XX省電力有限公司工程財(cái)務(wù)管理辦法

1、XX省電力有限公司工程財(cái)務(wù)管理辦法第一章 總則第一條 為加強(qiáng) XX 省電力有限公司 （以下簡(jiǎn)稱： 省公司） 工程財(cái)務(wù)管理，規(guī)范工程財(cái)務(wù)管理行為，強(qiáng)化工程財(cái)務(wù)監(jiān)督，提升工程財(cái)務(wù)管理水平，提高項(xiàng)目投資效益，根據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法、 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和 XX 省電力有限公司（以下簡(jiǎn)稱省公司）相關(guān)工程管理辦法，并參照國家電網(wǎng)公司工程財(cái)務(wù)管理辦法（試行） （財(cái)2010108 號(hào)） 、 基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定 （財(cái)建 2002394 號(hào)） 、 建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法 （財(cái)建 2004369 號(hào)）等規(guī)定，結(jié)合省公司實(shí)際情況，制定本辦法。第二條 本辦法適用于省公司本部、省公司所屬分公司、全資及控股子公司（以下簡(jiǎn)

2、稱“各單位” ） 。各單位可根據(jù)本辦法制定本單位范圍內(nèi)的工程財(cái)務(wù)管理辦法。第三條 本辦法所稱工程是指公司新建、擴(kuò)建、改建、遷建和恢復(fù)性建設(shè)的電源、 電網(wǎng)、 小型基建及按基建程序管理的技術(shù)改造等工程。專項(xiàng)技術(shù)改造、零購、大修和其他工程可參照本辦法相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第四條 工程財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和方針政策， 及時(shí)籌集建設(shè)資金， 組織實(shí)施工程項(xiàng)目資金預(yù)算編制、執(zhí)行、控制和監(jiān)督，加強(qiáng)工程成本核算，準(zhǔn)確及時(shí)編制竣工決算報(bào)告，開展分析、評(píng)價(jià)和考核工作，合理控制工程建設(shè)成本。第五條 工程財(cái)務(wù)管理要全面貫徹財(cái)務(wù)集約化管理要求，實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)， 分級(jí)管理的原則， 工程項(xiàng)目成本財(cái)務(wù)核算主體

3、與項(xiàng)目出資單位保持一致。第六條 工程財(cái)務(wù)管理嚴(yán)格執(zhí)行 “五制三算 ”制度 ,即項(xiàng)目法人制、項(xiàng)目資本金制、 合同管理制、 招標(biāo)投標(biāo)制、 工程監(jiān)理制、 工程概 （預(yù)）算、 工程結(jié)算以及工程竣工決算。 各單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)本單位工程建設(shè)項(xiàng)目規(guī)劃、前期、建設(shè)、投運(yùn)和后評(píng)價(jià)全過程財(cái)務(wù)管理，按照資產(chǎn)全壽命周期管理要求不斷深化工程財(cái)務(wù)管理。第七條 各單位要加強(qiáng)工程財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍建設(shè)，組織配備專門機(jī)構(gòu)、人員負(fù)責(zé)工程財(cái)務(wù)管理工作，不斷提高財(cái)務(wù)管理水平。第二章 工程財(cái)務(wù)管理職責(zé)第八條 省公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部是省公司系統(tǒng)工程財(cái)務(wù)工作的歸口管理部門，負(fù)責(zé)對(duì)公司系統(tǒng)工程財(cái)務(wù)工作的指導(dǎo)、組織、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和考核等工作。主要職責(zé)包括：

4、（一）貫徹執(zhí)行國家相關(guān)法律、法規(guī)，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)章制度和公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略建立完善公司系統(tǒng)工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度。（二） 負(fù)責(zé)全面指導(dǎo)和組織開展公司系統(tǒng)工程財(cái)務(wù)管理， 建立完善公司系統(tǒng)工程財(cái)務(wù)管理考核、評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，并開展相關(guān)考核、評(píng)價(jià)工作。（三）負(fù)責(zé)省公司電網(wǎng)發(fā)展規(guī)劃相關(guān)財(cái)務(wù)工作。（四）負(fù)責(zé)各單位工程項(xiàng)目資本性支出預(yù)算編制的匯總、審批、監(jiān)督和考核。（五）負(fù)責(zé)省公司工程項(xiàng)目資金籌措、支付，結(jié)合信息化管理流程，實(shí)施工程成本事前、事中、事后全過程管理。（六）組織指導(dǎo)各單位工程核算和工程竣工決算工作。（七） 組織開展項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)及財(cái)務(wù)稽核， 指導(dǎo)和改善工程財(cái)務(wù)管理，為公司項(xiàng)目科學(xué)決策提供依據(jù)。（八）

