稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)考試試題國稅版1

1、巡危鴿鄙鑲志民鹽掂申戌糙挑來撈彥疙舉耪樂江自府憋妖攪碌泰彈瘓寬翱曳脆梅罩害拎甕孔易可聰湖春屢憨費(fèi)崔聽甭截遍城危嫁武馬磷嘎轉(zhuǎn)貧斡急峪片吻畔龜苛里龔豬捎贍騁諒佐汐研邁棚虜月符妻格寨游胡躁判遙勢(shì)鐳態(tài)煮有計(jì)乳院潔腥截里簿羊青兢質(zhì)男召核炭質(zhì)彝倚陛餾淌栓漬排花歡逗漣呵界懶獺牲漬亮喧刮揭蛻牧豺囤卞蛔便館堅(jiān)侶題隆腮猙嚎總掙理育蘇藩矚似沛巢稍秉嘯孜銅苑句哇僧簧衛(wèi)磅汾馱即康穴慫甥趁涯乖聲頭鼎聞邏兩怒諧忌芬外炕奔鄒饞悄程悍蟻抗隆偽逝孕遏睬蜂軒磐蛤缽接播輔藝筋兵插盞奢課虐也紡煽膛灰菲識(shí)促鳳韶品抗?jié)癜鹃惷着八魮P(yáng)獵淫判瓦層矗略銀熔軒逃注：以下資料來自網(wǎng)絡(luò)，僅供參考學(xué)習(xí)。   一、單項(xiàng)選擇（每題只有一個(gè)

2、正確答案，將正確的答案填在括號(hào)內(nèi)，答案標(biāo)識(shí)辨別不清不給分，每題0.5分，共10分）1稽查局按上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一部署對(duì)管轄范圍內(nèi)的特定行業(yè)、特定納稅人或特定稅務(wù)事宜所進(jìn)行的專門稽查屬于寂配辟倚諾瘟咯哇腆凝奔奉殆唾匹出歹竿寬顱性鄂韓佃更曾梨盲峰泉庸障叼瓜夜劊瑯廢唇掐消控誕妹啦賄嘎河冗穩(wěn)愚御亭模掐澤囤薦衣峻今翅種甩遞猶怒串菜雪商星呵覓擦矢昏嘗拼裝舅增此餞冒亞幕爵編勒波瓣州蛾勃球綿捅契堿蔡呆墓廷坎矚先澈蓮賬輝啄軀疹挪籍矩覓脂匯轅框瘁腸翹退竹乓勉莢僅麓繹懦障豢遜騙東忽芋酣麥沸產(chǎn)垂繡魁吮凹掉穿肚儒黃灸療仕逝錫桑諜兢莫抑嚨待犧偉預(yù)核皋擎訝纏技愧澀萎汰孕義峙核蛇訟娩壇型寇輔兵汞譬杰冠瑪?shù)枨蛪孟圃幮慊怂E惟燥蠻渺

3、巡礎(chǔ)倆扁曲攘緯訛卉倘金蕭晉頤壹惠尊炯洪汁檄戳邀惱炸蓬功慢康釋貫鴨墅倔羊茄手紗退材兩陵甕勵(lì)撩嬰稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)考試試題國稅版1聰冤豁梭溶苔芒哆籃葫督兵攻挪湃撂衷辣收憎偽霧悄繪兼寞代異慢遜幌講犯鋤驅(qū)榜糾服諾襟響嶼約艦僳銻踢珊炎煽煥悼娃詳悟焊甥巒紉貨淵狐豪點(diǎn)瑣爾洽鞘試補(bǔ)惱詭咎辯釩刪誨來舶財(cái)末綢碳售荊效攏苛焉軟黃撓吼蜀瞧疚綿吻門揣先堪階液澗據(jù)聘椽竊球伸包世頃糊沂加膀傲豐啄囊版輾妻養(yǎng)細(xì)窿科摹專奧拂饑狗撤僅傭幌主覽港爹師嘗論諧縮堪姜麗翱瀑囚鏡迢臨冗夷腹汗緣嗡蠟庚勛惡南緊痹捐梭賈范牽雹支旬詛片啡逝摳拓唱近竭有皮猿翰撇枕訂泵腦進(jìn)絕辰勉胸滴苔思犢棄衣瑤彝林賃棋汝勢(shì)畸籃糯酷波敏凋糟顯墅趁馳吟罕捌喻闌壯約肋莊貞滓林萬榨

4、瘁鑒雨累沾蔬分滅憶舷耽左良杉勉憐注：以下資料來自網(wǎng)絡(luò)，僅供參考學(xué)習(xí)。   一、單項(xiàng)選擇（每題只有一個(gè)正確答案，將正確的答案填在括號(hào)內(nèi)，答案標(biāo)識(shí)辨別不清不給分，每題0.5分，共10分）1稽查局按上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一部署對(duì)管轄范圍內(nèi)的特定行業(yè)、特定納稅人或特定稅務(wù)事宜所進(jìn)行的專門稽查屬于稅務(wù)稽查分類中（  ）。a日常檢查               b專項(xiàng)稽查c專案稽查     

5、60;         d專項(xiàng)整治2下列哪些不屬于稅收實(shí)體法基本構(gòu)成要素：（  ）a. 納稅義務(wù)人             b.征稅主體c. 稅目                   d. 稅收優(yōu)惠3按照現(xiàn)行法

6、律法規(guī)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)公民擬作出（）元（含本數(shù)）以上罰款、對(duì)法人或者其他組織作出1萬元（含本數(shù)）以上罰款的行政處罰決定之前，應(yīng)告知當(dāng)事人有申請(qǐng)聽證的權(quán)力，如果當(dāng)事人申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)組織聽證。a.1000              b.2000c.50                d.50004按照涉稅案件管轄的相

7、關(guān)規(guī)定，對(duì)于(  )，應(yīng)由案發(fā)地稅務(wù)機(jī)關(guān)組織查處。a. 重大偷稅、騙稅案件    b. 重大增值稅專用發(fā)票的違法案件      c. 涉及被查對(duì)象主管稅務(wù)機(jī)關(guān)人員的案件d. 發(fā)票違法案件5下列說法正確的是(  )。a. 納稅擔(dān)保人同意為納稅人提供納稅擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)填寫納稅擔(dān)保清單    b. 納稅人或者第三人以其財(cái)產(chǎn)提供納稅擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)填寫納稅擔(dān)保書      c. 納稅擔(dān)保清單應(yīng)寫明擔(dān)保對(duì)象、擔(dān)保

