量的差額 本公司本年度的現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率比上年度有所提高，表明本公司的短期債

24、能力有所增強(qiáng)。財(cái)務(wù)指標(biāo)分析11長長期期償償債債能能力力指指標(biāo)標(biāo)1.資產(chǎn)負(fù)債率表1-4資資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)負(fù)債債率率計(jì)計(jì)算算表表金額單位:萬元項(xiàng) 目期初數(shù)期末數(shù)負(fù)債總額5,400.006,500.00資產(chǎn)總額20,000.0023,000.00資產(chǎn)負(fù)債率27.00% 28.26% 公式：資產(chǎn)負(fù)債率（又稱負(fù)債比率）=負(fù)債總額資產(chǎn)總額100% 本公司期初和期末的資產(chǎn)負(fù)債率均不高，說明本公司長期償債能力在增強(qiáng)，這樣有助于增強(qiáng)債權(quán)人對(duì)本公司出借資金的信心。2.產(chǎn)權(quán)比率表1-5產(chǎn)產(chǎn)權(quán)權(quán)比比率率計(jì)計(jì)算算表表金額單位:萬元項(xiàng) 目期初數(shù)期末數(shù)負(fù)債總額5,400.006,500.00所有者權(quán)益總額14,600.0016,5

25、00.00產(chǎn)權(quán)比率36.99% 39.39% 公式：產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額所有者權(quán)益總額100% 本公司期初和期末的產(chǎn)權(quán)比率都不高，同資產(chǎn)負(fù)債率的計(jì)算結(jié)果可相互印證，表明公司的長期償債能力較強(qiáng)，債權(quán)人的保障程度較高。3.或有負(fù)債比率表1-6或或有有負(fù)負(fù)債債比比率率計(jì)計(jì)算算表表金額單位:萬元項(xiàng) 目期初數(shù)期末數(shù)已貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票金額-對(duì)外擔(dān)保金額200.00150.00未決訴訟、未決仲裁金額-其他或有負(fù)債金額-或有負(fù)債余額200.00150.00所有者權(quán)益總額14,600.0016,500.00或有負(fù)債比率1.37% 0.91% 公式：或有負(fù)債比率=或有負(fù)債余額所有者權(quán)益總額100% 其中：或有負(fù)債余

26、額=已貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票金額+對(duì)外擔(dān)保金額+未決訴訟、未決仲裁金額+其他或有負(fù)債金額財(cái)務(wù)指標(biāo)分析12 本公司期末的或有負(fù)債比率比期初有所降低，表明公司應(yīng)對(duì)或有負(fù)債可能引起的連帶償還等風(fēng)險(xiǎn)的能力增強(qiáng)。4.已獲利息倍數(shù)表1-7已已獲獲利利息息倍倍數(shù)數(shù)計(jì)計(jì)算算表表金額單位:萬元項(xiàng) 目期初數(shù)期末數(shù)利潤總額4,000.004,200.00利息支出200.00300.00息稅前利潤總額4,200.004,500.00已獲利息倍數(shù)21.0015.00 公式：已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤總額利息支出 其中：息稅前利潤總額=利潤總額+利息支出=凈利潤+所得稅+利息支出 從以上的計(jì)算結(jié)果來看，應(yīng)當(dāng)說本公司上年度和本年度

27、的已獲利息倍數(shù)都較高，有較強(qiáng)的償付負(fù)債利息的能力。進(jìn)一步還需結(jié)合公司往年的情況和行業(yè)特點(diǎn)進(jìn)行判斷。5.帶息負(fù)債比率表1-8帶帶息息負(fù)負(fù)債債比比率率計(jì)計(jì)算算表表金額單位:萬元項(xiàng) 目期初數(shù)期末數(shù)短期借款2,000.002,300.00應(yīng)付利息-長期借款2,000.002,500.00應(yīng)付債券-一年內(nèi)到期的長期負(fù)債-負(fù)債總額5,400.006,500.00帶息負(fù)債比率74.07%73.85% 公式：帶息負(fù)債比率=（短期借款+一年內(nèi)到期的長期負(fù)債+長期借款+應(yīng)付債券+應(yīng)付利息）負(fù)債總額100% 本公司期末的帶息負(fù)債比率比期初有所降低，但帶息負(fù)債占負(fù)債總額的比重仍然較大，表明公司承擔(dān)了較大的償還債務(wù)及其

