第6章項目成本管理PPT課件

1、2021年11月4日星期四16.1 概述二、項目成本管理應考慮的因素二、項目成本管理應考慮的因素項目成本管理首先考慮的是完成項目活動所需資源的成本項目成本管理首先考慮的是完成項目活動所需資源的成本項目成本管理要考慮各種決策對項目最終產(chǎn)品成本的影響項目成本管理要考慮各種決策對項目最終產(chǎn)品成本的影響 程度程度項目成本管理要考慮到項目干系人對項目成本的不同需求項目成本管理要考慮到項目干系人對項目成本的不同需求第1頁/共70頁2021年11月4日星期四26.1 概述三、項目成本管理理論與與方法三、項目成本管理理論與與方法全過程項目成本管理的理論與方法全過程項目成本管理的理論與方法 全過程成本管理理論與

2、方法是自8080年代中期開始，由我國項目成本管理領域的理論工作者和實際工作者提出的一種從項目全過程的角度來確定和管理項目成本的思想和方法。應該說，在項目成本管理科學中的全過程項目成本管理的理論和方法，是我們中國項目管理工作者提出和發(fā)展的，這是我們對項目成本管理科學所做的重要貢獻之一。第2頁/共70頁2021年11月4日星期四36.1 概述三、項目成本管理的理論與方法三、項目成本管理的理論與方法 全生命周期項目成本管理的理論與方法全生命周期項目成本管理的理論與方法 全生命周期項目成本管理理論（全生命周期項目成本管理理論（Life Cycle Costing-LCC）主要是由英美的一些學者和實際工

3、作者于主要是由英美的一些學者和實際工作者于70年代末和年代末和80年代年代初提出的。全生命周期項目成本管理的方法既是一種項目投初提出的。全生命周期項目成本管理的方法既是一種項目投資決策工具，又是一種分析和評價項目備選方案的方法和項資決策工具，又是一種分析和評價項目備選方案的方法和項目成本控制的一種指導思想和技術方法。全生命周期項目成目成本控制的一種指導思想和技術方法。全生命周期項目成本管理要求對一個項目的建設期和運營期的所有成本進行全本管理要求對一個項目的建設期和運營期的所有成本進行全面的分析和管理，以實現(xiàn)項目全生命周期（包括項目前期、面的分析和管理，以實現(xiàn)項目全生命周期（包括項目前期、建設期

4、和使用期）總成本最小化的目標。建設期和使用期）總成本最小化的目標。第3頁/共70頁2021年11月4日星期四46.1 概述三、項目成本管理的理論與方法三、項目成本管理的理論與方法 全面項目成本管理的理論與方法全面項目成本管理的理論與方法 根據(jù)國際全面成本管理促進會（原美國造價工程師協(xié)會）根據(jù)國際全面成本管理促進會（原美國造價工程師協(xié)會）前主席前主席R. E.Westney先生的說法，全面項目成本管理的思想先生的說法，全面項目成本管理的思想是他于是他于1991年年5月在美國休斯頓海灣海岸召開的春季研討會月在美國休斯頓海灣海岸召開的春季研討會上所發(fā)表的論文上所發(fā)表的論文“90年代項目管理的發(fā)展趨勢

5、年代項目管理的發(fā)展趨勢”一文中提出一文中提出的。根據(jù)的。根據(jù)R.E.Westney的定義：的定義：“全面成本管理就是通過有全面成本管理就是通過有效地使用專業(yè)知識和專門技術去計劃和控制項目資源、成本、效地使用專業(yè)知識和專門技術去計劃和控制項目資源、成本、盈利和風險。盈利和風險?！钡?頁/共70頁2021年11月4日星期四56.1 概述四、項目成本管理的過程四、項目成本管理的過程項目資源計劃編制項目成本估算項目成本預算項目成本控制項目成本管理第5頁/共70頁2021年11月4日星期四6資源計劃項目成本估算項目成本預算成本控制/預測資源質/量單項活動成本一般成本計劃成本事中控制成本事前預測不可預見費

6、全部成本資源投入時間項目成本管理工作內容示意圖第6頁/共70頁2021年11月4日星期四76.2 項目資源計劃一、資源的分類一、資源的分類 項目資源包括項目實施中需要的人力、設備、能源及項目資源包括項目實施中需要的人力、設備、能源及各種設施。可分為可以無限使用的資源和只能有限使用的各種設施。可分為可以無限使用的資源和只能有限使用的資源。資源。二、項目資源計劃的定義二、項目資源計劃的定義 通過分析和識別項目的資源需求，確定出項目需要投通過分析和識別項目的資源需求，確定出項目需要投入的資源種類（包括人力、設備、材料、資金等等）、項入的資源種類（包括人力、設備、材料、資金等等）、項目資源投入的質量和

