細(xì)化預(yù)算執(zhí)行和國庫集中

1、細(xì)化預(yù)算執(zhí)行和國庫集中細(xì)化預(yù)算執(zhí)行和國庫集中支付業(yè)務(wù)培訓(xùn)支付業(yè)務(wù)培訓(xùn) 20092009年年1212月月1515日日 預(yù)算執(zhí)行細(xì)化主要體現(xiàn)在兩個方面預(yù)算執(zhí)行細(xì)化主要體現(xiàn)在兩個方面 （一）2010年，所有中央部門都要將上年結(jié)余與當(dāng)年預(yù)算分開執(zhí)行，每一筆支出必須注明預(yù)算指標(biāo)的來源，即分清該筆支出用的是上年結(jié)余指標(biāo)還是當(dāng)年預(yù)算指標(biāo)。 （二）從2011年開始，將預(yù)算執(zhí)行的口徑細(xì)化至基層預(yù)算單位和項目。預(yù)算執(zhí)行細(xì)化的資金類型包括：一般預(yù)算、政府性基金。預(yù)算外資金、收入退庫保持現(xiàn)行口徑不變。 主要內(nèi)容主要內(nèi)容一、預(yù)算執(zhí)行指標(biāo)管理一、預(yù)算執(zhí)行指標(biāo)管理二、國庫改革資金范圍劃分工作二、國庫改革資金范圍劃分工作三、

2、用款計劃管理三、用款計劃管理 四、資金支付管理四、資金支付管理五、國庫集中支付年終結(jié)余資金管理五、國庫集中支付年終結(jié)余資金管理六、其他事項六、其他事項財政部對預(yù)算執(zhí)行控制的原則 預(yù)算指標(biāo)預(yù)算指標(biāo) 控控 制制 用款計劃用款計劃 控控 制制 資金支付資金支付 預(yù)算執(zhí)行指標(biāo)管理的四個變化（一）預(yù)算執(zhí)行指標(biāo)管理的四個變化（一）第一個變化：第一個變化：結(jié)余指標(biāo)與當(dāng)年預(yù)算指標(biāo)分開制預(yù)算執(zhí)行。國庫集中支付結(jié)余指標(biāo)控制上年結(jié)余的執(zhí)行；當(dāng)年預(yù)算指標(biāo)控制當(dāng)年預(yù)算的執(zhí)行。第二個變化：第二個變化：部門預(yù)算正式批復(fù)前，將各單位上報的“二上”預(yù)算控制數(shù)，作為預(yù)算執(zhí)行的控制依據(jù)。 預(yù)算執(zhí)行指標(biāo)管理的四個變化（二）預(yù)算執(zhí)行指

3、標(biāo)管理的四個變化（二）第三個變化：第三個變化：每一個項目的預(yù)算執(zhí)行指標(biāo)都標(biāo)注密級。涉密項目申報用款計劃和支付資金的程序不同于一般資金，比較復(fù)雜，后面單獨解釋。 第四個變化：第四個變化：國庫支付系統(tǒng)中的預(yù)算指標(biāo)將細(xì)化到基層預(yù)算單位和項目，并將預(yù)算司的部門預(yù)算指標(biāo)按國庫執(zhí)行口徑進(jìn)行調(diào)整，形成可執(zhí)行預(yù)算指標(biāo)。 預(yù)算執(zhí)行指標(biāo)的接收方法預(yù)算執(zhí)行指標(biāo)的接收方法 各級基層預(yù)算單位：各級基層預(yù)算單位：非涉密指標(biāo)可以通過財政部門戶網(wǎng)站（）在財政國庫外網(wǎng)信息交換平臺下載本單位的執(zhí)行指標(biāo)，涉密指標(biāo)按照國家有關(guān)保密規(guī)定通過一級部門轉(zhuǎn)發(fā)。 各單位登錄財政國庫外網(wǎng)信息交換平臺須進(jìn)行ca認(rèn)證，此項工作在下午軟件操作培訓(xùn)時另