28、利息的壓力。二二、運(yùn)運(yùn)營營能能力力指指標(biāo)標(biāo)人人力力資資源源運(yùn)運(yùn)營營能能力力指指標(biāo)標(biāo)1.勞動(dòng)效率表2-1勞勞動(dòng)動(dòng)效效率率計(jì)計(jì)算算表表金額單位:萬元項(xiàng) 目期初數(shù)期末數(shù)營業(yè)收入或凈產(chǎn)值18,800.0021,200.00平均職工人數(shù)250.00280.00勞動(dòng)效率75.2075.71財(cái)務(wù)指標(biāo)分析13 公式：勞動(dòng)效率=營業(yè)收入或凈產(chǎn)值平均職工人數(shù) 對(duì)企業(yè)的勞動(dòng)效率進(jìn)行考核評(píng)價(jià)主要是采用比較的方法。比如，將實(shí)際勞動(dòng)效率與本企業(yè)計(jì)劃水平、歷史先進(jìn)水平或同行業(yè)平均水平等指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，進(jìn)而確定其差異程度，分析造成差異的原因，以擇取適當(dāng)對(duì)策，進(jìn)一步發(fā)掘提高人力資源勞動(dòng)效率的潛能。生生產(chǎn)產(chǎn)資資料料運(yùn)運(yùn)營營能能力力

29、指指標(biāo)標(biāo)1.流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率表2-2應(yīng)應(yīng)收收賬賬款款周周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率率計(jì)計(jì)算算表表金額單位:萬元項(xiàng) 目#VALUE!#VALUE!2012年?duì)I業(yè)收入18,800.0021,200.00應(yīng)收賬款期末余額1,100.001,200.001,300.00平均應(yīng)收賬款余額1,150.001,250.00應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次）16.3516.96應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期（天）22.0221.23 公式：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)）=營業(yè)收入平均應(yīng)收賬款余額 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期（周轉(zhuǎn)天數(shù)）=平均應(yīng)收賬款余額360營業(yè)收入 其中：平均應(yīng)收賬款余額=（應(yīng)收賬款期初余額+應(yīng)收賬款期末余額）2 以上計(jì)算結(jié)果表明，本公司本期

30、的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率比上期略有改善，周轉(zhuǎn)次數(shù)由16.35次提高為16.96次，周轉(zhuǎn)天數(shù)由22.02天縮短為21.33天。這不僅說明公司的運(yùn)營能力有所增強(qiáng)，而且對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力和周轉(zhuǎn)速度也會(huì)起到促進(jìn)作用。存貨周轉(zhuǎn)率表2-2存存貨貨周周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率率計(jì)計(jì)算算表表金額單位:萬元項(xiàng) 目#VALUE!#VALUE!2012年?duì)I業(yè)成本10,900.0012,400.00存貨期末余額3,800.004,000.005,200.00平均存貨余額3,900.004,600.00存貨周轉(zhuǎn)率（次）2.792.70存貨周轉(zhuǎn)期（天）129.03133.33 公式：存貨周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)）=營業(yè)成本平均存貨余額 存貨周轉(zhuǎn)期（周轉(zhuǎn)

31、天數(shù)）=平均存貨余額360營業(yè)成本 其中：平均存貨余額=（存貨期初余額+存貨期末余額）2 以上計(jì)算結(jié)果表明，本公司本期的存貨周轉(zhuǎn)率比上期有所延緩，周轉(zhuǎn)次數(shù)由2.79次降為2.70次，周轉(zhuǎn)天數(shù)由129.03天增為133.33天。這反映出本公司本期的存貨管理效率不如上期，其原因可能與本期存貨較大幅度增長有關(guān)。財(cái)務(wù)指標(biāo)分析14流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率表2-3流流動(dòng)動(dòng)資資產(chǎn)產(chǎn)周周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率率計(jì)計(jì)算算表表金額單位:萬元項(xiàng) 目#VALUE!#VALUE!2012年?duì)I業(yè)收入18,800.0021,200.00流動(dòng)資產(chǎn)期末總額6,000.007,100.008,050.00平均流動(dòng)資產(chǎn)總額6,550.007,575.00流

