工程造價(jià)案例分析教案第一章課件

1、工程造價(jià)案例分析教案第一章1工程造價(jià)案例分析工程造價(jià)案例分析晏 永 玲湖南城市學(xué)院城市管理學(xué)院工程管理教研室 2010年03月10日工程造價(jià)案例分析教案第一章2 l建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)（決策階段）l建設(shè)工程設(shè)計(jì)、施工方案技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析（設(shè)計(jì)和施工階段）l工程計(jì)量與計(jì)價(jià)（定額與預(yù)算）l建設(shè)工程招標(biāo)與投標(biāo)（招標(biāo)投標(biāo)）l建設(shè)工程合同管理與索賠（施工階段）l工程價(jià)款結(jié)算與竣工決算 （竣工結(jié)算階段） 本課程內(nèi)容包含了基本建設(shè)程序中各個(gè)階段的造價(jià)確定與控制工作，不同階段側(cè)重點(diǎn)不同。 本課程主要內(nèi)容工程造價(jià)案例分析教案第一章3 第一章 建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)l建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的基本概念l建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的分類與

2、構(gòu)成l建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的靜態(tài)、動(dòng)態(tài)分析基本方法l建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的建立l建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容 工程造價(jià)案例分析教案第一章4 序號(hào)類別內(nèi) 容1基本知識(shí)點(diǎn)1.1建設(shè)項(xiàng)目投資估算1.2建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算與分析1.3建設(shè)項(xiàng)目不確定性分析2題型組合2.1固定資產(chǎn)投資估算2.2流動(dòng)資金估算2.3現(xiàn)金流量表的編制與評(píng)價(jià)指標(biāo)計(jì)算、分析2.4還本付息表、總成本費(fèi)用表、損益表、資金來源與運(yùn)用表、財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算分析2.5建設(shè)項(xiàng)目不確定性分析、盈虧平衡點(diǎn)計(jì)算與分析歷年考試題型及主要內(nèi)容匯總表歷年考試題型及主要內(nèi)容匯總表工程造價(jià)案例分析教案第一章5序號(hào)類別內(nèi) 容3 考試重點(diǎn)內(nèi)容 1997年編制項(xiàng)目現(xiàn)金流量

3、表，計(jì)算靜態(tài)投資回收期，進(jìn)口設(shè)備投資估算1998年編制項(xiàng)目現(xiàn)金流量表，計(jì)算動(dòng)態(tài)投資回收期2000年編制固定資產(chǎn)投資估算表，包括建設(shè)期貸款利息、預(yù)備費(fèi)、投資方向調(diào)節(jié)稅2001年編制還本付息表、資本金現(xiàn)金流量表，包括計(jì)算建設(shè)期貸款利息、固定資產(chǎn)折舊與固定資產(chǎn)余值、靜態(tài)投資回收期2002年編制還本付息表、總成本費(fèi)用表、損益表、無形資產(chǎn)攤銷、不確定性分析2003年編制還本付息表、總成本費(fèi)用表，計(jì)算建設(shè)期貸款利息、固定資產(chǎn)折舊與固定資產(chǎn)余值，財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率2004年進(jìn)口設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用計(jì)算與擬建項(xiàng)目設(shè)備投資費(fèi)用估算，應(yīng)用類似工程預(yù)算法和設(shè)備系數(shù)法估算建安工程費(fèi)，靜態(tài)投資估算2005年建設(shè)投資貸款和流動(dòng)資金貸

4、款還本付息計(jì)算，經(jīng)營(yíng)成本計(jì)算、敏感性分析2006年還本付息表編制，固定資產(chǎn)折舊與余值、無形資產(chǎn)攤銷、總成本費(fèi)用計(jì)算、盈虧平衡分析2007年類似工程預(yù)算法估算建安工程費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)等，進(jìn)行投資估算2008年進(jìn)口設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用計(jì)算，應(yīng)用綜合差異系數(shù)估算建安工程費(fèi)，固定資產(chǎn)投資估算工程造價(jià)案例分析教案第一章6 l基礎(chǔ)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的測(cè)定與計(jì)算l基本財(cái)務(wù)報(bào)表的編制及財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算l建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)不確定性分析 本章知識(shí)點(diǎn)本章知識(shí)點(diǎn)工程造價(jià)案例分析教案第一章7一、基本財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（一）投資估算 設(shè)備工器具投資 建安工程投資建設(shè)項(xiàng)目總投資 固定資產(chǎn)投資 工程建設(shè)其他投資 預(yù)備費(fèi) 基本預(yù)備費(fèi) 漲價(jià)預(yù)備費(fèi) 建設(shè)期貸款利息