4、行布置。預(yù)算執(zhí)行指標(biāo)的接收時間預(yù)算執(zhí)行指標(biāo)的接收時間 “二上”預(yù)算控制數(shù)從12月10日開始接收。 年初部門預(yù)算數(shù)，待正式批復(fù)后，在4月中旬左右開始接收。 預(yù)算執(zhí)行中的調(diào)整預(yù)算隨時接收。 國庫司外圍平臺會發(fā)布指標(biāo)接收通知，各單位要注意登錄查看，及時接收。范圍劃分工作的主要變化范圍劃分工作的主要變化（一）第一次報送范圍劃分備案時，以前是要求按照“一下”控制數(shù)來劃分；現(xiàn)在改為按照“二上”預(yù)算數(shù)來劃分支付方式。（二）2010年：仍按文件規(guī)定的財政直接支付和財政授權(quán)支付的劃分原則進(jìn)行劃分工作。 2011年：除按文件規(guī)定的財政直接支付和財政授權(quán)支付的劃分原則進(jìn)行劃分外，要把涉密項目全部劃分為直接支付方式。

5、范圍劃分工作的主要變化范圍劃分工作的主要變化（三）由于明年國庫集中支付的項目庫停用，統(tǒng)一采用預(yù)算編制項目庫。在填寫范圍劃分表格時，直接支付項目的編碼和名稱都要與預(yù)算編制項目一致。國庫司接收數(shù)據(jù)時會對項目名稱和編碼作校驗。 其余范圍劃分工作維持不變其余范圍劃分工作維持不變 （一）劃分口徑。（一）劃分口徑。明年的國庫改革資金支付方式范圍劃分的口徑是不變的，授權(quán)支付按照科目口徑來劃分，直接支付要按項目劃分。 （二）劃分標(biāo)準(zhǔn)。（二）劃分標(biāo)準(zhǔn)。明年財政直接支付和授權(quán)支付的劃分標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該是沒有變化。明年用款計劃管理的主要變化明年用款計劃管理的主要變化 （一）原先在部門預(yù)算批復(fù)前，要求按照“一下”控制數(shù)編報用

6、款計劃；明年改為在部門預(yù)算批復(fù)之前，按照“二上”預(yù)算數(shù)編報用款計劃。 （二）上年結(jié)余與當(dāng)年預(yù)算的用款計劃分開編報。正常的結(jié)余計劃不需部門上報，自動恢復(fù)，如果結(jié)余發(fā)生調(diào)整，則需要單獨編報結(jié)余調(diào)整用款計劃，結(jié)余調(diào)整用款計劃必須與當(dāng)年預(yù)算的用款計劃分單編報。 （三）原先基本支出中的直接支付資金按項目編報用款，明年改為按科目編報用款計劃。相關(guān)報表和憑證格式的調(diào)整相關(guān)報表和憑證格式的調(diào)整 為便于區(qū)分預(yù)算來源，明年各類分月用款計劃表左上角均增加一行“預(yù)算來源 當(dāng)年預(yù)算選（1）、上年結(jié)余選（2）”，由單位根據(jù)預(yù)算來源作選擇。 為方便預(yù)算單位填寫授權(quán)支付令時區(qū)分預(yù)算來源，財政授權(quán)支付額度到賬通知書（填寫授權(quán)支

7、付令的依據(jù)）作了細(xì)微調(diào)整，表格上方“_月份”后增加“_”，填列預(yù)算來源信息，以區(qū)分預(yù)算來源；同時，為使憑證更加規(guī)范、直觀，表格中“單位機(jī)構(gòu)代碼”調(diào)整為“單位組織機(jī)構(gòu)代碼”，表中“項目”分為兩列“編碼”和“名稱”。第1頁共1頁單位：元類款項預(yù)算單位1-5月基本支出分月用款計劃表（財政直接支付）預(yù)算單位組織機(jī)構(gòu)代碼：預(yù)算單位名稱（公章）：預(yù)算來源 當(dāng)年預(yù)算（1）上年結(jié)余（2）：( 1、 ) 上報計劃編號：預(yù)算科目(功能分類)科目編碼合計單位負(fù)責(zé)人： 財務(wù)負(fù)責(zé)人： 經(jīng)辦人： 聯(lián)系電話： 申請日期：科目名稱合計1月2月3月4月5月第1頁共1頁單位：元類款項單位負(fù)責(zé)人： 財務(wù)負(fù)責(zé)人： 經(jīng)辦人： 聯(lián)系電話