7、數(shù)量及項目資源投入的時間，從而制目資源投入的質量和數(shù)量及項目資源投入的時間，從而制定出項目資源供應計劃的項目成本管理活動。定出項目資源供應計劃的項目成本管理活動。第7頁/共70頁2021年11月4日星期四86.2 項目資源計劃三、項目資源計劃的依據(jù)三、項目資源計劃的依據(jù)工作分析結構工作分析結構: :項目進度計劃項目進度計劃; ;歷史資料歷史資料: :項目范圍說明書項目范圍說明書: :項目資源說明項目資源說明: :各類資源的定額、標準和計算規(guī)則各類資源的定額、標準和計算規(guī)則項目組織的管理政策和有關原則項目組織的管理政策和有關原則; ;第8頁/共70頁2021年11月4日星期四96.2 項目資源計

8、劃四、項目資源計劃的工具四、項目資源計劃的工具 資源矩陣（資源矩陣（見表見表6-16-1）: :資源數(shù)據(jù)表資源數(shù)據(jù)表（見表見表6-26-2）:資源甘特圖資源甘特圖（見圖見圖6-16-1）:資源負荷圖或資源需求曲線資源負荷圖或資源需求曲線（見圖見圖6-26-2）資源累計需求曲線資源累計需求曲線 （見圖見圖6-36-3）第9頁/共70頁2021年11月4日星期四10工作工作資源需求量資源需求量相關說明相關說明資源資源1資源資源2.資源資源m-1資源資源m工作工作1工作工作2 . 工作工作n-1工作工作n表6-1 資源計劃矩陣第10頁/共70頁2021年11月4日星期四11工工 作作資源需求資源需求

9、總量總量時間安排時間安排(不同時間資源需求量不同時間資源需求量)相關說明相關說明12.T-1T工作工作1工作工作2 . 工作工作n-1工作工作n表6-2 項目資源數(shù)據(jù)表第11頁/共70頁2021年11月4日星期四12資源資源種類種類時間安排時間安排(不同時間資源需求量不同時間資源需求量)12345678910資源資源1資源資源2資源資源n-1資源資源n圖6-1 項目甘特圖第12頁/共70頁2021年11月4日星期四13時間資源需要量圖6-2 某資源負荷圖或需求曲線第13頁/共70頁2021年11月4日星期四14資源累計需要時間某資源需求總量圖6-3 某資源累計需求曲線第14頁/共70頁2021

10、年11月4日星期四156.2 項目資源計劃五、項目資源計劃的方法五、項目資源計劃的方法專家判斷專家判斷 是最為常用的資源計劃方法。專家可以是任何具有特殊是最為常用的資源計劃方法。專家可以是任何具有特殊知識或經(jīng)過特別培訓的組織和個人，主要包括：知識或經(jīng)過特別培訓的組織和個人，主要包括：u專業(yè)技術協(xié)會專業(yè)技術協(xié)會u咨詢顧問公司咨詢顧問公司u本行業(yè)的專家、教授本行業(yè)的專家、教授u本項目組的專業(yè)技術人員本項目組的專業(yè)技術人員第15頁/共70頁2021年11月4日星期四166.2 項目資源計劃五、項目資源計劃的方法五、項目資源計劃的方法選擇確認法選擇確認法 制定多種資源安排計劃，以供專家選擇確認，最常用

11、的制定多種資源安排計劃，以供專家選擇確認，最常用的方法是方法是“頭腦風暴法頭腦風暴法”。數(shù)學模型數(shù)學模型 通過建立一定的數(shù)學模型才能科學、準確地編制出資源通過建立一定的數(shù)學模型才能科學、準確地編制出資源規(guī)劃，如資源均衡模型、資源分配模型規(guī)劃，如資源均衡模型、資源分配模型第16頁/共70頁2021年11月4日星期四176.2 項目資源計劃五、項目資源計劃的方法五、項目資源計劃的方法數(shù)學模型數(shù)學模型- -資源平衡法資源平衡法 資源平衡法是指確定出項目所需資源的確切投入時間資源平衡法是指確定出項目所需資源的確切投入時間, ,盡可能均衡使用各種資源來滿足項目進度計劃的一種方法盡可能均衡使用各種資源來滿