5、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅 流動(dòng)資產(chǎn)投資 流動(dòng)資金工程造價(jià)案例分析教案第一章8l進(jìn)口設(shè)備購(gòu)置費(fèi)進(jìn)口設(shè)備抵岸價(jià)fob價(jià)國(guó)際運(yùn)費(fèi)國(guó)際運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)銀行財(cái)務(wù)費(fèi) 外貿(mào)手續(xù)費(fèi)關(guān)稅消費(fèi)稅增值稅海關(guān)監(jiān)管 手續(xù)費(fèi)車輛購(gòu)置附加費(fèi)cif價(jià)fob價(jià)國(guó)際運(yùn)費(fèi)國(guó)際運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)國(guó)際運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)（fob價(jià)國(guó)際運(yùn)費(fèi)國(guó)際運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)）保險(xiǎn)費(fèi)率銀行財(cái)務(wù)費(fèi) fob價(jià)財(cái)務(wù)費(fèi)率外貿(mào)手續(xù)費(fèi) cif價(jià)外貿(mào)手續(xù)費(fèi)率關(guān)稅 cif價(jià)關(guān)稅稅率增值稅（cif價(jià)關(guān)稅消費(fèi)稅） 增值稅率消費(fèi)稅（cif價(jià)關(guān)稅消費(fèi)稅） 消費(fèi)稅稅率工程造價(jià)案例分析教案第一章9練 習(xí) 一1 某進(jìn)口設(shè)備cif價(jià)為8300萬元，關(guān)稅稅率為20%，增值稅稅率為17%，則該進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅額為

6、（ ）萬元。 a 1128.8 b 1411 c 1693.2 d 1763.752 某項(xiàng)目進(jìn)口一批設(shè)備，fob價(jià)為650萬元，cif價(jià)為830萬元，銀行財(cái)務(wù)費(fèi)率為0.5%，外貿(mào)手續(xù)費(fèi)率為1.5%，關(guān)稅稅率為20%，增值稅稅率為17%。該設(shè)備無消費(fèi)稅和海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)。則該批進(jìn)口設(shè)備的抵岸價(jià)為（ ）萬元。 a 1181.02 b 1181.92 c 1001.02 d 1178.323 某項(xiàng)目進(jìn)口一批工藝設(shè)備，其銀行財(cái)務(wù)費(fèi)為4.25萬元，外貿(mào)手續(xù)費(fèi)為18.9萬元，關(guān)稅稅率為20%，增值稅稅率為17%，抵岸價(jià)為1792.19萬元。該設(shè)備無消費(fèi)稅和海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)。則該批進(jìn)口設(shè)備的到岸價(jià)為（ ）萬元。

7、 a 747.19 b 1260 c 1291.27 d 1045工程造價(jià)案例分析教案第一章104 某工業(yè)建設(shè)項(xiàng)目，需進(jìn)口一批生產(chǎn)設(shè)備，cif價(jià)為200萬美元，銀行財(cái)務(wù)費(fèi)率為0.5%，外貿(mào)手續(xù)費(fèi)率為1.5%，關(guān)稅稅率為22%，增值稅稅率為17%。美元對(duì)人民幣匯率為1：8.3，則這批進(jìn)口設(shè)備的增值稅為（ ）萬元人民幣。 a 282.20 b 344.28 c 349.93 d 41.485 某工業(yè)設(shè)備從國(guó)外運(yùn)抵中國(guó)，已知國(guó)際運(yùn)費(fèi)和運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)為30000美元，銀行財(cái)務(wù)費(fèi)率為3%，外貿(mào)手續(xù)費(fèi)率為1.5%，關(guān)稅稅率為30%，增值稅稅率為17%，不含消費(fèi)稅?，F(xiàn)抵岸價(jià)為246萬元人民幣，當(dāng)日美元對(duì)人民幣匯