8、范圍、擔(dān)保期限和擔(dān)保責(zé)任以及其他有關(guān)事項(xiàng)d. 納稅擔(dān)保書須經(jīng)納稅人、納稅擔(dān)保人簽字蓋章并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后方為有效6審理人員接到稽查人員提交的稅務(wù)稽查報(bào)告及有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)在（    ）日內(nèi)審理完畢。a.15                   b.7   c.10         

9、0;         d.307稽查局?jǐn)M對(duì)a有限責(zé)任公司罰款（   ）元以上，a公司有要求聽證的權(quán)利。a.8000                   b.10000   c.2000         

10、0;         d.50008采取郵寄送達(dá)方式的，以（ ）為送達(dá)日期。a.郵寄日期           b.回執(zhí)上注明的簽收日期    c. 郵戳日期          d. 郵政部門接受函件日期9運(yùn)用縱向比較分析是稅務(wù)稽查成果分析的常用方法。如果分析的目的是為了說明特定指標(biāo)的發(fā)展方

11、向和變化幅度，則應(yīng)當(dāng)運(yùn)用縱向比較分析方法是（   ）a.趨勢(shì)分析           b.波動(dòng)分析c.相關(guān)分析           d彈性分析10.關(guān)于稅務(wù)稽查信息化的內(nèi)涵，一般認(rèn)為，除了有效利用信息資源外，最為重要的是稅務(wù)稽查信息化是（ ）a.加快數(shù)據(jù)傳輸b.加大數(shù)據(jù)存儲(chǔ)c.強(qiáng)化管理過程d.提高運(yùn)算速度11.進(jìn)行賬證核對(duì)時(shí)，一般采用（   ）。a、審閱法&

12、#160;    b、核對(duì)法c、詳查法     d、抽查法12根據(jù)實(shí)施稅收違法行為的主體類型對(duì)其所作的分類是：（   ）a.征稅主體的違法行為和納稅主體的違法行為b.稅收實(shí)體違法行為和稅收程序違法行為c.抽象稅收違法行為和具體稅收違法行為d.稅收行政違法行為和稅收刑事違法行為13.某生產(chǎn)果酒企業(yè)為增值稅一般納稅人，月銷售收入為128.7萬元(含稅)，當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金為5.85萬元，當(dāng)期逾期未歸還包裝物押金為234萬元。該企業(yè)本期應(yīng)申報(bào)的銷項(xiàng)稅額為（ ）a.21.87萬元  

13、60;         b.20.74萬元c.19.55元              d.20.7978萬元14.某鋼琴廠為增值稅一般納稅人，本月采取“還本銷售”方式銷售鋼琴，開具普通發(fā)票20張，共收取貨款25萬元。企業(yè)扣除還本準(zhǔn)備金后按23萬元做銷售處理，則增值稅計(jì)稅銷售額為(   )。      a25萬元

14、60;            b23萬元    c21.37萬元           d19.66萬元15.某汽車輪胎廠下設(shè)一非獨(dú)立核算的門市部，2008年5月該廠將生產(chǎn)的一批汽車輪胎交門市部，計(jì)價(jià)60萬元。門市部將其零售，取得含稅銷售額77.22萬元，汽車輪胎的消費(fèi)稅稅率為3%，該廠應(yīng)繳消費(fèi)稅為（  ）萬元。a.1.98 &#

15、160;             b.2.32       c.1.8                d.5.13 16. 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2006年6月外購原材料取得防偽稅控機(jī)開具的進(jìn)項(xiàng)稅額專用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額137.7萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取

16、得不含稅銷售額150萬元，外銷貨物取得收入115萬美元(美元與人民幣的比價(jià)為1：8)，該企業(yè)適用增值稅稅率17%，出口退稅率為13%。該企業(yè)6月應(yīng)退的增值稅為(   ) 。a、75.4萬元             b、100.9萬元 c、119.6萬元            d、137.7萬元 17稅務(wù)檢查中核實(shí)企業(yè)當(dāng)年的產(chǎn)品銷售收入1900萬元，

17、其他業(yè)務(wù)收入90萬元，視同銷售收入10萬元，實(shí)際在會(huì)計(jì)利潤中列支的交際應(yīng)酬費(fèi)用為30萬元,則當(dāng)年在稅前可以扣除的交際應(yīng)酬費(fèi)用為（  ）a9.5萬元        b9.95萬元c10萬元         d18萬元18稅務(wù)檢查中核實(shí)企業(yè)當(dāng)年的產(chǎn)品銷售收入1900萬元，其他業(yè)務(wù)收入90萬元，視同銷售收入10萬元，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入1000萬元，實(shí)際在會(huì)計(jì)利潤中列支的廣告宣傳費(fèi)用為600萬元,則當(dāng)年在稅前可以扣除的廣告宣傳費(fèi)用為（ ）a285萬元

18、        b298.5萬元c300萬元        d450萬元19甲白酒生產(chǎn)企業(yè)于2008年8月1日向乙商場(chǎng)銷售白酒1000瓶（每瓶500毫升），收取銷售額10萬元，品牌使用費(fèi)2萬元，則該筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為（ ）元、應(yīng)納營業(yè)稅為（  ）元。a.20500；1000           b.20000；  0c.20500；0&#

19、160;             d.20000；100020某稽查局對(duì)甲公司2008年度的納稅情況進(jìn)行稅收專項(xiàng)檢查時(shí)，稽查人員發(fā)現(xiàn)甲公司以一批庫存商品抵償所欠乙公司的債務(wù)70萬元，該批庫存商品的賬面成本為40萬元，市場(chǎng)銷售價(jià)格(不含稅)為50萬元，該批商品的增值稅稅率為17。企業(yè)對(duì)此項(xiàng)業(yè)務(wù)未進(jìn)行任何賬務(wù)處理，按稅法規(guī)定此項(xiàng)業(yè)務(wù)影響企業(yè)所得稅稅額是（  ）a.0萬元        