12、足項目進度計劃的一種方法. .u在資源平衡的情況下在資源平衡的情況下, ,可以減少大量的、不必要的資源傳可以減少大量的、不必要的資源傳送管理工作。送管理工作。u在資源平衡的情況下，可以使用在資源平衡的情況下，可以使用“零庫存零庫存”策略，從而減策略，從而減少庫存成本和供貨量出現(xiàn)的失誤。少庫存成本和供貨量出現(xiàn)的失誤。u在資源平衡的情況下，不必因增加或減少勞動力而在人事在資源平衡的情況下，不必因增加或減少勞動力而在人事和工資等問題上傷腦筋。和工資等問題上傷腦筋。第17頁/共70頁2021年11月4日星期四18裝修房間6天1個裝修工裝修花園4天1個裝修工裝修廚房2天1個裝修工裝修客廳4天1個裝修工項

13、目開始項目結束圖6-4 裝修某豪華別墅項目資源需求的網(wǎng)絡圖第18頁/共70頁2021年11月4日星期四19裝修工日裝修工日 8裝修客廳裝修客廳2人人 6 裝修房間裝修房間1人人 4 裝修花園裝修花園1人人 2裝修廚房裝修廚房1人人 天天12345678910裝修天數(shù)裝修天數(shù)3322112222累計工作日=32+22+12+24=20圖6-5裝修豪華別墅項目的資源需求甘特圖第19頁/共70頁2021年11月4日星期四20裝修工日裝修工日 8裝修客廳裝修客廳2人人 6 裝修房間裝修房間1人人 4 裝修花園裝修花園1人人 2裝修廚房裝修廚房1人人 天天12345678910裝修天數(shù)裝修天數(shù)22222

14、22222累計工作日=102=20圖6-6裝修豪華別墅項目的資源需求甘特圖第20頁/共70頁2021年11月4日星期四216.2 項目資源計劃六、項目資源計劃的結果六、項目資源計劃的結果 資源計劃編制輸出的結果是資源計劃說明書資源計劃編制輸出的結果是資源計劃說明書, ,它將資源它將資源的需求情況和使用計劃進行詳細描述的需求情況和使用計劃進行詳細描述. .由項目資源計劃及其由項目資源計劃及其補充說明兩部分組成補充說明兩部分組成. .七、現(xiàn)代項目成本管理的主要作用七、現(xiàn)代項目成本管理的主要作用 確定和控制項目的成本確定和控制項目的成本 考慮項目全生命周期的成本考慮項目全生命周期的成本 使用價值工程

15、等方法節(jié)約成本和時間使用價值工程等方法節(jié)約成本和時間 為項目相關利益主體提供成本和效益信息為項目相關利益主體提供成本和效益信息 為項目的資金籌措和財務管理提供幫助為項目的資金籌措和財務管理提供幫助第21頁/共70頁2021年11月4日星期四226.3 項目成本估算一、項目成本的構成一、項目成本的構成項目決策和定義成本項目決策和定義成本項目設計成本項目設計成本項目獲取成本項目獲取成本項目實施成本項目實施成本二、影響項目成本的因素二、影響項目成本的因素項目工期項目工期項目質量項目質量項目范圍項目范圍耗用資源的數(shù)量與單價耗用資源的數(shù)量與單價第22頁/共70頁2021年11月4日星期四23三、項目成本

16、估算的定義三、項目成本估算的定義 項目成本估算項目成本估算( (Project Cost EstimatingProject Cost Estimating) )是指為實是指為實現(xiàn)項目的目標，根據(jù)項目資源計劃所確定的資源需求，以現(xiàn)項目的目標，根據(jù)項目資源計劃所確定的資源需求，以及市場上各資源的價格信息，對項目所需資源的成本所進及市場上各資源的價格信息，對項目所需資源的成本所進行的估算。行的估算。6.3 項目成本估算第23頁/共70頁2021年11月4日星期四24四、項目成本估算的步驟四、項目成本估算的步驟識別和分析項目成本的構成要素識別和分析項目成本的構成要素估算每個項目成本構成要素的單價和數(shù)

17、量估算每個項目成本構成要素的單價和數(shù)量分析成本估算的結果，識別各種可以相互代替的成本分析成本估算的結果，識別各種可以相互代替的成本6.3 項目成本估算第24頁/共70頁2021年11月4日星期四25五、項目成本估算的依據(jù)五、項目成本估算的依據(jù)工作分解結構（工作分解結構（WBSWBS）資源需求計劃資源需求計劃資源的單價資源的單價活動時間活動時間歷史資料歷史資料會計科目表會計科目表6.3 項目成本估算第25頁/共70頁2021年11月4日星期四26六、項目成本估算的工具和方法六、項目成本估算的工具和方法 類比估算法類比估算法 這是一種自上而下的成本估算方法，它通過比照已完成這是一種自上而下的成本估

