公司固定資產(chǎn)管理制度v

1、廣西創(chuàng)新港灣工程有限公司固定資產(chǎn)管理制度目錄第一章總則 1第二章固定資產(chǎn)的增加及登記 2第三章固定資產(chǎn)的分類(lèi)與編號(hào) 4第四章固定資產(chǎn)的保管與盤(pán)點(diǎn) 5第五章固定資產(chǎn)的調(diào)撥與送修 6第六章固定資產(chǎn)的租賃與外借 7第七章固定資產(chǎn)的閑置及處理 8第八章固定資產(chǎn)的報(bào)廢及處理 10第九章總部對(duì)項(xiàng)目部固定資產(chǎn)的管理 11第十章固定資產(chǎn)的核算 12第十一章 附則 15附件：固定資產(chǎn)管理表格 17第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)公司的資產(chǎn)管理工作，實(shí)行分級(jí)管理和監(jiān)督的固定資產(chǎn)管理 經(jīng)營(yíng)體制，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本規(guī)定。第二條 本規(guī)定所指的固定資產(chǎn)限定為：1 、使用期限超過(guò) 1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸

2、工具以及其 他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。2、單位價(jià)值在 2000 元以上。第三條 上述資產(chǎn)必須同時(shí)滿足以下兩個(gè)條件，才可以確定為固定資產(chǎn)1、該固定資產(chǎn)包含的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)2、該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量第四條 劃分不同固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)1、固定資產(chǎn)原則上按功能劃分，固定資產(chǎn)各組成部分同時(shí)完成一項(xiàng)具 體的不可細(xì)分的工作內(nèi)容。2、固定資產(chǎn)的各組成部分，如果各自具有不同的使用壽命或者以不同 的方式為企業(yè)提供經(jīng)濟(jì)利益， 從而適用不同的折舊率或折舊方法的， 當(dāng)單獨(dú)確認(rèn)為固定資產(chǎn)。第五條 固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)：固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按其成本入帳。第六條 會(huì)計(jì)科目記帳原則1 、所有固定資產(chǎn)，應(yīng)列入“固定資產(chǎn)

3、”科目核算。2、所有固定資產(chǎn)的折舊計(jì)入“累計(jì)折舊”科目核算。第七條 職責(zé)分工1、財(cái)務(wù)部：財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)價(jià)值管理。具體負(fù)責(zé)：固定資產(chǎn)購(gòu)置 審核、帳戶設(shè)置、會(huì)計(jì)核算、計(jì)提折舊、監(jiān)督控制，參與產(chǎn)權(quán)界定、檢 查評(píng)估、系統(tǒng)內(nèi)調(diào)撥等。2、生產(chǎn)中心：負(fù)責(zé)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)使用的固定資產(chǎn)實(shí)物管理。在公司下達(dá)的 計(jì)劃內(nèi)具體負(fù)責(zé)登記建卡、 分配使用、維修保養(yǎng)、清查盤(pán)點(diǎn)、 實(shí)物統(tǒng)計(jì)、 產(chǎn)權(quán)界定、檢查評(píng)估、系統(tǒng)內(nèi)調(diào)撥等工作。不列入固定資產(chǎn)管理、生產(chǎn) 經(jīng)營(yíng)中能長(zhǎng)期使用的低值工具、器具，生產(chǎn)中心要負(fù)責(zé)造冊(cè)登記管理。3、辦公室負(fù)責(zé)辦公用設(shè)備和房產(chǎn)的管理、登記建卡、分配使用、維修 保養(yǎng)、清查盤(pán)點(diǎn)、實(shí)物統(tǒng)計(jì)、 產(chǎn)權(quán)界定、檢查評(píng)估、

4、系統(tǒng)內(nèi)調(diào)撥等工作。不列入固定資產(chǎn)管理、辦公中能長(zhǎng)期使用的低值工具、器具，辦公室要 負(fù)責(zé)造冊(cè)登記管理。4 、使用部門(mén)：使用部門(mén)負(fù)責(zé)維護(hù)保管，防止丟失損壞，配合財(cái)產(chǎn)清查。5、供應(yīng)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的采購(gòu)。具體管理見(jiàn)采購(gòu)管理制度。6、總工室負(fù)責(zé)對(duì)生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的購(gòu)買(mǎi)后驗(yàn)收和大修驗(yàn)收。第八條 本制度適用于公司各部門(mén)。第二章 固定資產(chǎn)的增加及登記第九條 增加1、辦公用的固定資產(chǎn)增加由使用部門(mén)或辦公室提出，經(jīng)過(guò)辦公室匯總 后，列入年度預(yù)算，經(jīng)批準(zhǔn)后購(gòu)買(mǎi)。2、年度預(yù)算沒(méi)有但使用部門(mén)又急需的辦公設(shè)備， 按預(yù)算變更程序申報(bào)， 經(jīng)批準(zhǔn)后購(gòu)買(mǎi)。3、生產(chǎn)設(shè)備購(gòu)買(mǎi)要按投資來(lái)管理。分兩種情況處理 : 、 舊設(shè)備要淘汰，需要新

