管理費(fèi)用銷售費(fèi)用、營業(yè)外支出管理業(yè)務(wù)流程

1、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、營業(yè)外支出管理業(yè)務(wù)流程一、業(yè)務(wù)目標(biāo)1 經(jīng)營目標(biāo) 費(fèi)用支出合理、有效。2 財(cái)務(wù)目標(biāo)費(fèi)用支出核算真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3 合規(guī)目標(biāo)費(fèi)用支出符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部 規(guī)章制度。二、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1 經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) 費(fèi)用使用不當(dāng)，影響正常經(jīng)營活動(dòng)。 控制不當(dāng)導(dǎo)致浪費(fèi)。2 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用支出未按規(guī)定核算，導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息失真。3 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用支出不符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和股份公司內(nèi) 部規(guī)章制度，受到處分。三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn)1 分解落實(shí)費(fèi)用預(yù)算指標(biāo) 各級(jí)財(cái)務(wù)部門依據(jù)上級(jí)下達(dá)的年度、 月度費(fèi)用預(yù)算， 經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人、本分子公司經(jīng)理預(yù)算委員 會(huì)批準(zhǔn)后，橫向分解到各職能部門，縱向分解到 相關(guān)責(zé)任

2、單位。各部門、單位負(fù)責(zé)人是費(fèi)用控制的 責(zé)任人?！綞RP分子公司財(cái)務(wù)部門預(yù)算數(shù)據(jù)維護(hù)員根據(jù)批 準(zhǔn)的預(yù)算，在ERP系統(tǒng)中維護(hù)基金中心承諾工程的 預(yù)算數(shù)據(jù)，按月下達(dá)。2 實(shí)施費(fèi)用控制各分子公司建立費(fèi)用管理制度，經(jīng)分子公司經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。費(fèi)用管理制度包括但不限于差 旅費(fèi)管理、 業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理、 通訊費(fèi)管理、 運(yùn)輸車 輛費(fèi)管理、銷售效勞費(fèi)管理、罰款捐贈(zèng)支出管理、 駐外單位費(fèi)用管理等內(nèi)容。管理制度應(yīng)明確各項(xiàng)費(fèi) 用的審批權(quán)限。費(fèi)用支出實(shí)行滾動(dòng)控制，確保全年費(fèi)用控制在預(yù)算 范圍內(nèi)。發(fā)生預(yù)算外費(fèi)用或超預(yù)算費(fèi)用，應(yīng)由費(fèi)用支出責(zé)任部門負(fù)責(zé)人提出開支的目的、計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)部門 負(fù)責(zé)人、分子公司經(jīng)理預(yù)算委員會(huì)或其授權(quán) 單

3、位審核，并由上級(jí)單位批準(zhǔn)前方可執(zhí)行。人工本錢支出。參見?人工本錢管理業(yè)務(wù)流程?控 制點(diǎn)。技術(shù)開發(fā)費(fèi)支出。參見?科技開發(fā)費(fèi)管理業(yè)務(wù)流程? 控制點(diǎn)、。關(guān)聯(lián)交易支出按照協(xié)議確定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。參見?持 續(xù)性經(jīng)常性關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)流程?控制點(diǎn)和?非 持續(xù)性非經(jīng)常性關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)流程?控制點(diǎn)。 固定資產(chǎn)處置按照規(guī)定的報(bào)批程序辦理。參見?固 定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程?控制點(diǎn)。流動(dòng)資產(chǎn)處置按照規(guī)定的報(bào)批程序辦理。應(yīng)收賬款、存 貨的處置參見?應(yīng)收款項(xiàng)管理業(yè)務(wù)流程?控制點(diǎn)和 ?存貨管理業(yè)務(wù)流程?控制點(diǎn)。修理費(fèi)支出。參見?修理費(fèi)用管理業(yè)務(wù)流程?控制 點(diǎn)、。3 費(fèi)用核算各級(jí)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)審核費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)完備性，經(jīng)不相容崗位人員復(fù)核后

4、，辦理款項(xiàng)的支付并進(jìn)行賬務(wù) 處理。非 ERP各級(jí)財(cái)務(wù)部門對(duì)發(fā)生的各種費(fèi)用支出，按照股份公司內(nèi)部會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行歸集、 分配, 會(huì)計(jì) 憑證由不相容崗位人員稽核。【ERP月末各級(jí)財(cái)務(wù)部門檢查 ERP系統(tǒng)中各本錢中心及訂單費(fèi)用發(fā)生情況及分配、分?jǐn)傄?guī)那么，結(jié)算內(nèi) 部訂單。假設(shè)需更改分配、分?jǐn)傄?guī)那么，應(yīng)按規(guī)定程序 審批。各級(jí)財(cái)務(wù)部門對(duì)跨期費(fèi)用，依據(jù)有關(guān)規(guī)定計(jì)算和分配， 由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后進(jìn)行賬務(wù)處理，相關(guān)會(huì)計(jì) 憑證需附計(jì)算依據(jù)。4 費(fèi)用分析分子公司財(cái)務(wù)部門及相關(guān)職能部門按月對(duì)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分工程、清楚細(xì)的分析，對(duì)費(fèi)用 支出超預(yù)算的責(zé)任單位提出警示，對(duì)實(shí)際支出與計(jì) 劃差異較大的支出工程分析原因， 并提出改良意見， 報(bào)經(jīng)理或總會(huì)計(jì)師審批后落實(shí)整改。5 費(fèi)用考核分子公司績(jī)效考核部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門制定本單 位費(fèi)用控制的考核獎(jiǎng)懲方法，經(jīng)分子公司經(jīng)理 預(yù)算委員會(huì)批準(zhǔn)后下發(fā)執(zhí)行。四、分子公司績(jī)效考核部門按照考核獎(jiǎng)懲方法，至 少每半年對(duì)責(zé)任單位部門費(fèi)用控制情況進(jìn)行考 核。相關(guān)制度目錄 制度后標(biāo)號(hào)為 ?內(nèi)控手冊(cè)配套規(guī)章制度匯編?目錄索引號(hào) 1 關(guān)于印發(fā)?中國石油化工股份內(nèi)