18、算方法，它通過比照已完成的類似項目的實際成本，去估算出新項目成本的。它的精的類似項目的實際成本，去估算出新項目成本的。它的精確度不高。確度不高。 參數(shù)估計法參數(shù)估計法 這是利用項目特性參數(shù)去建立數(shù)學模型來估算項目成這是利用項目特性參數(shù)去建立數(shù)學模型來估算項目成本的方法。例如，工業(yè)項目使用項目設計生產(chǎn)能力、民用本的方法。例如，工業(yè)項目使用項目設計生產(chǎn)能力、民用項目使用每平米單價等。項目使用每平米單價等。6.3 項目成本估算第26頁/共70頁2021年11月4日星期四27六、項目成本估算的工具和方法六、項目成本估算的工具和方法 標準定額法標準定額法 這是依據(jù)國家或地方主管部門，或者項目成本管理咨詢

19、機這是依據(jù)國家或地方主管部門，或者項目成本管理咨詢機構編制的標準定額估算項目成本的方法。構編制的標準定額估算項目成本的方法。 工料測量法工料測量法 也叫工料清單法，它是一種自下而上的預算方法，它也叫工料清單法，它是一種自下而上的預算方法，它首先測量出項目的工料清單，然后再對工料的成本進行估首先測量出項目的工料清單，然后再對工料的成本進行估算，最后向上滾動加總得到項目總成本的方法。算，最后向上滾動加總得到項目總成本的方法。 統(tǒng)計資料法統(tǒng)計資料法 運用歷史項目的統(tǒng)計資料估算項目成本的方法。運用歷史項目的統(tǒng)計資料估算項目成本的方法。6.3 項目成本估算第27頁/共70頁2021年11月4日星期四28

20、七、項目成本估算的結果七、項目成本估算的結果項目成本估算文件項目成本估算文件成本估算的詳細依據(jù)成本估算的詳細依據(jù)項目成本管理計劃項目成本管理計劃6.3 項目成本估算第28頁/共70頁2021年11月4日星期四29一、項目成本預算的概述一、項目成本預算的概述定義定義 是將項目成本估算的結果在各具體的活動上進行分配是將項目成本估算的結果在各具體的活動上進行分配的過程，目的是確定項目各活動的成本定額、并確定項目的過程，目的是確定項目各活動的成本定額、并確定項目意外開支準備金的標準和使用規(guī)則以及為測量項目實際績意外開支準備金的標準和使用規(guī)則以及為測量項目實際績效提供標準和依據(jù)效提供標準和依據(jù)項目成本預

21、算的內容項目成本預算的內容 直接人工費用預算、咨詢服務費用預算、資源采購預直接人工費用預算、咨詢服務費用預算、資源采購預算和意外開支準備預算。算和意外開支準備預算。6.4 項目成本預算第29頁/共70頁2021年11月4日星期四30一、項目成本預算的概述一、項目成本預算的概述意外開支準備金意外開支準備金u顯在的意外開支準備金顯在的意外開支準備金u潛在的意外開支準備金潛在的意外開支準備金6.4 項目成本預算 特征特征u計劃性計劃性u權威性權威性u約束性約束性u控制性控制性第30頁/共70頁2021年11月4日星期四31一、項目成本預算的概述一、項目成本預算的概述6.4 項目成本預算依依 據(jù)據(jù)工具

22、和方法工具和方法結結 果果項目成本估算文件項目成本估算文件工作分解結構工作分解結構項目進度計劃項目進度計劃自上而下估算法自上而下估算法參數(shù)模型估算法參數(shù)模型估算法自下而上估算法自下而上估算法項目各項目活動的成本預算項目各項目活動的成本預算成本基準計劃成本基準計劃項目成本預算的主要工作確定項目總的預算（估算加儲備）確定項目各項活動的預算確定項目各項活動預算的投入時間第31頁/共70頁2021年11月4日星期四32二、項目成本預算的依據(jù)和方法二、項目成本預算的依據(jù)和方法依據(jù)依據(jù)u項目成本估算文件項目成本估算文件u工作分解結構工作分解結構u項目進度計劃項目進度計劃方法方法u自上而下估算法自上而下估算