5、負(fù)責(zé)省公司直接投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理工作。第九條 各單位財(cái)務(wù)部門是本單位工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)歸口管理部門，負(fù)責(zé)本單位及其所屬單位的工程財(cái)務(wù)管理。主要職責(zé)包括：（一） 貫徹落實(shí)國家相關(guān)法律、 法規(guī)和省公司工程財(cái)務(wù)管理制度，制定本單位相關(guān)工程財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則并組織實(shí)施。（二）負(fù)責(zé)本單位電網(wǎng)發(fā)展規(guī)劃相關(guān)財(cái)務(wù)工作。（3） 負(fù)責(zé)本單位工程項(xiàng)目資本性支出預(yù)算編制和上報(bào)工作， 并組織實(shí)施。（四）負(fù)責(zé)本單位工程項(xiàng)目資金的籌集和使用，準(zhǔn)確核算、真實(shí)反映工程成本。（五）負(fù)責(zé)組織本單位工程竣工決算編制、審核和批復(fù)工作，其中： 省公司統(tǒng)一管理的跨區(qū)跨市電網(wǎng)工程， 竣工決算由省公司統(tǒng)一批復(fù)。（六）負(fù)責(zé)組織本單位投資項(xiàng)目的成本統(tǒng)計(jì)、

6、分析、項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)及財(cái)務(wù)稽核工作，合理控制工程造價(jià)，提高資金使用效益。（七）負(fù)責(zé)本單位工程財(cái)務(wù)考核評(píng)價(jià)工作。（八）負(fù)責(zé)指導(dǎo)和組織開展所屬單位工程財(cái)務(wù)管理工作。（九）參與本單位投資項(xiàng)目的可行性研究估算、初步設(shè)計(jì)概算、施工圖預(yù)算、 招投標(biāo)及經(jīng)濟(jì)合同審查等相關(guān)工作， 配合項(xiàng)目管理部門開展項(xiàng)目結(jié)算管理等相關(guān)工作。第十條 計(jì)劃管理部門在工程財(cái)務(wù)管理中的主要職責(zé)：負(fù)責(zé)項(xiàng)目前期審批、項(xiàng)目進(jìn)度統(tǒng)計(jì)及計(jì)劃編制、下達(dá)等管理工作，并及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供項(xiàng)目規(guī)劃、可行性研究報(bào)告、投資計(jì)劃、固定資產(chǎn)投資完成統(tǒng)計(jì)情況及相關(guān)核準(zhǔn)文件等資料。 負(fù)責(zé)年度預(yù)算工作中項(xiàng)目前期費(fèi)用計(jì)劃的編報(bào)工作。第十一條 項(xiàng)目管理部門在工程財(cái)務(wù)管

7、理中的主要職責(zé)：（一）審查工程費(fèi)用，及時(shí)完成項(xiàng)目施工和其他費(fèi)用的結(jié)算，控制資金使用的合規(guī)性、合理性、正確性。（二）負(fù)責(zé)編制物資需求計(jì)劃；負(fù)責(zé)對(duì)已出庫、運(yùn)抵并移交施工現(xiàn)場(chǎng)物資的管理； 負(fù)責(zé)辦理施工過程中剩余物資的退庫手續(xù)； 配合物資部門編制設(shè)備材料清冊(cè)。（4） 及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供批準(zhǔn)概算書、 本部門負(fù)責(zé)管理的合同、工程竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等所需相關(guān)資料。（四）按月向財(cái)務(wù)部門報(bào)送本月工程形象進(jìn)度及下月度用款計(jì)劃。（5） 編制工程項(xiàng)目竣工結(jié)算書， 提供合同執(zhí)行情況及工程大事 記等重要事項(xiàng)資料。（6） 在工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后， 及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供項(xiàng)目完工的估價(jià)資料及暫估轉(zhuǎn)增資產(chǎn)時(shí)需要的資產(chǎn)移交清冊(cè)， 并配合工程

