基本建設(shè)工程項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)辦法

1、基本建設(shè)工程項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)辦法生效日期：2009年12月12日修訂日期：第一章 總則為加強(qiáng)我院建設(shè)工程管理，有效控制工程成本，提高資金使用效益，保證建設(shè)項(xiàng)目 的順利進(jìn)行，根據(jù)衛(wèi)生部關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程審計(jì)的通知（衛(wèi)規(guī)財(cái)發(fā) 200939號(hào)）文件的要求，結(jié)合我院的實(shí)際情況，制定本辦法。第一條 建設(shè)工程項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)，是指工程項(xiàng)目建設(shè)從投資立項(xiàng)活動(dòng)開(kāi)始至 竣工驗(yàn)收交付使用各階段，由審計(jì)部統(tǒng)一組織的對(duì)工程項(xiàng)目造價(jià)及有關(guān)的財(cái)務(wù)收支的真 實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行的確認(rèn)和評(píng)價(jià)活動(dòng)，目的是有效控制和真實(shí)反映工程造價(jià)， 維護(hù)醫(yī)院的合法權(quán)益，完善建設(shè)項(xiàng)目管理，提高投資效益。第二條 醫(yī)院審計(jì)部是負(fù)責(zé)

2、工程建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)的職能部門，組織實(shí)施工 程建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)工作。第三條 對(duì)大中型建設(shè)工程項(xiàng)目可以委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，審計(jì) 部要對(duì)委托業(yè)務(wù)實(shí)施全過(guò)程的管理和監(jiān)督。委托業(yè)務(wù)工作應(yīng)按照衛(wèi)生部關(guān)于部屬（管） 單位委托社會(huì)審計(jì)業(yè)務(wù)工作管理的通知要求辦理。第四條 對(duì)外委托社會(huì)審計(jì)業(yè)務(wù)工作應(yīng)在單位法定代表人的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由審計(jì)部牽頭，組織協(xié)調(diào)相關(guān)部門參加，實(shí)行招投標(biāo)的方式進(jìn)行對(duì)外委托，做到公開(kāi)、公正、公平 地選擇社會(huì)信譽(yù)好、審計(jì)質(zhì)量高、收費(fèi)價(jià)格合理的社會(huì)中介審計(jì)組織第五條 建設(shè)工程項(xiàng)目全過(guò)程審計(jì)內(nèi)容包括對(duì)建設(shè)工程項(xiàng)目投資立項(xiàng)、設(shè)計(jì)（勘察） 管理、招標(biāo)投標(biāo)、合同管理、設(shè)備和材料

3、采購(gòu)、工程造價(jià)、竣工驗(yàn)收、竣工結(jié)（決）算、 后評(píng)價(jià)等各階段的檢查、控制和評(píng)價(jià)。具體包括：（一）工程施工前期的審計(jì)；（二）設(shè)備、材料采購(gòu)的審計(jì)；（三）工程施工、設(shè)備、材料采購(gòu)合同的審計(jì)；（四）工程造價(jià)的審計(jì)；（五）工程進(jìn)度款的審計(jì)；（六）竣工驗(yàn)收的審計(jì)；（七）竣工結(jié)（決）算審計(jì)sz 002 :基本建設(shè)工程項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)辦法生效日期：2009年12月12日修訂日期：第二章 工程施工前期的審計(jì)第六條 工程項(xiàng)目立項(xiàng)階段參與專家評(píng)審、 民主評(píng)議活動(dòng)；勘察、設(shè)計(jì)階段主要審計(jì) 勘察報(bào)告、設(shè)計(jì)文件、設(shè)計(jì)概算等，為醫(yī)院確定工程投資總額控制目標(biāo)提供參考，對(duì)經(jīng) 批準(zhǔn)的項(xiàng)目可行性報(bào)告進(jìn)行備案。第七條 審計(jì)部參與招

