單證業(yè)務項下的虛假貿易、虛假單據(jù)風險及防范

1、貿易金融部 呼今單證業(yè)務項下的虛假貿易、虛假單據(jù)風險及防范外管政策國家外匯管理局關于完善銀行貿易融資業(yè)務外匯管理有關問題的通知(大匯發(fā)【2013】96號)企業(yè)納入外匯收支分類管理銀行加強對銀行貿易融資業(yè)務真實監(jiān)測、審核對銀行的要求銀行應當遵循“了解你的客戶”原則，切實履行貿易融資真實性、合規(guī)性審查職責，積極支持實體經濟真實貿易融資需求，防止企業(yè)虛構貿易背景套取銀行融資。對銀行的要求生產經營財務狀況產品和市場情況融資金額融資期限貿易背景真實、合規(guī)對銀行的要求通過轉口貿易、轉賣（指經由海關特殊監(jiān)管區(qū)域的貨物進口并轉售出口）等形式開展對外貿易活動融資業(yè)務具有頻率高、規(guī)模大、交易對手相對集中或為關聯(lián)企

2、業(yè)、貿易收支中外匯與人民幣幣種錯配較為突出融資對應商品具有（但不限于）自身價值高或生產的附加值高、體積小易于運輸或者包裝存儲易于標準化等特點加大審查力度遠期（90天以上）銀行、企業(yè)違反本通知規(guī)定的，外匯局按照銀行、企業(yè)違反本通知規(guī)定的，外匯局按照外匯理條例外匯理條例等法規(guī)予以處罰。通過偽造、變造憑證和商業(yè)單據(jù)或重復使等法規(guī)予以處罰。通過偽造、變造憑證和商業(yè)單據(jù)或重復使用憑證和商業(yè)單據(jù)從事虛假貿易，將外匯匯入境內的，以非用憑證和商業(yè)單據(jù)從事虛假貿易，將外匯匯入境內的，以非法流入定性處罰；將外匯收入結匯的，以非法結匯定性處罰；法流入定性處罰；將外匯收入結匯的，以非法結匯定性處罰；騙購外匯的，以非法

3、套匯定性處罰；將境內外匯匯往境外的，騙購外匯的，以非法套匯定性處罰；將境內外匯匯往境外的，以逃匯定性處罰；構成犯罪的，依法追究刑事責任。以逃匯定性處罰；構成犯罪的，依法追究刑事責任。加大處罰力度加大處罰力度我行規(guī)定加強轉口/轉賣貿易融資業(yè)務管理審慎辦理轉口：副本運輸單據(jù)或非全套正本運輸單據(jù)（兩頭都在外且目的港不為中國）轉賣：運輸單據(jù)（目的港為中國）暫停辦理倉單（包括境外及境內倉單）轉口/轉賣貿易融資業(yè)務我行要求針對轉口/轉賣貿易融資業(yè)務的管理措施為何關注轉口貿易/轉賣業(yè)務轉口貿易/轉賣轉賣業(yè)務：企業(yè)從境外銷售方購入貨物，并視市場行情變動等因素，將貨物賣給境外另一交易對手的行為。轉口貿易：國際貿

4、易中進出口貨品的生意，不是在生產國與消費國直接進行，而是通過第三國易手進行的買賣。轉賣業(yè)務提單轉賣倉單轉賣提單直接轉賣境內倉單轉提單買賣境內倉單轉賣境外倉單轉賣轉口與轉賣的異同進出關/境交易頻率申報規(guī)則貨物抵運國轉口不進出關境一次122（轉口） 國外港口轉賣可能進境不可能進關有可能多次轉賣121（納入海關統(tǒng)計）(除提單直接轉賣外)中國港口（有提單的情況下）國外港口國外港口轉口貿易境內企業(yè)境外賣家境外買家背書轉讓背書轉讓提單轉口貿易操作要點1.提供上下游合同，企業(yè)應能賺取合理差價。2.審查提單真實性。3.提單目的港一般不為中國（兩頭在外）4. 按“122010離岸轉手買賣”進行申報 單證人員提單

5、轉賣境內企業(yè)與境外客戶簽訂進口商業(yè)合同，向境外客戶開立信用證或付款后取得提單所有權，在貨物未實施進口報關或進境備案前項其他境外買家轉讓提單，形成轉賣銷售，收回銷售款項的業(yè)務提單境內企業(yè)境外賣家境外買家背書轉讓背書轉讓國外港口中國港口提單轉賣提單轉賣操作要點 單證人員1.提供上下游合同，企業(yè)須賺取合理差價。2.審查提單真實性，注意貨權轉讓流向與貿易背景一致。3.提單目的港為中國港口。4.按“122010離岸轉手買賣”申報注意：提單轉賣與轉口貿易性質相注意：提單轉賣與轉口貿易性質相同，企業(yè)不辦理提貨、卸貨及進關同，企業(yè)不辦理提貨、卸貨及進關或進境手續(xù)，海關無法掌握物流信或進境手續(xù)，海關無法掌握物流