32、動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）2.872.80流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期（天）125.44128.57 公式：流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)）=營業(yè)收入平均流動(dòng)資產(chǎn)總額 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期（周轉(zhuǎn)天數(shù)）=平均流動(dòng)資產(chǎn)總額360營業(yè)收入 其中：平均流動(dòng)資產(chǎn)總額=（流動(dòng)資產(chǎn)期初總額+流動(dòng)資產(chǎn)期末總額）2 由此可見，本公司本期的流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率比上期延緩了3.13天，流動(dòng)資金占用增加，增加占用的數(shù)額可計(jì)算如下：(128.57-125.44）21200360=184.32(萬元)2.固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率表2-4固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)周周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率率計(jì)計(jì)算算表表金額單位:萬元項(xiàng) 目#VALUE!#VALUE!2012年?duì)I業(yè)收入18,800.

33、0021,200.00固定資產(chǎn)期末凈值11,800.0012,000.0014,000.00平均固定資產(chǎn)凈值11,900.0013,000.00固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）1.581.63固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期（天）227.85220.86 公式：固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)）=營業(yè)收入平均固定資產(chǎn)凈值 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期（周轉(zhuǎn)天數(shù)）=平均固定資產(chǎn)凈值360營業(yè)收入 其中：平均固定資產(chǎn)凈值=（固定資產(chǎn)期初凈值+固定資產(chǎn)期末凈值）2 以上計(jì)算結(jié)果表明，本公司本期的固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率比上期有所加快，其主要原因是固定資產(chǎn)凈值的增加幅度低于營業(yè)收入增長幅度所引起的。這表明本公司的運(yùn)營能力有所提高。3.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率表

34、2-5總總資資產(chǎn)產(chǎn)周周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率率計(jì)計(jì)算算表表金額單位:萬元項(xiàng) 目#VALUE!#VALUE!2012年?duì)I業(yè)收入18,800.0021,200.00資產(chǎn)期末總額19,000.0020,000.0023,000.00平均資產(chǎn)總額19,500.0021,500.00總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）0.960.99總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期（天）375.00363.64財(cái)務(wù)指標(biāo)分析15 公式：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)）=營業(yè)收入平均資產(chǎn)總額 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期（周轉(zhuǎn)天數(shù)）=平均資產(chǎn)總額360營業(yè)收入 其中：平均資產(chǎn)總額=（資產(chǎn)總額期初數(shù)+資產(chǎn)總額期末數(shù)）2 以上計(jì)算結(jié)果表明，本公司本期的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率比上期略有加快。這是因?yàn)楸竟竟潭ㄙY產(chǎn)平

35、均凈值的增長程度（9.24%）雖低于營業(yè)收入的增長程度（12.77%），但流動(dòng)資產(chǎn)平均余額的增長程度（15.65%）卻以更大幅度高于營業(yè)收入的增長程度，所以總資產(chǎn)的利用效果難以大副提高。4.其他資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)不良資產(chǎn)比率表2-6不不良良資資產(chǎn)產(chǎn)比比率率計(jì)計(jì)算算表表金額單位:萬元項(xiàng) 目#VALUE!2012年資產(chǎn)減值準(zhǔn)備余額100.00120.00應(yīng)提未提和應(yīng)攤未攤的潛虧掛帳50.0060.00未處理資產(chǎn)損失20.0030.00資產(chǎn)總額20,000.0023,000.00不良資產(chǎn)比率0.010.01 公式：不良資產(chǎn)比率=（資產(chǎn)減值準(zhǔn)備余額+應(yīng)提未提和應(yīng)攤未攤的潛虧掛帳+未處理資產(chǎn)損失） （資產(chǎn)總額