4、標(biāo)工作的全過(guò)程，參加各項(xiàng)目招標(biāo)的考察工作。第三章設(shè)備、材料采購(gòu)的審計(jì)第八條 設(shè)備、材料的采購(gòu)，屬于基本建設(shè)投資的重要組成部分，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審計(jì)。第九條相關(guān)職能部門和中標(biāo)單位及時(shí)簽訂采購(gòu)合同，送審計(jì)部審計(jì)。第四章工程施工、設(shè)備、材料采購(gòu)合同的審計(jì)第十條 審計(jì)部審核施工、設(shè)備、材料采購(gòu)合同并參與合同商務(wù)談判。第 條職能部門將合同草稿報(bào)審計(jì)部審核，審計(jì)部根據(jù)招投標(biāo)文件、中標(biāo)單位承 諾書(shū)、法律法規(guī)進(jìn)行審核。對(duì)金額在 10萬(wàn)元以上的合同，送院長(zhǎng)辦公室轉(zhuǎn)交律師審核。 審核后將審核建議返回相關(guān)部門進(jìn)行修改，修改后簽訂正式合同。第十二條 合同正式簽定后，相關(guān)職能部門將合同副本轉(zhuǎn)交審計(jì)部，由審計(jì)部組織 實(shí)施全過(guò)程跟

5、蹤審計(jì)。第五章 工程造價(jià)的審計(jì)第十三條 對(duì)工程量的審計(jì)。審計(jì)部先熟悉圖紙，根據(jù)圖紙和招投標(biāo)文件及有關(guān)資料進(jìn)行審核第十四條 對(duì)圖紙不明確的工程，審計(jì)人員一定到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行計(jì)量，按實(shí)際計(jì)量進(jìn)行 結(jié)算。第十五條 對(duì)設(shè)計(jì)變更的項(xiàng)目審計(jì)。必須按程序報(bào)批，審計(jì)部以批準(zhǔn)文件作為工程結(jié) 算依據(jù)。第十六條 審計(jì)部參與圖紙會(huì)審、設(shè)計(jì)變更的論證。第十七條 在考慮成本效益的基礎(chǔ)上，審計(jì)部對(duì)工程變更進(jìn)行審核，測(cè)算變更對(duì)工 程造價(jià)的影響，根據(jù)審核情況出具工程變更審核意見(jiàn)書(shū)。第十八條 審計(jì)人員應(yīng)會(huì)同工程建設(shè)管理部門對(duì)工程變更中無(wú)定額可套的項(xiàng)目審定 其單價(jià)，并出具工程變更項(xiàng)目單價(jià)審定意見(jiàn)書(shū)。sz 002 :基本建設(shè)工程項(xiàng)目全過(guò)程

6、跟蹤審計(jì)辦法生效日期：2009年12月12日修訂日期:第十九條對(duì)工程簽證的審計(jì)。審計(jì)部參與隱蔽工程施工過(guò)程的見(jiàn)證，對(duì)隱蔽工程施 工中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出意見(jiàn)和建議。第二十條工程建設(shè)管理部門在隱蔽工程封閉前應(yīng)通知審計(jì)部派人員到達(dá)現(xiàn)場(chǎng)；自 行封閉的隱蔽工程不予結(jié)算審計(jì)。第二十一條工程建設(shè)管理部門將簽證資料及時(shí)提供給審計(jì)人員，審計(jì)人員對(duì)相關(guān) 資料進(jìn)行審核并進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘查，并出具工程簽證審核意見(jiàn)書(shū)。第二十二條 審計(jì)人員應(yīng)對(duì)工程簽證中不適于套用定額的項(xiàng)目審定其單價(jià)，并出具 工程簽證項(xiàng)目單價(jià)審定意見(jiàn)書(shū)。第六章 工程進(jìn)度款的審計(jì)第二十三條 施工單位按月報(bào)送工程進(jìn)度報(bào)表，經(jīng)監(jiān)理公司確認(rèn)后上報(bào)工程建設(shè)管理 部門；工