5、設(shè)備補(bǔ)充，生產(chǎn)中心要根據(jù)在用設(shè)備的使用狀況和設(shè)備的使用年限，在編制年度預(yù)算時(shí)提出新增設(shè) 備預(yù)算，經(jīng)批準(zhǔn)后購(gòu)買(mǎi)。 、 新增設(shè)備涉及到公司生產(chǎn)能力擴(kuò)大或業(yè)務(wù)領(lǐng)域擴(kuò)大， 必須要 在預(yù)算開(kāi)始編制前就完成論證審批工作，開(kāi)始編制預(yù)算時(shí)，生 產(chǎn)中心負(fù)責(zé)只需要把設(shè)備購(gòu)置計(jì)劃列入新增設(shè)備預(yù)算即可，參 許預(yù)算審批程序。 、 無(wú)論是補(bǔ)充設(shè)備還是新增設(shè)備， 必須要和企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展規(guī) 劃結(jié)合，設(shè)備的增加必須符合公司長(zhǎng)期發(fā)展的需要，不因一時(shí) 一地的需要貿(mào)然購(gòu)置。公司沒(méi)有的急需設(shè)備，生產(chǎn)中心可以考 慮以租賃的方式來(lái)解決，不得隨意增加設(shè)備。 、 設(shè)備的增加需要總經(jīng)理召開(kāi)專(zhuān)門(mén)的有各職能部門(mén)參加的會(huì) 議研究后才可以提出增加計(jì)劃。

6、 、 公司自建的固定資產(chǎn)如果不用于項(xiàng)目部生產(chǎn)， 比照新增設(shè)備 處理。用于項(xiàng)目部生產(chǎn)的自建固定資產(chǎn)，列入項(xiàng)目預(yù)算管理。4、船舶、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備等固定資產(chǎn)驗(yàn)收后，生產(chǎn)中心應(yīng)立即填 寫(xiě)“固定資產(chǎn)增加單”一式三聯(lián)，送財(cái)務(wù)部門(mén)填注購(gòu)置金額、耐用 年限、月折舊額，第一聯(lián)生產(chǎn)中心自留用于記入 “固定資產(chǎn)登記卡”， 第二聯(lián)由財(cái)務(wù)部門(mén)用于登記固定資產(chǎn)帳，第三聯(lián)送使用部門(mén)留存， 登記使用部門(mén)臺(tái)帳。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)每月與生產(chǎn)中心核對(duì)“固定資產(chǎn)登 記卡”的記載事項(xiàng)，如有缺漏事項(xiàng)應(yīng)立即通知補(bǔ)充。生產(chǎn)中心要每 季度和使用部門(mén)核對(duì)，有錯(cuò)誤及時(shí)調(diào)整。5、項(xiàng)目部自建固定資產(chǎn)完工后，經(jīng)總工室驗(yàn)收，項(xiàng)目部要添制“固定 資產(chǎn)增加單”一

7、式三聯(lián)，送財(cái)務(wù)部門(mén)填注購(gòu)置金額、耐用年限、月 折舊額，一聯(lián)財(cái)務(wù)部自留，一聯(lián)送生產(chǎn)中心，一聯(lián)項(xiàng)目部自留。6、房屋、辦公設(shè)備的管理比照船舶、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備管理，由辦 公室負(fù)責(zé)。第十條 登記1、土地、房屋及建筑物、等固定資產(chǎn)取得所有權(quán)后，由辦公室統(tǒng)一辦 理產(chǎn)權(quán)登記2、設(shè)備、船舶等固定資產(chǎn)取得所有權(quán)后，由生產(chǎn)中心統(tǒng)一辦理產(chǎn)權(quán)登 記后。3、上述固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變更時(shí)亦同。第三章 固定資產(chǎn)的分類(lèi)與編號(hào)第十一條 固定資產(chǎn)的分類(lèi)：1、船舶系統(tǒng)（ 1、駁船 2 、錨艇（含柴油機(jī)、齒輪箱、起錨用柴 油機(jī)） 分類(lèi)編號(hào) 012、空壓機(jī) 分類(lèi)編號(hào) 023、鉆機(jī)（含鉆架、風(fēng)路系統(tǒng)、液壓系統(tǒng)（除泵站外） 、電器系統(tǒng)、直屬系

8、統(tǒng)、（含1、回轉(zhuǎn)器總成、2、電動(dòng)葫蘆3渦桿減速箱4、電機(jī)5、風(fēng)動(dòng)馬達(dá)）分類(lèi)編號(hào)034、泵站分類(lèi)編號(hào)045、絞車(chē)分類(lèi)編號(hào)056、交通通信設(shè)備（ 1、車(chē)輛 2、對(duì)講機(jī)）分類(lèi)編號(hào)067、錨、錨鏈分類(lèi)編號(hào)078、發(fā)電機(jī)分類(lèi)編號(hào)089、測(cè)量系統(tǒng)（1、GPS2、測(cè)距儀3、水準(zhǔn)儀4、經(jīng)緯儀 5、測(cè)深儀）分類(lèi)編號(hào) 0910、潛水設(shè)備分類(lèi)編號(hào)1011、辦公設(shè)備分類(lèi)編號(hào)1112、房屋分類(lèi)編號(hào)12第十二條 固定資產(chǎn)的編號(hào)：1 、固定資產(chǎn)取得后，即歸生產(chǎn)中心、辦公室管理，并會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén) 根據(jù)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)， 按固定資產(chǎn)編號(hào)規(guī)則 編制固定資產(chǎn)編 號(hào)并制作固定資產(chǎn)編號(hào)標(biāo)紙， 粘貼于固定資產(chǎn)上， 并將編號(hào)添于 固 定資