8、率為1：8.2，問離岸價(jià)為（ ）美元。 a 161570.9 b 162145.6 c 168613.9 d 168019.8工程造價(jià)案例分析教案第一章11l建設(shè)期貸款利息 一要分清名義利率與實(shí)際利率，二要了解貸款發(fā)放模式 貸款發(fā)放模式為建設(shè)期各年均衡發(fā)放，年中計(jì)息，應(yīng)分年計(jì)算。l基本預(yù)備費(fèi) 計(jì)算基礎(chǔ)為工程費(fèi)和工程建設(shè)其他費(fèi)l漲價(jià)預(yù)備費(fèi) 考慮建設(shè)前期年限，各年發(fā)生的建設(shè)投資均按年中發(fā)生來計(jì)算，計(jì)算基礎(chǔ)為靜態(tài)投資l投資方向調(diào)節(jié)稅（目前我國(guó)該稅率為零）工程造價(jià)案例分析教案第一章121 某建設(shè)項(xiàng)目的工程費(fèi)與工程建設(shè)其他費(fèi)的估算額為52180萬元，預(yù)備費(fèi)為5000萬元，項(xiàng)目無投資方向調(diào)節(jié)稅，建設(shè)期3年

9、，3年的投資比例是：第1年20%，第二年55%，第3年25%，第4年投產(chǎn)。 該項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資來源為自有資金和貸款。貸款的總額為40000萬元，其中外匯 貸款為2300萬美元。外匯牌價(jià)為1美元兌換8.3元人民幣。貸款的人民幣部分從中國(guó)建設(shè)銀行獲得，年利率為12.48%（按季計(jì)息）。貸款的外匯部分從中國(guó)銀行獲得，年利率為8%（按年計(jì)息）。估算建設(shè)期貸款利息。2 某項(xiàng)目靜態(tài)投資為3000萬元，建設(shè)前期為1年，建設(shè)期為2年，第一年投資計(jì)劃額為1200萬元，第二年為1800萬元，建設(shè)期內(nèi)平均價(jià)格變動(dòng)率預(yù)測(cè)為6%，試估算該項(xiàng)目建設(shè)期的漲價(jià)預(yù)備費(fèi)。練習(xí)二工程造價(jià)案例分析教案第一章13l投資估算方法 生產(chǎn)能

10、力指數(shù)法 設(shè)備系數(shù)法 指數(shù)估算法 主體專業(yè)系數(shù)法 其他系數(shù)指數(shù)估算 已建工程概算指標(biāo)類推法（指標(biāo)估算法） 估算法 建設(shè)項(xiàng)目總投資固定資產(chǎn)投資 流動(dòng)資金 建設(shè)投資建設(shè)期貸款利息 流動(dòng)資金 設(shè)備購(gòu)置費(fèi)建安工程費(fèi) 工程建設(shè)其他費(fèi)預(yù)備費(fèi) 投資方向調(diào)節(jié)稅 建設(shè)期貸款利息 流動(dòng)資金流動(dòng)資金估算：擴(kuò)大指標(biāo)估算法（較簡(jiǎn)單），分項(xiàng)詳細(xì)估算法（國(guó)際通用）工程造價(jià)案例分析教案第一章14l背景：某擬建年產(chǎn)3000萬噸鑄鋼廠，根據(jù)可行性研究報(bào)告提供的年產(chǎn)2500萬噸類似工程的主廠房工藝設(shè)備投資月2400萬元。已建項(xiàng)目類似資料： l 表1-1與設(shè)備有關(guān)的其他各專業(yè)工程投資系數(shù) 加熱爐 汽化冷卻 余熱鍋爐 自動(dòng)化儀表 起重

11、設(shè)備 供電與傳動(dòng) 建安工程 0.12 0.01 0.04 0.02 0.09 0.18 0.40l 表1-2與主廠房有關(guān)的輔助工程及附屬設(shè)施投資系數(shù) 動(dòng)力系統(tǒng) 機(jī)修系統(tǒng) 總圖運(yùn)輸系統(tǒng) 行政及生活 工程建設(shè)其他費(fèi) 福利設(shè)施工程 0.30 0.12 0.20 0.30 0.20 l本項(xiàng)目的資金來源為自有資金和貸款，貸款總額為8000萬元，貸款利率8%（按年計(jì)息）。建設(shè)期3年，第一年投入30%，第二年投入50%，第三年投入20%。預(yù)計(jì)建設(shè)期物價(jià)平均上漲3%，基本預(yù)備費(fèi)率5%，投資方向調(diào)節(jié)稅率0%。案例一工程造價(jià)案例分析教案第一章15l問題：?jiǎn)栴}： 1、已知擬建項(xiàng)目建設(shè)期與類似項(xiàng)目建設(shè)期的綜合價(jià)格差異

