U8V100產(chǎn)品培訓—財務(wù)篇ppt課件

1、U8V10.0產(chǎn)品培訓財務(wù)篇存貨核算庫存管理銷售管理采購管理成本核算總帳各種出入庫單據(jù)出入庫成本暫估入庫單暫估成本銷售發(fā)票發(fā)出商品發(fā)貨單委托代銷發(fā)貨單銷售成本產(chǎn)成品成本材料耗用情況憑證對帳存貨核算采購入庫采購入庫銷售發(fā)貨銷售發(fā)貨產(chǎn)廢品產(chǎn)廢品入庫入庫其他其他入庫入庫資料出庫資料出庫假退料假退料入庫入庫調(diào)整調(diào)整出庫出庫調(diào)整調(diào)整跌價預(yù)備跌價預(yù)備核算方式上次出上次出/入庫本錢入庫本錢參考本錢參考本錢結(jié)存本錢結(jié)存本錢上次出上次出/入庫本錢入庫本錢手工輸入手工輸入 入庫單入庫單銷售出庫單銷售出庫單銷售發(fā)票銷售發(fā)票核算對象核算對象按存貨按存貨按倉庫按倉庫按部門按部門暫估方式暫估方式月初回沖月初回沖單到回沖單

2、到回沖單到補差單到補差入庫本錢入庫本錢出庫本錢出庫本錢存貨價值評價存貨價值評價資金規(guī)劃資金規(guī)劃按倉庫按倉庫按存貨按存貨按倉庫按倉庫+ +存貨存貨核算方式核算方式全月平均、挪動平均、先進先出、后進先出、個別計價、方案價全月平均、挪動平均、先進先出、后進先出、個別計價、方案價/ /售價售價存貨價值存貨價值 存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率 存貨本錢存貨本錢 存貨管理績效存貨管理績效金額調(diào)整金額調(diào)整 產(chǎn)廢品本錢分配產(chǎn)廢品本錢分配計價方式計價方式資料：紅星工廠資料：紅星工廠20022002年年6 6月月A A商品的期初結(jié)存和本期購銷情況商品的期初結(jié)存和本期購銷情況如下：如下：6 6月月1 1日期初結(jié)存日期初結(jié)存

3、150 150件單價件單價 60 60元計元計90009000元元6 6月月8 8日日 銷售銷售7070件件6 6月月1515日日 購進購進 100 100件件 62 62元元 計計62006200元元6 6月月2020日銷售日銷售 50 50件件6 6月月2424日銷售日銷售 90 90件件6 6月月2828日購進日購進 200 200件件 68 68元元 計計0000元元6 6月月3030日銷售日銷售 60 60件件 要求：分別用先進先出法、挪動平均法、全月平均，分別對要求：分別用先進先出法、挪動平均法、全月平均，分別對期末存貨進展計價并進展本期耗用本錢的計算。期末存貨進展計價并進展本期耗

4、用本錢的計算。 先進先出一先進先出一1 1、先進先出法：、先進先出法： 該方法假定該方法假定“先入庫的存貨先發(fā)出去先入庫的存貨先發(fā)出去，根據(jù)這一前提，根據(jù)這一前提，計入銷售或耗用存貨的本錢應(yīng)順著收入存貨批次的單位本錢計入銷售或耗用存貨的本錢應(yīng)順著收入存貨批次的單位本錢次序計算。當然，這僅是為了計價，與物品實踐入庫或發(fā)出次序計算。當然，這僅是為了計價，與物品實踐入庫或發(fā)出的次序并無多大關(guān)系。的次序并無多大關(guān)系。 本案例采用先進先出法計價，庫存商品明細分類賬的登記本案例采用先進先出法計價，庫存商品明細分類賬的登記結(jié)果如下表。結(jié)果如下表。 先進先出二先進先出二全月平均一全月平均一本月銷售或耗用的存貨

5、，平常只登記數(shù)量，不登記單價和金本月銷售或耗用的存貨，平常只登記數(shù)量，不登記單價和金額，月末按一次計算的加權(quán)平均單價，計算期末存貨本錢和額，月末按一次計算的加權(quán)平均單價，計算期末存貨本錢和本期銷售或耗用本錢。本期銷售或耗用本錢。存貨的平均單位本錢的計算公式為：存貨的平均單位本錢的計算公式為：全月平均本錢全月平均本錢=月初庫存存貨的總數(shù)月初庫存存貨的總數(shù)+ +本月購入存貨的總數(shù)本月購入存貨的總數(shù)/ /月初庫存存貨的總本錢月初庫存存貨的總本錢+ +本月購入存貨的總本錢本月購入存貨的總本錢 全月平均二全月平均二挪動平均一挪動平均一采用挪動加權(quán)平均法，當每次購進單價與結(jié)存單價不同時，采用挪動加權(quán)平均法