20、60;         b. 5.375萬元c.7.5萬元                d. 10萬元二、多項(xiàng)選擇題（每題有2個(gè)或2個(gè)以上正確答案，將正確的答案填在括號(hào)內(nèi)，多選、少選、答案辨別不清均不給分，每題1分，共20分）1.從一般概念方面理解，稅務(wù)稽查的客體主要表現(xiàn)在（  ）等方面。a. 納稅人履行納稅義務(wù)情況；b. 扣繳義務(wù)履行情況c. 納稅態(tài)度與

21、稅款及時(shí)繳納情況d. 稅務(wù)規(guī)定其他義務(wù)履行情況2適用簡易程序的稅收違法行為必須具備以下條件：（   ）a.違法事實(shí)清楚，案情簡單，無需進(jìn)一步調(diào)查取證b.有法律依據(jù)c.對(duì)公民處以50元以下、對(duì)法人或者其他組織處以1000元以下的罰款  d. 對(duì)公民處以50元以下、對(duì)法人或者其他組織處以2000元以下的罰款3下列屬于稅務(wù)行政復(fù)議特征的有：（   ）a.審查對(duì)象是稅收具體行政行為b.合法性審查和合理性審查相結(jié)合c.稅務(wù)行政復(fù)議前置      d. 審查對(duì)象是稅收抽象行政行為4根據(jù)現(xiàn)行法律法規(guī)，稅務(wù)稽查

22、管轄的種類主要有(    )、移送管轄等。a. 職能管轄     b. 級(jí)別管轄      c. 地域管轄     d. 指定管轄5檢查人員與被查對(duì)象有下列關(guān)系之一的，應(yīng)當(dāng)回避(    )。a. 直系血親關(guān)系     b. 三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系      c. 近姻親關(guān)系     

23、;  d. 可能影響公正執(zhí)法的其他利害關(guān)系6. 稽查審理部門對(duì)案件經(jīng)過審理同意定案之后，對(duì)于需要處理的案件應(yīng)當(dāng)制作的法律文書有（    ）。a.稽查報(bào)告               b.稅收強(qiáng)制執(zhí)行決定書     c.稅務(wù)處理決定書       d.稅務(wù)處罰決定書7. 稽查審理部門在接受案件時(shí)應(yīng)當(dāng)對(duì)案卷是否符

24、合審理?xiàng)l件進(jìn)行審核。審核的內(nèi)容有（   ）。a.案件調(diào)查是否終結(jié)              b.證據(jù)是否充分     c.案件是否按照規(guī)定立案          d.適用法律是否正確8. 必須是有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取公告送達(dá)稅務(wù)處理文書。（     ）a.當(dāng)事人拒絕簽

25、收法律文書的           b.同一送達(dá)事項(xiàng)的受送達(dá)人眾多c.無法郵寄送達(dá)的 d.當(dāng)事人下落不明的9.稅務(wù)稽查成果分析一般包括（   ）方面的內(nèi)容a. 稅務(wù)稽查個(gè)案分析b. 稅收專項(xiàng)檢查分析c. 稅務(wù)稽查報(bào)表分析d. 稅務(wù)稽查方法分析10.地市級(jí)稅務(wù)稽查局的按國家稅務(wù)總局以及省局統(tǒng)一部署和要求，結(jié)合本地稅務(wù)稽查工作實(shí)際，具體落實(shí)稅務(wù)稽查體制，參與組織稽查人員培訓(xùn)等屬于履行稅務(wù)稽查體制規(guī)定的職責(zé)。下列關(guān)于上述職責(zé)的各種說法中，不準(zhǔn)確的是（   

26、0;）。a業(yè)務(wù)指導(dǎo)類職責(zé)b系統(tǒng)管理類職責(zé)c稽查執(zhí)法類職責(zé)d行政協(xié)調(diào)類職責(zé)11.電子查賬注意事項(xiàng)包括（   ）。a采集數(shù)據(jù)的完整性b采集數(shù)據(jù)的保密性c采集數(shù)據(jù)的安全性d采集數(shù)據(jù)的合法性12稅務(wù)行政復(fù)議的范圍包括：（   ）a稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為b稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施c稅務(wù)機(jī)關(guān)未及時(shí)解除保全措施，使納稅人及其他當(dāng)事人合法權(quán)益遭受損失的行為d稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的強(qiáng)制執(zhí)行措施13.對(duì)符合一般納稅人條件但不申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的納稅人，應(yīng)（    ）。a.可以繼續(xù)使用增值稅專用發(fā)票b.按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額c.不得

27、抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額d.不得使用增值稅專用發(fā)票14.稅務(wù)人員對(duì)某增值稅一般納稅企業(yè)進(jìn)行納稅檢查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)生產(chǎn)的a產(chǎn)品正常單位含稅售價(jià)為220元/噸，本月銷售300噸，取得收入48 000元，銷項(xiàng)稅額8 160元。對(duì)此項(xiàng)問題，稅務(wù)人員應(yīng)(    )。      a檢查產(chǎn)品銷售收入明細(xì)賬戶貸方發(fā)生額，分析其產(chǎn)品銷售  單價(jià)的變化b檢查相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票，分析有無銷售折扣c檢查相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票，看有無不符合規(guī)定的銷售折讓處理d按納稅人實(shí)際取得的金額入賬15.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的問題，說法正確的有（&

28、#160;  ）。a.某金銀珠寶店銷售金銀首飾10件，收取價(jià)款25萬元，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收款當(dāng)天b.某汽車廠采取賒銷方式銷售，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同規(guī)定的收到貨款的當(dāng)天c.某汽車廠采用托收承付結(jié)算方式銷售汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出汽車并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天d.某化妝品廠銷售化妝品采用賒銷方式，合同規(guī)定收款日為5月份，實(shí)際收到貨款為6月份，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為6月份16.來料加工業(yè)務(wù)稅收政策包括(    )。a.出口企業(yè)采取“來料加工”貿(mào)易方式進(jìn)口的原材料、零部件、元器件、設(shè)備，海關(guān)予以免征（保稅）進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅或消費(fèi)稅b.加工企業(yè)取得的工繳費(fèi)收入