23、法u參數(shù)模型估算法參數(shù)模型估算法u自下而上估算法自下而上估算法u甘特圖法甘特圖法6.4 項目成本預算影響項目成本預算方法選擇的因素影響項目成本預算方法選擇的因素u 項目規(guī)模大小項目規(guī)模大小u 項目復雜程度項目復雜程度u 項目緊急程度項目緊急程度u 項目細節(jié)的掌握程度項目細節(jié)的掌握程度u 有無相應的技術設備和人員有無相應的技術設備和人員u 其它因素其它因素第32頁/共70頁2021年11月4日星期四33三、項目成本預算過程中注意的問題三、項目成本預算過程中注意的問題由于工作可能跨越多個區(qū)間，所以在編制預算時，需要注明由于工作可能跨越多個區(qū)間，所以在編制預算時，需要注明費用在工作上的分布情況。費用

24、在工作上的分布情況。 常見的有平均分布、正態(tài)分布等。不同的分布情況下的常見的有平均分布、正態(tài)分布等。不同的分布情況下的預算計算結果是不同的。預算計算結果是不同的。 在有些情況下，會計系統(tǒng)和預算系統(tǒng)會有不協(xié)調的地方。在有些情況下，會計系統(tǒng)和預算系統(tǒng)會有不協(xié)調的地方。 主要是由于預算一般是按照項目階段（進度）進行的，主要是由于預算一般是按照項目階段（進度）進行的，而會計卻要考慮記帳的方便，并不是按照進度進行的。而會計卻要考慮記帳的方便，并不是按照進度進行的。 6.4 項目成本預算第33頁/共70頁2021年11月4日星期四34四、項目成本預算的步驟四、項目成本預算的步驟 將項目的總預算成本分攤到各

25、項活動將項目的總預算成本分攤到各項活動 將活動總預算成本分攤到工作包將活動總預算成本分攤到工作包 確定各項目成本預算支出的時間以及每一個時點所發(fā)生確定各項目成本預算支出的時間以及每一個時點所發(fā)生的累計成本支出額。的累計成本支出額。( (“S”“S”曲線曲線) )五、項目成本預算的結果五、項目成本預算的結果 項目各項活動的成本預算項目各項活動的成本預算 成本基準計劃成本基準計劃6.4 項目成本預算第34頁/共70頁2021年11月4日星期四35不期望的情況期望的情況項目預算計劃（基線）項目成本預算及其不同期望示意圖“S”曲線圖Tc1Tc2Tc3任務（時間）第35頁/共70頁2021年11月4日星

26、期四36 項目100000元不可預見費用 10000元1 5 0 0 0元40000元1 5 0 0 0元30000元1 5 0 0 0元10000元15000元17000元1 3 0 0 0元成本(費用)分解結構示意圖第36頁/共70頁2021年11月4日星期四37一、項目成本控制定義一、項目成本控制定義 項目成本控制項目成本控制(Project Cost Control)(Project Cost Control)是按照事先確是按照事先確定的項目成本預算基準計劃，通過運用多種恰當?shù)姆椒?，定的項目成本預算基準計劃，通過運用多種恰當?shù)姆椒ǎ瑢椖繉嵤┻^程中所消耗的成本費用的使用情況進行管理對項

27、目實施過程中所消耗的成本費用的使用情況進行管理控制，以確保項目的實際成本限定在項目成本預算范圍內控制，以確保項目的實際成本限定在項目成本預算范圍內的過程。包括以下內容：的過程。包括以下內容： 檢查成本實際執(zhí)行情況檢查成本實際執(zhí)行情況 發(fā)現(xiàn)實際成本與計劃成本的偏差發(fā)現(xiàn)實際成本與計劃成本的偏差 確保有關變更列入計劃，并通知項目干系人確保有關變更列入計劃，并通知項目干系人 分析成本績效，采取措施，糾正偏差分析成本績效，采取措施，糾正偏差6.5 項目成本控制第37頁/共70頁2021年11月4日星期四38二、項目成本控制的作用二、項目成本控制的作用 有助于提高項目的成本管理水平有助于提高項目的成本管理

28、水平 有助于項目團隊發(fā)現(xiàn)更為有效的項目建設方法，從而可有助于項目團隊發(fā)現(xiàn)更為有效的項目建設方法，從而可 以降低項目的成本以降低項目的成本 有助于項目管理人員加強經(jīng)濟核算，提高經(jīng)濟效益有助于項目管理人員加強經(jīng)濟核算，提高經(jīng)濟效益6.5 項目成本控制依依 據(jù)據(jù)工具和方法工具和方法結結 果果成本基準計劃成本基準計劃成本管理計劃成本管理計劃執(zhí)行情況報告執(zhí)行情況報告變更申請變更申請偏差分析法偏差分析法費用變更控制法費用變更控制法補充計劃編制法補充計劃編制法成本估算的修正成本估算的修正成本預算的修改成本預算的修改糾正措施糾正措施完成項目所需成本估計完成項目所需成本估計經(jīng)驗教訓經(jīng)驗教訓第38頁/共70頁20