8、： 申請日期：科目名稱合計1月2月3月4月5月預(yù)算單位1-5月基本支出分月用款計劃表（財政授權(quán)支付）預(yù)算單位組織機(jī)構(gòu)代碼：預(yù)算單位名稱（公章）：預(yù)算來源 當(dāng)年預(yù)算（1）上年結(jié)余（2）：( ) 上報計劃編號：預(yù)算科目(功能分類)科目編碼合計第1頁共1頁單位：元類款項預(yù)算單位項目支出分月用款計劃表(第一季度直接支付)預(yù)算單位組織機(jī)構(gòu)代碼：預(yù)算單位名稱：預(yù)算來源 當(dāng)年預(yù)算（1）上年結(jié)余（2）：( ) 上報計劃編號：預(yù)算科目(功能分類)科目編碼合計單位負(fù)責(zé)人： 財務(wù)負(fù)責(zé)人： 經(jīng)辦人： 聯(lián)系電話： 申請日期：科目名稱項目編碼項目名稱合計1月2月3月第1頁共1頁單位：元類款項單位負(fù)責(zé)人： 財務(wù)負(fù)責(zé)人： 經(jīng)

9、辦人： 聯(lián)系電話： 申請日期：科目名稱合計1月2月3月預(yù)算單位項目支出分月用款計劃表(第一季度授權(quán)支付)預(yù)算單位組織機(jī)構(gòu)代碼：預(yù)算單位名稱：預(yù)算來源 當(dāng)年預(yù)算（1）上年結(jié)余（2）：( 1 ) 上報計劃編號：預(yù)算科目(功能分類)科目編碼合計財政授權(quán)支付額度到賬通知書 _： 你單位_月份的 財政授權(quán)支付額度已經(jīng)財政部核準(zhǔn)，特予通知。 銀行（簽章） 單位組織機(jī)構(gòu)代碼： 零余額賬戶賬號： 單位：元 支 出 功 能 分 類 項 目 財政授權(quán)支付額度 科目編碼 科目名稱 編 碼 名 稱 合 計 基本支出 項目支出 備 注 注：本通知書一式兩聯(lián)，第一聯(lián)：預(yù)算單位作授權(quán)額度到賬通知；第二聯(lián)：留代理銀行備查。

10、其余用款計劃管理保持不變（一）其余用款計劃管理保持不變（一） 1.編報口徑。沒有變化，無論是試點部門還是非試點部門，用款計劃的編報口徑是一致的，仍然是授權(quán)支付資金按照科目來編報用款計劃；項目支出中的直接支付資金按照項目編報用款計劃。 2.編報原則?；局С鋈匀话凑站庑栽瓌t編報，項目支出仍然按照基本均衡并結(jié)合項目進(jìn)度編報。其余用款計劃管理保持不變（二）其余用款計劃管理保持不變（二） 3.報送方式。涉密資金和非涉密資金的用款計劃分單編報。由部門根據(jù)預(yù)算指標(biāo)區(qū)分用款計劃是否包含涉密信息，包含涉密信息的用款計劃要到國庫司報盤，不包含涉密信息的用款計劃可以通過外圍平臺上載。 4.報送時間。上半年基本支

11、出和一季度項目支出用款計劃的報送時間由12月1日前調(diào)整為12月10日前，主要是與“二上”預(yù)算數(shù)的上報時間保持一致。其余用款計劃的報送時間不變。用款計劃管理應(yīng)注意的幾個問題用款計劃管理應(yīng)注意的幾個問題(一一) （一）報送負(fù)數(shù)用款計劃的情況，需注意： 報送負(fù)數(shù)用款計劃必須單獨報送，即不能和正數(shù)計劃一起報送。 負(fù)數(shù)用款計劃必須分月報送，即每單負(fù)數(shù)用款計劃必須是在同一個月份，這樣系統(tǒng)才能進(jìn)行校驗。 為方便管理，負(fù)數(shù)用款計劃最好逐條申報。 報送負(fù)數(shù)用款計劃時，各級預(yù)算單位一定要確保零余額賬戶中對應(yīng)預(yù)算科目剩余的額度足夠沖減所上報的負(fù)計劃。用款計劃管理應(yīng)注意的幾個問題用款計劃管理應(yīng)注意的幾個問題(二二)