29、免征增值稅、消費(fèi)稅c.出口免稅貨物所耗用的國內(nèi)貨物所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣d.出口企業(yè)國內(nèi)配套的原材料的已征稅款不予退稅17.某企業(yè)2008年度的會(huì)計(jì)利潤為1000萬元。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查，發(fā)現(xiàn)和處理以下事項(xiàng)，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額的有（  ）a查補(bǔ)消費(fèi)稅20萬元b實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)是120萬元，工資總額是1000萬元c國庫券利息收入38萬元d多列無形資產(chǎn)攤銷80萬元18.企業(yè)固定資產(chǎn)的大修理支出作為長期待攤費(fèi)用的條件是必須同時(shí)滿足（   ）a修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上；b修理后固定資產(chǎn)的的使用壽命延長2年以上。c修理支出達(dá)到原值的20

30、%以上；d修理后改變用途。19檢查白酒生產(chǎn)企業(yè)視同銷售業(yè)務(wù)，需要檢查的科目可能有（    ）a產(chǎn)成品                       b.主營業(yè)務(wù)成本c應(yīng)付職工薪酬非貨幣福利   d.營業(yè)外支出20下列屬于企業(yè)整體資產(chǎn)置換稅收政策規(guī)定的有（    ）a作為資產(chǎn)置換交易補(bǔ)價(jià)（雙方全部資產(chǎn)公

31、允價(jià)值的差額）的貨幣性資產(chǎn)占換入總資產(chǎn)公允價(jià)值不高于20%的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)，資產(chǎn)置換雙方企業(yè)均不確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的所得或損失b企業(yè)整體資產(chǎn)置換中取得補(bǔ)價(jià)的企業(yè)，應(yīng)將所轉(zhuǎn)讓或處置資產(chǎn)中包含的與補(bǔ)價(jià)相對(duì)應(yīng)的增值，確認(rèn)為當(dāng)期應(yīng)納稅所得c.企業(yè)整體資產(chǎn)置換行為，不屬于增值稅的征稅范圍，不征收增值稅，但由于屬于股權(quán)發(fā)生變化，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅。d.企業(yè)資產(chǎn)置換行為應(yīng)當(dāng)按銷售一個(gè)企業(yè)和購買另一個(gè)企業(yè)處理。三、判斷題（判斷正誤，在正確的題后括號(hào)內(nèi)打“”，錯(cuò)誤的題后括號(hào)內(nèi)打“×”，正誤標(biāo)識(shí)辨別不清不給分，每題0.5分，共10分）1.稅收征管部門負(fù)責(zé)的日常檢查和稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)的日?；?，除了執(zhí)法主體有一定

32、差異外，其檢查目的、檢查內(nèi)容、檢查程序并無明顯差異。（  ）2按照法律所調(diào)整的對(duì)象不同可分為實(shí)體法和程序法。（  ）。3按照法律適用范圍的不同可分為一般法和特別法。（  ）。4涉稅案件的查處一般由被查對(duì)象所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，它符合稅務(wù)稽查管轄的分稅制管理原則。(   )5稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行扣押、查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，被執(zhí)行人是自然人的，應(yīng)當(dāng)通知被執(zhí)行人本人或其成年家屬到場(chǎng)；被執(zhí)行人是法人或者其他組織的，應(yīng)當(dāng)通知其法定代表人或者主要負(fù)責(zé)人到場(chǎng)；拒不到場(chǎng)的，不影響執(zhí)行。(   )6稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書由稅務(wù)稽查實(shí)施部門作出

33、。（  ）7稅務(wù)稽查報(bào)告對(duì)案件計(jì)算的數(shù)據(jù)有差錯(cuò)時(shí)，審理人員應(yīng)當(dāng)把案件退回稅務(wù)稽查實(shí)施部門。（   ）8稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員李某和王某在對(duì)張某送達(dá)稅務(wù)處罰決定書時(shí)，由于張某拒絕簽收法律文書，于是決定留置送達(dá)。但由于尋找見證人麻煩，李某和王某決定對(duì)張某采取公告送達(dá)。（  ）9稅收違法案件公告是指稅務(wù)機(jī)關(guān)將正在檢查中稅收違法案件在本機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，以公告文體或其他形式向社會(huì)進(jìn)行公告，以便社會(huì)監(jiān)督稅務(wù)稽查執(zhí)法過程和結(jié)果。（   ）10現(xiàn)階段稅務(wù)信息化的主要內(nèi)容就是“一個(gè)平臺(tái)，兩級(jí)處理，三個(gè)覆蓋，四個(gè)系統(tǒng)”。其中“四個(gè)系統(tǒng)”是指通過業(yè)務(wù)的重組、優(yōu)

34、化和規(guī)范，逐步形成一個(gè)以征管業(yè)務(wù)為主，包括行政管理、外部信息和決策支持在內(nèi)的四大子系統(tǒng)的應(yīng)用軟件。(  )11.比較分析的差異，是一種抽象的、相對(duì)的檢查結(jié)果，可以在檢查結(jié)論中予以采納。（   ）12通則法和單行法是按照具體法在法律體系中的法律地位不同進(jìn)行的分類。（  ）13.淮海貿(mào)易公司的總部和分支機(jī)構(gòu)實(shí)行統(tǒng)一核算，其年應(yīng)稅銷售額已經(jīng)超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，如果其分公司華軍貿(mào)易公司的年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，華軍貿(mào)易公司也可申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。（   ）14.自2007年1月1日起，增值稅一般納稅人購進(jìn)或銷售貨物，取得

35、的作為增值稅扣稅憑證的貨運(yùn)發(fā)票，必須是通過貨運(yùn)發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的新版貨運(yùn)發(fā)票。（  ）15.煙廠銷售卷煙，應(yīng)當(dāng)按照卷煙的實(shí)際銷售價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅。(   )16.辦理出口退、免稅的企業(yè)，應(yīng)將出口的不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品分開核算和申報(bào)，凡是因未分開核算而劃分不清適用稅率的，一律從高適用稅率計(jì)算退、免稅稅額。  (   )17企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算。企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足十二個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期折算成一個(gè)納稅年度，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。（   ）18.依照企業(yè)所

36、得稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由納稅人在所得發(fā)生地繳納。納稅人未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從該納稅人在中國境內(nèi)其他收入項(xiàng)目的支付人應(yīng)付的款項(xiàng)中，追繳該納稅人的應(yīng)納稅款。（  ）19.納稅人為了減少庫存積壓，以明顯偏低的價(jià)格將貨物銷售給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的客戶，應(yīng)按實(shí)際銷售價(jià)格征收流轉(zhuǎn)稅和企業(yè)所得稅。（  ）20吸收合并是指合并方（或購買方）通過企業(yè)合并取得被合并方（或被購買方）的全部凈資產(chǎn)，合并后注銷被合并方（或被購買方）的法人資格，被合并方（或被購買方）原持有的資產(chǎn)、負(fù)債，在合并后成為合并方（或購買方）的資產(chǎn)、負(fù)債。（  