12、系數(shù)為1.25，試用生產(chǎn)能力指數(shù)估算法估算擬建工程的工藝設(shè)備投資額；用系數(shù)估算法估算該項(xiàng)目主廠房投資和項(xiàng)目建設(shè)的工程費(fèi)與其他費(fèi)投資。 2、估算該項(xiàng)目的固定資產(chǎn)投資額，并編制固定資產(chǎn)投資估算表。 3、若固定資產(chǎn)投資流動(dòng)資金率為6%，試用擴(kuò)大指標(biāo)估算法估算該項(xiàng)目的流動(dòng)資金。工程造價(jià)案例分析教案第一章16本案例考查主要知識(shí)點(diǎn)：1 生產(chǎn)能力指數(shù)法2 設(shè)備系數(shù)估算法3 預(yù)備費(fèi)及建設(shè)期貸款利息計(jì)算4 投資構(gòu)成及投資估算表的編制5 流動(dòng)資金擴(kuò)大指標(biāo)估算法（流動(dòng)資金率法）工程造價(jià)案例分析教案第一章17序號(hào)項(xiàng)目系數(shù)建安工程費(fèi)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)工程建設(shè)其他費(fèi)合計(jì)占總投資比例1工程費(fèi)7600.325256.0012856.

13、3277.421.1主廠房1440.005256.006696.001.2動(dòng)力系統(tǒng)0.32008.802008.801.3機(jī)修系統(tǒng)0.12803.52803.521.4總圖運(yùn)輸系統(tǒng)0.201339.201339.201.5行政生活福利設(shè)施0.302008.802008.802工程建設(shè)其他費(fèi)0.201339.201339.208.06（1）+（2）14195.523預(yù)備費(fèi)1342.871342.878.093.1基本預(yù)備費(fèi)709.78709.783.2漲價(jià)預(yù)備費(fèi)633.09633.094投資方向調(diào)節(jié)稅0.000.005建設(shè)期貸款利息1068.131068.136.43固定資產(chǎn)總投資7600.32

14、5256.003750.2016606.52100擬建項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資估算表工程造價(jià)案例分析教案第一章18l背景：某建設(shè)項(xiàng)目的工程費(fèi)與工程建設(shè)其他費(fèi)的估算額為52180萬元，預(yù)備費(fèi)為5000萬元，項(xiàng)目無投資方向調(diào)節(jié)稅，建設(shè)期3年，3年的投資比例是：第1年20%，第二年55%，第3年25%，第4年投產(chǎn)。l該項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資來源為自有資金和貸款。貸款的總額為40000萬元，其中外匯 貸款為2300萬美元。外匯牌價(jià)為1美元兌換8.3元人民幣。貸款的人民幣部分從中國(guó)建設(shè)銀行獲得，年利率為12.48%（按季計(jì)息）。貸款的外匯部分從中國(guó)銀行獲得，年利率為8%（按年計(jì)息）。l建設(shè)項(xiàng)目達(dá)設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力后，全廠定

15、員為1100人，工資和福利費(fèi)按照每人每年7200元估算。每年其他費(fèi)用為860萬元（其中：其他制造費(fèi)用為660萬元）。年外購(gòu)原材料、燃料、動(dòng)力費(fèi)估算為19200萬元。年經(jīng)營(yíng)成本為21000萬元，年銷售收入33000萬元，年修理費(fèi)占年經(jīng)營(yíng)成本的10%。各項(xiàng)流動(dòng)資金最低周轉(zhuǎn)天數(shù)分別為：應(yīng)收帳款30天，現(xiàn)金40天，應(yīng)付帳款30天，存貨40天。案例二工程造價(jià)案例分析教案第一章19l問題： 1 估算建設(shè)期貸款利息。 2 用分項(xiàng)詳細(xì)估算法估算擬建項(xiàng)目的流動(dòng)資金。 3 估算擬建項(xiàng)目的總資金。工程造價(jià)案例分析教案第一章20（二）折舊與攤銷（二）折舊與攤銷l1 固定資產(chǎn)折舊（一般采用直線法折舊） 1.1 年折舊額