12、（二）年底報送用款計劃，需注意： 1.各預(yù)算單位當(dāng)年的一般預(yù)算指標(biāo)（包括追加預(yù)算指標(biāo)）須全部編報用款計劃，用款計劃上報時間截止到第二年的1月10日（編報時間選擇上年的12月份）。沒有編報用款計劃的預(yù)算指標(biāo)視為主動放棄，不能結(jié)轉(zhuǎn)下年，財政部將收回該預(yù)算指標(biāo)。用款計劃管理應(yīng)注意的幾個問題用款計劃管理應(yīng)注意的幾個問題(三三) 根據(jù)部門預(yù)算分基本支出和項目支出編報。 用款計劃要按要求時間及時報送，每月20號以后盡量不要再報送當(dāng)月用款計劃（12月份除外）。 四、資金支付管理（一）、財政直接支付管理一級預(yù)算單位一級預(yù)算單位二級預(yù)算單位二級預(yù)算單位基層預(yù)算單位基層預(yù)算單位財政部國庫司財政部國庫司代理銀行代理

13、銀行收款人收款人人民銀行人民銀行財政專員辦財政專員辦財政直接支付匯總申請書財政直接支付匯總申請書支付令支付令反饋支付信息反饋支付信息支付支付資金清算資金清算財政直接支付入賬通知書財政直接支付入賬通知書財政直接支付入賬通知書財政直接支付入賬通知書報送申請及審核材料報送申請及審核材料出具審核意見出具審核意見基層單位財政直接支付申請書基層單位財政直接支付申請書基層單位財政直接支付申請書基層單位財政直接支付申請書財政直接支付流程圖財政直接支付流程圖（二）、財政授權(quán)支付管理財政授權(quán)支付管理的變化財政授權(quán)支付管理的變化 最大的變化是授權(quán)支付令的填寫：最大的變化是授權(quán)支付令的填寫：財政授權(quán)支付管理的變化財政

14、授權(quán)支付管理的變化 最大的變化是授權(quán)支付令的填寫：最大的變化是授權(quán)支付令的填寫： 2011年開始，由12位增加至23位，前12位不變，第13位代表預(yù)算來源，第14至23位代表項目編碼。例如：1 2011801 302 1 1 1210900001第1位代表收支管理類型，第2-8位代表功能分類，第9-11位代表經(jīng)濟(jì)分類，第12位代表支出類型，第13位代表預(yù)算來源，第14-23位代表預(yù)算項目編碼。 為方便單位操作，減少出錯，建議各單位填寫授權(quán)支付憑證時，盡量從“手寫”改為“機(jī)打”。財政授權(quán)支付管理需注意的問題財政授權(quán)支付管理需注意的問題 授權(quán)支付額度在一年內(nèi)可以累計使用，原則上預(yù)算單位只能在本月份

15、累計用款限額內(nèi)開具支付令，不能提前預(yù)支下一個月的授權(quán)額度。 預(yù)算單位支用財政授權(quán)支付額度，一張支票對應(yīng)一個科目，填寫財政授權(quán)支付令時，要完整、清楚，不得涂改。 財務(wù)部門在開出支票時，如果不能確定收款人、支付金額，也必須在支付信息欄中填寫支付信息代碼。財政授權(quán)支付管理需注意的問題財政授權(quán)支付管理需注意的問題 授權(quán)支付差錯和退票處理方法：仍由單位填寫財政授權(quán)支付更正（退回）通知書，辦理更正或退回，發(fā)生變化的是，信息代碼欄，2010年暫時由12位調(diào)整為13位，2011年開始由12位調(diào)整為23位。（四）、非稅收入退庫管理 部門（單位）若發(fā)現(xiàn)已上繳的非稅收入有錯誤，辦理程序如下： （1）部門來函報財政部國庫司收繳管理處，申請退回誤繳款。 （2）國庫司收繳管理處根據(jù)中央單位預(yù)算外資金收入收繳管理改革試點辦法（財庫200238號）以及中華人民共和國國家金庫條例實施細(xì)則有關(guān)規(guī)定，判定是否符合退付范圍。 （3）若符合退付范圍，國庫司收繳管理處通知部門填報“退庫申請書”（預(yù)算內(nèi)）或“預(yù)算外撥款申請書”（預(yù)算外或暫存款）。 （4）部門將填好的“退庫申請書”或“預(yù)算外撥款申請書”報送給國庫司對口的審核一處或?qū)徍硕帲k理資金退回。五、國庫集中支付年終結(jié)余五、國庫集中支付年終結(jié)