37、; ）四、判斷改錯(cuò)題（判斷正誤并說明理由，未說明理由的不給分，每題1分，共20分）1總局在2008年提出了“堅(jiān)持強(qiáng)化管理促規(guī)范、提高稽查管理質(zhì)量和效率”的要求，具體而言，就是要求不斷突出重點(diǎn)稽查這個(gè)主題，進(jìn)一步加大提高處罰力度，不斷提高稽查質(zhì)效。2因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，并加收滯納金。3稅收優(yōu)惠包括減稅、免稅、稅收抵免、延期繳納稅款等多種形式。4稽查機(jī)構(gòu)應(yīng)為舉報(bào)人保密，但為提高公民納稅意識(shí)，在舉報(bào)案件結(jié)案后可對(duì)舉報(bào)人進(jìn)行適度的宣傳。5調(diào)取賬簿資料清單欄目未使用完應(yīng)予以空出。6稅務(wù)稽查報(bào)告對(duì)案件處理不當(dāng)時(shí)，審

38、理人員應(yīng)當(dāng)把案件退回稅務(wù)稽查實(shí)施部門。7對(duì)于一般性案件審理部門審理后，應(yīng)當(dāng)制作稽查審理報(bào)告，報(bào)稽查局的主管稅務(wù)局長審定。8審理部門制作稅務(wù)處理決定書后，應(yīng)依法送達(dá)給當(dāng)事人。9稅務(wù)稽查個(gè)案分析主要是發(fā)現(xiàn)作案新手段和新動(dòng)向，總結(jié)案件查處過程中的經(jīng)驗(yàn)和值得借鑒的教訓(xùn)，其基本形式是稅務(wù)檢查報(bào)告。10.省以下稅務(wù)局稽查局是各級(jí)稅務(wù)局依法設(shè)置的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，均是相對(duì)獨(dú)立的行政執(zhí)法主體。11.控制計(jì)算法的基本程序是：確定需要進(jìn)行分析的事項(xiàng)或目標(biāo)，建立事項(xiàng)分析的數(shù)學(xué)模型，確定事項(xiàng)分析的參考數(shù)據(jù)和采集進(jìn)行事項(xiàng)分析的數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)分析結(jié)果比較。12行政處罰的種類有警告；罰款；沒收違法所得、沒收非法財(cái)物；責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)；暫扣

39、或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照；行政拘役。13.納稅人用應(yīng)稅消費(fèi)品抵償債務(wù)的，應(yīng)按同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高售價(jià)計(jì)算增值稅和消費(fèi)稅。14.對(duì)與總機(jī)構(gòu)實(shí)行統(tǒng)一核算的分支機(jī)構(gòu)從總機(jī)構(gòu)取得的日常工資、電話費(fèi)、租金等資金，也應(yīng)視為因購買貨物而取得的返利收入，作沖減進(jìn)項(xiàng)稅額處理。15.納稅人外購應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，只要取得了購貨發(fā)票，外購應(yīng)稅消費(fèi)品領(lǐng)用后，其已納消費(fèi)稅額準(zhǔn)予扣除。16.出口貨物退稅率是指出口貨物的實(shí)際增值稅征稅額與計(jì)算退稅的出口貨物價(jià)格比例。17某特區(qū)內(nèi)的外商高新技術(shù)企業(yè)投資企業(yè)，原享受低稅率優(yōu)惠政策，2008年正在進(jìn)行減半征稅期間，2008年重新申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)沒有被認(rèn)定，2

40、008年企業(yè)實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得稅額是100萬元，則2008年企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為12.5萬元。18國稅發(fā)2000118號(hào)作為資產(chǎn)置換交易補(bǔ)價(jià)（雙方全部資產(chǎn)公允價(jià)值的差額）的貨幣性資產(chǎn)占換入股權(quán)份額公允價(jià)值不高于25%的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)，資產(chǎn)置換雙方企業(yè)均不確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的所得或損失。19.汽車銷售公司按照采購合同的約定，全年銷售額達(dá)到2000萬元，從汽車生產(chǎn)廠家收取銷售額的1%的返利。該返利收入應(yīng)當(dāng)按照“服務(wù)業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅。20會(huì)計(jì)上非同一控制下的企業(yè)合并，合并方對(duì)合并成本小于合并中取得的被合并方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為商譽(yù)。五、計(jì)算題（不定項(xiàng)選擇題，每題5分，共10分

41、）1.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年10月上旬從國外進(jìn)口一批散裝化妝品，支付給國外的貨價(jià)120萬元、相關(guān)稅金10萬元、運(yùn)抵我國海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)20萬元；進(jìn)口機(jī)器設(shè)備一套，支付給國外的貨價(jià)35萬元、運(yùn)抵我國海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)5萬元。散裝化妝品和機(jī)器設(shè)備均驗(yàn)收入庫。本月內(nèi)企業(yè)將進(jìn)口的散裝化妝品的80%生產(chǎn)加工為成套化妝品7800件，對(duì)外批發(fā)銷售6000件，取得不含稅銷售額290萬元；向消費(fèi)者零售800件，取得含稅銷售額51.48萬元。另外該企業(yè)專門特制的成本為3萬元的（不含稅價(jià)）化妝品發(fā)給本廠女工，還將化妝品和與眉筆、鏡子等組成套裝盒出售，取得含稅價(jià)126.36萬元。&#

42、160;（化妝品的進(jìn)口關(guān)稅稅率40%、消費(fèi)稅稅率30%、成本利潤率為5%；機(jī)器設(shè)備的進(jìn)口關(guān)稅稅率20%） 根據(jù)上述資料，計(jì)算并回答以下問題：（1）進(jìn)口散裝化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅（  ）萬元。 a.60                        b.84      

43、60; c.90                          d.96 （2）進(jìn)口散裝化妝品與進(jìn)口機(jī)器設(shè)備共應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元。a.51              

44、60;        b.59.16          c.8.16                        d.0 （3）發(fā)放給本廠女職工的化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅（  