7、程建設(shè)管理部門組織有關(guān)單位初步審校驗(yàn)收，簽署意見(jiàn)，并提交審計(jì)部審計(jì)。第二十四條 審計(jì)部對(duì)“工程進(jìn)度表”進(jìn)行審計(jì)，將審計(jì)意見(jiàn)反饋工程建設(shè)管理部 門。第二十五條財(cái)務(wù)部門根據(jù)審計(jì)意見(jiàn)支付進(jìn)度款。第七章 竣工驗(yàn)收的審計(jì)第二十六條 審計(jì)部參與有關(guān)部門的工程項(xiàng)目驗(yàn)收。第八章 竣工結(jié)（決）算審計(jì)第二十七條 工程竣工驗(yàn)收合格， 工程建設(shè)管理部門對(duì)工程結(jié)算書(shū)進(jìn)行初審后， 將完 整的竣工結(jié)算資料和施工單位填寫(xiě)的審計(jì)承諾書(shū)及時(shí)送交審計(jì)部，以便審計(jì)部合理 安排工程結(jié)算審計(jì)工作。第二十八條 審計(jì)部按照法定程序?qū)嵤徲?jì)，工程建設(shè)管理部門應(yīng)當(dāng)積極配合審計(jì) 工作。第二十九條 結(jié)算審計(jì)過(guò)程中，如出現(xiàn)較大分歧，由審計(jì)部主持召開(kāi)協(xié)

8、調(diào)會(huì)，工程 建設(shè)管理部門、監(jiān)理單位、施工單位共同研究，協(xié)商解決。如出現(xiàn)重大分歧，報(bào)院務(wù)會(huì) 或黨政聯(lián)席會(huì)議決定。第三十條 對(duì) 50 萬(wàn)元以上的工程結(jié)算，由審計(jì)部主持召開(kāi)，院領(lǐng)導(dǎo)、工程建設(shè)管理 部門、項(xiàng)目管理單位、監(jiān)理單位、計(jì)財(cái)部、跟蹤審計(jì)單位參加結(jié)算會(huì)審，會(huì)審中提出的 問(wèn)題，由工程建設(shè)管理部門負(fù)責(zé)解決，然后出具工程結(jié)算報(bào)告。sz 002 :基本建設(shè)工程項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)辦法生效日期：2009年12月12日修訂日期:第三十一條審計(jì)部按審計(jì)工作程序，將完成相關(guān)確認(rèn)手續(xù)后的工程結(jié)算審計(jì)報(bào) 告發(fā)與相關(guān)部門，并返還完整的原始送審資料。第九章 部門職責(zé)第三十二條 醫(yī)院審計(jì)部的職責(zé)：（一）負(fù)責(zé)全過(guò)程跟蹤審計(jì)工

9、作的組織與實(shí)施；（二）認(rèn)真做好對(duì)咨詢公司的審查和委托工作，代表醫(yī)院簽訂委托審計(jì)合同；（三）審核并批準(zhǔn)咨詢公司編制的全過(guò)程跟蹤審計(jì)具體實(shí)施方案，對(duì)咨詢公司提供 的咨詢意見(jiàn)進(jìn)行審核和確認(rèn)；（四）對(duì)咨詢公司的工作進(jìn)行管理、監(jiān)督；（五）對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審查和確認(rèn)，審定最終工程造價(jià)。第三十三條 醫(yī)院工程建設(shè)管理部門的職責(zé)：（一）支持和配合審計(jì)部開(kāi)展全過(guò)程跟蹤審計(jì)工作；（二）按時(shí)向?qū)徲?jì)部提供與工程造價(jià)相關(guān)的完整、準(zhǔn)確資料，及時(shí)通報(bào)工程建設(shè)過(guò) 程中的有關(guān)情況，提前通知審計(jì)部參加相關(guān)的圖紙會(huì)審、工程例會(huì)、隱蔽工程驗(yàn)收、關(guān) 鍵部位和竣工驗(yàn)收等活動(dòng)，以便審計(jì)部獲取準(zhǔn)確信息；（三）督促工程監(jiān)理和施工單位，落實(shí)審計(jì)意見(jiàn)；（四）協(xié)同審計(jì)部及時(shí)解決全過(guò)