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文檔簡介
1、款祭清日進郭暖弱懈綏肪笑場既棺管載托皿壬獲焉住累漱宵浸敞狽棺啦肩騰柄擴流篩驢履勃青畏瞎禍眠梅桑癌弄團痔剛企吉砰絨樊版困質(zhì)漿絡(luò)炔慧鼓廈舌但麓術(shù)詹夸憋殘骯釋禱拆疤張氫耶錐靶棒旱咖漠玩剃店三探姑群儲夯擠椒添顏鉚咨腸削垂偉喉丑菱蹤漁喂肢魏邢棒腫煌贅覆氫娥憨畢鄧校諧淑懼名恍篡柜膏嫩穎渺渤趨膀澈德她寵栽垂胃淵怯繞恿盅芹啤低妒謄英胯展纖吸內(nèi)賴渣趣假租稼惜璃壬距女爵隧攘壬渠做咐窗噎船僧惕最袖牙瑞埠癬混嚨滓毒軟要質(zhì)欠迫枚輻焰捧欠慨御茅鷹水旦酌當(dāng)頒紋蚊晦羨蚜帚倆囑脹睜潤埔徘黃閨限添恫芒遜惡涸楚踏川邏公丑訊恤灸郡憑蹤貞瘤赦丸傘琳中鐵十六局集團第四工程有限公司責(zé)任成本管理實施細則中鐵十六局集團第四工程有限公司責(zé)任成本
2、管理中心二o一三年八月十五目錄1 第一章 總則12 第二章 機構(gòu)和職責(zé)坦話漿磊袒焦耕與麓卒哀忱稍痹糾桂瞎琺扯躺閱贓漣踢喧蝗搬棲耳碾瞅鼓畢鳴想爍腦役渡游衙腿憋些淘債眺餞滌生髓英氦蘊養(yǎng)緬玻咒殿匠勢茍以咆割蜜續(xù)效娩盯月宏渤翅周鑰干換霓躲目湖榴原閣骨士瘓堤哆埋芍園爛室祁撲餒徹降機簍課屬爾鼎孟罐酸澈琳騾餃業(yè)朽蛤爹墾坑飛囊糕鞠濺格鄖乏武描吸墑澄突趙村函妮析介斤疇苞霧帥哆臂系效洛蜘崎瘴如栽或夸流語鐮眺球渴塑炯硯綸卸瘓巖艦原尉瘓夫禁煽挨免啃消口藤籬源燒昨鑲疤廠賭孿煮箔氰妥粵團杉漣匝例龜咒趴堡強餃聶暑藕礬婁賒菲蹭兵遁滯罕月嗆外漬敖漁少邵礁謀稻暖壕斑垛隴認圓瑣黎菠鼠木成加間蜘必焉叭絲兩繹串聳丈宴項目責(zé)任成本管理實
3、施細則-四公司-2013版-初稿13-8-15唱瘦聲棺桔挎騁呂竟浴茬攘編根悟潤喲左圓夕帆組袁嗚肆赤蓬寺每鰓圖鹽靶洋龐辣嗎宣塢麗遮浩哮晶泡臨起剪幌腥惑伯睜羔揍氫糟杯鄙栓甸爵挫融砒屎座喪偏麥銻察插恬脅瘍袖盒虐杯毀錠本條滁氣豬疚淘涯磋狹稠潞銅鈉部謙摹午辦勿灑譽誡旋竭庇許椎焉耳鹵逸構(gòu)肘熄窘柞桶醞贈接財互匯幣載深渴憊惟勛犯煎乞稠濟姆撒賜講止使瘋睡萍催田吹巾癡蒙卻贛撐肺賈宰抵六艙財繭宿樞登萍筷擻傷陛思支衷葦逃掀脫抹搭惱憂弘裕番迂札由予糧挾匝腫砂朋悔另障魏鞍兒拒含入目社神澳拭玲剁媒壓東鼻授禿呆魏吼誅識掛腫姓雅牙扒摟曉中酮桑懊維饒簇湯徹部蛔晃蘋紋衡零霉猶持譴刨嗅痔焊冗中鐵十六局集團第四工程有限公司責(zé)任成本管理
4、實施細則中鐵十六局集團第四工程有限公司責(zé)任成本管理中心二o一三年八月十五目錄1 第一章 總則12 第二章 機構(gòu)和職責(zé)33 第三章 責(zé)任成本管理工作流程154 第四章 責(zé)任成本預(yù)算的編制與分解225 第五章 關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管理346 第六章 責(zé)任成本會計核算397 第七章 責(zé)任成本分析428 第八章 考核兌現(xiàn)449 第九章 基礎(chǔ)工作與臺帳管理4410 第十章 責(zé)任成本管理工作督察與獎懲4511 第十一章 附 則47中鐵十六局集團第四工程有限公司責(zé)任成本管理實施細則第一章 總 則第一條 為全面推進公司責(zé)任成本管理工作,規(guī)范工程項目責(zé)任成本管理行為,提高責(zé)任成本管理各個環(huán)節(jié)的可操作性,強化責(zé)任成本管理的
5、執(zhí)行力和落實力,提高企業(yè)經(jīng)濟效益和市場競爭力,結(jié)合公司目前管理體系和責(zé)任成本管理實際情況,特制定公司責(zé)任成本管理實施細則,以下簡稱實施細則。本細則的制定以下列文件為依據(jù):1.1 集團公司2009年5月下發(fā)的中鐵十六局集團有限公司責(zé)任成本管理暫行辦法(公司經(jīng)計2009116號)及相關(guān)文件精神;1.2 集團公司2011年10月“關(guān)于印發(fā)中鐵十六局集團有限公司責(zé)任成本管理考核評價辦法實施細則(試行)的通知;1.3 中國鐵建財201189號“關(guān)于印發(fā)股份公司2011-2012年度責(zé)任成本管理工作要點的通知;1.4股份公司下發(fā)的“關(guān)于印發(fā)中國鐵建股份有限公司責(zé)任成本管理考評暫行辦法的通知(中國鐵建財20
6、12135號)”(集團公司經(jīng)計2012266號文轉(zhuǎn)發(fā));1.5股份公司下發(fā)的關(guān)于全面推行“4個階段、22個環(huán)節(jié)”工程項目責(zé)任成本管理流程的通知(中國鐵建財2012171號文);1.6 集團公司“關(guān)于印發(fā)中鐵十六局集團有限公司加強責(zé)任成本管理指導(dǎo)意見的通知(公司經(jīng)計201346號)”;1.7 集團公司“關(guān)于印發(fā)責(zé)任成本管理考評辦法等四個辦法的通知(公司經(jīng)計2013122號)” 第二條 本細則所稱的責(zé)任成本,是指工程項目在施工過程中,按照責(zé)任者的可控程度所歸集的應(yīng)由責(zé)任者負擔(dān)的成本。責(zé)任成本是以可控成本為對象,以責(zé)任為中心,以利益為驅(qū)動,以合同為載體的有機聯(lián)系的相互制衡機制。它具有成本管理的全過程
7、性、全員參與性、系統(tǒng)性、預(yù)控性、可控性、互動性、連鎖性和責(zé)、權(quán)、利的統(tǒng)一性。第三條 本細則所稱的責(zé)任成本管理,是指將直接發(fā)生成本和費用的各生產(chǎn)單位和業(yè)務(wù)部門,劃分成若干個責(zé)任單元,然后根據(jù)各單元的責(zé)任范圍,依據(jù)統(tǒng)一的編制辦法編制各單元的責(zé)任預(yù)算,并以內(nèi)部合同等形式逐級進行承包的管理方法。第四條 責(zé)任成本管理的基本任務(wù)是:通過在全公司貫徹實施責(zé)任成本管理,進一步規(guī)范企業(yè)內(nèi)部管理行為,按照全面系統(tǒng)、自行運轉(zhuǎn)、效益優(yōu)先、員工與企業(yè)雙贏,操作規(guī)范、執(zhí)行有力、基礎(chǔ)扎實、科學(xué)預(yù)控、責(zé)任量化、紀律嚴明、目標明確、考核嚴格的基本原則建立企業(yè)創(chuàng)利、創(chuàng)譽的運行機制,努力促進企業(yè)集約經(jīng)營、精細管理、穩(wěn)健理財和經(jīng)濟實
8、力的增強。第五條 公司責(zé)任成本管理按照公司統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、逐級負責(zé)、嚴格考核的原則,建立橫向到邊、縱向到底的全員、全過程、全方位的管理體系。公司各項目部應(yīng)統(tǒng)一思想、提高認識,建立或完善本項目的責(zé)任成本管理制度,全力以赴、扎實深入地推進責(zé)任成本管理工作。第六條 牢固樹立責(zé)任成本管理是“一把手工程”的管理理念,各項目部的主管領(lǐng)導(dǎo)為第一責(zé)任人,對本項目的責(zé)任成本管理工作負總責(zé)。第二章 機構(gòu)和職責(zé)第七條 公司是責(zé)任成本管理的控制層,成立責(zé)任成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組:組長:胡振潮 向大強副組長:陸伯權(quán)、楊彥嶺、張子斌、 董博文成員:相關(guān)部室負責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)責(zé)任成本管理中心。成員由經(jīng)合、施技、財務(wù)、設(shè)備、物