9、產(chǎn)管理臺(tái)賬上。2、固定資產(chǎn)的編號(hào)采用序號(hào)法，即按公司名稱(chēng)、機(jī)械類(lèi)別、購(gòu)買(mǎi)（投 產(chǎn)）時(shí)間、順序編號(hào)這四類(lèi)因素編號(hào)，順序號(hào)按類(lèi)別編，不按全公司 固定資產(chǎn)編。公司名簡(jiǎn)稱(chēng) 類(lèi)別 購(gòu)買(mǎi)（投產(chǎn)）日期 順序號(hào)CXGW3、每臺(tái)設(shè)備相應(yīng)設(shè)一個(gè)唯一的編號(hào)，固定資產(chǎn)報(bào)廢、出售后出現(xiàn)空號(hào) 不得進(jìn)行補(bǔ)編，固定資產(chǎn)在各部門(mén)調(diào)撥，編號(hào)不變。第四章 固定資產(chǎn)的保管與盤(pán)點(diǎn)第十三條 固定資產(chǎn)的保管由使用單位負(fù)責(zé)。 為確保固定資產(chǎn)的完整， 生產(chǎn)中心、 辦公室應(yīng)建立所管轄的公司固定資產(chǎn)臺(tái)帳； 各固定資產(chǎn)使用部門(mén)應(yīng)建 立本部門(mén)固定資產(chǎn)臺(tái)帳并應(yīng)與實(shí)物相符。第十四條 生產(chǎn)中心、 辦公室和使用單位， 應(yīng)經(jīng)常檢查固定資產(chǎn)的完整性， 并每 半年

10、組織進(jìn)行一次資產(chǎn)小清查，每年要在財(cái)務(wù)部組織下參與年度盤(pán) 點(diǎn)，進(jìn)行一次固定資產(chǎn)大清查。第十五條 生產(chǎn)中心對(duì)所管轄的固定資產(chǎn)的保管情況應(yīng)進(jìn)行檢查、指導(dǎo)。第十六條 生產(chǎn)中心、 辦公室除會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)每年盤(pán)點(diǎn)一次外。 另應(yīng)于每個(gè)季度 根據(jù)登記臺(tái)帳，就固定資產(chǎn)項(xiàng)目中每一類(lèi)別至少抽點(diǎn) 10 項(xiàng)，盤(pán)點(diǎn)后 應(yīng)填造“盤(pán)存單”一式三份，注明盈虧原因，一份自存，另兩份呈報(bào) 總經(jīng)理審核后， 一份送財(cái)務(wù)部門(mén)， 一份送使用部門(mén)備查。 生產(chǎn)中心對(duì) 于盤(pán)盈或盤(pán)虧除應(yīng)專(zhuān)門(mén)說(shuō)明原因呈報(bào)總經(jīng)理審核外， 同時(shí)應(yīng)依照增加 或減少的規(guī)定辦理手續(xù)。第五章 固定資產(chǎn)的調(diào)撥與送修第十七條 公司內(nèi)部固定資產(chǎn)的調(diào)撥由生產(chǎn)中心統(tǒng)一管理。第十八條 固定

11、資產(chǎn)的調(diào)撥程序：1、固定資產(chǎn)的調(diào)撥，先由使用單位提出書(shū)面申請(qǐng)，生產(chǎn)中心在全公司 內(nèi)平衡，提出調(diào)撥報(bào)告，按權(quán)責(zé)劃分報(bào)請(qǐng)生產(chǎn)總監(jiān)或總經(jīng)理審批。2、生產(chǎn)中心開(kāi)具“固定資產(chǎn)調(diào)撥單” ，由調(diào)入、調(diào)出單位簽字后，按 調(diào)撥單所列內(nèi)容進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)交接，調(diào)出單位不得以任何理由拒絕辦理或 借故拖延。3、“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”一式四份，一份由調(diào)出單位保存，一份由調(diào)入 單位保存，一份交財(cái)務(wù)部門(mén)做帳務(wù)處理，一份留生產(chǎn)中心備查。4、調(diào)撥設(shè)備由生產(chǎn)中心組織安裝、調(diào)試后由調(diào)入單位使用，其費(fèi)用報(bào) 財(cái)務(wù)部門(mén)做帳務(wù)處理。5、調(diào)撥設(shè)備的質(zhì)量控制 :、調(diào)出設(shè)備的外觀質(zhì)量在雙方交接時(shí)明確，調(diào)入方必須仔細(xì)檢查，有質(zhì)量問(wèn)題當(dāng)時(shí)記錄在案，交生產(chǎn)中心判

12、定責(zé)任及處理措施。設(shè)備交接完畢后出現(xiàn)的外觀質(zhì)量問(wèn)題，一律由調(diào)入方負(fù)責(zé)。、設(shè)備的內(nèi)在質(zhì)量要有一段試用期，試用期內(nèi)調(diào)入方提出異議，生 產(chǎn)中心負(fù)責(zé)組織鑒定責(zé)任，根據(jù)鑒定結(jié)果確定調(diào)入方和調(diào)出方的 責(zé)任。出現(xiàn)的維修費(fèi)按責(zé)任承擔(dān)。6、辦公室調(diào)撥固定資產(chǎn)比照上述規(guī)定辦理。第十九條 固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)管理：固定資產(chǎn)須送廠商大修時(shí)，由生產(chǎn)中心開(kāi)具“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”一式 五聯(lián)，第一聯(lián)使用部門(mén)自存，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門(mén)，第三、第四、第五 聯(lián)交承運(yùn)商隨同物品出廠，第三聯(lián)交廠商暫存，供作固定資產(chǎn)回公司 交貨的憑證，經(jīng)辦部門(mén)于驗(yàn)收后轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部門(mén)核銷(xiāo)，第四聯(lián)供申請(qǐng)運(yùn) 費(fèi)，第五聯(lián)由廠商簽收并送回經(jīng)辦部門(mén)。2、固定資產(chǎn)中小修由項(xiàng)目部