8、竣工決算編制等工作。第十二條 物資管理部門在工程財(cái)務(wù)管理中的主要職責(zé)：（一） 負(fù)責(zé)物資采購合同管理， 及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供物資采購合同及合同執(zhí)行情況。（二）組織工程物資采購，負(fù)責(zé)物資入、出、退庫管理，及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供入、出、退庫料單。（三）負(fù)責(zé)組織收集物資結(jié)算票據(jù)，跟蹤和督促票據(jù)傳遞。編制物資資金用款計(jì)劃， 向財(cái)務(wù)部門提供物資核算及結(jié)算等相關(guān)憑據(jù)， 辦理物資支付結(jié)算手續(xù)。（四）定期組織人員盤點(diǎn)工程物資，編制盤點(diǎn)表，對(duì)節(jié)余工程物資進(jìn)行清理、分析，充分利用節(jié)余物資，避免出現(xiàn)工程物資積壓浪費(fèi)現(xiàn)象。（五） 負(fù)責(zé)物資使用過程中的監(jiān)督檢查工作， 負(fù)責(zé)處理廢舊物資，并及時(shí)將殘值收入交財(cái)務(wù)部門。第三章 電網(wǎng)規(guī)

9、劃和工程前期財(cái)務(wù)管理第十三條 財(cái)務(wù)部門要結(jié)合公司財(cái)務(wù)狀況和投資發(fā)展能力，對(duì)電網(wǎng)發(fā)展規(guī)劃和年度投資計(jì)劃進(jìn)行詳細(xì)測(cè)算和評(píng)估， 向公司決策機(jī)構(gòu)提出財(cái)務(wù)建議， 確保公司投資能力與電網(wǎng)發(fā)展相適應(yīng)， 保障公司財(cái)務(wù)狀 況穩(wěn)健。第十四條 各單位應(yīng)組織各有關(guān)部門建立動(dòng)態(tài)的項(xiàng)目儲(chǔ)備庫，按照綜合指標(biāo)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行科學(xué)評(píng)級(jí)， 實(shí)行編碼管理， 按照輕重緩急進(jìn)行排序，為工程立項(xiàng)決策提供科學(xué)依據(jù)。第十五條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)積極參與項(xiàng)目投資估算的審查，配合做好方案技術(shù)經(jīng)濟(jì)比較和經(jīng)濟(jì)效益評(píng)估。 落實(shí)項(xiàng)目資金來源， 確保項(xiàng)目資金滿足正常需要。第十六條 項(xiàng)目前期費(fèi)支出計(jì)劃納入公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核前期費(fèi)支出計(jì)劃并做好核算。 前

10、期費(fèi)應(yīng)與后續(xù)擬核準(zhǔn)立項(xiàng)的項(xiàng)目對(duì)應(yīng)，待項(xiàng)目批準(zhǔn)立項(xiàng)后，前期費(fèi)用計(jì)入項(xiàng)目成本；未獲核準(zhǔn)而取消的項(xiàng)目， 前期費(fèi)用轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。 負(fù)責(zé)立項(xiàng)工作的部門要配合財(cái)務(wù)部門定期開展前期費(fèi)的清理、核銷工作。第四章 工程項(xiàng)目預(yù)算和資金管理第十七條 財(cái)務(wù)部門根據(jù)電網(wǎng)規(guī)劃、年度投資計(jì)劃，在業(yè)務(wù)部門對(duì)項(xiàng)目儲(chǔ)備庫進(jìn)行有效管理的基礎(chǔ)上， 組織編制年度工程項(xiàng)目資本性支出預(yù)算， 并納入財(cái)務(wù)預(yù)算。 年度資本性支出預(yù)算一經(jīng)確定不得隨意調(diào)整，項(xiàng)目單位應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目輕重緩急，對(duì)項(xiàng)目儲(chǔ)備庫實(shí)施動(dòng)態(tài)管理，不斷優(yōu)化項(xiàng)目實(shí)施方案， 確需調(diào)整的， 在年度預(yù)算調(diào)整時(shí)重新上報(bào)審批。第十八條 工程項(xiàng)目資本性支出預(yù)算應(yīng)細(xì)化到具體項(xiàng)目，原則上不允許采取打包處理