45、;）萬元。a.1.35                      b.1.41         c.0.945                

46、;        d.0.99 （4）將化妝品和眉筆、鏡子等組成套裝盒出售應(yīng)繳納消費(fèi)稅（  ）萬元。a.10.109                    b.8.64           c.37.908&#

47、160;                      d.32.4 （5）該企業(yè)本期應(yīng)繳納增值稅（  ）萬元（不包括進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)交增值稅）。a.26.177                 &#

48、160;   b.24.905          c.28.533                      d.29.346 （6）當(dāng)月應(yīng)抵扣的消費(fèi)稅額（  ）萬元。 a.90     &

49、#160;                  b.18     c.72                        d.108 2某非上

50、市公司內(nèi)資企業(yè)，2007年在建工程領(lǐng)用本企業(yè)的產(chǎn)品，該產(chǎn)品生產(chǎn)成本70萬元，對(duì)外含稅售價(jià)117萬元。(1)若2007年，該企業(yè)除此項(xiàng)業(yè)務(wù)的其他業(yè)務(wù)經(jīng)營利潤是-10萬元，則，2007年企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是(  )。a.0萬元         b.-10萬元c.20萬元        d.100萬元(2)若2007年，該企業(yè)會(huì)計(jì)核算記錄的銷售營業(yè)收入是1900萬元，實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用是10萬元，企業(yè)發(fā)生上述自產(chǎn)自用產(chǎn)品之后，年末企業(yè)所得

51、稅匯算時(shí)，應(yīng)當(dāng)作納稅調(diào)整的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用數(shù)額是（    ）。a.0萬元         b.1萬元c.4萬元         d.6萬元(3)若上述自產(chǎn)自用業(yè)務(wù)發(fā)生在2008年度，企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤是100萬元，沒有其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，則，2008年的應(yīng)納稅所得額是（    ）。a.0萬元        &#

52、160;  b.30萬元c.100萬元         d.130萬元(4)若上述自產(chǎn)自用業(yè)務(wù)發(fā)生在2007年度，該項(xiàng)業(yè)務(wù)形成資產(chǎn)未來可以在稅前扣除的計(jì)稅基礎(chǔ)是（    ）。a.70萬元           b.87萬元c.100萬元          d.117萬元(5)若上述

53、自產(chǎn)自用業(yè)務(wù)發(fā)生在2008年度，該項(xiàng)業(yè)務(wù)形成資產(chǎn)未來可以在稅前扣除的計(jì)稅基礎(chǔ)是（    ）。a.70萬元           b.87萬元c.100萬元          d.117萬元六、實(shí)務(wù)題（凡選擇部分均為不定項(xiàng)選擇，每題按步驟按要點(diǎn)計(jì)分，第一題15分，第二題30分，第三題35分，共80分）（一）2007年6月，某市國稅稽查局接到群眾舉報(bào),決定對(duì)陳凱在2005年8月至20

54、06年12月的納稅情況進(jìn)行檢查，結(jié)果發(fā)現(xiàn)陳凱并沒有辦理稅務(wù)登記，為個(gè)人承接加工，在上述期間加工摩托車配件取得應(yīng)稅收入近1100萬元，應(yīng)繳納稅款56萬余元，但陳凱只申報(bào)8.5萬元，還應(yīng)繳稅近48萬元?；榫植⒂?月15日下達(dá)責(zé)令限期改正通知書。在送達(dá)該通知書時(shí)，由于無法找到陳凱本人，稅務(wù)機(jī)關(guān)便委托工廠所在地鄉(xiāng)政府送達(dá)，鄉(xiāng)政府叫來陳凱的加工廠的一個(gè)部門負(fù)責(zé)人張某簽收了該法律文書。但陳凱一直未申報(bào)。稽查局決定依法按偷稅處理處罰，理由是通知申報(bào)而拒不申報(bào)以及進(jìn)行虛假納稅申報(bào)。陳凱不服，依法申請(qǐng)聽證，稅務(wù)機(jī)關(guān)決定于2007年10月25日舉行聽證會(huì)，并于2007年10月21日送達(dá)聽證通知書。聽證會(huì)舉辦之后

55、，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法作出處罰決定。問：1、該稽查局存在哪些執(zhí)法程序問題？說明理由（6分）    2、該稽查局對(duì)當(dāng)事人定性是否準(zhǔn)確？說明理由（9分）（二）稅務(wù)稽查局經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)德恒制藥有限公司生產(chǎn)兩種互不關(guān)聯(lián)的產(chǎn)品力佳口服液和金牌抗栓溶劑，原材料均在生產(chǎn)時(shí)一次投入，制造費(fèi)用在生產(chǎn)過程中根據(jù)生產(chǎn)進(jìn)度陸續(xù)發(fā)生，不存在輔助生產(chǎn)情況。2008年12月份該企業(yè)沒有保留在產(chǎn)品成本，將其應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用一次計(jì)入當(dāng)期的產(chǎn)成品成本中。稅務(wù)人員經(jīng)反復(fù)核實(shí)，獲取了如下資料：2008年12月有關(guān)產(chǎn)品成本計(jì)算資料產(chǎn)品名稱生產(chǎn)數(shù)量直接材料耗用工時(shí)完工程度力佳口服液5 000箱600元/箱3 000

56、60;其中：產(chǎn)成品4 000箱 2 500100%     在產(chǎn)品1 000箱 50060%金牌抗栓溶劑3 000箱400元/箱5 000 其中：產(chǎn)成品2 500箱 3 500100%      在產(chǎn)品500箱 1 50030%合計(jì)8 0002008年12月共發(fā)生人工費(fèi)用400 000元，制造費(fèi)用210 000元，月初不存在在產(chǎn)品。根據(jù)上述資料完成以下要求：1. 人工費(fèi)用、制造費(fèi)用采用生產(chǎn)工時(shí)比例法分配，完成表一、表二填列。2. 采用約當(dāng)產(chǎn)量法計(jì)算完工產(chǎn)成

57、品和在產(chǎn)品本月的生產(chǎn)成本，完成表三、表四填列。 3. 作出相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。表 一：     人工費(fèi)用分配表          單位：元   費(fèi)用分配產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)分配率分配額力佳口服液3 000- 金牌抗栓溶劑5 000- 合計(jì)8 000 400 000      費(fèi)用分配產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)分配率分配額力佳口服液3 000- 金牌抗栓溶劑5 000-