29、21年11月4日星期四39偏差偏差比較計劃值與實際值比較計劃值與實際值測量器測量器 采取控制措施采取控制措施調節(jié)器調節(jié)器工程進展工程進展收收集集實實際際數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)YesNo實際值實際值人力人力物力物力財力財力干擾干擾每兩周或每月每兩周或每月三、項目成本控制原理三、項目成本控制原理第39頁/共70頁2021年11月4日星期四40四、項目成本控制的依據(jù)及關鍵四、項目成本控制的依據(jù)及關鍵依據(jù)依據(jù)u 成本基準計劃成本基準計劃u 成本管理計劃成本管理計劃u 執(zhí)行情況報告執(zhí)行情況報告u 變更申請變更申請五、項目成本控制的方法五、項目成本控制的方法 偏差分析法偏差分析法- -典型的執(zhí)行情況測量法典型的執(zhí)行情況

30、測量法 費用變更控制法費用變更控制法 補充計劃編制法補充計劃編制法6.5 項目成本控制第40頁/共70頁2021年11月4日星期四41六、項目成本控制的關鍵及注意問題六、項目成本控制的關鍵及注意問題6.5 項目成本控制關鍵u找到可以及時分析成本績效的方法。u盡早發(fā)現(xiàn)費用的差異和無效率，以便在項目失控之前能及時采取糾正措施。注意問題u費用的控制還應包括尋找費用向正反兩方面變化的原因，同時必須考慮與其他控制過程如：進度控制、質量控制、范圍控制等進行相互協(xié)調，因為項目目標的進度、費用和技術三者是相互聯(lián)系的。u應十分重視項目前期（設計開始前）和設計階段的投資/費用控制工作。第41頁/共70頁2021年

31、11月4日星期四42六、項目不確定性成本的控制工作六、項目不確定性成本的控制工作 項目成本從風險的角度看有三種：確定性、風險性和項目成本從風險的角度看有三種：確定性、風險性和完全不確定性成本。完全不確定性成本。 項目不確定性成本的成因有三個方面：項目不確定性成本的成因有三個方面：u 項目具體活動本身的不確定性（可發(fā)生或不發(fā)生）項目具體活動本身的不確定性（可發(fā)生或不發(fā)生）u 活動規(guī)模及其所耗資源數(shù)量的不確定性活動規(guī)模及其所耗資源數(shù)量的不確定性u 項目活動所耗資源價格的不確定性（價格可高可低）項目活動所耗資源價格的不確定性（價格可高可低）l 項目成本控制的關鍵是項目不確定性成本的控制項目成本控制的

32、關鍵是項目不確定性成本的控制l 項目不確定性成本控制的根本任務是識別和消除不確定項目不確定性成本控制的根本任務是識別和消除不確定性事件，從而使不確定性成本不發(fā)生。性事件，從而使不確定性成本不發(fā)生。6.5 項目成本控制第42頁/共70頁2021年11月4日星期四43七、項目成本控制的結果七、項目成本控制的結果 成本估算的修正成本估算的修正 成本預算的修改成本預算的修改 糾正措施糾正措施 完成項目所需成本估計完成項目所需成本估計 完成項目所需成本估計完成項目所需成本估計(EAC,Estimate At completion)(EAC,Estimate At completion)是以項目的實際執(zhí)行

33、情況為基礎，對整個項目成本的一個是以項目的實際執(zhí)行情況為基礎，對整個項目成本的一個預測。預測。 經(jīng)驗教訓經(jīng)驗教訓6.5 項目成本控制第43頁/共70頁2021年11月4日星期四44 該標準關注于項目開發(fā)時的綜合成本該標準關注于項目開發(fā)時的綜合成本/ /進度和績效評價進度和績效評價數(shù)據(jù)數(shù)據(jù). .使用該標準通常要求承包商使用該標準通常要求承包商: : 利用合同工作分解結構利用合同工作分解結構, ,對授權的工作及相關的資源加對授權的工作及相關的資源加以界定以界定, ,以滿足合同的需要以滿足合同的需要, ,確定內部組織因素以及負責完確定內部組織因素以及負責完成授權工作的分銷商成授權工作的分銷商. .為