13、負(fù)責(zé)組織修理， 修理用的備品備件按正常 的出入庫(kù)手續(xù)辦理，相關(guān)憑證交項(xiàng)目部出納交回財(cái)務(wù)部。需要外聘維 修人員發(fā)生的勞務(wù)費(fèi)，對(duì)方能提供發(fā)票，出納交回發(fā)票，不能提供發(fā) 票的，出納交回收據(jù)，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一處理。是否需要外聘人員由項(xiàng)目 部提出，生產(chǎn)中心、總工室審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)。3、日常的保養(yǎng)按總工室制定的操作規(guī)范執(zhí)行， 所需費(fèi)用納入預(yù)算管理。4、辦公室負(fù)責(zé)管理的固定資產(chǎn)需要修理時(shí)，使用部門(mén)申報(bào)，辦公室負(fù) 責(zé)組織維修。第六章 固定資產(chǎn)的租賃與外借第二十條 承租資產(chǎn)的程序：1、固定資產(chǎn)管理根據(jù)固定資產(chǎn)使用單位提出的需求申請(qǐng)， 經(jīng)綜合分析 平衡后，提出承租報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理審核，執(zhí)行董事批準(zhǔn)。2、經(jīng)報(bào)批同意的承

14、租項(xiàng)目，由生產(chǎn)中心根據(jù)承租資產(chǎn)的原值、新舊程 度和折舊費(fèi)用等綜合因素，會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)與租賃方協(xié)商租賃費(fèi)用和其他條款，（必要時(shí)請(qǐng)中介評(píng)估機(jī)構(gòu)參加） ，然后簽署有關(guān)租賃合同。3、承租后的固定資產(chǎn)由生產(chǎn)中心負(fù)責(zé)組織固定資產(chǎn)的管理工作。4、有關(guān)租賃費(fèi)用和管理費(fèi)用報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)做帳務(wù)處理。 租賃后固定資產(chǎn) 列入公司固定資產(chǎn)管理規(guī)程。5、租賃期滿后，如需繼續(xù)租賃的固定資產(chǎn)，應(yīng)按上述程序進(jìn)行租賃， 不需要者，固定資產(chǎn)交回出租方，結(jié)清租賃費(fèi)，相關(guān)票據(jù)則報(bào)財(cái)務(wù)部 門(mén)做帳務(wù)處理。6、以上租賃設(shè)備業(yè)務(wù)僅限于經(jīng)營(yíng)租賃，且納入預(yù)算管理。融資租賃設(shè) 備視同新購(gòu)設(shè)備管理，日常管理視同自有設(shè)備，但具體辦理時(shí)需要財(cái) 務(wù)部、生產(chǎn)中心、

15、供應(yīng)部共同辦理，生產(chǎn)中心負(fù)主要責(zé)任。第二十一條 出租或外借處理：1、固定資產(chǎn)出租或外借， 生產(chǎn)中心應(yīng)先會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)協(xié)商出租費(fèi)用 和條款，（必要時(shí)請(qǐng)中介評(píng)估機(jī)構(gòu)參加） ，擬定出出租或外借報(bào)告， 按審批程序呈報(bào)執(zhí)行董事核準(zhǔn)后簽署有關(guān)合同， 副本送財(cái)務(wù)部門(mén) 以備核對(duì)，合同內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅務(wù)負(fù)擔(dān)、租金、運(yùn)費(fèi)、 歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等。2、財(cái)務(wù)部門(mén)做帳務(wù)處理。3、生產(chǎn)中心對(duì)租賃期滿返回的固定資產(chǎn)，必須由總工室進(jìn)行驗(yàn)收。第七章 固定資產(chǎn)的閑置及處理第二十二條 固定資產(chǎn)閑置的條件： 指在用固定資產(chǎn)已連續(xù)停用一年以上或購(gòu)進(jìn) 二年以上不能投產(chǎn)、 變更計(jì)劃后不使用， 但仍有使用價(jià)值和價(jià)值的 固定

16、資產(chǎn)。第二十三條 固定資產(chǎn)閑置的申報(bào)、審批程序：1、各單位有符合固定資產(chǎn)閑置條件的固定資產(chǎn)，到生產(chǎn)中心領(lǐng)取“閑置固定資產(chǎn)申報(bào)表”，必須逐項(xiàng)填寫(xiě)表中內(nèi)容，報(bào)生產(chǎn)中心。2、生產(chǎn)中心根據(jù)上報(bào)的“閑置固定資產(chǎn)申報(bào)表”會(huì)同有關(guān)單位人員進(jìn) 行審定，結(jié)合全公司設(shè)備利用情況進(jìn)行綜合平衡。3、生產(chǎn)中心根據(jù)審定平衡情況提出處理意見(jiàn)，報(bào)總經(jīng)理審核，執(zhí)行董 事審批后實(shí)施。4、生產(chǎn)中心必須定期檢查評(píng)估公司固定資產(chǎn)使用情況， 調(diào)整利用率不高的設(shè)備，必要時(shí)督促使用部門(mén)提出申報(bào)處理閑置資產(chǎn)第二十四條 閑置固定資產(chǎn)的保管1、經(jīng)申報(bào)批準(zhǔn)后的閑置固定資產(chǎn)，小型設(shè)備應(yīng)集中保管，由申報(bào)單位 按通知送到庫(kù)房，送庫(kù)前必須進(jìn)行保養(yǎng)、完整配套