6、，當每次購進單價與結(jié)存單價不同時， 需求重新計算一次加權(quán)平均價，并據(jù)此計算下次購貨前的需求重新計算一次加權(quán)平均價，并據(jù)此計算下次購貨前的存存 本錢和銷售本錢。采用這種方法，可以隨時結(jié)轉(zhuǎn)銷售本錢本錢和銷售本錢。采用這種方法，可以隨時結(jié)轉(zhuǎn)銷售本錢。存貨的平均單位本錢的計算公式為：存貨的平均單位本錢的計算公式為： 挪動平均單價挪動平均單價=前結(jié)存金額前結(jié)存金額+ +本次購入金額本次購入金額/ /前結(jié)存前結(jié)存金額金額+ +本次購入數(shù)量本次購入數(shù)量挪動平均二挪動平均二總體流程圖總體流程圖 存貨核算采購管理銷售管理庫存管理應(yīng)付款管理采購發(fā)票出入庫單付款信息應(yīng)收款管理總 賬銷售發(fā)票收款信息應(yīng)收單處置收款單處

7、置核銷、轉(zhuǎn)賬壞賬預(yù)備生成憑證應(yīng)付、付款、轉(zhuǎn)帳憑證應(yīng)收、收款、轉(zhuǎn)帳憑證出入庫憑證常見業(yè)務(wù)財務(wù)處置一常見業(yè)務(wù)財務(wù)處置一采購業(yè)務(wù)采購業(yè)務(wù) 收貨收貨 采購入庫采購入庫 Dr: Dr:原資料原資料/ /庫存商品庫存商品 Cr: Cr:物資資料物資資料 收票收票 采購發(fā)票采購發(fā)票 Dr: Dr:物資采購物資采購 應(yīng)交稅金應(yīng)交稅金- -應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅- -進項進項 Cr: Cr:應(yīng)付帳款應(yīng)付帳款- -應(yīng)付款應(yīng)付款合并做法：合并做法： Dr: Dr:原資料原資料/ /庫存商品庫存商品 應(yīng)交稅金應(yīng)交稅金- -增值稅增值稅- -進項稅進項稅 Cr: Cr:應(yīng)付帳款應(yīng)付帳款- -應(yīng)付款應(yīng)付款常見業(yè)務(wù)財務(wù)處置一

8、常見業(yè)務(wù)財務(wù)處置一暫估業(yè)務(wù)暫估業(yè)務(wù) 采購入庫單采購入庫單 采購入庫采購入庫 Dr: Dr:原資料原資料/ /庫存商品庫存商品 Cr: Cr:應(yīng)付帳款應(yīng)付帳款- -暫估暫估款款領(lǐng)料業(yè)務(wù)領(lǐng)料業(yè)務(wù) 資料出庫單資料出庫單 消費領(lǐng)用消費領(lǐng)用 Dr: Dr:消費本錢消費本錢- -根本消費本根本消費本錢錢 Cr: Cr:原資料原資料 調(diào)撥業(yè)務(wù)調(diào)撥業(yè)務(wù) 調(diào)撥單調(diào)撥單 調(diào)撥入庫調(diào)撥入庫/ /調(diào)撥出庫調(diào)撥出庫 Dr: Dr:原資料原資料 Cr: Cr:原資料原資料常見業(yè)務(wù)財務(wù)處置二常見業(yè)務(wù)財務(wù)處置二廢品入庫廢品入庫 產(chǎn)廢品入庫單產(chǎn)廢品入庫單 產(chǎn)廢品入庫產(chǎn)廢品入庫 Dr: Dr:庫存商品庫存商品 Cr: Cr:消費

9、本錢消費本錢- -根本消費根本消費本錢本錢 委外業(yè)務(wù)委外業(yè)務(wù)委外資料出庫單委外資料出庫單 委外出庫委外出庫 Dr: Dr:委托加工物資委托加工物資 Cr: Cr:原資料原資料 委外發(fā)票委外發(fā)票 Dr: Dr:消費本錢消費本錢- -加工費加工費 Cr Cr：應(yīng)付帳款：應(yīng)付帳款委外采購入庫單委外采購入庫單 委外入庫委外入庫 Dr: Dr:庫存商品庫存商品 Cr: Cr:委托加工物資委托加工物資 消費本錢消費本錢- -加工費加工費常見業(yè)務(wù)財務(wù)處置三常見業(yè)務(wù)財務(wù)處置三其他總帳其他總帳 制造費用制造費用 Dr Dr：制造費用：制造費用 Cr: Cr:應(yīng)付工資應(yīng)付工資/ /銀行存款銀行存款/ /周轉(zhuǎn)資料周