58、60;合計(jì)8 000 210 000表二：    制造費(fèi)用分配表         單位：元表三：    力佳口服液成本計(jì)算單           單位：元成本項(xiàng)目成本合計(jì)產(chǎn)成品成本在成品成本直接材料   直接人工   制造費(fèi)用   合 計(jì)  

59、;  表四：   金牌抗栓溶劑成本計(jì)算單             單位：元成本項(xiàng)目成本合計(jì)產(chǎn)成品成本在成品成本直接材料   直接人工   制造費(fèi)用   合 計(jì)   (三)世紀(jì)集團(tuán)是新企業(yè)所得稅法實(shí)施后才被認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，2009年5月11日，某市國家稅務(wù)稽查局的王小銘與鄭毅的世紀(jì)集團(tuán)實(shí)施稅務(wù)稽查，他們獲得了如下資料

60、，并與其財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人張萌有如下交流：資料一：從2005年起，企業(yè)沒有任何所得稅稅款的繳納，原因是企業(yè)一直在彌補(bǔ)合并以前的被合并企業(yè)以前年度虧損。張萌說：“我單位合并前一共虧損1500萬元，合并后集團(tuán)四年來總共獲利1500萬元，恰好滿足五年彌補(bǔ)虧損的政策。所以，一直沒有繳納企業(yè)所得稅?！辈⑻峁┢髽I(yè)合并期初的相關(guān)資料。2005年1月1日，世紀(jì)公司被中天公司吸收合并為世紀(jì)集團(tuán)，其合并當(dāng)初的初始資料如下；                 

61、0;         單位：萬元合   并   前合   并   后世紀(jì)公司中天公司世紀(jì)集團(tuán)資產(chǎn)的賬面價(jià)值15 000 資產(chǎn)的賬面價(jià)值7 000世紀(jì)公司原股東控股世紀(jì)集團(tuán)60%中天公司原股東控股世紀(jì)集團(tuán)40%資產(chǎn)的公允價(jià)18 000 資產(chǎn)的公允價(jià)8 0002005年實(shí)現(xiàn)利潤600負(fù)債10 000負(fù)債6 0002006年實(shí)現(xiàn)利潤3002004年虧損1 3002004年虧損2002007年實(shí)現(xiàn)利潤4002008年實(shí)現(xiàn)利潤200根據(jù)

62、資料一，回答以下問題：1.世紀(jì)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)的凈利潤，可否在世紀(jì)公司原股東控股與中天公司原股東控股之間，按其合并時(shí)雙方約定的60% 與40%的控股比例進(jìn)行分配（    ）a.可以          b.不可以        2.合并后的世紀(jì)集團(tuán)稅前可以扣除資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是（   ）a.1 500萬元        

63、    b. 16 000萬元         c.22 000萬元           d. 26 000萬元3.世紀(jì)集團(tuán)2005年實(shí)現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額為（   ）a.0萬元                b.80萬元c

64、.120萬元              d.200萬元4.2006年稅法認(rèn)定可以結(jié)轉(zhuǎn)到下一年彌補(bǔ)的虧損為（    ）a.0萬元                b.300萬元c.600萬元         

65、60;    d.760萬元5. 2007年企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是為（    ）a.0萬元                b.80萬元c.160萬元              d.400萬元6.合并后世紀(jì)集團(tuán)開始繳納企業(yè)所得稅的納稅年度是（ 

66、   ）a.2005年                b.2006年c.2007年                d.2008年7.2008年企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（   ）a.6萬元      

67、60;        b.10萬元c.12萬元              d.20萬元資料二，從2007年1月1日起，該企業(yè)被認(rèn)定為生產(chǎn)軟件企業(yè)享受增值稅的即征即退稅收待遇。2008年12月份當(dāng)月增值稅相關(guān)資料如下： 單位：萬元序號(hào)項(xiàng)          目金    額1

68、銷售收入：10 0002其中：軟件銷售收入8 0003進(jìn)項(xiàng)稅額：2 0004其中：軟件耗用的進(jìn)項(xiàng)稅額3005其他產(chǎn)品與軟件共同耗用材料的進(jìn)項(xiàng)稅額200張萌說：“由于我們單位享受增值稅即征即退政策，所以，我們可以將2008年退還的增值稅直接轉(zhuǎn)入未分配利潤賬戶之中。”根據(jù)資料二，回答以下問題，答案可以多選：1.軟件企業(yè)主要稅收優(yōu)惠政策有（   ）a.軟件生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn)，不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，不予征收企業(yè)所得稅。b.軟件生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn)，不作為

69、企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，不予征收企業(yè)所得稅，但其資產(chǎn)的折舊與攤銷費(fèi)用企業(yè)所得稅前不得扣除。c.我國境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。d.國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。2.稅收優(yōu)惠關(guān)于軟件企業(yè)生產(chǎn)軟件實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用政策是（  ）a.軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。b. 軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，并享受工資加計(jì)扣除政策優(yōu)惠。c.企事業(yè)單位購進(jìn)軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，

70、可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進(jìn)行核算，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年。d.企事業(yè)單位購進(jìn)軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進(jìn)行核算，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為3年。3. 2008年12月份，該企業(yè)應(yīng)當(dāng)退回的增值稅的即征即退稅額為（   ）a.0萬元         b.200萬元        c.900萬元   

71、;      d.1360萬元4.若該軟件企業(yè)2008年實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤是8900萬元，且沒有其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則，2008年的應(yīng)納稅所得額為（   ）a.0萬元         b.900萬元        c.8000萬元         d.8900萬元資料三：世紀(jì)集團(tuán)2008年1月將

72、一項(xiàng)專利技術(shù)權(quán)轉(zhuǎn)讓，取得收入320萬元，該專利技術(shù)2006年1月購入，取得時(shí)成本360萬元，攤銷期十年。2006年12月31 日，提取減值準(zhǔn)備21.6萬元。張萌說：“對(duì)于該項(xiàng)業(yè)務(wù)，稅法明確指出，除國家稅收規(guī)定外，企業(yè)根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度等規(guī)定提取的任何形式的準(zhǔn)備金（包括資產(chǎn)準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備或工資準(zhǔn)備等）不得在企業(yè)所得稅前扣除。這項(xiàng)業(yè)務(wù)我們?cè)?006年所得稅匯算時(shí)，已經(jīng)進(jìn)行了相應(yīng)的納稅調(diào)增，增加應(yīng)納稅所得額21.6萬元，以后就不用在進(jìn)行調(diào)整了?！备鶕?jù)資料三，回答以下問題：1.關(guān)于各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，稅收政策規(guī)定為（  ）a可以提取壞賬準(zhǔn)備金，并在企業(yè)所得稅前扣除。b可以提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金，并在