11、的方式。 執(zhí)行中因客觀條件變化需要調(diào)整的， 應(yīng)由預(yù)算編報(bào)單位提出申請(qǐng)，相關(guān)業(yè)務(wù)部門審核并調(diào)整項(xiàng)目儲(chǔ)備庫后，報(bào)財(cái)務(wù)部門隨同調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算。 調(diào)整預(yù)算經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)或黨組 會(huì)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。第十九條 各單位要嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目預(yù)算，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目預(yù)算與現(xiàn)金流量預(yù)算的緊耦合。 沒有納入項(xiàng)目預(yù)算的項(xiàng)目不得安排資金， 并應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際進(jìn)度撥付資金。會(huì)計(jì)核算方式要與項(xiàng)目預(yù)算管理相適應(yīng)，對(duì)各類支出不僅要按財(cái)務(wù)科目進(jìn)行歸集，還要按具體項(xiàng)目進(jìn)行歸集，以便動(dòng)態(tài)跟蹤監(jiān)控項(xiàng)目預(yù)算的執(zhí)行情況。第二十條 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)項(xiàng)目建設(shè)資金的籌措和使用。項(xiàng)目建設(shè)資金包括項(xiàng)目資本金和項(xiàng)目融資，項(xiàng)目資本金要符合國家相關(guān)規(guī)定，項(xiàng)目融資按照公司相關(guān)

12、融資規(guī)定執(zhí)行， 并納入各單位年度現(xiàn)金流量管理。第二十一條財(cái)務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)后的資本性收支預(yù)算，結(jié)合工程進(jìn)度和資金需求， 制定融資方案并適時(shí)開展融資工作， 通過優(yōu)化融資方案，降低融資成本。第二十二條財(cái)務(wù)部門要建立資金使用審批制度，切實(shí)加強(qiáng)資金支付管理，規(guī)范工程付款。項(xiàng)目管理部門應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度，向財(cái)務(wù)部門報(bào)送月度資金預(yù)算，經(jīng)審核批準(zhǔn)后，納入次月資金支付月度預(yù)算。第五章 工程項(xiàng)目建設(shè)階段財(cái)務(wù)管理第二十三條項(xiàng)目概預(yù)算的編制要適應(yīng)國家財(cái)稅政策的變化及要求， 確保工程管理和財(cái)務(wù)管理有效銜接。 財(cái)務(wù)部門應(yīng)參與項(xiàng)目概預(yù)算的審查，全面掌握項(xiàng)目實(shí)施內(nèi)容及造價(jià)情況第二十四條財(cái)務(wù)部門要積極參與招投標(biāo)有關(guān)活動(dòng)，配合相

13、關(guān)部門加強(qiáng)批準(zhǔn)概預(yù)算價(jià)格與中標(biāo)價(jià)格的比較分析， 加強(qiáng)招標(biāo)節(jié)余資金的統(tǒng)一管理，降低工程造價(jià)。第二十五條推行項(xiàng)目執(zhí)行概算管理， 以批復(fù)工程概預(yù)算為基礎(chǔ)，對(duì)概算中的建筑工程、 安裝工程和設(shè)備購置項(xiàng)目， 結(jié)合重要設(shè)備物資、施工招標(biāo)情況，動(dòng)態(tài)調(diào)整執(zhí)行概算和資金計(jì)劃。第二十六條 工程施工、物資采購、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、咨詢等工程合同文本要經(jīng)財(cái)務(wù)等相關(guān)部門會(huì)簽審核， 未經(jīng)會(huì)簽審核的合同， 不予支付合同款項(xiàng)。各級(jí)財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)合同的金額、支付條件、結(jié)算方式、發(fā)票開具方式、 支付時(shí)間等內(nèi)容進(jìn)行審核。 合同執(zhí)行中若出現(xiàn)轉(zhuǎn)讓或變更的， 應(yīng)按照合同管理辦法另行簽訂協(xié)議， 并經(jīng)原會(huì)簽部門共同會(huì)簽。 工程建設(shè)中進(jìn)行變更簽證和現(xiàn)場(chǎng)簽