16、（固定資產(chǎn)原值殘值）折舊年限 1.2 原值不一定等于固定資產(chǎn)投資 因原值不包括無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)，但應(yīng)包含建設(shè)期貸款利息 1.3 折舊年限不一定等于運(yùn)營(yíng)期 1.4 固定資產(chǎn)余值不一定等于殘值、余值在生產(chǎn)期期末回收。余值原值 年折舊l2 無形資產(chǎn)攤銷 采用平均攤銷法，在生產(chǎn)期或者規(guī)定期限內(nèi)平均攤銷，無形資產(chǎn)不計(jì)殘值。工程造價(jià)案例分析教案第一章21 練 習(xí) 三2 某項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資估算總額4800萬元。其中預(yù)計(jì)形成固定資產(chǎn)4180萬元（含建設(shè)期貸款利息80萬元），無形資產(chǎn)620萬元。固定資產(chǎn)使用年限為10年，殘值率為4%。項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期6年，無形資產(chǎn)在運(yùn)營(yíng)期6年中平均攤?cè)氤杀?，固定資產(chǎn)余值在運(yùn)營(yíng)期末回

17、收。試計(jì)算各年折舊額與攤銷，并求固定資產(chǎn)余值。工程造價(jià)案例分析教案第一章22（三）還本付息表的編制l1 專指建設(shè)期貸款及貸款利息的還本付息l2 還本付息方案 2.1 等額本金償還法 將建設(shè)期貸款及貸款利息看成是需要在生產(chǎn)期各年來償還的本金，將此本金按還款年限平均償還，利息各年分別計(jì)算 此方式各年償還本金相等，但利息不同。 2.2 等額本息償還法 將建設(shè)期貸款及貸款利息看成是生產(chǎn)期初的現(xiàn)值，以后每年償還的本息和相等，即已知p求a 此方式各年償還的本金逐年增加，利息逐年減少，而各年償還的本息和相等，即a相等。 2.3 最大還款能力償還法（國(guó)內(nèi)通常不采用，考試不考）工程造價(jià)案例分析教案第一章23練

18、習(xí) 三 某項(xiàng)目建設(shè)期為2年，建設(shè)資金全部為貸款，第一年貸款1000萬元，第二年貸款1500萬元，年利率6%，生產(chǎn)期6年。 年經(jīng)營(yíng)成本均為2000萬元，折舊年限10年，殘值率4%，第三年借入流動(dòng)資金100萬元，第四年借入200萬元，年利率4%，在生產(chǎn)期末一次性收回。 1 按等額本金償還法編制還本付息表。 2 按等額本息償還法編制還本付息表。 3 編制總成本費(fèi)用表。工程造價(jià)案例分析教案第一章24等額本金償還法序號(hào)項(xiàng)目123456 7 81年初累計(jì)借款010302636.802197.331757.861318.39 878.92 439.452本年新增借款100015000000 0 03本年應(yīng)計(jì)

19、利息30106.80158.21131.84105.4779.10 52.74 26.374本年應(yīng)還本金00439.47439.47439.47439.47 439.47 439.475本年應(yīng)還利息00158.21131.84105.4779.10 52.74 26.37工程造價(jià)案例分析教案第一章25等額本息償還法 a2636.80(a/p，6%，6) 536.23萬元序號(hào)項(xiàng)目123456 7 81年初累計(jì)借款010302636.802197.331757.861318.39 878.92 439.452本年新增借款100015000000 0 03本年應(yīng)計(jì)利息30106.80158.2113

20、5.53111.4886.00 58.99 30.354本年應(yīng)還本金00378.02400.70424.75450.23 477.24 505.885本年應(yīng)還利息00158.21135.53111.4886.00 58.99 30.35工程造價(jià)案例分析教案第一章26（四）總成本費(fèi)用表編制l總成本費(fèi)用計(jì)算公式l總成本經(jīng)營(yíng)成本折舊攤銷利息支出維簡(jiǎn)費(fèi)注意： 利息支出又叫財(cái)務(wù)費(fèi)，包括長(zhǎng)期借款利息和短期借款利息，長(zhǎng)期借款利息支出取自還本付息表 長(zhǎng)期借款指建設(shè)期貸款及貸款利息 短期借款指流動(dòng)資金借款，流動(dòng)資金借款在生產(chǎn)期內(nèi)只付利息不還本，在生產(chǎn)期末一次性歸還本金工程造價(jià)案例分析教案第一章27背景：擬建某工