17、并辦理入庫(kù)手續(xù)。2、對(duì)于大型設(shè)備，一般存放在各申報(bào)單位，申報(bào)單位應(yīng)作好維修保養(yǎng) 工作，不得隨意拆卸設(shè)備附件，保證設(shè)備完好，并加蓋防塵防濕罩， 以確保隨時(shí)能夠調(diào)出使用。3、閑置固定資產(chǎn)需要重新啟用或調(diào)出時(shí)，必須提出申請(qǐng)報(bào)告，經(jīng)確認(rèn) 后，憑生產(chǎn)中心簽發(fā)的調(diào)撥單進(jìn)行辦理。4、項(xiàng)目結(jié)束后，閑置固定資產(chǎn)由生產(chǎn)中心負(fù)責(zé)保管，生產(chǎn)中心負(fù)責(zé)保 養(yǎng)維修，并安排專(zhuān)人看管。第二十五條 閑置固定資產(chǎn)的處理生產(chǎn)中心至少每 3 個(gè)月應(yīng)將經(jīng)營(yíng)上認(rèn)為無(wú)利用價(jià)值的閑置固定資產(chǎn)予 以整理，填具“閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表” ，擬定處理意見(jiàn)后呈報(bào)總經(jīng)理、 執(zhí)行董事，經(jīng)核定標(biāo)價(jià)出售后，生產(chǎn)中心和采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)招商比價(jià)， 并將比價(jià)結(jié)果呈總經(jīng)理審

18、批后，辦理資產(chǎn)出售手續(xù)。第二十六條 閑置固定資產(chǎn)變價(jià)處理收入應(yīng)上繳財(cái)務(wù)部門(mén)做帳務(wù)處理， 任何人不得私自挪作他用。第八章 固定資產(chǎn)的報(bào)廢及處理第二十七條 固定資產(chǎn)的報(bào)廢條件：1、使用時(shí)間已滿效用年限，折舊已提完且喪失使用價(jià)值的固定資產(chǎn)；2、屬技術(shù)性淘汰機(jī)型，性能已達(dá)不到使用要求，且無(wú)法恢復(fù)性能或論 證后改造價(jià)值不高的固定資產(chǎn)。淘汰機(jī)型以國(guó)家規(guī)定的淘汰產(chǎn)品目錄 為依據(jù)。3、因遭受自然災(zāi)害或事故造成嚴(yán)重?fù)p壞，無(wú)法修復(fù)使用價(jià)值者，或因 事故造成報(bào)廢，必須附有災(zāi)情和事故處理報(bào)告。4、因規(guī)劃變更或改造、擴(kuò)建要拆除的建筑物。第二十八條 固定資產(chǎn)報(bào)廢審批程序：1、凡是符合報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)， 由使用單位組織有

19、經(jīng)驗(yàn)人員參加的 技術(shù)鑒定小組對(duì)其進(jìn)行技術(shù)鑒定， 填寫(xiě)固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表 和固 定資產(chǎn)報(bào)廢鑒定表上報(bào)生產(chǎn)中心。2、生產(chǎn)中心對(duì)所申請(qǐng)報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)組織技術(shù)人員、管理人員進(jìn) 行復(fù)查和條件評(píng)定，簽署意見(jiàn)后交財(cái)務(wù)部審核。3、財(cái)務(wù)部門(mén)簽署意見(jiàn)后報(bào)總經(jīng)理核、執(zhí)行董事審批。4、審批后的報(bào)廢固定資產(chǎn)材料報(bào)財(cái)務(wù)部做帳務(wù)處理，并存檔。第二十九條 報(bào)廢固定資產(chǎn)的保管：1、生產(chǎn)裝置或成套設(shè)備拆除報(bào)廢時(shí)，其中可利用部分不作報(bào)廢，將價(jià)值扣除另記帳、卡，繼續(xù)使用2、固定資產(chǎn)報(bào)廢后，各部門(mén)一般不得留用，確因本部門(mén)經(jīng)營(yíng)所需繼續(xù)使用的，在保證安全和質(zhì)量的前提下，由使用單位提出申請(qǐng)，生產(chǎn)中心進(jìn)行鑒定，生產(chǎn)中心總監(jiān)簽字，報(bào)總經(jīng)理審