36、+資產(chǎn)減值準(zhǔn)備余額）資產(chǎn)現(xiàn)金回收率表2-7資資產(chǎn)產(chǎn)現(xiàn)現(xiàn)金金回回收收率率計(jì)計(jì)算算表表金額單位:萬元項(xiàng) 目#VALUE!#VALUE!2012年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量3,000.00850.00資產(chǎn)期末總額19,000.0020,000.0023,000.00平均資產(chǎn)總額19,500.0021,500.00資產(chǎn)現(xiàn)金回收率15.38%3.95% 公式：資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量平均資產(chǎn)總額100% 以上計(jì)算結(jié)果表明，本公司本期的資產(chǎn)現(xiàn)金回收率比上期低。這是因?yàn)楸竟窘?jīng)營現(xiàn)金凈流量的降低了，而平均資產(chǎn)總額卻增長了。三三、獲獲利利能能力力指指標(biāo)標(biāo)營營業(yè)業(yè)利利潤潤率率.營業(yè)利潤率表3-1營營業(yè)業(yè)利利潤潤率率計(jì)

37、計(jì)算算表表金額單位:萬元項(xiàng) 目#VALUE!2012年?duì)I業(yè)利潤4,200.004,400.00營業(yè)收入18,800.0021,200.00營業(yè)利潤率22.34%20.75% 公式：營業(yè)利潤率=營業(yè)利潤營業(yè)收入100% 從以上分析可以看出，本公司的營業(yè)利潤率略有下降。通過分析可以看到，這種下降趨勢主要是由于公司本期的成本費(fèi)用增加所至，由于下降幅度不大，可見，公司的經(jīng)營方向和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)仍符合現(xiàn)有市場需要。財(cái)務(wù)指標(biāo)分析162.營業(yè)凈利率表3-2營營業(yè)業(yè)凈凈利利率率計(jì)計(jì)算算表表金額單位:萬元項(xiàng) 目#VALUE!2012年凈利潤2,400.002,520.00營業(yè)收入18,800.0021,200.00營

38、業(yè)凈利率12.77%11.89% 公式：營業(yè)凈利率=凈利潤營業(yè)收入100% 從以上分析可以看出，本公司的營業(yè)利潤率略有下降，分析同營業(yè)利潤率。3.銷售毛利率表3-3銷銷售售毛毛利利率率計(jì)計(jì)算算表表金額單位:萬元項(xiàng) 目#VALUE!2012年銷售成本10,900.0012,400.00銷售收入18,800.0021,200.00銷售毛利率42.02%41.51% 公式：銷售毛利率=（銷售收入-銷售成本）銷售收入100% 從以上分析可以看出，本公司的銷售毛利率略有下降，分析同營業(yè)利潤率。成成本本費(fèi)費(fèi)用用利利潤潤率率表3-4成成本本費(fèi)費(fèi)用用利利潤潤率率計(jì)計(jì)算算表表金額單位:萬元項(xiàng) 目#VALUE!2

39、012年?duì)I業(yè)成本10,900.0012,400.00營業(yè)稅金及附加1,080.001,200.00銷售費(fèi)用1,620.001,900.00管理費(fèi)用800.001,000.00財(cái)務(wù)費(fèi)用200.00300.00成本費(fèi)用總額14,600.0016,800.00利潤總額4,000.004,200.00主營業(yè)務(wù)利潤6,820.007,600.00成本費(fèi)用利潤率27.40%25.00%主營業(yè)務(wù)成本利潤率62.57%61.29% 公式：成本費(fèi)用利潤率=利潤總額成本費(fèi)用總額100% 主營業(yè)務(wù)成本利潤率=主營業(yè)務(wù)利潤主營業(yè)務(wù)成本100% 其中：成本費(fèi)用總額=營業(yè)成本+營業(yè)稅金及附加+銷售費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用