21、業(yè)生產(chǎn)項(xiàng)目，這一項(xiàng)目的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)如下：l1 固定資產(chǎn)投資估算總額為5263.90萬元（其中包括無形資產(chǎn)600萬元）。建設(shè)期2年，運(yùn)營(yíng)期8年；l2 本項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資來源為自有資金和貸款。自有資金在建設(shè)期內(nèi)均衡投入；貸款總額為2000萬元，在建設(shè)期內(nèi)每年貸入1000萬元。貸款年利率10%（按年計(jì)息），由中國(guó)建設(shè)銀行獲得。貸款合同規(guī)定的還款方式為：投產(chǎn)后的前4年等額本息償還。無形資產(chǎn)在運(yùn)營(yíng)期8年中均勻攤?cè)氤杀?。固定資產(chǎn)殘值300萬元，按直線法折舊，折舊年限12年；l3 本項(xiàng)目第3年投產(chǎn)，當(dāng)年生產(chǎn)負(fù)荷達(dá)設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力70%，第4年達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力90%，以后各年均達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力。流動(dòng)資金全部為自有資金

22、；l4 所得稅稅率33%；l5 項(xiàng)目的資金投入、收益、成本，見表1-4。l問題：1 計(jì)算建設(shè)期貸款利息、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)。 2 編制項(xiàng)目的還本付息表、總成本費(fèi)用表和損益表。案 例 六工程造價(jià)案例分析教案第一章28表1-4序號(hào)項(xiàng) 目年 份12345678-101建設(shè)投資：自有資金貸款（不含建設(shè)期貸款利息）1529.4510001529.4510002年銷售額3500.004500.005000.005000.005000.005000.003銷售稅金及附加210.00270.00300.00300.00300.00300.004年經(jīng)營(yíng)成本2490.843202.513558.343

23、558.343558.343558.34工程造價(jià)案例分析教案第一章29二 基本財(cái)務(wù)報(bào)表l現(xiàn)金流量表 項(xiàng)目現(xiàn)金流量表 資本金現(xiàn)金流量表 投資方現(xiàn)金流量表 l損益表l資產(chǎn)負(fù)債表l資金來源與運(yùn)用表l外匯平衡分析表工程造價(jià)案例分析教案第一章30l項(xiàng)目現(xiàn)金流量表1 現(xiàn)金流入1.1 產(chǎn)品銷售收入=生產(chǎn)量*銷售單價(jià)1.2 固定資產(chǎn)余值回收，在生產(chǎn)期末一次性回收1.3 流動(dòng)資金回收， 在生產(chǎn)期末一次性回收1.4 其他收入，指接受捐贈(zèng)等2 現(xiàn)金流出2.1 固定資產(chǎn)投資 在建設(shè)期各年年末2.2 流動(dòng)資金投資 在貸款當(dāng)年年初發(fā)放2.3 經(jīng)營(yíng)成本 在生產(chǎn)期各年發(fā)生，年末考查2.4 銷售稅金及附加=銷售收入*銷售稅金及

24、附加稅率2.5 所得稅=利潤(rùn)*所得稅稅率3 凈現(xiàn)金流量工程造價(jià)案例分析教案第一章31l資本金現(xiàn)金流量表1 現(xiàn)金流入1.1 產(chǎn)品銷售收入=生產(chǎn)量*銷售單價(jià)1.2 固定資產(chǎn)余值回收，在生產(chǎn)期末一次性回收1.3 流動(dòng)資金回收， 在生產(chǎn)期末一次性回收1.4 其他收入，指接受捐贈(zèng)等2 現(xiàn)金流出2.1 投入自有資金2.2 經(jīng)營(yíng)成本 在生產(chǎn)期各年發(fā)生，年末考查2.3 償還借款，包括建設(shè)期借款還本付息和流動(dòng)資金利息和本金償還2.4 銷售稅金及附加=銷售收入*銷售稅金及附加稅率2.5 所得稅=利潤(rùn)*所得稅稅率3 凈現(xiàn)金流量工程造價(jià)案例分析教案第一章32l損益表（利潤(rùn)計(jì)算表）1 銷售收入2 銷售稅金及附加3 總成