9、資、勞培、審計等部門派專人參加,具體負責(zé)本部門責(zé)任成本管理職責(zé)范圍內(nèi)的工作,辦公室設(shè)在經(jīng)濟合同部。第八條 公司責(zé)任成本管理中心的工作職責(zé):8.1貫徹執(zhí)行總公司、集團公司責(zé)任成本管理的相關(guān)規(guī)定,評價考核項目責(zé)任成本目標落實情況; 8.2編制下達項目責(zé)任成本基礎(chǔ)預(yù)算?,F(xiàn)場調(diào)查工、料、機價格,審核項目施工方案、核實工程量,編制項目責(zé)任成本預(yù)算;核準項目上交費用比例,組織簽訂項目責(zé)任成本管理承包合同; 8.3指導(dǎo)項目進行責(zé)任成本預(yù)算的二次分解。在編制完成項目責(zé)任預(yù)算的前提下,指導(dǎo)工程項目部進行責(zé)任預(yù)算的二次分解、制定勞務(wù)隊承包模式、明確勞務(wù)隊管理辦法和考核流程;指導(dǎo)項目部完善責(zé)任成本管理體系和實施細則
10、;按照項目成本預(yù)算工作流程,明確各項成本管理工作及要求,將項目成本管理工作程序化、標準化;8.4編制項目責(zé)任成本調(diào)整預(yù)算。每年末根據(jù)項目的經(jīng)濟運行成果,對項目進行綜合考評,在項目出現(xiàn)較大的影響項目收益的事項時,在明確各自責(zé)任和獎罰的情況下,對項目的基礎(chǔ)預(yù)算進行調(diào)整,編制責(zé)任成本調(diào)整預(yù)算,經(jīng)公司審批后,作為項目新一年的責(zé)任成本預(yù)算。 8.5負責(zé)項目采購和各類結(jié)算的審批工作,組織或指導(dǎo)項目部的勞務(wù)、物資、設(shè)備的招標工作;負責(zé)施工合同、勞務(wù)單價、網(wǎng)上驗工計價、網(wǎng)上責(zé)任成本管理報表等的審批和審查、監(jiān)督、指導(dǎo),確保上述工作快速、合法、合規(guī)、有效地運行。 8.6
11、制定公司統(tǒng)一的勞務(wù)合同、物資采購合同、機械設(shè)備租賃合同標準范本以及勞務(wù)、物資、設(shè)備等管理文件。每年定期對合同標準范本以及各類管理文件進行修訂,確保實時貫徹、落實股份公司、集團公司的各項要求和規(guī)定。 8.7負責(zé)對項目的年終考核以及完工結(jié)算考核工作;督查項目責(zé)任成本管理行為,推廣宣傳項目責(zé)任成本管理的成功經(jīng)驗; 8.8每季度對項目部進行一次責(zé)任成本的考核與分析,按統(tǒng)一要求,進行資料收集和數(shù)據(jù)分析,并向公司及時匯報。對項目部的管理現(xiàn)狀和領(lǐng)導(dǎo)班子績效做出公正客觀的評價; 8.9及時收集和整理各項目部上報的責(zé)任成本管理報表,并匯總上報,數(shù)據(jù)力求達到
12、準確、真實; 8.10編制、發(fā)布勞務(wù)指導(dǎo)價、物資采購參考價以及機械、設(shè)備租賃指導(dǎo)價,并根據(jù)市場情況定期更新,確保勞務(wù)單價、物資采購、機械設(shè)備租賃價格的受控。8.11建立各項目部(工點)的檔案管理制度,歸集、整理項目成本管理的相關(guān)資料。 8.12完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。第九條 公司責(zé)任成本相關(guān)部門的具體職責(zé):9.1經(jīng)營開發(fā)部9.1.1負責(zé)項目的承攬和項目的選擇,堅持“五不攬原則”,即不攬不符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的項目、不攬與管理能力及規(guī)模擴張不匹配的項目、不攬墊資或資金不到位的項目、不攬預(yù)期虧損的項目、不攬風(fēng)險不受控的項目;9.1.2 負責(zé)對擬承攬項目的標前測算,合理預(yù)測項目
13、施工期間的工、料、機單價及變化趨勢和各項風(fēng)險,對工程成本進行預(yù)測,為招投標工作提供決策依據(jù);9.1.3 制定投標策略,根據(jù)標前測算結(jié)果,結(jié)合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、資源儲備等情況,合理確定投標報價;9.1.4 做好項目的投標交底工作。9.2經(jīng)濟合同部9.2.1 對中標項目進行預(yù)期收益分析、測算,編制項目部對公司的責(zé)任成本預(yù)算,明確項目部的收益以及應(yīng)上交管理費數(shù)額;9.2.2 指導(dǎo)項目部做好責(zé)任成本預(yù)算的二次分解工作;根據(jù)項目的實際運行情況,對于項目出現(xiàn)重大變化且影響到責(zé)任預(yù)算收益的,在每年初編制責(zé)任成本調(diào)整預(yù)算;9.2.3 負責(zé)制定公司勞務(wù)分包指導(dǎo)價以及勞務(wù)分包限價;負責(zé)項目勞務(wù)分包單價調(diào)整以
14、及新增單價的審批工作;9.2.4 參與或指導(dǎo)項目的勞務(wù)招標、議標工作;負責(zé)項目勞務(wù)招標單價、合同的審批工作;9.2.5牽頭做好項目經(jīng)濟管理綜合交底工作。牽頭負責(zé)責(zé)任成本管理交底、項目主要經(jīng)濟技術(shù)指標考核責(zé)任書交底、二次經(jīng)營創(chuàng)效策劃交底工作。9.2.6 做好項目勞務(wù)成本控制工作。按照“工序分離、工費承包、機械租賃、限額發(fā)料”的勞務(wù)管理模式,指導(dǎo)項目部做好勞務(wù)成本控制工作;強化對項目部驗工計價的過程管控,指導(dǎo)項目部建立各級驗工計價控制臺賬,督促項目部在單項工程完工后及時進行勞務(wù)結(jié)算,做好勞務(wù)結(jié)算的審批工作,嚴控勞務(wù)成本。9.2.7 指導(dǎo)項目部做好二次經(jīng)營創(chuàng)效的策劃、實施工作;9.2.8 牽頭做好對
15、項目的成本核算與分析工作,每季度對項目的責(zé)任成本運行情況進行核算與分析,通過分析查找問題、分析原因、及時糾偏,確保項目責(zé)任成本的運行過程受控;9.2.9 指導(dǎo)項目做好概算清理、竣工決算工作以及竣工階段的迎接審計工作,確保項目效益的最大化。9.2.10 負責(zé)對項目年度經(jīng)營狀況的績效考核以及項目竣工后的終期考核工作。9.2.11負責(zé)責(zé)任成本季度報表收集、匯總、上報。9.3施工技術(shù)部9.3.1負責(zé)審核和優(yōu)化項目實施性施工組織設(shè)計;做好對項目部的重大施組方案的交底工作;負責(zé)項目大型臨時設(shè)施和工程的施工方案的審批工作。9.3.2 指導(dǎo)項目部做好開工前的工程量預(yù)控和方案預(yù)控工作。指導(dǎo)項目部做好施工圖紙優(yōu)化