40、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析17 從以上分析可以看到，本公司期末的成本費(fèi)用利潤率、主營業(yè)務(wù)成本利潤率均比上期有所下降，公司應(yīng)當(dāng)深入檢查導(dǎo)致成本費(fèi)用上升的因素，改進(jìn)有關(guān)工作，以便扭轉(zhuǎn)效益指標(biāo)下降的狀況。盈盈余余現(xiàn)現(xiàn)金金保保障障倍倍數(shù)數(shù)表3-5盈盈余余現(xiàn)現(xiàn)金金保保障障倍倍數(shù)數(shù)計(jì)計(jì)算算表表金額單位:萬元項(xiàng) 目#VALUE!2012年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量300.00850.00凈利潤2,400.002,520.00盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)0.130.34 公式：盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量凈利潤 從以上分析可以看出，本公司的本期的盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)比上期有較大的下降，這是因?yàn)樵趦衾麧櫬杂性鲩L（增長120萬元）的情況下，經(jīng)營現(xiàn)金凈

41、流量卻大幅度的下降（下降2150萬元），表明本公司收益的流動(dòng)性在大幅度的降低，應(yīng)引起足夠重視。總總資資產(chǎn)產(chǎn)報(bào)報(bào)酬酬率率表3-6總總資資產(chǎn)產(chǎn)報(bào)報(bào)酬酬率率計(jì)計(jì)算算表表金額單位:萬元項(xiàng) 目#VALUE!#VALUE!2012年利潤總額4,000.004,200.00利息支出200.00300.00息稅前利潤總額4,200.004,500.00資產(chǎn)期末總額19,000.0020,000.0023,000.00平均資產(chǎn)總額19,500.0021,500.00總資產(chǎn)報(bào)酬率21.54%20.93% 公式：總資產(chǎn)報(bào)酬率=息稅前利潤總額平均資產(chǎn)總額100% 其中：息稅前利潤總額=利潤總額+利息支出=凈利潤+所得

42、稅+利息支出 計(jì)算結(jié)果表明，企業(yè)本期的資產(chǎn)綜合利用效率略微不如上期，需要對(duì)公司資產(chǎn)的使用情況，增產(chǎn)節(jié)約工作等情況作進(jìn)一步的分析考察，以便改進(jìn)管理，提高效益。凈凈資資產(chǎn)產(chǎn)收收益益率率表3-7凈凈資資產(chǎn)產(chǎn)收收益益率率計(jì)計(jì)算算表表金額單位:萬元項(xiàng) 目#VALUE!#VALUE!2012年凈利潤2,400.002,520.00期末凈資產(chǎn)額13,000.0014,600.0016,500.00平均凈資產(chǎn)13,800.0015,550.00凈資產(chǎn)收益率17.39%16.21% 公式：凈資產(chǎn)收益率=凈利潤平均凈資產(chǎn)100% 其中：平均凈資產(chǎn)=（所有者權(quán)益期初數(shù)+所有者權(quán)益期末數(shù)）2 本公司本期的凈資產(chǎn)收益率

43、比上期降低1個(gè)多百分點(diǎn)，這是由于本公司所有者權(quán)益的增長幅度快于凈利潤的增長幅度所引起的，根據(jù)上述資料可以求得，所有者權(quán)益增長率為：（15 550-13 800）13 800100%=12.68%，而其凈利潤的增長率為：（ 2 520- 2 400） 2 400100%= 5.00% 。財(cái)務(wù)指標(biāo)分析18資資本本收收益益率率表3-8資資本本收收益益率率計(jì)計(jì)算算表表金額單位:萬元項(xiàng) 目#VALUE!#VALUE!2012年凈利潤2,400.002,520.00期末實(shí)收資本（股本）12,000.0012,000.0012,000.00期末資本公積-平均資本12,000.0012,000.00資本收益率

44、20.00%21.00% 公式：資本收益率=凈利潤平均資本100% 其中：平均資本=（期初實(shí)收資本（股本）+期初資本公積）+（期末實(shí)收資本（股本）+期末資本公積）2 資本公積=實(shí)收資本（股本）中的資本溢價(jià)（股本溢價(jià)） 本公司本期的資本收益率比上期上升了1個(gè)百分點(diǎn)，這是由于本公司資本沒有發(fā)生變化，而凈利潤有所增長引起的。根據(jù)上述資料可以求得，本公司的凈利潤增長率為：（ 2 520- 2 400） 2 400100%= 5.00% 。每每股股收收益益表3-9每每股股收收益益計(jì)計(jì)算算表表金額單位:萬元項(xiàng) 目#VALUE!#VALUE!2012年凈利潤2,400.002,520.00營業(yè)收入18,80