20、核、執(zhí)行董事審批后， 方能使用，并建帳管理。留用單位不能自行處理。3、報(bào)廢資產(chǎn)中的設(shè)備原則上送交生產(chǎn)中心，由生產(chǎn)中心建帳保管。4、入庫(kù)報(bào)廢設(shè)備必須保證設(shè)施完整、齊全。對(duì)于報(bào)廢資產(chǎn)中的大型設(shè)備可先存放在使用單位，使用單位必須保證整機(jī)和附件的完整性，視 實(shí)際情況做處理。第三十條 報(bào)廢固定資產(chǎn)的處理：1. 對(duì)于報(bào)廢固定資產(chǎn)中確實(shí)不能再使用的固定資產(chǎn)，由生產(chǎn)中心提出 處理意見(jiàn)，報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理審批后，按廢舊物資處理。2. 對(duì)于報(bào)廢固定資產(chǎn)的部分設(shè)備等，在保證安全的前提下，可以用在 低精度地方。3、通用性強(qiáng)的報(bào)廢固定資產(chǎn)，應(yīng)積極向外聯(lián)系處理事宜，以便以高于 廢舊物資處理。處理價(jià)格報(bào)總經(jīng)理審核、執(zhí)行董事審批。第

21、三十一條 報(bào)廢固定資產(chǎn)處理的收入應(yīng)上繳財(cái)務(wù)部門(mén)做帳務(wù)處理， 任何人不得 私自挪作他用。第九章 總部對(duì)項(xiàng)目部固定資產(chǎn)的管理第三十二條 總部生產(chǎn)中心除了按照上述規(guī)定負(fù)責(zé)總部的固定資產(chǎn)管理外， 還需建立各項(xiàng)目部固定資產(chǎn)臺(tái)帳，對(duì)各項(xiàng)目部固定資產(chǎn)的增置、保管、調(diào)撥等活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)，定期與各項(xiàng)目部對(duì)帳，并檢查其固定資產(chǎn)的管理情況第三十三條 各項(xiàng)目部每月向生產(chǎn)中心書(shū)面匯報(bào)固定資產(chǎn)的管理情況。第三十四條 各項(xiàng)目部之間的固定資產(chǎn)調(diào)撥由生產(chǎn)中心負(fù)責(zé)管理， 具體程序參照 第五章。第十章 固定資產(chǎn)的核算第三十五條 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)1、外購(gòu)的固定資產(chǎn)，按照買(mǎi)價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、 安裝成本、交納的有關(guān)稅

22、金等計(jì)價(jià)。2、自建的固定資產(chǎn)按照建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出和安裝費(fèi)用計(jì) 價(jià)。3、其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)， 按照評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估確認(rèn)或投資各方 在合同協(xié)議中約定的價(jià)值計(jì)價(jià)4、融資租入的，按照租賃協(xié)議或合同確定的價(jià)款加運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn) 費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。5、接受捐贈(zèng)的，按照發(fā)票帳單所列金額加負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安 裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。無(wú)發(fā)票帳單的，按照同類(lèi)設(shè)備的市場(chǎng)價(jià)，或通過(guò)評(píng) 估確認(rèn)的價(jià)值計(jì)價(jià)。6、在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改、擴(kuò)建的，按照原固定資產(chǎn)的價(jià)值， 加上因改、擴(kuò)建而發(fā)生的支出，減去改、擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的固定資產(chǎn) 變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)。7、盤(pán)盈的，按照同類(lèi)固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。第三

23、十六條 固定資產(chǎn)的價(jià)值一經(jīng)確定入帳， 除改建擴(kuò)建、 局部改照和特定事項(xiàng)經(jīng)評(píng)估結(jié)構(gòu)評(píng)估確認(rèn)， 以及國(guó)家政策規(guī)定需調(diào)整帳面價(jià)值外， 不得自行調(diào)整其帳面價(jià)值第三十七條 固定資產(chǎn)的折舊1、下列資產(chǎn)計(jì)提折舊1) 房子、建筑物2) 在用的機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、運(yùn)輸車(chē)輛、工具器具3) 季節(jié)性停用和大修理停用的各類(lèi)設(shè)備， 以及經(jīng)營(yíng)租出和融資租 入的固定資產(chǎn)4) 已投入使用但尚未辦理手續(xù)的固定資產(chǎn)2、下列資產(chǎn)不計(jì)提折舊1) 已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)2) 按規(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地3、根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的企業(yè)會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定， 結(jié)合本公司的具 體情況，折舊方法采用平均年限法。4、生產(chǎn)中心應(yīng)當(dāng)根據(jù)固

24、定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況， 合理確定固定資產(chǎn) 的使用壽命和預(yù)計(jì)凈殘值。固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值一經(jīng)選 定，不得隨意調(diào)整。5、生產(chǎn)中心應(yīng)當(dāng)定期對(duì)固定資產(chǎn)的使用壽命進(jìn)行復(fù)核。 如果固定資產(chǎn) 使用壽命的預(yù)期數(shù)與原先的估計(jì)數(shù)有重大差異，則應(yīng)當(dāng)相應(yīng)調(diào)整固定 資產(chǎn)折舊年限。6、財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)定期對(duì)固定資產(chǎn)的折舊方法進(jìn)行復(fù)核。 如果固定資產(chǎn)包 含的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式有重大改變，或根據(jù)實(shí)際情況公司財(cái)務(wù) 政策需要做重大調(diào)整，則應(yīng)當(dāng)相應(yīng)改變固定資產(chǎn)折舊方法7、平均年限法的固定資產(chǎn)折舊率和折舊額的計(jì)算公式如下：年折舊率 =（1- 殘值率）×原值 / 折舊年限月折舊率 =年折舊率/12月折舊額 =固定資