34、項目的計劃、進度、預算以及費用累計，系統(tǒng)地綜合為項目的計劃、進度、預算以及費用累計，系統(tǒng)地綜合提供其中間產(chǎn)品以及合同工作分解結構和組織結構。提供其中間產(chǎn)品以及合同工作分解結構和組織結構。明確負責控制一般管理費用（間接成本）的管理職位。明確負責控制一般管理費用（間接成本）的管理職位。CSCS標準共有標準共有3535條準則：主要包括五方面的內容條準則：主要包括五方面的內容：組織機構組織機構 規(guī)劃和預算規(guī)劃和預算 會計會計 分析分析 修訂修訂成本/進度控制系統(tǒng)標準第44頁/共70頁2021年11月4日星期四45 C/SCSC或CS在C/SCSC內使用的掙值法的三個基本值是： BCWS BCWP AC

35、WP通過對比可以測定和衡量項目的實際進展情況有利于項目監(jiān)控，也可以反映出項目管理和項目技術水平的高低。三個基本值實際上是三個關于時間的函數(shù)，即: BCWS(t)，（0 t T） BCWP(t)，（0 t T） ACWP(t)，（0 t T）第45頁/共70頁2021年11月4日星期四46BCWS計劃完成工作預算費用（Budgeted Cost of Work Budgeted Cost of Work ScheduledScheduled，簡稱BCWSBCWS），即根據(jù)進度計劃，在某一時刻應當完成的工作（或部分工作），以預算為標準所需要的資金總額。BCWSBCWS在工作實施過程中應保持不變，除

36、非合同有變更。如果合同變更影響了工作的進度和費用，經(jīng)過批準認可，相應的BCWSBCWS基線也應作相應的更改。按我國的習慣可以把它稱作“計劃投資額”。BCWS計劃工作量預算定額 第46頁/共70頁2021年11月4日星期四47BCWP已完成工作費用（Budgeted Cost of Work PerformedBudgeted Cost of Work Performed，簡稱BCWPBCWP），是指在某一時刻已經(jīng)完成的工作（或部分工作），以批準認可的預算為標準所需要的資金總額 。業(yè)主正是根據(jù)這個值對承包商完成的工作量進行支付，也就是承包商掙得的金額，故稱掙得值（也稱獲得值，凈賺值、賺取值、盈余

37、量、實踐值等）。已完成工作必須經(jīng)過驗收，符合質量要求。掙得值反映了滿足質量標準的項目實際進度，真正實現(xiàn)了投資額到項目成果的轉化。按我國的習慣可將其稱作“實現(xiàn)投資額”。BCWP已完成工作量預算定額 第47頁/共70頁2021年11月4日星期四48ACWP已完成工作實際費用（Actual Cost of Work PerformedActual Cost of Work Performed，簡稱ACWPACWP）即到某一時刻為止，已完成的工作（或部分工作）所實際花費的總金額 。又稱“消耗投資額”。 第48頁/共70頁2021年11月4日星期四49掙值法的評價指標費用偏差費用偏差CV (Cost V

38、ariance) 。CV是指在某個檢查點上BCWP與 ACWP之間的差異，即： CV=BCWPACWP當CV為負值時，即表示項目運行超支，實際費用超出預算費用。當CV為正值時，表示項目運行節(jié)支，實際費用沒有超出預算費用。 第49頁/共70頁2021年11月4日星期四50掙值法的評價指標進度偏差進度偏差（Schedule Variance）。SV是指在某個檢查點上BCWP與BCWS之間的差異，即： SV=BCWPBCWS當SV為負值時，表示進度延誤，即實際進度落后計劃進度。當SV 為正值時，表示進度提前，即實際進度快于計劃進度。第50頁/共70頁2021年11月4日星期四51掙值法的評價指標費用

39、績效指數(shù)費用績效指數(shù)CPI (Cost Performance index)。CPI是指BCWP與ACWP的比值，即： CPI= BCWP/ACWP當CPI1時，表示節(jié)支，即實際費用低于預算費用。第51頁/共70頁2021年11月4日星期四52掙值法的評價指標進度績效指數(shù)進度績效指數(shù)（Schedule Performed Index）。SPI是指BCWP與BCWS的比值，即： SPI= BCWP/ BCWS當SPI1時，表示進度提前，即實際進度比計劃進度快。 第52頁/共70頁2021年11月4日星期四53掙值法的一般步驟 根據(jù)費用基線確定檢查點上的BCWS；記錄到檢查點為止項目費用使用的實際