14、證的， 應(yīng)嚴(yán)格按照公司有關(guān)規(guī)章制度執(zhí)行取得相關(guān)授權(quán)及批準(zhǔn)， 并及時(shí)簽訂補(bǔ)充合同。 財(cái)務(wù)部門應(yīng)留存合同副本，作為結(jié)算價(jià)款和工程成本控制的依據(jù)。第二十七條財(cái)務(wù)部門要配合物資管理部門、項(xiàng)目管理部門定期開展物資清查與核對(duì)，加強(qiáng)出、入庫及庫存管理，防止物資積壓和浪費(fèi)，查找物資毀損、盤盈、盤虧原因，并做好處置和利用。第二十八條財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)工程成本核算，強(qiáng)化工程成本動(dòng)態(tài)控制，完善項(xiàng)目概（預(yù)）算執(zhí)行監(jiān)控及預(yù)警機(jī)制，確保有效控制工程成本。（一）工程概（預(yù)）算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)后，原則上不得突破。若出現(xiàn)工程成本超概（預(yù)）算，需查明原因按要求重新審批并下達(dá)調(diào)整概 算批復(fù)文件。（二）嚴(yán)格按批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)方案、概（預(yù)）算、投標(biāo)

15、報(bào)價(jià)書及合同等規(guī)定內(nèi)容安排工程項(xiàng)目資金支出， 對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)， 擅自變更設(shè)計(jì)方案、改變建設(shè)內(nèi)容、 提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、 擴(kuò)大建筑面積和增加其他費(fèi)用開支等與概（預(yù)）算內(nèi)容不符的項(xiàng)目支出，財(cái)務(wù)部門不予支付資金。（三） 財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)工程成本過程管理和控制。 結(jié)合工程管理方式和合同簽訂情況細(xì)化資金管理， 對(duì)工程項(xiàng)目建筑工程、 安裝工程、設(shè)備購置、其他費(fèi)用分別控制資金，如需費(fèi)用之間調(diào)整，在不突破項(xiàng)目概預(yù)算靜態(tài)投資的的基礎(chǔ)上，經(jīng)項(xiàng)目管理部門會(huì)同相關(guān)部門批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門據(jù)實(shí)辦理資金支付。（四）準(zhǔn)確反映工程成本。計(jì)劃部門要細(xì)化項(xiàng)目計(jì)劃內(nèi)容，滿足工程財(cái)務(wù)核算要求， 財(cái)務(wù)部門應(yīng)依據(jù)立項(xiàng)或計(jì)劃文件批復(fù)的項(xiàng)目逐一建立工程明細(xì)

16、賬進(jìn)行核算，正確運(yùn)用會(huì)計(jì)核算方法反映項(xiàng)目投資成本。（五） 在符合規(guī)定的前提下， 工程中各項(xiàng)費(fèi)用的發(fā)生須據(jù)實(shí)列支，嚴(yán)禁通過虛列工程量、虛假業(yè)務(wù)等方式轉(zhuǎn)移、套取項(xiàng)目建設(shè)資金。任何單位不得擠占、挪用、隱匿建設(shè)項(xiàng)目資金。（六）加強(qiáng)工程結(jié)算和報(bào)銷管理，及時(shí)歸集工程成本，真實(shí)、準(zhǔn)確地反映工程建設(shè)支出。（七）各單位要嚴(yán)格管理和控制工程概（預(yù)）算中各種取費(fèi)和輔助設(shè)施工程的支出，制定配套管理辦法，實(shí)施統(tǒng)籌管理。對(duì)概預(yù)算中列支的 “管理車輛購置費(fèi) ” 、 “工器具及辦公家具購置費(fèi) ”、 “生產(chǎn)職工培訓(xùn)及提前進(jìn)場(chǎng)費(fèi) ” 、“項(xiàng)目法人管理費(fèi) ”、 “項(xiàng)目后評(píng)價(jià)費(fèi) ”等費(fèi)用實(shí)行概算控制，納入財(cái)務(wù)預(yù)算統(tǒng)籌管理。具體辦法另

17、行制定。第二十九條各單位財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)工程往來資金的清理，責(zé)成有關(guān)部門及時(shí)辦理相關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù)， 進(jìn)行賬務(wù)處理。 對(duì)長期掛賬的往來款項(xiàng)要查明原因，按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。第三十條 各單位要加強(qiáng)長期掛賬在建工程清理處置，配合相關(guān)部門查明原因， 及時(shí)妥善處理。 對(duì)建設(shè)項(xiàng)目報(bào)廢或其他原因擱置的項(xiàng)目，由項(xiàng)目立項(xiàng)部門查明原因，提出處理方案，經(jīng)本單位總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過后，按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。第三十一條 工程項(xiàng)目中拆除原有固定資產(chǎn)的管理按照 XX 省公司固定資產(chǎn)管理辦法相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 各單位要建立和完善廢舊物資管理制度，嚴(yán)禁私自變賣、處置拆除的廢舊物資。第三十二條 工程款項(xiàng)的支付應(yīng)依據(jù)相關(guān)合同等文