25、本費(fèi)用4 稅前利潤(rùn)（利潤(rùn)總額）5 所得稅6 稅后利潤(rùn)7 盈余公積金8 可供分配利潤(rùn)注意：1 若企業(yè)發(fā)生年度虧損，可以用下一年度的稅前利潤(rùn)來彌 補(bǔ)，下一年度利潤(rùn)不足以彌補(bǔ)的，可在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)， 5年內(nèi)仍不足彌補(bǔ)的，用稅后利潤(rùn)來彌補(bǔ) 2 盈余公積金按稅后利潤(rùn)扣除用于彌補(bǔ)以前年度虧損后的 10%提取，達(dá)到注冊(cè)資金的50%是可以不再提取。工程造價(jià)案例分析教案第一章33（三）財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)及其計(jì)算靜態(tài)指標(biāo)：1 靜態(tài)投資回收期pt2 投資收益率3 投資利潤(rùn)率4 投資利稅率動(dòng)態(tài)指標(biāo)：1 凈現(xiàn)值2 凈年值3 內(nèi)部收益率4 動(dòng)態(tài)投資回收期工程造價(jià)案例分析教案第一章34l背景：某企業(yè)擬建一個(gè)生產(chǎn)性項(xiàng)目，以生產(chǎn)國(guó)內(nèi)

26、某種急需的產(chǎn)品。該項(xiàng)目的建設(shè)期為2年，運(yùn)營(yíng)期為7年。預(yù)計(jì)建設(shè)期投資800萬元（含建設(shè)期貸款利息20萬元），并全部形成固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)使用年限10年，運(yùn)營(yíng)期末殘值50萬元，按照直線法折舊。l該企業(yè)與建設(shè)期第1年投入項(xiàng)目資本金380萬元，建設(shè)期第2年向當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)銀行貸款400萬元（不含貸款利息），貸款年利率10%，項(xiàng)目第3年投產(chǎn)。投產(chǎn)當(dāng)年有投入資本金200萬元，作為流動(dòng)資金。l運(yùn)營(yíng)期，正常年份每年的銷售收入700萬元，經(jīng)營(yíng)成本300萬元，產(chǎn)品銷售稅金及附加稅率為6%，所得稅稅率為33%，年總成本400萬元，行業(yè)基準(zhǔn)收益率10%。l投產(chǎn)的第1年生產(chǎn)能力僅為設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力的70%，為簡(jiǎn)化計(jì)算，這一年的銷

27、售收入、經(jīng)營(yíng)成本和總成本費(fèi)用均按正常年份的70%估算。投產(chǎn)的第2年及其以后的各年生產(chǎn)均達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力。案例三工程造價(jià)案例分析教案第一章35l問題： 1 計(jì)算銷售稅金和附加和所得稅。 2 編制全部投資現(xiàn)金表。 3 計(jì)算項(xiàng)目的動(dòng)態(tài)投資回收期和財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值。 4 計(jì)算項(xiàng)目的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率。 5 從財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的角度，分析說明擬建項(xiàng)目的可行性。工程造價(jià)案例分析教案第一章36序號(hào)項(xiàng)目建設(shè)期生產(chǎn)期123456789生產(chǎn)負(fù)荷70%100%100%100%100%100%100%1現(xiàn)金流入490.00700.00700.00700.00700.00700.001175.001.1銷售收入490.00700.007

28、00.00700.00700.00700.00700.001.2回收固定資產(chǎn)余值275.001.3回收流動(dòng)資金200.002現(xiàn)金流出380.00400.00499.00427.14427.14427.14427.14427.14427.142.1固定資產(chǎn)投資380.00400.002.2流動(dòng)資金投資200.002.3經(jīng)營(yíng)成本210.00300.00300.00300.00300.00300.00300.002.4銷售稅金及附加29.4042.0042.0042.0042.0042.0042.002.5所得稅59.6085.1485.1485.1485.1485.1485.143凈現(xiàn)金流量-38