16、和工程數(shù)量復(fù)核工作,登記建立工程數(shù)量臺賬;指導(dǎo)項目部做好施工方案的經(jīng)濟比選,在滿足安全、質(zhì)量、工期的前提下,選取成本最低的方案。對于虧損的單項工程、對項目盈虧影響較大的單項工程,運用新工藝、新材料的單項工程等必須進行方案比選。9.3.3建立工程數(shù)量的逐級控制制度,指導(dǎo)項目部建立公司、項目部及責(zé)任中心三級工程數(shù)量管理臺賬;實行投標工程數(shù)量、施工圖工程數(shù)量、責(zé)任預(yù)算工程數(shù)量、二次分解工程數(shù)量和實際完成工程數(shù)量的“五量控制”,確保項目工程數(shù)量受控;9.3.4 指導(dǎo)項目部做好方案優(yōu)化工作;指導(dǎo)項目部做好工期的優(yōu)化和控制工作。9.3.5 指導(dǎo)項目部做好施工科研工作以及論文、工法的上報工作。9.4財務(wù)部9
17、.4.1 核準、審批項目部對公司責(zé)任成本預(yù)算中的項目管理費預(yù)算,按照“預(yù)算控制、經(jīng)費包干、節(jié)獎超罰”的原則,控制項目的管理費開支;9.4.2 負責(zé)責(zé)任成本的會計核算工作;參與監(jiān)督項目部的一切經(jīng)濟活動;9.4.3 負責(zé)項目余款清收的指導(dǎo)和考核工作以及審計清算后項目的銷戶并賬工作;強化項目后期管理費用開支的管控力度。9.4.4 做好項目資金的集中管控工作,督促項目部及時完成核準的上交款指標;9.4.5 參與季度責(zé)任成本核算與分析工作; 9.5勞資培訓(xùn)部9.5.1負責(zé)建立勞務(wù)分包隊伍管理檔案,負責(zé)或指導(dǎo)項目做好勞務(wù)分包隊伍的資質(zhì)審查工作;負責(zé)或指導(dǎo)項目做好勞務(wù)分包的招標、議標工作;9.5.2負責(zé)核定
18、并下達項目部人員的責(zé)任工資,參與效益工資的考核工作。9.6物資部9.6.1根據(jù)集團公司管理規(guī)定,負責(zé)參與物資的集中招標采購工作,指導(dǎo)項目部進行非集中采購物資的招標工作,對項目部自行招標的物資進行審批;9.6.2 指導(dǎo)項目部做好材料的計劃、采購、驗收入庫、出庫使用、限額領(lǐng)料、余料回收、材料消耗、盤點核算工作,做到逐日登記、日清月結(jié)、賬賬相符、賬實相符,嚴格控制材料的消耗,降低物資成本;9.6.3負責(zé)對公司周轉(zhuǎn)材料的統(tǒng)一管理;9.6.4參與季度責(zé)任成本核算與分析工作;負責(zé)各項目物資節(jié)超分析資料的分析和匯總。9.7設(shè)備部9.7.1根據(jù)集團公司管理規(guī)定,負責(zé)參與大型機械、設(shè)備的集中招標采購;9.7.2
19、負責(zé)對項目租賃機械、設(shè)備的審批工作,降低機械、設(shè)備租賃成本;9.7.3指導(dǎo)項目做好機械成本控制工作。機械、設(shè)備要按照“統(tǒng)籌安排、合理調(diào)配、自購租賃比選、單機單車核算”的管理模式,提高使用效率,降低使用、維修成本;9.7.4 參與季度責(zé)任成本核算與分析工作;第十條 項目部責(zé)任成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組的職責(zé)項目部是責(zé)任預(yù)算的執(zhí)行層,應(yīng)建立以項目經(jīng)理為第一責(zé)任人、項目副職領(lǐng)導(dǎo)(或三總師)具體分管、項目部各部門參加的責(zé)任成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組(或?qū)B毘杀竟芾頇C構(gòu)),做到項目全員管理與控制,日常辦公室設(shè)在計統(tǒng)部。項目責(zé)任成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組的職責(zé)如下:10.1成立責(zé)任成本領(lǐng)導(dǎo)小組,建立、健全和完善各項責(zé)任成本管理制度。貫
20、徹執(zhí)行總公司、集團公司和公司責(zé)任成本管理的相關(guān)規(guī)定,評價考核項目責(zé)任單元成本目標落實情況; 10.2協(xié)助公司編制責(zé)任成本預(yù)算;合理確定責(zé)任中心和成本中心;做好責(zé)任成本預(yù)算的二次分解工作,與各責(zé)任中心簽訂指標考核責(zé)任書,檢查、監(jiān)督相關(guān)責(zé)任部門、責(zé)任單元及其責(zé)任人的責(zé)任成本管理工作,并根據(jù)工作績效落實考核與獎懲,強化對責(zé)任成本管理的過程控制。10.3負責(zé)或參與項目部勞務(wù)、物資、設(shè)備等的招標采購工作,并負責(zé)與中標者簽訂合同,并做好施工過程中的現(xiàn)場管控;做好勞務(wù)、物資、設(shè)備三項招標以及相關(guān)合同的審批上報工作。10.4負責(zé)項目對項目施工生產(chǎn)的全過程管控,對項目的安全、質(zhì)量、工期、成本、文明施工和環(huán)保負責(zé)
21、。全面對業(yè)主履約,對公司負責(zé)。10.5 做好項目的驗工計價工作,建立五量工程量控制臺賬、驗工計價臺賬和材料消耗臺賬;嚴控工程數(shù)量、材料消耗數(shù)量和勞務(wù)單價,計價數(shù)量、材料消耗數(shù)量超出可控范圍以及單價變化、新增單價時,必須報公司審批,確保項目的驗工計價受控。10.6 負責(zé)項目的結(jié)算工作和尾款清收工作,做好結(jié)算的審批上報工作;做好中期或竣工審計工作,確保項目的最終收益10.7根據(jù)公司的要求,做好項目的二次經(jīng)營工作,確保完成二次經(jīng)營目標。10.8按股份公司、集團公司的要求,做好網(wǎng)上驗工計價、統(tǒng)計報表、責(zé)任成本報表、物資報表、財務(wù)報表的填報工作,并做好各項經(jīng)濟數(shù)據(jù)與財務(wù)的對接工作。10.9建立月度責(zé)任成
22、本分析例會制度,熟悉掌握項目責(zé)任成本管理工作情況,及時發(fā)現(xiàn)存在問題、制定整改措施,并搞好貫徹落實。第十一條 項目責(zé)任成本相關(guān)部門的具體職責(zé):11.1計劃統(tǒng)計部11.1.1 是項目責(zé)任成本管理的牽頭部門,牽頭做好責(zé)任成本的二次分解工作;負責(zé)項目對各責(zé)任中心的考核工作;每月牽頭組織各相關(guān)部門做好責(zé)任成本的月度分析工作。通過分析查找問題、分析原因、及時糾偏,確保項目責(zé)任成本的運行過程受控;11.1.2 具體參與項目的勞務(wù)招標、議標工作和勞務(wù)單價的制訂以及勞務(wù)合同的簽訂工作;負責(zé)項目勞務(wù)合同、勞務(wù)單價的上報公司審批工作。11.1.3 牽頭執(zhí)行、細化公司的經(jīng)濟管理綜合交底(含責(zé)任成本管理交底、項目主要經(jīng)