25、產(chǎn)原值 *月折舊率8、當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)， 次月開(kāi)始折舊。 當(dāng)月減少或停用的固定資產(chǎn)， 從下月起不再計(jì)提折舊。提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，其凈損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外 支出，不再補(bǔ)提折舊。9、按照規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊，分別按使用部門(mén)計(jì)入部門(mén)費(fèi)用，但 公司本部計(jì)提的折舊不分部門(mén)核算。第三十八條 新增固定資產(chǎn)的核算1、外購(gòu)的不需要安裝的固定資產(chǎn)，財(cái)務(wù)部根據(jù)發(fā)票、驗(yàn)收入庫(kù)單、固 定資產(chǎn)增加單辦理帳務(wù)處理手續(xù)。2、外購(gòu)的需要安裝設(shè)備，財(cái)務(wù)部根據(jù)發(fā)票、驗(yàn)收入庫(kù)單、設(shè)備材料領(lǐng) 用單等票據(jù)在“在建工程”科目核算，發(fā)生的人工及其他費(fèi)用根據(jù)相 關(guān)的票據(jù)計(jì)入“在建工程”，完工后根據(jù)總工室的驗(yàn)收單進(jìn)行完工處理， 轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”核

26、算。3、自建的固定資產(chǎn)根據(jù)建設(shè)部門(mén)的開(kāi)工通知單建立在建工程帳戶，根據(jù)在建工程領(lǐng)料單及其他費(fèi)用單據(jù)，記錄自建固定資產(chǎn)的成本，完工 后轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)帳戶。第三十九條 固定資產(chǎn)調(diào)撥轉(zhuǎn)移時(shí)財(cái)務(wù)部要及時(shí)根據(jù)生產(chǎn)中心的“固定資產(chǎn)調(diào) 撥單”把固定資產(chǎn)從一個(gè)部門(mén)轉(zhuǎn)移到另一個(gè)部門(mén)，以便正確計(jì)算折舊。第四十條 固定資產(chǎn)核算的帳戶設(shè)置1、公司所有的固定資產(chǎn)必須按單項(xiàng)資產(chǎn)分部門(mén)建帳 2、在建工程也必須按單項(xiàng)固定資產(chǎn)分部門(mén)建帳， 如果同時(shí)開(kāi)工的幾項(xiàng) 固定資產(chǎn)無(wú)法區(qū)分支出，共同費(fèi)用可以按一項(xiàng)工程建帳，完工后采取 合理的分配方式在不同固定資產(chǎn)間分配共同費(fèi)用。3、在建工程金額比較大時(shí)， 財(cái)務(wù)部要嚴(yán)格按進(jìn)度控制支出， 防止浪費(fèi)。

27、 第四十一條 固定資產(chǎn)的報(bào)廢清理、閑置固定資產(chǎn)清理時(shí)財(cái)務(wù)部要設(shè)立“固定 資產(chǎn)清理” 帳戶核算固定資產(chǎn)清理的盈虧， 虧損計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出， 盈利計(jì)入營(yíng)業(yè) 外收入。第四十二條 固定資產(chǎn)的年度盤(pán)點(diǎn)和存貨年度盤(pán)點(diǎn)一起進(jìn)行， 具體執(zhí)行按存貨盤(pán) 點(diǎn)制度執(zhí)行。第四十三條 固定資產(chǎn)大修費(fèi)用計(jì)提和使用固定資產(chǎn)歸口管理部門(mén)負(fù)責(zé)提出大修計(jì)劃，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)根據(jù)大修預(yù)算 計(jì)提大修費(fèi)用，實(shí)際大修時(shí)，從預(yù)提的大修費(fèi)用中列支。費(fèi)用不足， 計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用，費(fèi)用節(jié)約時(shí)沖建當(dāng)期的成本費(fèi)用。固定資產(chǎn)的中小修理由使用部門(mén)負(fù)責(zé)。房屋建筑物的中小修理由辦公 室負(fù)責(zé)，發(fā)生的費(fèi)用記入使用部門(mén)的成本、費(fèi)用。第十一章 附則第四十四條 不列入固定資產(chǎn)

28、管理的工具、器具管理1、生產(chǎn)中心、辦公室根據(jù)工具、器具的使用情況和未來(lái)預(yù)計(jì)使用情況， 編制工具、器具購(gòu)買(mǎi)預(yù)算，納入預(yù)算管理體系審批。2、供應(yīng)部根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算進(jìn)行工具、器具的購(gòu)買(mǎi)3、新增工具驗(yàn)收后，財(cái)務(wù)部一次性進(jìn)行帳務(wù)處理，辦公室、生產(chǎn)中心 要建立按同類(lèi)型工具建立臺(tái)帳4、工具、器具編號(hào)比照固定資產(chǎn)編號(hào)進(jìn)行，無(wú)法編號(hào)粘貼編號(hào)的工具、器具可以簡(jiǎn)單按類(lèi)別、數(shù)量管理。5、工具、器具按部門(mén)領(lǐng)用，使用部門(mén)要填寫(xiě)領(lǐng)用單，管理部門(mén)審核后 按領(lǐng)用單撥付，同時(shí)要登記臺(tái)帳。交回時(shí)填寫(xiě)交接清單，管理部門(mén) 清點(diǎn)后保存，并登記臺(tái)帳。6、工具、器具調(diào)撥和質(zhì)量控制比照固定資產(chǎn)處理。7、工具、器具的丟失、 報(bào)廢由使用部門(mén)提出書(shū)面