45、0.0021,200.00期末資產(chǎn)總額19,000.0020,000.0023,000.00平均資產(chǎn)總額19,500.0021,500.00期末股東權(quán)益總額13,000.0014,600.0016,500.00平均股東權(quán)益13,800.0015,550.00期末普通股股數(shù)12,000.0012,000.0012,000.00平均普通股股數(shù)12,000.0012,000.00營業(yè)凈利率12.77%11.89%總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率0.960.99股東權(quán)益比率141.30%138.26%平均每股凈資產(chǎn)1.151.30每股收益0.200.21 公式：基本每股收益=歸屬于普通股股東的當(dāng)期凈利潤當(dāng)期發(fā)行在外普通股

46、的加權(quán)平均數(shù) 每股收益=營業(yè)凈利率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率股東權(quán)益比率平均每股凈資產(chǎn)#VALUE! 第一次替代：11.89%0.96141.30%1.15=0.185期初發(fā)行在外當(dāng)期新發(fā)行已發(fā)行當(dāng)期回購已回購普通 股 股數(shù)普通股股數(shù)時(shí)間普通股股數(shù)時(shí)間當(dāng)期發(fā) 行 在外普通股的加權(quán)平均數(shù)報(bào)告期時(shí)間報(bào)告期時(shí)間（注：已發(fā)行時(shí)間、報(bào)告期時(shí)間和已回購時(shí)間一般按天計(jì)算，在不影響計(jì)算結(jié)果的前提下，也可以財(cái)務(wù)指標(biāo)分析19 第二次替代：11.89%0.99141.30%1.15=0.191 第三次替代：11.89%0.99138.26%1.15=0.187 第四次替代：11.89%0.99138.26%1.30=0.212

47、- = 0.185 - 0.199 = -0.014營 業(yè) 凈 利 率 下 降 的 影 響 - = 0.191 - 0.185 = 0.006總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率上升的影響 - = 0.187 - 0.191 = -0.004股東權(quán)益比率下降的影響 - = 0.212 - 0.187 = 0.024平均每股凈資產(chǎn)增加的影響每每股股股股利利表3-10每每股股股股利利計(jì)計(jì)算算表表金額單位:萬元項(xiàng) 目#VALUE!2012年普通股股利總額120,000.00144,000.00期末普通股股數(shù)12,000.0012,000.00每股股利10.0012.00 公式：每股股利=普通股股利總額期末普通股股數(shù) 其中：

48、普通股股利總額指上市公司本年發(fā)放的普通股現(xiàn)金股利總額 本公司本年度的每股股利比上年度上漲了2元，這是由于本公司普通股總數(shù)沒有發(fā)生變化，而發(fā)放的普通股股利增加所引起的。市市盈盈率率表3-11市市盈盈率率計(jì)計(jì)算算表表金額單位:萬元項(xiàng) 目#VALUE!#VALUE!2012年凈利潤2,400.002,520.00期末普通股股數(shù)12,000.0012,000.0012,000.00平均普通股股數(shù)12,000.0012,000.00每股收益0.200.21期末每股市價(jià)4.005.00期末市盈率20.0023.81 公式：市盈率=普通股每股市價(jià)普通股每股收益 本公司本年度期末的市盈率比上年度大副上漲，反映

49、了投資者對(duì)本公司的發(fā)展前景進(jìn)一步看好。每每股股凈凈資資產(chǎn)產(chǎn)表3-12每每股股凈凈資資產(chǎn)產(chǎn)計(jì)計(jì)算算表表金額單位:萬元項(xiàng) 目#VALUE!2012年期末股東權(quán)益14,600.0016,500.00期末普通股股數(shù)12,000.0012,000.00期末每股凈資產(chǎn)1.221.38 公式：每股凈資產(chǎn)=期末股東權(quán)益期末普通股股數(shù)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析20四四、發(fā)發(fā)展展能能力力指指標(biāo)標(biāo)營營業(yè)業(yè)收收入入增增長長率率表4-1營營業(yè)業(yè)增增長長率率計(jì)計(jì)算算表表金額單位:萬元項(xiàng) 目#VALUE!2012年?duì)I業(yè)收入18,800.0021,200.00營業(yè)增長額2,400.00營業(yè)增長率12.77% 公式：營業(yè)增長率=本期營業(yè)增長