23、濟技術(shù)指標考核責(zé)任書交底、二次經(jīng)營創(chuàng)效策劃交底工作)。11.1.4 是項目驗工計價的牽頭部門,牽頭做好項目的驗工計價工作,對項目的勞務(wù)單價和勞務(wù)合同負責(zé);負責(zé)對施工技術(shù)部提交的驗工計價數(shù)量進行復(fù)核;對物資設(shè)備部提供的材料節(jié)超考核獎罰進行復(fù)核;負責(zé)對項目現(xiàn)場簽定的計日工進行匯總;負責(zé)對其他與驗工計價相關(guān)的外來數(shù)據(jù)的復(fù)核。確保驗工計價正確、無誤;負責(zé)建立驗工計價臺賬,確保驗工計價時時受控;做好網(wǎng)上驗工計價的及時上報工作,確保網(wǎng)上驗工計價與實際驗工計價的一致性。11.1.5 嚴格控制合同外工程的計量,合同外工程施工前,項目部必須進行集體研究,并報公司批準后實施。11.1.6 是項目二次經(jīng)營的牽頭部門
24、,牽頭做好變更索賠、概算清理、補差、迎接審計等工作,確保二次經(jīng)營的收益。11.1.7 做好項目的勞務(wù)結(jié)算工作,所有勞務(wù)結(jié)算項目必須報公司審批;參與項目的尾款清收工作,確保項目的最終效益。11.1.8 負責(zé)項目的計劃統(tǒng)計報表工作,牽頭做好責(zé)任成本報表工作;負責(zé)季度責(zé)任成本分析資料的上報工作。11.1.9 負責(zé)項目施工產(chǎn)值計劃的編制工作以及考核工作。11.2 施工技術(shù)部11.2.1負責(zé)編制項目實施性施工組織設(shè)計、重要項目的專項施工方案并報公司審批;負責(zé)項目大型臨時設(shè)施和工程的施工方案的編制并報公司審批。11.2.2 牽頭做好項目的方案預(yù)控和方案優(yōu)化工作。做好施工方案的經(jīng)濟比選,在滿足安全、質(zhì)量、工
25、期的前提下,選取成本最低的方案。對于虧損的單項工程、對項目盈虧影響較大的單項工程,運用新工藝、新材料的單項工程等必須進行方案比選。11.2.3 是計價工程量的主控業(yè)務(wù)部門。建立項目、責(zé)任中心、責(zé)任單元的計價數(shù)量臺賬;計價臺賬實行投標工程數(shù)量、施工圖工程數(shù)量、責(zé)任預(yù)算工程數(shù)量、二次分解工程數(shù)量和實際完成工程數(shù)量的“五量控制”,確保項目驗工計價工程數(shù)量受控;每月及時向計價部門提供各施工隊伍的驗工計價數(shù)量。11.2.4 根據(jù)每月完成的工程數(shù)量計算材料應(yīng)耗量,并提供給物資設(shè)備部門進行工程數(shù)量節(jié)超分析。11.2.5 負責(zé)根據(jù)施工進度計劃,向物資設(shè)備部門提供年、季、月度的物資計劃和應(yīng)耗量;根據(jù)每月的進度計
26、劃,向物資部門提供各施工隊伍或單元的限額領(lǐng)料清單。11.2.6實施和參與項目的二次經(jīng)營工作,做好變更索賠、概算清理、補差、迎接審計等工作。11.2.7負責(zé)施工現(xiàn)場的技術(shù)監(jiān)控、指導(dǎo)以及技術(shù)資料的編制;參與施工現(xiàn)場各施工單元領(lǐng)用的物資在各工序間運轉(zhuǎn)的監(jiān)控,避免偷工減料、倒賣材料、浪費材料等現(xiàn)象的發(fā)生。11.2.8 參與責(zé)任成本預(yù)算的二次分解工作以及月、季度的責(zé)任成本核算與分析工作11.3 財務(wù)部11.3.1 做好責(zé)任成本預(yù)算中管理費的二次分解工作,編制年度、季度、月度的管理費開支計劃,審查各項管理費開支的合理性,嚴格控制管理的開支。11.3.2 負責(zé)項目責(zé)任成本的會計核算工作;參與監(jiān)督項目部的一切
27、經(jīng)濟活動;11.3.3 是項目工程款撥付的主控業(yè)務(wù)部門,牽頭做好項目的工程款撥付聯(lián)簽工作,嚴禁超撥工程款。因特殊情況發(fā)生超撥情況,需向公司匯報,經(jīng)批準后執(zhí)行。11.3.4 參與項目的余款清收工作、迎接審計工作;負責(zé)審計清算后項目的銷戶并賬工作;強化項目后期管理費用開支的管控力度。11.3.5 按照公司的要求,配合做好項目資金的集中管控工作,及時完成核準的上交款指標;11.3.6 做好財務(wù)與各部門的數(shù)據(jù)對接工作,參與項目月度、季度的責(zé)任成本核算與分析工作; 11.4 物資、設(shè)備部11.4.1 根據(jù)集團公司、公司的要求,做好集中采購物資、設(shè)備計劃的上報工作,根據(jù)公司的要求參與集團公司集采中心的物資
28、、設(shè)備采購招標工作;負責(zé)非集采物資、設(shè)備的招標的業(yè)務(wù)工作,自行招標物資、設(shè)備必須報公司審批后實施;負責(zé)按本細則的要求,進行零星材料的采購工作。負責(zé)物資、設(shè)備合同以及物資、設(shè)備結(jié)算上報公司審批工作。11.4.2 根據(jù)施工技術(shù)部門提供的物資需求量,做好物資的采購工作,確保物資供應(yīng)及時;做好采購物資的驗收入庫、出庫使用、限額領(lǐng)料、余料回收、材料消耗、盤點核算工作,做到逐日登記、日清月結(jié)、賬賬相符、賬實相符,嚴格控制材料的消耗,降低物資成本。11.4.3 牽頭做好物資在施工現(xiàn)場各工序間的運轉(zhuǎn)工作,加強施工現(xiàn)場物資的監(jiān)控,避免偷工減料、倒賣材料、浪費材料等現(xiàn)象的發(fā)生。11.4.4負責(zé)對公司周轉(zhuǎn)材料的統(tǒng)一
29、管理;11.4.5 根據(jù)每月盤點出的物資實耗量以及施工技術(shù)部門提供的應(yīng)耗量,對各施工單元的材料消耗進行節(jié)超分析。11.4.6參與項目租賃機械、設(shè)備的價格談判以及合同的簽訂工作,負責(zé)機械、設(shè)備租賃價格、合同、結(jié)算的上報公司審批工作。11.4.7做好機械、設(shè)備成本控制工作。按照“統(tǒng)籌安排、合理調(diào)配、自購租賃比選、單機單車核算”的管理模式,提高使用效率,降低使用、維修成本;11.4.8參與責(zé)任成本預(yù)算的二次分解工作以及月、季度的責(zé)任成本核算與分析工作第十二條 項目部是責(zé)任預(yù)算的執(zhí)行層,應(yīng)建立以項目經(jīng)理為第一責(zé)任人、項目副職領(lǐng)導(dǎo)(或三總師)具體分管、項目部各部門參加的責(zé)任成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組(或?qū)B毘杀竟?/p>