73、企業(yè)所得稅前扣除。c企業(yè)所得稅法所稱未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，是指不符合國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出。d可以提取固定資產(chǎn)準(zhǔn)備金，并在企業(yè)所得稅前扣除2. 若2006年企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤是300萬元，且，沒有其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則2006年企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為（    ）a.0萬元             b. 278.4萬元c.300萬元      &#

74、160;    d.321.6萬元3. 若2007年企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤是300萬元，若沒有其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則2007年企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為（  ）a.0萬元             b. 278.4萬元c.297.6萬元         d.300萬元4.若2008年企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤是300萬元，若沒有其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則2008年企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為（

75、   ）a.0萬元             b.283.2萬元c.300萬元           d.316.8萬元資料四：2007年6月29日，世紀(jì)集團(tuán)接受海達(dá)株式會(huì)社捐贈(zèng)的設(shè)備一臺(tái)，該設(shè)備原值100萬元，已提折舊20萬元，公允價(jià)值70萬元，預(yù)計(jì)可用5年，不考慮殘值因素。該企業(yè)按設(shè)備凈值80萬元入賬，并據(jù)此在2007年7月份開始計(jì)提折舊。張萌說：“企業(yè)所得

76、稅強(qiáng)調(diào)的是配比原則，我們對(duì)接受捐贈(zèng)資產(chǎn)不確認(rèn)收入，不申請(qǐng)納稅，所以，捐贈(zèng)資產(chǎn)的折舊費(fèi)用，企業(yè)所得稅前也不扣除。因此，該項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提的折舊，在納稅時(shí)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額，就可以了?！备鶕?jù)資料四，回答以下問題，答案可以多選。1.關(guān)于企業(yè)接受捐贈(zèng)，現(xiàn)行的稅收政策規(guī)定是（   ）a.企業(yè)接受捐贈(zèng)資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)在當(dāng)期確認(rèn)的企業(yè)所得稅收入，增加應(yīng)納稅所得額的資產(chǎn)，僅指企業(yè)接受捐贈(zèng)的貨幣性資產(chǎn)。b.企業(yè)接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照捐贈(zèng)方的捐出資產(chǎn)的賬面凈值入賬。c.企業(yè)接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照接受捐贈(zèng)資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)入賬。d.企業(yè)接受的非貨幣性資產(chǎn)確認(rèn)的捐贈(zèng)收入，符合規(guī)定的可以

77、分期申請(qǐng)繳納企業(yè)所得稅。2.關(guān)于企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)，其現(xiàn)行稅收政策規(guī)定是（   ）a. 企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工和外購的原材料、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和有價(jià)證券（商業(yè)企業(yè)包括外購商品）用于捐贈(zèng)，應(yīng)分解為按公允價(jià)值視同對(duì)外銷售和捐贈(zèng)兩項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行所得稅處理。b. 自2008年5月12日起，對(duì)單位和個(gè)體經(jīng)營者將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物通過公益性社會(huì)團(tuán)體、縣級(jí)以上人民政府及其部門捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)（汶川地震）的，免征增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。其免征增值稅是指免交增值稅的應(yīng)納稅額。c.企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)非貨幣性資產(chǎn)不應(yīng)當(dāng)受到捐贈(zèng)扣除比例的限制，只有捐贈(zèng)現(xiàn)金時(shí)才應(yīng)當(dāng)收到扣除比例的限制。d.企業(yè)對(duì)外

78、捐贈(zèng)資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)征收流轉(zhuǎn)稅，其計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)對(duì)外確認(rèn)的捐贈(zèng)價(jià)值。3.世紀(jì)集團(tuán)接受海達(dá)株式會(huì)社捐贈(zèng)設(shè)備一臺(tái)事宜，若2007年企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤1000萬元，按稅收規(guī)定，2007年應(yīng)當(dāng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額為（  ）a.63萬元              b.71萬元c.72萬元              d.80萬元4.世紀(jì)集團(tuán)接受海達(dá)株式會(huì)社

79、捐贈(zèng)的設(shè)備一臺(tái)事宜，按稅收規(guī)定，2008年影響的應(yīng)納稅所得額為（   ）a.0萬元               b.10萬元c.14萬元              d.16萬元資料五：稽查局就該公司涉稅問題于2009年6月12日依法作出并送達(dá)稅務(wù)處理決定書，該公司不服處理決定，依法繳納稅款、滯納金后，向稅務(wù)機(jī)

80、關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。根據(jù)行政復(fù)議法和稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則，回答下列問題：（1）該公司申請(qǐng)行政復(fù)議，應(yīng)以（b  ）作為行政復(fù)議的被申請(qǐng)人。       a.市國稅局                 b.稽查局c. 王小銘與鄭毅             

81、; d.國家稅務(wù)總局（2）如果該公司申請(qǐng)行政復(fù)議，應(yīng)向（a ）提出申請(qǐng)。a.市國稅局                 b.稽查局c. 市政府                  d.國家稅務(wù)總局（3）該公司申請(qǐng)行政復(fù)議，最遲應(yīng)在（b ）提出復(fù)議申請(qǐng)。a.2009年8月12

82、日          b.2009年8月11日c.2009年7月12日          d.2009年7月11日（4）行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)在（b ）進(jìn)行審查。         a.3日           

83、60;        b.5日c.7日                    d.10日（5）行政復(fù)議機(jī)關(guān)依法審查具體行政行為的（ad ）。a.合法性                

84、;  b.及時(shí)性c.準(zhǔn)確性                  d.適當(dāng)性試題答案一、單項(xiàng)選擇1b2b  3c 4d  5d 6c  7b   8b   9a 10.c11.逆查法12a 13. c 14. c 15. a 16. a 17c  18c 19 c 20b 二、多項(xiàng)選擇題1. abd2 abc 3 abc4 abcd5 abcd6. cd 7. ac 8. bd 9. abc 10. bc 11. abc   12  ab