40、情況，確定ACWP度量到檢查點為止項目任務完成情況，確定BCWP；計算CV和SV（或者是CPI和SPI），判斷項目執(zhí)行情況；如果偏差超出允許范圍，需要找出原因，提出改正措施。第53頁/共70頁2021年11月4日星期四54掙值法分析得到的一個評價曲線圖 檢查日期SVCV時間( T )計劃完成費用 完工日期計劃完成日期完 工 費用差異延期費用 圖例： BCWSACWPBCWP第54頁/共70頁2021年11月4日星期四55在理想的狀態(tài)下，BCWPBCWP，BCWSBCWS，ACWPACWP三條S S曲線應該靠得很緊密，平穩(wěn)上升，表明項目按照人們所期望的進行。如果三條曲線的離散度很大，則表示項目實

41、施過程中有重大的問題隱患或已經(jīng)發(fā)生了嚴重問題，應該對項目進行重新評估和安排。當發(fā)現(xiàn)費用超支時，不要輕易挪用其他任務經(jīng)費來暫時度過難關 。曲線圖評價第55頁/共70頁2021年11月4日星期四56掙值法分析可能產(chǎn)生的情況及可以采用的措施掙值法分析可能產(chǎn)生的情況及可以采用的措施 第56頁/共70頁2021年11月4日星期四57掙值法分析可能產(chǎn)生的情況及可以采用的措施掙值法分析可能產(chǎn)生的情況及可以采用的措施 第57頁/共70頁2021年11月4日星期四58費用超支的部分原因 宏觀原因：出現(xiàn)重大的技術難題，計劃不充分，物價上漲，總工期拖延，工作量大幅增加、政治因素；微觀原因：工作效率低下，返工增多，管

42、理協(xié)調不好；內部原因：溝通不佳，員工素質不高，直接成本增加，事故；外部原因：上級、業(yè)主的干擾，國家相關產(chǎn)業(yè)政策的變動，其他風險；其他原因。 第58頁/共70頁2021年11月4日星期四59EAC=EAC=實際已發(fā)生成本實際已發(fā)生成本+ +對剩余項目的預算，對剩余項目的預算，適用于現(xiàn)在的偏適用于現(xiàn)在的偏差可視為將來偏差的情況差可視為將來偏差的情況EAC=EAC=實際已發(fā)生成本實際已發(fā)生成本+ +對剩余項目的一個新估計值，對剩余項目的一個新估計值，適用于適用于過去的執(zhí)行情況表明先前成本假設有根本缺陷或由于條件過去的執(zhí)行情況表明先前成本假設有根本缺陷或由于條件改變而不再適用新形勢的情況。改變而不再適

43、用新形勢的情況。EAC=EAC=實際已發(fā)生成本實際已發(fā)生成本+ +剩余項目原預算，剩余項目原預算，適用于現(xiàn)有偏差被適用于現(xiàn)有偏差被認為是不正常的，項目管理小組認為類似偏差不會再發(fā)生認為是不正常的，項目管理小組認為類似偏差不會再發(fā)生的情況。的情況。第59頁/共70頁2021年11月4日星期四60項目成本掙值分析預測示意圖成本 實際成本曲線 掙值曲線日歷工期預算（基線）實際工期PV2 年4年EVACVariance at Com: BAC EACETC= EAC ACWPEAC第60頁/共70頁2021年11月4日星期四61活 動負責人1010 30 30505070709090110110 13

44、0130識別目標消費者張三設計初始問卷調查表王五試驗性問卷調查趙四確立最終調查表李其打印問卷調查表魏軍準備郵寄標簽沙建郵寄問卷并獲得反饋劉強數(shù)據(jù)整理章聚數(shù)據(jù)匯總郭和數(shù)據(jù)分析單雅輸入反饋數(shù)據(jù)張新分析結果 馮金準備報告郭建項目預算 0 120 140 260 380 1100 2120 3140 第61頁/共70頁2021年11月4日星期四62案例分析-EV1-89-18192021-2425-3637383940414243-481100%2 80%3 20%410%50%60%70%80%90%100%注：在第20周結束時有一個檢查點，假設項目未來情況不會有大的變化，請計算檢查點BCWP、BC

45、WS和EAC，并判斷項目在此時費用使用和進度情況。第62頁/共70頁2021年11月4日星期四63案例分析-EV序號序號成本預算成本預算ACWPBCWPEACBCWS12522245403306480757506170074008800925010300合計合計60075第63頁/共70頁2021年11月4日星期四64案例分析-EV序號序號成本預算成本預算ACWPBCWPEACBCWS125222522252454036504533066301048078700575007506170001700740004008800080092500250103000300合計合計600757559280