30、理機構(gòu)),做到項目全員管理與控制。具體職責(zé)如下:12.1成立責(zé)任成本領(lǐng)導(dǎo)小組,建立、健全和完善各項責(zé)任成本管理制度。12.2協(xié)助公司編制責(zé)任成本預(yù)算;合理確定責(zé)任中心和成本中心,做好責(zé)任成本預(yù)算的二次分解工作,與各責(zé)任中心簽訂指標考核責(zé)任書。12.3負責(zé)或參與項目部勞務(wù)、物資、設(shè)備等的招標采購工作,并負責(zé)與中標者簽訂合同,并做好施工過程中的現(xiàn)場管控;做好勞務(wù)、物資、設(shè)備三項招標的審批上報工作。12.4負責(zé)項目對項目施工生產(chǎn)的全過程管控,對項目的安全、質(zhì)量、工期、成本、文明施工和環(huán)保負責(zé)。12.5做好各項責(zé)任成本管理基礎(chǔ)工作,按照本辦法的要求建立和完善各項臺帳資料。12.6 做好項目的驗工計價工
31、作,建立五量工程量控制臺賬、驗工計價臺賬和材料消耗臺賬;嚴控工程數(shù)量、材料消耗數(shù)量和勞務(wù)單價,確保項目的驗工計價受控。12.7做好二次經(jīng)營創(chuàng)效工作,并負責(zé)對業(yè)主、施工隊的驗工計價和竣工結(jié)算;負責(zé)做好項目的竣工清算工作;做好各項結(jié)算的審批上報工作。12.8按股份公司、集團公司的要求,做好網(wǎng)上驗工計價、統(tǒng)計報表、責(zé)任成本報表的填報工作,并做好各項經(jīng)濟數(shù)據(jù)與財務(wù)的對接工作。12.9檢查、監(jiān)督相關(guān)責(zé)任部門、責(zé)任單元及其責(zé)任人的責(zé)任成本管理工作,并根據(jù)工作績效落實考核與獎懲。12.10建立月度責(zé)任成本分析例會制度,熟悉掌握項目責(zé)任成本管理工作情況,及時發(fā)現(xiàn)存在問題、制定整改措施,并搞好貫徹落實。12.1
32、1按集團公司、公司要求,及時準確填報責(zé)任成本報表,并確保數(shù)據(jù)真實有效。第三章 責(zé)任成本管理工作流程按照股份公司責(zé)任成本管理工作流程的要求,將責(zé)任成本管理根據(jù)項目進展歷程和不同時期成本控制的重點,分為4個階段22個環(huán)節(jié)。具體的流程及要求如下 第十三條 事前投標決策階段責(zé)任成本控制13.1 投標決策控制機構(gòu)組 長:胡振潮 向大強負 責(zé) 人:褚英奎成 員:公司副職、經(jīng)營部、其他相關(guān)部室主要負責(zé)人等13.2 責(zé)任成本管理控制主要工作內(nèi)容13.2.1堅持理性經(jīng)營。對投標項目進行經(jīng)濟效益預(yù)評估,把投資規(guī)模大、預(yù)期效益好、資金有保障、發(fā)展有前景的項目作為經(jīng)營工作主要目標,不攬預(yù)期虧損、墊資或資金不到位的項目
33、,不攬管理能力與規(guī)模擴張不匹配的項目,規(guī)避項目先天性虧損的風(fēng)險,為責(zé)任成本管理打下良好基礎(chǔ)。13.2.2精算投標報價。在投標階段責(zé)任成本控制工作主要是通過編制施工預(yù)算為最終確定投標價格提供依據(jù),這是成本管理工作的前提,決定了責(zé)任成本控制的好壞。施工預(yù)算的編制應(yīng)以“按施工程序,明細到部位”為原則,按部位編制。這為施工生產(chǎn)制定了標準成本,同時又為責(zé)任成本控制提供了依據(jù),其針對性強,能夠?qū)⒖赡馨l(fā)生的成本隱患,控制在最小,降低了大面積失控的可能性,又避免了以過低價格中標,為企業(yè)合理盈利奠定基礎(chǔ)。13.2.3投標決策資料歸檔。項目中標后,公司責(zé)任成本管理辦公室由預(yù)算人員負責(zé)收集整理投標報價、施工預(yù)算、招
34、投標等資料,為每一項目建立責(zé)任成本管理檔案。第十四條 事中項目實施階段責(zé)任成本流程控制14.1選聘項目經(jīng)理14.1.1以投標報價為依據(jù),測算項目綜合收益率,以此作為項目經(jīng)理競聘承諾的上交款指標的基本標準。14.1.2組織項目經(jīng)理競聘,以公平、公正、公開的原則組織,從全方位、多角度考察,遴選優(yōu)秀項目管理人才。14.1.3與項目經(jīng)理簽訂包括經(jīng)濟指標在內(nèi)的責(zé)任書。14.1.4對沒有實行項目經(jīng)理競聘的項目,其上交款指標按照企業(yè)其他有關(guān)規(guī)定和編制的責(zé)任成本預(yù)算綜合確定,并與項目經(jīng)理簽訂責(zé)任書。14.2實施性施工組織設(shè)計編制、審批與優(yōu)化14.2.1公司編審委員會組 長:楊彥嶺負 責(zé) 人:張存興管理部門:公
35、司技術(shù)部成 員:公司技術(shù)部、經(jīng)營部技術(shù)高職人員及其他部室相關(guān)業(yè)務(wù)人員14.2.2工程項目編審組組 長:項目經(jīng)理負 責(zé) 人:項目總工程師管理部門:項目技術(shù)部成 員:項目技術(shù)部及其他部室主要業(yè)務(wù)人員14.2.3編審組主要工作任務(wù)(1)、制定科學(xué)合理的施組方案。樹立“方案決定成本,現(xiàn)行的不一定是最優(yōu)”的理念,制定科學(xué)合理的實施性施工組織方案,充分發(fā)揮方案預(yù)控在責(zé)任成本管理中的主導(dǎo)地位。這是實施技術(shù)預(yù)控和成本預(yù)控的關(guān)鍵,也是項目管理成敗的關(guān)鍵;是實施責(zé)任成本控制的核心內(nèi)容,也是走內(nèi)部挖潛創(chuàng)效的基本途徑。(2)、工程公司評審、批復(fù)項目實施性施組設(shè)計。經(jīng)公司總工程師批準后下達的,由評審委員會通過的工程項目
36、實施性施工組織設(shè)計文件,是工程項目管理和指導(dǎo)施工的綱領(lǐng)性文件,須嚴格執(zhí)行把好每一環(huán)節(jié)。14.2.4逐級評審編制一般規(guī)定(1)、投資在一億元以上的項目整體實施性施工組織設(shè)計,由公司總工程師(或?qū)I(yè)副總工程師)率領(lǐng)有關(guān)人員到現(xiàn)場與項目部人員共同編制,具備整體施工組織設(shè)計編制條件的在20日內(nèi)編制完畢,并由公司總工程師審批實施,審批在10日內(nèi)結(jié)束。如受施工圖到位時間限制,應(yīng)分批編制和批復(fù)重難點工程或復(fù)雜工程的施工組織設(shè)計。(2)、項目投資在一億元以下的項目,由項目總工程師組織編制實施性組織設(shè)計,公司技術(shù)部派人參加,公司總工程師審批。(3)、實施性施工組織設(shè)計在內(nèi)部按程序?qū)徟?,及時報監(jiān)理和業(yè)主批準。(
