管理費用銷售費用、營業(yè)外支出管理業(yè)務(wù)流程

1、管理費用、銷售費用、營業(yè)外支出管理業(yè)務(wù)流程一、業(yè)務(wù)目標1 經(jīng)營目標 費用支出合理、有效。2 財務(wù)目標費用支出核算真實、準確、完整。3 合規(guī)目標費用支出符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部 規(guī)章制度。二、業(yè)務(wù)風(fēng)險1 經(jīng)營風(fēng)險 費用使用不當(dāng)，影響正常經(jīng)營活動。 控制不當(dāng)導(dǎo)致浪費。2 財務(wù)風(fēng)險費用支出未按規(guī)定核算，導(dǎo)致財務(wù)信息失真。3 合規(guī)風(fēng)險費用支出不符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和股份公司內(nèi) 部規(guī)章制度，受到處分。三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點1 分解落實費用預(yù)算指標 各級財務(wù)部門依據(jù)上級下達的年度、 月度費用預(yù)算， 經(jīng)本部門負責(zé)人、本分子公司經(jīng)理預(yù)算委員 會批準后，橫向分解到各職能部門，縱向分解到 相關(guān)責(zé)任

2、單位。各部門、單位負責(zé)人是費用控制的 責(zé)任人?！綞RP分子公司財務(wù)部門預(yù)算數(shù)據(jù)維護員根據(jù)批 準的預(yù)算，在ERP系統(tǒng)中維護基金中心承諾工程的 預(yù)算數(shù)據(jù)，按月下達。2 實施費用控制各分子公司建立費用管理制度，經(jīng)分子公司經(jīng)理批準后執(zhí)行。費用管理制度包括但不限于差 旅費管理、 業(yè)務(wù)招待費管理、 通訊費管理、 運輸車 輛費管理、銷售效勞費管理、罰款捐贈支出管理、 駐外單位費用管理等內(nèi)容。管理制度應(yīng)明確各項費 用的審批權(quán)限。費用支出實行滾動控制，確保全年費用控制在預(yù)算 范圍內(nèi)。發(fā)生預(yù)算外費用或超預(yù)算費用，應(yīng)由費用支出責(zé)任部門負責(zé)人提出開支的目的、計算標準，經(jīng)部門 負責(zé)人、分子公司經(jīng)理預(yù)算委員會或其授權(quán) 單

3、位審核，并由上級單位批準前方可執(zhí)行。人工本錢支出。參見?人工本錢管理業(yè)務(wù)流程?控 制點。技術(shù)開發(fā)費支出。參見?科技開發(fā)費管理業(yè)務(wù)流程? 控制點、。關(guān)聯(lián)交易支出按照協(xié)議確定的標準執(zhí)行。參見?持 續(xù)性經(jīng)常性關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)流程?控制點和?非 持續(xù)性非經(jīng)常性關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)流程?控制點。 固定資產(chǎn)處置按照規(guī)定的報批程序辦理。參見?固 定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程?控制點。流動資產(chǎn)處置按照規(guī)定的報批程序辦理。應(yīng)收賬款、存 貨的處置參見?應(yīng)收款項管理業(yè)務(wù)流程?控制點和 ?存貨管理業(yè)務(wù)流程?控制點。修理費支出。參見?修理費用管理業(yè)務(wù)流程?控制 點、。3 費用核算各級財務(wù)部門負責(zé)審核費用報銷手續(xù)完備性，經(jīng)不相容崗位人員復(fù)核后

4、，辦理款項的支付并進行賬務(wù) 處理。非 ERP各級財務(wù)部門對發(fā)生的各種費用支出，按照股份公司內(nèi)部會計制度規(guī)定進行歸集、 分配, 會計 憑證由不相容崗位人員稽核?！綞RP月末各級財務(wù)部門檢查 ERP系統(tǒng)中各本錢中心及訂單費用發(fā)生情況及分配、分攤規(guī)那么，結(jié)算內(nèi) 部訂單。假設(shè)需更改分配、分攤規(guī)那么，應(yīng)按規(guī)定程序 審批。各級財務(wù)部門對跨期費用，依據(jù)有關(guān)規(guī)定計算和分配， 由財務(wù)部門負責(zé)人審核后進行賬務(wù)處理，相關(guān)會計 憑證需附計算依據(jù)。4 費用分析分子公司財務(wù)部門及相關(guān)職能部門按月對費用預(yù)算執(zhí)行情況進行分工程、清楚細的分析，對費用 支出超預(yù)算的責(zé)任單位提出警示，對實際支出與計 劃差異較大的支出工程分析原因， 并提出改良意見， 報經(jīng)理或總會計師審批后落實整改。5 費用考核分子公司績效考核部門會同財務(wù)部門制定本單 位費用控制的考核獎懲方法，經(jīng)分子公司經(jīng)理 預(yù)算委員會批準后下發(fā)執(zhí)行。四、分子公司績效考核部門按照考核獎懲方法，至 少每半年對責(zé)任單位部門費用控制情況進行考 核。相關(guān)制度目錄 制度后標號為 ?內(nèi)控手冊配套規(guī)章制度匯編?目錄索引號 1 關(guān)于印發(fā)?中國石油化工股份內(nèi)