18、件進(jìn)行，財(cái)務(wù)部門要對(duì)項(xiàng)目資金支出合法性、 合理性及資金支付手續(xù)齊備性進(jìn)行審核。（一）工程款項(xiàng)支付結(jié)算須以有關(guān)招投標(biāo)文件、合同、出入庫料單、 相關(guān)監(jiān)理確認(rèn)單、 發(fā)票、 工程結(jié)算等為依據(jù)， 并預(yù)留質(zhì)量保證金。（2） 工程項(xiàng)目管理、 物資管理等部門按照合同規(guī)定及工程項(xiàng)目進(jìn)度、 設(shè)備物資到貨等情況向財(cái)務(wù)部門提出支付合同款項(xiàng)申請(qǐng)， 并提交合同等相關(guān)依據(jù)。 付款申請(qǐng)與合同規(guī)定不一致時(shí)， 應(yīng)提交說明并經(jīng)合同會(huì)簽部門審查。（3） 預(yù)付工程款或工程備料款按照合同約定執(zhí)行， 預(yù)付款原則上最多不超過合同總價(jià)款的 30% 。（四）施工合同進(jìn)度款累計(jì)結(jié)算付款不超過工程價(jià)款的 85 ，剩余工程價(jià)款應(yīng)在工程驗(yàn)收并完成結(jié)算審

19、價(jià)后， 以經(jīng)確認(rèn)的竣工結(jié)算報(bào)告為結(jié)算依據(jù)， 扣除合同約定的工程質(zhì)量保證金后按國家有關(guān)規(guī)定的期限 （合同約定有期限的， 從其約定） 辦理單項(xiàng)工程結(jié)算支付手續(xù)。設(shè)備采購合同進(jìn)度款不得超過扣除預(yù)留質(zhì)量保證金后的合同價(jià)款。（5） 工程結(jié)算價(jià)款超過原訂立的合同金額時(shí)， 原合同簽訂單位需提供批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)變更、 現(xiàn)場(chǎng)簽證等相關(guān)資料， 并簽訂補(bǔ)充合同或結(jié)算協(xié)議，財(cái)務(wù)部門據(jù)此支付相關(guān)工程款項(xiàng)。（六）工程、設(shè)備質(zhì)量保修期到期后，應(yīng)由建設(shè)、運(yùn)行和物資等相關(guān)部門出具質(zhì)量保證金返還意見書， 財(cái)務(wù)部門據(jù)此辦理質(zhì)量保證金退還手續(xù)。第三十三條 動(dòng)用批準(zhǔn)概（預(yù)）算內(nèi)的基本預(yù)備費(fèi)，需按規(guī)定履行審批手續(xù)，說明動(dòng)用預(yù)備費(fèi)的項(xiàng)目、金額、

20、動(dòng)用原因及依據(jù)，財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批手續(xù)完備的書面資料，審核、辦理工程款項(xiàng)支付業(yè)務(wù)。第三十四條項(xiàng)目管理部門要按照 XX 省電力有限公司工程結(jié)算管理辦法及結(jié)算通用格式要求，及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供完整的結(jié)算書，為工程竣工決算創(chuàng)造有利條件。電源基建工程及 220 千伏及以上電網(wǎng)工程在投產(chǎn)后 90 日內(nèi)將批準(zhǔn)的工程結(jié)算書交財(cái)務(wù)部門； 110 千伏及以下電網(wǎng)工程在投產(chǎn)后 45 日內(nèi)將批準(zhǔn)的工程結(jié)算書交財(cái)務(wù)部門；其他小型基建及技改工程在投產(chǎn)后 30 日內(nèi)將批準(zhǔn)的工程結(jié)算書交財(cái)務(wù)部門， 并配合財(cái)務(wù)部門做好工程竣工決算工作。 對(duì)不能按期完成工程結(jié)算，影響竣工決算編制和轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)的單位和部門要明確責(zé)任，嚴(yán)格考核。第三