29、0-400-9.00272.86272.86272.86272.86272.86747.864折現(xiàn)系數(shù)0.90910.82640.75130.68300.62090.56540.51320.46650.42415折現(xiàn)凈現(xiàn)金流量-345.46-330.56-6.76186.36169.42154.03140.03127.29317.176累計(jì)折現(xiàn)凈現(xiàn)金流量-345.46-676.02-682.8-496.4-327.0-173.0-32.9494.35411.52工程造價(jià)案例分析教案第一章37l背景：1 某擬建項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資估算總額為3600萬元，其中：預(yù)計(jì)形成固定資產(chǎn)3060萬元（含建設(shè)期貸

30、款利息60萬元），無形資產(chǎn)540萬元。固定資產(chǎn)使用年限為10年，殘值率為4%，固定資產(chǎn)余值在項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期末收回。該項(xiàng)目，項(xiàng)目的建設(shè)期為2年，運(yùn)營(yíng)期為6年。l2 項(xiàng)目的資金投入、收益、成本等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，見下表 序號(hào) 項(xiàng)目 1 2 3 4 5-8 1 建設(shè)資金： 自有資金部分 1200 340 貸款（不含貸款利息） 2000 2 流動(dòng)資金： 自有資金部分 300 貸款部分 100 400 3 年銷售量（萬件） 60 120 120 4 年經(jīng)營(yíng)成本 1682 3230 3230案例四工程造價(jià)案例分析教案第一章38l3 固定資產(chǎn)借款合同規(guī)定的還款方式為：投產(chǎn)后的前4年等額本金償還。借款利率為6%（按年計(jì)息

31、）；流動(dòng)資金借款利率為4%（按年計(jì)息）。l4 無形資產(chǎn)在運(yùn)營(yíng)期6年中，均勻攤?cè)氤杀?。l5 流動(dòng)資金為800萬元，在項(xiàng)目的運(yùn)營(yíng)期末全部回收。l6 設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力為年產(chǎn)量120萬件，產(chǎn)品銷售價(jià)為38元/件，銷售稅金及附加稅率為6%，所得稅稅率為33%，行業(yè)基準(zhǔn)收益率為8%。l7 行業(yè)平均投資利潤(rùn)率為10%，平均投資利稅率為15%。l問題：1 編制還本付息表、總成本費(fèi)用表和損益表。 2 計(jì)算投資利潤(rùn)率、投資利稅率和資本金利潤(rùn)率。 3 編制項(xiàng)目自有資金現(xiàn)金流量表。計(jì)算項(xiàng)目靜態(tài)、動(dòng)態(tài)投資回收期和財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值。 4 從財(cái)務(wù)角度評(píng)價(jià)項(xiàng)目的可行性。工程造價(jià)案例分析教案第一章39序號(hào)項(xiàng)目1234561年初累計(jì)借款0

32、02060.001676.241030.00515.002本年新增借款0200000003本年應(yīng)計(jì)利息060123.6097.9561.8030.904本年應(yīng)還本金00515.00515.00515.00515.005本年應(yīng)還利息00123.6097.9561.8030.90還本付息表工程造價(jià)案例分析教案第一章40序號(hào)項(xiàng)目3456781經(jīng)營(yíng)成本1682.003230.003232.003232.003232.003232.002折舊費(fèi)293.76293.76293.76293.76293.76293.763攤銷費(fèi)90.0090.0090.0090.0090.0090.004建設(shè)期借款利息123

33、.6097.9561.8030.900.000.005流動(dòng)資金借款利息4.0020.0020.0020.0020.0020.006總成本費(fèi)用2193.363731.713695.563664.663633.763633.76總成本費(fèi)用表工程造價(jià)案例分析教案第一章41序號(hào)項(xiàng)目3456781銷售收入2總成本費(fèi)用3銷售稅金及附加4稅前利潤(rùn)5所得稅6稅后利潤(rùn)7盈余公積金8未分配利潤(rùn)損益表工程造價(jià)案例分析教案第一章42序號(hào)項(xiàng)目123456781現(xiàn)金流入2280.004560.004560.004560.004560.006657.441.1銷售收入2280.004560.004560.004560.004560.004560.001.2回收固定資產(chǎn)余值1297.441.3回收流動(dòng)資金800.002現(xiàn)金流出12003402630.164434.284295.384274.673738.974238.972.1自有資金1200340300.002.2經(jīng)營(yíng)成本1682.003230.003230.003230.003230.003230.002.3償還