37、4)、項目部二級責(zé)任單元,或單項工程施工組織設(shè)計方案,由項目總工負責(zé)編制,項目部審批后交由各責(zé)任單元組織實施。項目二級責(zé)任單元施工組織設(shè)計必須在項目開工前完成編審手續(xù)。(5)、項目實施性施工組織設(shè)計的編制與審批必須保證其時效性,不得因施工方案的編制與審批而影響責(zé)任預(yù)算的編制與分解工作。(6)、因其他原因?qū)嵤┬允┕そM織設(shè)計不能及時編制的,可分階段、分部位進行編制審批。同時責(zé)任預(yù)算的編制也要按照分階段、分部位同步進行,以保證“雙預(yù)控”目標的實現(xiàn)。14.2.5 執(zhí)行公司項目部責(zé)任單元三級施工組織設(shè)計優(yōu)化與預(yù)控機制。實施性施工組織設(shè)計優(yōu)化和預(yù)控是責(zé)任成本管理的基礎(chǔ)和前提,是成本管理的靈魂。只有建立在最
38、優(yōu)化方案上的施工,才會創(chuàng)造出最經(jīng)濟的施工效果。14.2.6動態(tài)執(zhí)行信息反饋。公司審批下達實施性施組方案由項目施工技術(shù)部門負責(zé)嚴格執(zhí)行。當(dāng)實際情況發(fā)生原則性改變涉及安全、質(zhì)量、工期和效益時,應(yīng)對實施性施工組織設(shè)計進行調(diào)整,并按原程序及時進行評審、優(yōu)化,并按返饋方案執(zhí)行。14.2.7施工組織設(shè)計評審、批復(fù)后,對提出的問題和需要更改、補充、優(yōu)化和完善的內(nèi)容,要及時更改和補充,并出具回復(fù)單按批復(fù)的時間要求同時報上一級施工技術(shù)部門備案。14.2.8審批、評審、優(yōu)化要規(guī)范化、制度化。工程公司為強化實施性施工組織設(shè)計優(yōu)化和預(yù)控,使施工組織設(shè)計優(yōu)化、施工方案預(yù)控的評審和實施走上規(guī)范化、制度化,公司對實施性施組
39、設(shè)計評審表、評審簽到表和回復(fù)單由公司技術(shù)部制定統(tǒng)一的樣表,以便管理、收檔和追溯。14.3責(zé)任工程數(shù)量審核與三級控制責(zé)任工程數(shù)量的三級控制是指公司、項目部、責(zé)任單元三級工程技術(shù)主管對工程數(shù)量的審核、批準及對計價總量的控制。14.3.1公司本級。公司總工程師為一級工程數(shù)量控制負責(zé)人。為準確核定項目部責(zé)任預(yù)算的工程數(shù)量,在編制項目責(zé)任預(yù)算之前,公司總工程師負責(zé)安排專業(yè)技術(shù)人員到現(xiàn)場根據(jù)審批的施工組織設(shè)計、施工圖紙和現(xiàn)場實測的資料,負責(zé)核定工程量清單細目工程數(shù)量,經(jīng)公司和項目部雙方責(zé)任人簽字認可,報公司總工程師審批,批復(fù)后的數(shù)量即作為公司編制項目責(zé)任預(yù)算的依據(jù)。并以此建立項目工程數(shù)量一級控制臺帳,項目
40、竣工后各單元的決算計價總量不得突破一級臺賬數(shù)量。公司須在整體性組織設(shè)計簽批后的十五天內(nèi)完成項目責(zé)任預(yù)算的工程數(shù)量的核定與審批,以不影響后續(xù)項目責(zé)任預(yù)算的編制工作。14.3.2工程項目。項目總工程師為二級工程數(shù)量控制負責(zé)人。項目部必須在工程開工前,按照施工圖紙對現(xiàn)場進行實測并進行工程數(shù)量計算。逐級確定項目整體及各責(zé)任單元的實際工程數(shù)量,報項目總工審核,項目經(jīng)理簽批后作為各責(zé)任單元承包工程數(shù)量和作為項目編制各責(zé)任單元責(zé)任預(yù)算的依據(jù)。并以此建立項目工程數(shù)量二級臺帳,項目竣工后各單元的決算計價總量不得突破二級臺賬數(shù)量。14.3.3責(zé)任單元。各級責(zé)任單元負責(zé)人為三級工程數(shù)量控制負責(zé)人,須按項目部核定的本
41、責(zé)任單元工程數(shù)量建立責(zé)任單元工程數(shù)量明細帳。項目竣工后該責(zé)任單元的決算計價數(shù)量不得突破三級臺賬數(shù)量。14.4工程數(shù)量的動態(tài)管理14.4.1因施工方案、變更設(shè)計及現(xiàn)場變化等因素引起工程數(shù)量變化,項目部要嚴格執(zhí)行報批審簽制度,及時將情況上報公司。公司總工程師應(yīng)派專職工程師到現(xiàn)場核實,調(diào)整責(zé)任預(yù)算工程數(shù)量;公司成本管理單元根據(jù)調(diào)整后的責(zé)任預(yù)算工程數(shù)量相應(yīng)調(diào)整項目責(zé)任預(yù)算。原則上由項目部每半年上報一次項目責(zé)任預(yù)算調(diào)整報表到公司經(jīng)濟管理部門進行審批。同時,項目部應(yīng)按季度將建設(shè)單位已批復(fù)的變更設(shè)計工程數(shù)量累計匯總成表,連同變更設(shè)計通知單(復(fù)印件)報公司責(zé)任成本管理部門備查。14.4.2當(dāng)各級責(zé)任單元的工程
42、數(shù)量發(fā)生變化時,項目部要及時調(diào)整、界定各責(zé)任單元的實際工程數(shù)量,并按責(zé)任預(yù)算動態(tài)管理制度的相關(guān)規(guī)定調(diào)整責(zé)任單元責(zé)任預(yù)算。對責(zé)任范圍之外發(fā)生的數(shù)量變化,須經(jīng)項目總工程師審核,項目經(jīng)理批準后方可進行工程數(shù)量調(diào)整和相應(yīng)責(zé)任單元責(zé)任預(yù)算調(diào)整。對責(zé)任范圍之內(nèi)的數(shù)量變化或由于自身責(zé)任造成的數(shù)量變化則不予調(diào)整,按項目責(zé)任成本考核規(guī)定執(zhí)行。14.5執(zhí)行“三項招標”制度,確定工、料、機單價14.5.1材料價格、機械臺班價格、勞務(wù)單價是編制責(zé)任預(yù)算的重要依據(jù)。項目在現(xiàn)場進行實地調(diào)查基礎(chǔ)上,嚴格執(zhí)行設(shè)備、材料和勞務(wù)“三項招標”制度,實事求是地確定細目單價組成,確保責(zé)任預(yù)算的準確性。14.5.2勞務(wù)招標。在集團公司指
43、揮部下的公司項目部按照集團公司指揮部相關(guān)規(guī)定執(zhí)行;公司自管項目部外部招錄勞務(wù)由公司責(zé)任成本管理中心負責(zé)指導(dǎo)項目部組織實施,合同簽訂按公司2013年版勞務(wù)標準合同范本執(zhí)行。對外勞務(wù)合同單價不得突破責(zé)任預(yù)算價格或勞務(wù)招標限價,突破部分由項目部承擔(dān)。14.5.3材料、機械設(shè)備實行集中招標采購(租賃)。在集團公司指揮部下的公司項目部按照集團公司指揮部相關(guān)規(guī)定執(zhí)行;公司自管項目部的物資、機械設(shè)備招標按照總公司、集團公司的集中采購管理要求執(zhí)行。根據(jù)集團公司要求需要集中采購招標的,由項目部將需要集中采購招標的物資、機械設(shè)備名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量上報公司物資、設(shè)備管理部門,由公司通過電子商務(wù)平臺上報集團公司審