10、轉(zhuǎn)資料一、會計科目設(shè)置一、會計科目設(shè)置二、根底科目的設(shè)置二、根底科目的設(shè)置三、期初余額的整理錄入三、期初余額的整理錄入會計科目設(shè)置會計科目設(shè)置應(yīng)收受控應(yīng)收受控應(yīng)付受控應(yīng)付受控存貨核算受控存貨核算受控設(shè)置科目設(shè)置存貨科目設(shè)置存貨科目設(shè)置存貨對方科目設(shè)置存貨對方科目設(shè)置應(yīng)收科目設(shè)置應(yīng)收科目設(shè)置應(yīng)付科目設(shè)置應(yīng)付科目設(shè)置存貨及對方科目設(shè)置存貨及對方科目購入購入PIIIPIII芯片，編制憑證：芯片，編制憑證： 借：原資料借：原資料 貸：物資采購貸：物資采購購入計算機，編制憑證：購入計算機，編制憑證： 借：庫存商品借：庫存商品 貸：物資采購貸：物資采購銷售計算機，編制結(jié)轉(zhuǎn)銷售本錢憑證：銷售計算機，編制結(jié)轉(zhuǎn)

11、銷售本錢憑證： 借：主營業(yè)務(wù)本錢借：主營業(yè)務(wù)本錢 貸：庫存商品貸：庫存商品存貨科目存貨科目存貨科目存貨科目存貨科目存貨科目設(shè)置存貨及對方科目設(shè)置存貨及對方科目購入購入PIIIPIII芯片，編制憑證：芯片，編制憑證： 借：原資料借：原資料 貸：物資采購貸：物資采購購入計算機，編制憑證：購入計算機，編制憑證： 借：庫存商品借：庫存商品 貸：物資采購貸：物資采購銷售計算機，編制結(jié)轉(zhuǎn)銷售本錢憑證：銷售計算機，編制結(jié)轉(zhuǎn)銷售本錢憑證： 借：主營業(yè)務(wù)本錢借：主營業(yè)務(wù)本錢 貸：庫存商品貸：庫存商品對方科目對方科目對方科目對方科目對方科目對方科目一、設(shè)置存貨科目一、設(shè)置存貨科目三、設(shè)置應(yīng)收科目三、設(shè)置應(yīng)收科目二

12、、設(shè)置存貨對方科目二、設(shè)置存貨對方科目四、設(shè)置應(yīng)付科目四、設(shè)置應(yīng)付科目設(shè)置科目設(shè)置科目設(shè)置應(yīng)收科目設(shè)置應(yīng)收科目銷售計算機，編制憑證：銷售計算機，編制憑證： 借：應(yīng)收賬款借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入貸：主營業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅金貸：應(yīng)交稅金/ /應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅/ /銷項稅額銷項稅額收到貨款，編制收款憑證：收到貨款，編制收款憑證： 借：銀行存款借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)收賬款設(shè)置應(yīng)收科目設(shè)置應(yīng)收科目銷售計算機，編制憑證：銷售計算機，編制憑證： 借：應(yīng)收賬款借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入貸：主營業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅金貸：應(yīng)交稅金/ /應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅/ /銷項稅額銷項稅額收到貨款，

13、編制收款憑證：收到貨款，編制收款憑證： 借：銀行存款借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)收賬款應(yīng)收科目應(yīng)收科目收入科收入科目目稅金科目稅金科目結(jié)算科結(jié)算科目目設(shè)置應(yīng)付科目設(shè)置應(yīng)付科目購入計算機，編制采購憑證：購入計算機，編制采購憑證： 借：物資采購借：物資采購 借：應(yīng)交稅金借：應(yīng)交稅金/ /應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅/ /進項稅額進項稅額 貸：應(yīng)付賬款貸：應(yīng)付賬款支付貨款，編制付款憑證：支付貨款，編制付款憑證： 借：應(yīng)付賬款借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款貸：銀行存款采購科目采購科目稅金科稅金科目目應(yīng)付科目應(yīng)付科目結(jié)算科結(jié)算科目目期初余額的錄入期初余額的錄入各倉庫的期初數(shù)據(jù)各倉庫的期初數(shù)據(jù)采購的期初數(shù)據(jù)采購的期初數(shù)據(jù)銷售的期初數(shù)據(jù)銷售的期初數(shù)據(jù)相關(guān)的財務(wù)期初數(shù)據(jù)相關(guān)的財務(wù)期初數(shù)據(jù)錄入期初錄入期初貨到票未到數(shù)貨到票未到數(shù)錄入期初錄入期初票到貨未到數(shù)票到貨未到數(shù)對采購系統(tǒng)對采購系統(tǒng)進展期初記賬進展期初記賬錄錄入入應(yīng)應(yīng)收收款款期期初初余余額額錄錄入入應(yīng)應(yīng)付付款款期期初初余余額額對賬對賬總總 賬賬 錄錄 入入 期期 初初 余余 額額錄入各倉庫期初錄入各倉庫期初庫存數(shù)據(jù)并審核庫存數(shù)據(jù)并審核錄入銷售錄入銷售業(yè)務(wù)中業(yè)務(wù)中期初已發(fā)期初已發(fā)貨尚未結(jié)貨尚未結(jié)算數(shù)算數(shù)從倉庫取數(shù)從倉庫取數(shù)并進展期初記賬并進展期初記賬 對對賬賬對賬對賬期初余額的錄入流程期初余額的錄入流程出入庫本錢調(diào)整出入庫本錢