6、信息，因此，銀行應按轉口貿易的標息，因此，銀行應按轉口貿易的標準來從嚴處理提單轉賣業(yè)務。準來從嚴處理提單轉賣業(yè)務。境內倉單轉提單轉賣境內企業(yè)購買境外客戶存放在境內保稅監(jiān)管區(qū)域倉庫的貨物，再轉賣給其他境外買家，并應境外買家要求出運貨物至境外的業(yè)務。境內企業(yè)境外賣家境外買家倉單保稅倉庫中國港口國外港口提單SHIPPER:境內企業(yè)境內倉單轉提單轉賣（模式一）境內倉單轉提單轉賣（模式二）保稅倉庫境外賣家倉單提單SHIPPER:境外賣家境內企業(yè)中國港口國外港口境外買家倉單轉提單轉賣操作要點 單證人員1.提供上下游合同，企業(yè)應能賺取合理差價。2.審查提單真實性，注意貨權轉讓流向與貿易背景一致。3.貨物起運

7、港為中國，貨物流向為：境內保稅區(qū)境外4.企業(yè)應提供貨物來源證明，如進境備案清單。5.按“121030海關特殊監(jiān)管區(qū)域進出境物流貨物”申報。境內倉單轉賣（模式一）境內企業(yè)購買境外客戶存放在境內保稅監(jiān)管區(qū)域倉庫的貨物，再轉賣給其他境外買家，貨物未運出國境。保稅倉庫倉單境內企業(yè)境外賣家境外買家境內倉單轉賣（模式一）不予辦理境內倉單轉賣“一貨多融”：1.倉儲公司內部一般沒有倉單背書轉讓的全過程記錄；2. 倉儲公司一般不審核倉單背書的連續(xù)性，只要倉單未被取消或掛失，倉單持有人即是貨權人;3. 倉儲公司可應最新倉單持有人的要求取消原倉單，重新出具以持有人為貨權人的倉單。境內倉單轉賣騙取融資案例倉單A公司B

8、公司C公司D公司甲銀行丁銀行乙銀行丙銀行境內倉單轉賣（模式二）境內企業(yè)與境外客戶簽訂進口商品合同，向境外客戶開立信用證或付款后取得提單所有權，因行情變動等因素，不實施進口報關，而是把貨物拉進保稅監(jiān)管區(qū)域存放保稅倉庫，后又把貨物轉賣給其他境外買家的業(yè)務。境內企業(yè)境外賣家境外買家保稅倉庫提單倉單國外港口中國港口境內倉單轉賣（模式二）境內倉單轉賣（模式二）操作要點 單證人員1.收、付款均申報于“121030海關特殊監(jiān)管區(qū)域及保稅區(qū)進出境物流貨物”項下2.企業(yè)應提供進境備案清單境外倉單轉賣（不予辦理）境內企業(yè)境外賣家境外買家境外LME倉庫倉單套利模型一：匯差套利A公司香港關聯(lián)公司進口黃金等低物流成本的

9、貨物，以620萬人民幣支付借款100萬美元，以6.2的在岸匯率兌換成620萬人民幣將620萬人民幣以6.15的離岸匯率兌換成100.813萬美元貨款回流，將進口的黃金等貨物出口給香港關聯(lián)公司，獲利8130美元境內香港套利模型二：利差套利香港關聯(lián)公司開證行議付行A公司以年利率6%貸款1億元人民幣，期限2周，再以3%的利率存入銀行，以此開立信用證開立信用證出口黃金等低物流成本的貨物，貨款回流，人民幣存款利息利差即為收益（約為70萬人民幣）向議付行貼現(xiàn)，獲得1億人民幣貸款，利率為2%(3%-2%-6%360X14)X100,000,000=766,700境內香港套利模型三：利差與升值套利香港關聯(lián)公司開證行議付行A公司以年利率6%貸款1億元人民幣，期限2周，再以3%的利率存入銀行，以此開立信用證開立信用證出口黃金等低物流成本的貨物，貨款回流，共獲得人民幣578,667元,存入定期.以此信用證貸款1626萬美元境內香港到期還款,獲得利差, 如人民幣升值,利差還有擴大的收益。小幣種單證業(yè)務項