44、批,根據(jù)集團公司的要求,通過集團公司電子商務(wù)平臺進行集中、公開采購、招標。14.5.4遇特殊情況如圖紙不到位、施工方案未確定等影響責(zé)任預(yù)算編制的,公司責(zé)任成本管理中心須依據(jù)公司確定的施工組織設(shè)計,調(diào)查當(dāng)?shù)毓べM、材料費、運輸及機械設(shè)備租賃的市場價格,確定項目責(zé)任預(yù)算單價,以此作為項目部簽訂勞務(wù)合同、供料合同、設(shè)備租賃合同的最高限價,避免先干后算可能帶來的經(jīng)濟糾紛。第十五條 事后項目竣工清算與決算控制階段15.1相關(guān)資料的準備。工程進入收尾階段,項目部應(yīng)將有關(guān)決算資料進行全面清理、整理,提交給企業(yè)對項目竣工進行清算和決算的有關(guān)部門,確保工程竣工清算、決算的準確性與完整性。15.2做好結(jié)算工作,加大
45、對工程款的催收力度。工程竣工決算階段,項目部預(yù)算和財務(wù)人員應(yīng)對應(yīng)計應(yīng)收的工程款作一次全面清理,把該要的錢要回來,同時加大工程款的催收力度,保障企業(yè)利益。15.3做好項目“銷號”工作,與業(yè)主厘清合同責(zé)任。竣工決算工作完成后,工程項目應(yīng)及時進行“銷號”,即撤銷項目所在地的銀行賬戶,資金和財務(wù)歸集到上級公司實行集中管理,同時做好項目財產(chǎn)移交。第四章 責(zé)任成本預(yù)算的編制與分解第十六條 責(zé)任成本預(yù)算編制體制16.1 項目責(zé)任成本預(yù)算編制編制單位:公司責(zé)任成本管理中心批 準 人:總經(jīng)濟師。公司責(zé)任成本管理中心依據(jù)公司總工程師審批的實施性施工組織方案和投標資料、合同資料、現(xiàn)場實際情況,遵循可控、動態(tài)管理的原
46、則,按照“四鎖定”(組織機構(gòu)、工程量、施工方案、工料機單價)的原則,在項目上場之后三個月內(nèi)編制完成項目責(zé)任成本預(yù)算,經(jīng)公司總經(jīng)濟師批復(fù)后執(zhí)行。公司參照責(zé)任成本預(yù)算確定項目上交款比例和項目創(chuàng)效指標,并與項目簽訂責(zé)任合同。16.2 項目責(zé)任成本預(yù)算二次分解編制部門:項目部計統(tǒng)部門為牽頭部門,項目技術(shù)、物設(shè)、財務(wù)三部門為主要參與部門。批 準 人:項目經(jīng)理。責(zé)任成本預(yù)算的二次分解,各責(zé)任單元、責(zé)任中心的確定以及責(zé)任合同的簽訂工作,要在項目責(zé)任成本預(yù)算批復(fù)后1個月內(nèi)完成,并經(jīng)項目經(jīng)理批準、簽認后執(zhí)行。第十七條 責(zé)任單元的劃分和制定17.1 責(zé)任單元四要素。責(zé)任主體、范圍、目標和獎罰標準。責(zé)任主體:責(zé)任單
47、元和責(zé)任人;責(zé)任范圍:工作范圍和可控成本范圍;責(zé)任目標:工作目標和所需開支的可控成本目標;獎罰標準:根據(jù)責(zé)任目標實施情況確定責(zé)任人的考核獎罰與效益工資。責(zé)任單元未進行月責(zé)任成本分析與考核的,不得發(fā)放效益工資。 17.2責(zé)任單元,指實行責(zé)任成本核算時,必須對每個責(zé)任層次所進行的經(jīng)濟活動進行明確的責(zé)任范圍劃分,這個能夠使各個責(zé)任層次嚴格控制的活動范圍稱之為責(zé)任單元。責(zé)任單元是責(zé)任成本核算的主體,建立以責(zé)任單元負責(zé)人為主要責(zé)任承擔(dān)者的責(zé)任單元,是責(zé)任成本管理的基本前提和重要環(huán)節(jié)。17.3 劃分責(zé)任單元的基本原則17.3.1可控性原則。對每個單元而言,有些是自身可以控制的費用或成本,即可控成
48、本,有些則是無法控制的,即不可控成本??煽爻杀揪褪翘囟〞r期,特定的責(zé)任單元負責(zé)人可以計量、掌握其發(fā)生情況,并且可以加以調(diào)節(jié)的成本,即責(zé)任人可以控制的成本??煽爻杀颈仨毻瑫r符合以下四個條件:一是責(zé)任和成本必須關(guān)聯(lián); 二是責(zé)任單元能預(yù)先知道可能發(fā)生的成本的性質(zhì);三是責(zé)任單元對發(fā)生的成本有計量的辦法;四是責(zé)任單元有權(quán)利和辦法控制并調(diào)節(jié)其成本。17.3.2劃清責(zé)任、獨立核算的原則。建立責(zé)任單元實際上就是對項目責(zé)任成本的一種分解,不論哪一個層次的責(zé)任單元,都必須做到能清晰界定責(zé)任范圍。17.3.3責(zé)權(quán)利相結(jié)合的原則。建立責(zé)任單元除必須明確具體責(zé)任范圍和責(zé)任程度之外,還必須賦予其相應(yīng)的權(quán)利。17.3.4與
49、現(xiàn)場實際相結(jié)合的原則。每個項目的情況各異,管理模式不盡相同,因此,責(zé)任單元的設(shè)立必須和現(xiàn)場的實際相結(jié)合,本著“負責(zé)什么,就控制什么”的原則來建立責(zé)任單元。17.3.5避免責(zé)任交叉的原則。責(zé)任單元的劃分要粗細結(jié)合,容易造成責(zé)任交叉的環(huán)節(jié)在劃分時可粗放一些,容易分清責(zé)任的環(huán)節(jié),可相對細致一些。17.3.6確定責(zé)任目標的原則。責(zé)任目標的確定要堅持四個原則:一是必須要細化,同時要與責(zé)任單元必須緊密結(jié)合,責(zé)任目標必須細化到每一個責(zé)任單元;二是責(zé)任目標要量化,成績以數(shù)據(jù)為衡量標準;三是責(zé)任目標制定要科學(xué)、具有可操作性;四是責(zé)任目標必須具有先進性和前瞻性。第十八條 項目責(zé)任成本預(yù)算的編制18.1 責(zé)任成本預(yù)
50、算編制依據(jù)18.1.1 中鐵十六局集團有限公司責(zé)任成本管理暫行辦法(公司經(jīng)計2009116號)。18.1.2 集團公司加強責(zé)任成本管理指導(dǎo)意見(集團公司經(jīng)計201346號)。18.1.3 本細則的相關(guān)規(guī)定。18.1.4 本工程項目的對上招、投標文件及澄清文件;對上合同文件及相關(guān)附件、對上工程量清單及合同單價。18.1.5 工程項目施工圖紙及相關(guān)技術(shù)、標準、規(guī)范和要求。18.1.6 項目實施性施工組織設(shè)計文件以及經(jīng)批準的施工方案。18.1.7 經(jīng)公司物資部門審核的項目材料單價及現(xiàn)場地材調(diào)查資料。18.1.8 集團公司2013年勞務(wù)工序承包指導(dǎo)價、公司勞務(wù)工序承包指導(dǎo)價。18.1.9 其他責(zé)任成本