50、額上期營業(yè)收入總額 其中：本期營業(yè)增長額=本期營業(yè)收入總額-上期營業(yè)收入總額 本公司本年度的營業(yè)增長率比上年度大副提高，表明本公司產(chǎn)品所占的市場份額在不斷擴(kuò)大中。資資本本保保值值增增值值率率表4-2資資本本保保值值增增值值率率計(jì)計(jì)算算表表金額單位:萬元項(xiàng) 目#VALUE!2012年所有者權(quán)益總額14,600.0016,500.00資本保值增值率113.01% 公式：資本保值增值率=扣除客觀因素后的期末所有者權(quán)益總額期初所有者權(quán)益總額 本公司的資本保值增值率在大副增長，表明本企業(yè)的資本保全狀況良好，債權(quán)人的債務(wù)保障程度很高。資資本本累累積積率率表4-3資資本本累累積積率率計(jì)計(jì)算算表表金額單位:萬

51、元項(xiàng) 目#VALUE!2012年所有者權(quán)益總額14,600.0016,500.00所有者權(quán)益增長額1,900.00資本累積率13.01% 公式：資本累積率=本期所有者權(quán)益增長額上期所有者權(quán)益總額 其中：本期所有者權(quán)益增長額=期末所有者權(quán)益總額-期初所有者權(quán)益總額 如上計(jì)算結(jié)果看出，本公司的資本累積在不斷增長中，表明本公司應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)、持續(xù)發(fā)展的能力不段擴(kuò)大。總總資資產(chǎn)產(chǎn)增增長長率率表4-4總總資資產(chǎn)產(chǎn)增增長長率率計(jì)計(jì)算算表表金額單位:萬元項(xiàng) 目#VALUE!2012年資產(chǎn)總額20,000.0023,000.00總資產(chǎn)增長額3,000.00總資產(chǎn)增長率15.00% 公式：總資產(chǎn)率=本期總資產(chǎn)增長額上

52、期資產(chǎn)總額 其中：本期總資產(chǎn)增長額=期末資產(chǎn)總額-期初資產(chǎn)總額 如上計(jì)算結(jié)果表明，本公司的總資產(chǎn)規(guī)模在擴(kuò)張中，具備不錯(cuò)的發(fā)展?jié)摿?，同時(shí)應(yīng)實(shí)地考查資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張的具體原因，考慮分析規(guī)模擴(kuò)張的質(zhì)和量的關(guān)系，避免企業(yè)資產(chǎn)盲目擴(kuò)張。財(cái)務(wù)指標(biāo)分析21營營業(yè)業(yè)利利潤潤增增長長率率表4-5營營業(yè)業(yè)利利潤潤增增長長率率計(jì)計(jì)算算表表金額單位:萬元項(xiàng) 目#VALUE!2012年?duì)I業(yè)利潤總額4,200.004,400.00營業(yè)利潤增長額200.00營業(yè)利潤增長率4.76% 公式：營業(yè)利潤增長率=本期利潤增長額上期營業(yè)利潤總額 其中：本期營業(yè)利潤增長額=期末營業(yè)利潤總額-上期營業(yè)利潤總額技技術(shù)術(shù)投投入入比比率率表4-6技技術(shù)術(shù)投投入入比比率率計(jì)計(jì)算算表表金額單位:萬元項(xiàng) 目#VALUE!2012年研究開發(fā)支出150.00180.00技術(shù)改造支出130.00160.00科技創(chuàng)新支出120.00140.00技術(shù)投入合計(jì)400.00480.00營業(yè)收入凈額18,800.0021,200.00技術(shù)投入比率2.13%2.26% 公式：技術(shù)投入比率=本年