21、十五條各單位要加強(qiáng)工程財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)，完善管理模式，加強(qiáng)過程管理，提高工程財(cái)務(wù)管控能力和水平。第六章 工程竣工決算第三十六條 工程完工后應(yīng)及時(shí)組織竣工驗(yàn)收。各單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)參與工程竣工驗(yàn)收， 會(huì)同生產(chǎn)運(yùn)行部門核實(shí)資產(chǎn)狀況， 負(fù)責(zé)竣工決算編制和轉(zhuǎn)增資產(chǎn)等相關(guān)工作。第三十七條工程竣工驗(yàn)收后，項(xiàng)目管理部門應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供書面 “工程竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、實(shí)物資產(chǎn)移交清冊(cè)和合同清冊(cè)” ，財(cái)務(wù)部門在竣工驗(yàn)收當(dāng)月估價(jià)轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)， 并按照規(guī)定計(jì)提折舊。 待辦理竣工決算手續(xù)后再調(diào)整資產(chǎn)價(jià)值，但不需要調(diào)整原已計(jì)提的折舊額。估價(jià)的基本原則：根據(jù)工程概（預(yù)）算、合同、或者工程實(shí)際成本等， 以項(xiàng)目管理部門提供的有關(guān)估

22、價(jià)資料為依據(jù)， 合理估計(jì)工程成本并計(jì)入在建工程科目，按照在建工程賬面價(jià)值估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。第三十八條財(cái)務(wù)部門要督導(dǎo)項(xiàng)目管理部門，及時(shí)結(jié)算和報(bào)銷估列的工程價(jià)款。第三十九條工程竣工決算報(bào)告是綜合反映工程的建設(shè)時(shí)間、投資情況、工程概（預(yù)）算執(zhí)行情況、建設(shè)成果和財(cái)務(wù)狀況的總結(jié)性文件， 是正確核定新增資產(chǎn)價(jià)值的重要依據(jù)。 各建設(shè)單位需組織專門人員，據(jù)實(shí)編制工程項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，做到編報(bào)及時(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整。并按規(guī)定報(bào)批。第四十條 工程竣工決算時(shí)間要求如下：（一）電源工程和 220 千伏及以上的電網(wǎng)工程在竣工驗(yàn)收交付使用后 6 個(gè)月內(nèi)完成決算編制工作；（二） 220 千伏以下的電網(wǎng)及其他工程在竣工驗(yàn)收

23、交付使用后 3個(gè)月內(nèi)完成決算編制工作。第四十一條 經(jīng)驗(yàn)收具備投產(chǎn)條件的工程項(xiàng)目，原則上不得留有未完工程。如確有未完收尾工程的，可以預(yù)計(jì)納入竣工決算，并按概算項(xiàng)目編報(bào)未完收尾工程明細(xì)表， 但預(yù)計(jì)未完收尾工程的實(shí)物工作量和概算價(jià)值不得超過總概算的 5% 。各單位應(yīng)加強(qiáng)未完工程的組織實(shí)施， 加快實(shí)施進(jìn)度， 未完收尾工程應(yīng)在竣工決算報(bào)告完成后 6 個(gè)月內(nèi)建設(shè)實(shí)施完畢， 并編制相關(guān)竣工決算報(bào)原決算批復(fù)單位和上一級(jí)財(cái)務(wù)部門審批或備案。 如未完收尾工程 6 個(gè)月內(nèi)尚未開工， 該項(xiàng)目取消， 待后續(xù)實(shí)施時(shí)另行安排計(jì)劃和資金，并相應(yīng)調(diào)整原入賬價(jià)值。第四十二條 工程竣工決算報(bào)告的具體編制要求按照 XX 省電力有限公司工程竣工決算報(bào)告編制辦法 執(zhí)行。 各單位要加快工程竣工決算編制進(jìn)度，提高工程竣工決算編制質(zhì)量。第四十三條 工程竣工決算批準(zhǔn)后，各單位財(cái)務(wù)部門要及時(shí)開展資金清算工作，收回結(jié)余資金。第四十四條項(xiàng)目出資單位應(yīng)及時(shí)辦理房屋產(chǎn)權(quán)證、土地所有權(quán)證及其他財(cái)產(chǎn)所有權(quán)證書。 產(chǎn)權(quán)證登記的所有人必須與此項(xiàng)目出資主體保持一致。第七章 統(tǒng)計(jì)與分析第四十五條各單位要建立健全工程財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)與分析機(jī)制，全面分析資本性支出預(yù)算執(zhí)行、 籌資和物資管理等工程成本情況