制度學(xué)習(xí)—分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)檢查管理辦法

1、分公司財(cái)務(wù)部 2014年5月 總 則 為了加強(qiáng)對生命人壽保險(xiǎn)股份有限公司分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)工作的知道和監(jiān)督，規(guī)范分支機(jī)構(gòu)的日常工作，更好德防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升財(cái)金作業(yè)品質(zhì)，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)、關(guān)于印發(fā)的通知及我司內(nèi)部管理規(guī)章制度，特制訂本辦法財(cái)務(wù)檢查主要內(nèi)容（一）財(cái)務(wù)部門組織架構(gòu) 組織架構(gòu)是否符合公司規(guī)定，財(cái)務(wù)人員崗位位置是否合理，是否符合制衡牽制原則，人員的人名是否符合規(guī)定的程序，是否存在不相容職責(zé)沒有有限分離的情況（二）財(cái)金制度建設(shè)情況 分公司執(zhí)行的財(cái)務(wù)制度是否報(bào)總公司財(cái)務(wù)部門備案，分支機(jī)構(gòu)管理要求是否高于總公司相關(guān)制度規(guī)定，是否根據(jù)總公司財(cái)務(wù)制度制定實(shí)施細(xì)則和操作流程（三）資金管理工作

2、檢查機(jī)構(gòu)資金管理工作是否符合生命人壽保險(xiǎn)股份有限 公司資金管理辦法。檢查項(xiàng)目包含： 1.銀行賬戶開銷戶管理 2.票據(jù)和庫存現(xiàn)金管理 3.是否建立和等級現(xiàn)金日記賬 4.銀行存款、資金劃撥和銀行存款余額調(diào)節(jié)表未達(dá)賬項(xiàng)清理 5.收付費(fèi)情況及有價(jià)單證管理 6.財(cái)務(wù)印章使用管理情況 7.費(fèi)用報(bào)銷制度執(zhí)行情況 8.往來款項(xiàng)的賬齡分析和定期清理 9.代理人履約保證金臺賬管理（四）會計(jì)核算 1.會計(jì)憑證的填制、審核、傳遞及保管， 是否變質(zhì)年度憑證清單。 2.固定資產(chǎn)的采購和審批是否符合公司的相關(guān)規(guī)定， 是否定期進(jìn)行資產(chǎn)盤點(diǎn)和賬實(shí)核對 3.是否打印和存檔以前年度總賬和三欄式明細(xì)賬 4.是否正確使用跨級科目，重點(diǎn)

3、檢查手工入賬類會 計(jì)科目的使用（五）預(yù)算管理 1.是否按總公司要求編制和分解預(yù)算 2.預(yù)算調(diào)劑的審批手續(xù)是否合規(guī)，預(yù)算調(diào)劑的審批資 料是否整理、裝訂、歸檔 3.是否制定分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部預(yù)算管理制度，是否執(zhí)行相 應(yīng)預(yù)算管控措施 4.各項(xiàng)支出審批是否按照財(cái)務(wù)支出管理辦法相關(guān)規(guī)定 得到相應(yīng)的授權(quán)、是否按照費(fèi)用報(bào)銷管理相關(guān)規(guī)定 進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)審核，大額費(fèi)用支出是否按照預(yù)算 動支申請流程執(zhí)行（六）財(cái)務(wù)報(bào)告 1.法定財(cái)務(wù)報(bào)告的編制、審批和存檔情況 2.內(nèi)部財(cái)務(wù)分析報(bào)告的編制、報(bào)送和存檔情況 3.統(tǒng)計(jì)信息報(bào)表的編制、報(bào)送和存檔情況檢 查 要 求（一）分公司至少每兩年接受一次總公司組織的現(xiàn)場檢查，中 心支公司每年

4、至少接受一次分公司組織的現(xiàn)場檢查總公司財(cái) 務(wù)部門每年初制定全年分公司財(cái)務(wù)檢查計(jì)劃，上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù) 資金管理中心審批通過后執(zhí)行。（二）財(cái)務(wù)檢查前應(yīng)組成財(cái)務(wù)檢查小組，并制定小組負(fù)責(zé)人。 檢查小組應(yīng)制定相關(guān)檢查計(jì)劃，包括檢查內(nèi)容、機(jī)構(gòu)、人員 配置、檢察人員培訓(xùn)等（三）檢查小組應(yīng)采用抽樣等方式形成檢查底稿，以保證檢查 的公正合理性財(cái)務(wù)檢查報(bào)告 1.財(cái)務(wù)檢查結(jié)束后應(yīng)形成財(cái)務(wù)檢查報(bào)告。現(xiàn)場檢查結(jié)束后工 作組應(yīng)在離場前與被檢查部門進(jìn)行現(xiàn)場溝通，像被檢查機(jī)構(gòu)財(cái) 務(wù)負(fù)責(zé)人反饋檢查情況。分公司財(cái)務(wù)部門組織檢查形成的檢查 報(bào)告應(yīng)同時(shí)抄送總公司財(cái)務(wù)部門 2.財(cái)務(wù)檢查報(bào)告內(nèi)同應(yīng)包括但不限于檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題存在潛在風(fēng)險(xiǎn)及其他問題，并可就相關(guān)問題提出解決建議、措施、方案 3.財(cái)務(wù)檢查報(bào)告和檢查底稿有組織檢查的機(jī)構(gòu)保存，期限三年 4.財(cái)務(wù)檢查報(bào)告經(jīng)財(cái)務(wù)檢查的組織部門評議通過后，工作組 將就檢查結(jié)果向被檢查機(jī)構(gòu)正式反饋并提出整改意見，被檢查 機(jī)構(gòu)應(yīng)在限期內(nèi)進(jìn)行整改，組織部