29、報(bào)告， 管理部門(mén)審 核并鑒定責(zé)任后集中提交總經(jīng)理審批，審批通過(guò)后管理部門(mén)從臺(tái)帳 中核銷(xiāo)。第四十五條 本規(guī)則于頒布當(dāng)日開(kāi)始實(shí)施， 修改時(shí)由財(cái)務(wù)部經(jīng)理提出， 總經(jīng)理審 核，執(zhí)行董事批準(zhǔn)。第四十六條 本規(guī)則由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋說(shuō)明。附件：固定資產(chǎn)管理表格固定資產(chǎn)增減表生產(chǎn)中心使用部門(mén) 年 月份會(huì) 計(jì) 科 目財(cái) 產(chǎn) 編 號(hào)資 產(chǎn) 名 稱(chēng)規(guī)格增 減 原 因單位本月增加本月減少備注數(shù) 量金 額耐 用 年 限已 提 折 舊數(shù) 量金 額耐 用 年 限已 提 折 舊月 折 舊 額生產(chǎn)中心： 主管 經(jīng)辦 財(cái)務(wù)部門(mén)：主管 經(jīng)辦一式三聯(lián)：（ 1）生產(chǎn)中心 （ 2）財(cái)務(wù)部門(mén) （ 3）使用部門(mén)填表注意事項(xiàng)：（ 1）會(huì)計(jì)科目欄

30、：資本支出時(shí)以一級(jí)科目表示，以費(fèi)用支出時(shí)除填一 級(jí)科目外應(yīng)加標(biāo)明二級(jí)科目。（2）資產(chǎn)名稱(chēng)欄：以中文書(shū)寫(xiě)，如有附屬設(shè)備（如發(fā)電機(jī)儀表等）應(yīng)于次行順序列出， 但金額可以免填。（3）以費(fèi)用支出的資產(chǎn)，耐用年數(shù)年折舊額免填。（4）本表應(yīng)于次月十五日前由財(cái)務(wù)部門(mén)編妥送生產(chǎn)中心核對(duì)，采用電腦處 理的部門(mén)以電腦報(bào)表代替。固定資產(chǎn)增加單財(cái)產(chǎn)編號(hào)：生產(chǎn)中心：使用部門(mén)：年 月 日 會(huì)計(jì)科目中文名稱(chēng)取得日期資產(chǎn)成本記錄外文名稱(chēng)數(shù)量設(shè)備內(nèi)容數(shù)量取得成本規(guī)格型號(hào)取得金額廠牌使用年限存放地點(diǎn)累計(jì)折舊 額附屬設(shè)備備注會(huì)計(jì)生產(chǎn)中心總經(jīng)理使用部 門(mén)主管經(jīng)辦人一式三聯(lián)：（ 1）生產(chǎn)中心 （ 2）財(cái)務(wù)部門(mén) （ 3）使用部門(mén)填單注意

31、事項(xiàng)：（ 1）以費(fèi)用支出的固定資產(chǎn)其會(huì)計(jì)科目除一級(jí)科目外，應(yīng)加填二級(jí)科 目。（ 2）附屬設(shè)備欄；應(yīng)詳細(xì)逐件填列。（ 3）資產(chǎn)成本記錄簿：填寫(xiě)成本科目（如基礎(chǔ)工 程等項(xiàng)）。固定資產(chǎn)登記卡正面）中文名稱(chēng)抵押 權(quán)設(shè) 定、 解除 及保 險(xiǎn)記 錄抵押行庫(kù)英文名稱(chēng)設(shè)定日期規(guī)格型號(hào)解除日期廠牌號(hào)碼險(xiǎn)別購(gòu)置日期承保公司購(gòu)置金額保單號(hào)碼存放地點(diǎn)投保日期使用年限費(fèi)率保險(xiǎn)費(fèi)附屬設(shè)備備注日期憑單 號(hào)碼摘要單位數(shù)量資產(chǎn)價(jià)值每月折舊 額借方貸方余額總帳科目：本卡編號(hào)：明細(xì)科目： 財(cái)產(chǎn)編號(hào)：反面）移動(dòng)情況折舊計(jì)提情況備注年月日使用部門(mén)用途保管員年月日本期 計(jì)提 數(shù)截至 本期 累計(jì) 數(shù)資 產(chǎn) 凈 值填表注意事 項(xiàng)： （ 1）本 卡適用于機(jī)械 設(shè)備、運(yùn)輸設(shè) 備等，新卡的 填寫(xiě)由財(cái)務(wù)部 門(mén)填制。 （ 2） 本卡編號(hào)由保 管卡片單位自 編。 （ 3）附 屬設(shè)備欄：應(yīng) 填名稱(chēng)、規(guī)格 及數(shù)量。 （ 4） 折舊提列情況 欄的填寫(xiě)： 1日期寫(xiě)開(kāi)始 填列的日期， 以后各年度如 無(wú)變列則填該 年的元月一 日，年度增減 時(shí)另行填寫(xiě)變 動(dòng)提列的開(kāi)始 日期。 2本期 提列為以會(huì)計(jì) 年度度為準(zhǔn)， 如期中有所變 動(dòng)時(shí)可分填幾 行。 3資產(chǎn)凈 值為資產(chǎn)價(jià)值 余額減截止本 期累計(jì)后的余 額。維 修 情 況年月日原因房屋登記卡財(cái) 產(chǎn)統(tǒng)設(shè)卡