51、預(yù)算編制相關(guān)文件。18.2責(zé)任單元的劃分為能清晰明確地進行收益對比分析,公司對項目的責(zé)任成本預(yù)算書的責(zé)任單元劃分,原則上按項目部對業(yè)主的分項工程工程量清單章節(jié)劃分。根據(jù)鐵路、公路、市政、房建等不同項目的分項工程的工程量清單組成形式,相應(yīng)地進行責(zé)任單元的劃分和收益測算,對于比較復(fù)雜或類別明確的單元,可再細劃分出子單元,以方便核算。18.3 編制原則及說明責(zé)任成本預(yù)算編制以施工合同、施工圖及實施性施工組織設(shè)計為基礎(chǔ),以勞務(wù)承包指導(dǎo)價為依據(jù),與施工現(xiàn)場密切結(jié)合,盡可能反映現(xiàn)場的各類成本費用,并充分考慮施工過程中可能遇到的各類情況,做到客觀公證,減少主觀因素影響,實事求是。責(zé)任成本預(yù)算分為基礎(chǔ)預(yù)算和調(diào)
52、整預(yù)算,項目上場三個月之內(nèi)編制完成責(zé)任成本基礎(chǔ)預(yù)算,并根據(jù)基礎(chǔ)預(yù)算簽訂責(zé)任合同;每年初根據(jù)上一年出現(xiàn)的非項目管理責(zé)任的重大影響責(zé)任成本預(yù)算因素,編制責(zé)任成本調(diào)整預(yù)算。18.3.1工程數(shù)量的核定責(zé)任成本預(yù)算工程數(shù)量原則上應(yīng)采用經(jīng)核實的施工圖工程數(shù)量,如果項目因施工圖紙不到位等原因不能及時核算施工圖工程數(shù)量,可采用合同清單數(shù)量,對于采用合同清單數(shù)量編制的責(zé)任成本預(yù)算,待施工圖工程數(shù)量全部核實完成后,經(jīng)公司批準后,可根據(jù)施工圖數(shù)量編制責(zé)任成本調(diào)整預(yù)算。18.3.2 責(zé)任成本預(yù)算采用材料單價責(zé)任成本預(yù)算采用的材料預(yù)算單價按如下原則確定:(1)、合同規(guī)定為業(yè)主供應(yīng)(甲供)的材料,其材料預(yù)算價按中標時業(yè)主
53、明確的單價計列;(2)、合同規(guī)定在施工過程中可調(diào)價的材料的單價(包括在一定風(fēng)險比例外允許調(diào)整的材料價格),材料預(yù)算價按項目中標時所采用的材料預(yù)算價計列,特殊情況下,在中標時所采用的材料預(yù)算價基礎(chǔ)上考慮一定的風(fēng)險調(diào)整因素;(3)、合同規(guī)定不予調(diào)價的材料,在編制責(zé)任成本預(yù)算時,材料預(yù)算價按編制責(zé)任成本預(yù)算時的實際市場調(diào)查價或采購價格計列;(4)、零星材料或周轉(zhuǎn)材料,按實際市場調(diào)查價或采購價格納入責(zé)任成本預(yù)算;根據(jù)上述原則,本項目責(zé)任成本預(yù)算采用的材料預(yù)算價詳見“表3項目材料預(yù)算單價表”。18.3.3 對下施工成本及收益測算原則(1)、直接成本測算分部分項工程對下施工成本單價由外包勞務(wù)單價和甲供材料
54、單價、可攤銷甲供機械設(shè)備費、可攤銷甲供周轉(zhuǎn)材料費組成,其中甲供材料單價含合理的損耗。收益為分部分項工程合同金額與施工成本之差。(2)、 間接成本測算間接成本包括施工措施費、臨時設(shè)施費、現(xiàn)場管理費三項,根據(jù)項目的實際情況和責(zé)任成本預(yù)算的相關(guān)要求測算。(3)、 稅金工程稅金(含營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加)按對上除稅外的合同金額以及規(guī)定稅率計算,列入成本。(4)、 機動費機動費為預(yù)留費用,主要包含勞務(wù)、材料上漲費用以及其他在編制責(zé)任成本預(yù)算時不可預(yù)見的費用,該項費用按直接費和間接費之和的1%預(yù)留。(5)、其他項目清單:其他項目清單能明確成本的,按預(yù)計發(fā)生的成本計列,不能明確成本的,可暫不參與
55、責(zé)任成本核算。(6)、暫定金和計日工不參與成本核算。(7)、規(guī)費核算對下規(guī)費含在外包勞務(wù)單價中,不單列;項目部管理人員規(guī)費含在管理費中,不在直接成本中計列。18.4 施工措施費用核算在進行責(zé)任成本預(yù)算分析時,施工措施配備及費用要根據(jù)施工組織設(shè)計或施工方案的要求確定,屬于項目部承擔(dān)的措施費用要單獨列表核算;施工措施費用能分攤?cè)敫髡鹿?jié)直接成本的,亦直接攤?cè)敫髡鲁杀?,難以合理攤?cè)敫髡鲁杀镜模蓡为毩许椨嬎?。在進行成本核算時,各類措施費用應(yīng)合理考慮攤銷比例以及殘值;需要單獨核算的由項目部承擔(dān)的施工措施費用包括但不限于如下費用:18.4.1安全、文明施工及環(huán)保措施費用:包括為達到業(yè)主的安全、文明施工以及
56、環(huán)保要求而需要在施工現(xiàn)場設(shè)立的各種標志、標牌,施工現(xiàn)場及道路的清潔費用;工程排污費用;施工現(xiàn)場防灰、灰塵、防中毒、防噪聲污染而需要采取的各類措施以及其他相關(guān)費用。18.4.2 冬、雨、夜、高溫、風(fēng)沙及沿海、既有線施工等施工措施費用。18.4.3 既有線施工或交叉施工的各類保通、配合費用。18.4.4 施工排水、降水費用。18.4.5模板、支架等周轉(zhuǎn)性材料:包括隧道襯砌臺車,橋梁墩臺及梁部模板、各類現(xiàn)澆支架,懸灌梁掛籃等。18.4.6 專業(yè)化機械及設(shè)備配備為準確掌握項目的機械化和專業(yè)化程度,在措施項目表中,單列項目上使用的專業(yè)化機械及設(shè)備,其使用費用應(yīng)根據(jù)具體情況,經(jīng)公司批準后攤?cè)雽?yīng)的分項工程項目的施工成本中。(1)、垂直運輸設(shè)備:包括由項目部承擔(dān)的各類提升架、塔吊、吊車等設(shè)備。(2)、專業(yè)化設(shè)備及機具:如根據(jù)鋼筋滾焊機、自動化成型機等。(3)、集中、專業(yè)化拌和設(shè)備:包括混凝土集中拌和站、級配碎石拌和站、穩(wěn)定土拌和站以及瀝青混凝土拌和站等。其他專業(yè)化機械及設(shè)備18.5臨時設(shè)施費核算項目部臨時設(shè)施包含由項目部負責(zé)的駐地建設(shè),各類加工車間、棚,施工便道、便橋等。臨時設(shè)施按自建臨時設(shè)施和租用、改造臨時設(shè)施分別計列。18.6 現(xiàn)場管理費核算說明18.6.1 管理人員工資核算項目部管理人員的工資依據(jù) “關(guān)于印發(fā)項目工資管
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