公司內(nèi)部審計(jì)制度

1、衿袇膂蕿蕿肂肈蕿蟻裊莇薈螃肁芃蚇袆袃腿蚆薅聿肅蚅蚈袂莄蚄袀肇莀蚃羂羀芆蚃螞膆膂艿螄羈肈羋袇膄莆芇薆羇節(jié)莆蠆膂膈莆螁羅肄蒞羃螈蒃莄蚃肅荿莃螅袆芅莂袇肂膁莁薇襖肇莀蠆肀蒞蒀螂袃芁葿襖肈膇蒈薄袁膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈蒅薈膅芄蒄蝕羇膀蒄螃膃肆薃裊羆莄薂薅蝿芀薁螇羄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈蕿蟻裊莇薈螃肁芃蚇袆袃腿蚆薅聿肅蚅蚈袂莄蚄袀肇莀蚃羂羀芆蚃螞膆膂艿螄羈肈羋袇膄莆芇薆羇節(jié)莆蠆膂膈莆螁羅肄蒞羃螈蒃莄蚃肅荿莃螅袆芅莂袇肂膁莁薇襖肇莀蠆肀蒞蒀螂袃芁葿襖肈膇蒈薄袁膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈蒅薈膅芄蒄蝕羇膀蒄螃膃肆薃裊羆莄薂薅蝿芀薁螇羄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈蕿蟻裊莇薈螃肁芃蚇袆袃腿蚆薅聿肅蚅蚈袂莄蚄袀肇莀蚃羂羀芆蚃螞膆膂艿螄羈肈羋

2、袇膄莆芇薆羇節(jié)莆蠆膂膈莆螁羅肄蒞羃螈蒃莄蚃肅荿莃螅袆芅莂袇肂膁莁薇襖肇莀蠆肀蒞蒀螂袃芁葿襖肈膇蒈薄袁膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈蒅薈膅芄蒄蝕羇膀蒄螃膃肆薃裊羆莄薂薅蝿芀薁螇羄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈蕿蟻裊莇薈螃肁芃蚇袆袃腿蚆薅聿肅蚅蚈袂莄蚄袀肇莀蚃羂羀芆蚃螞膆膂艿螄羈肈羋袇膄莆芇薆羇節(jié)莆蠆膂膈莆螁羅肄蒞羃螈蒃莄蚃肅荿莃螅袆芅莂袇肂膁莁薇襖肇莀蠆肀蒞蒀螂袃芁葿襖肈膇蒈薄袁膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈蒅薈膅芄蒄蝕羇膀蒄螃膃肆薃裊羆莄薂薅蝿芀薁螇羄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈蕿蟻裊莇薈螃肁芃蚇袆袃腿蚆薅聿肅蚅蚈袂莄蚄袀肇莀蚃羂羀芆蚃螞膆膂艿螄羈肈羋袇膄莆芇薆羇節(jié)莆蠆膂膈莆螁羅肄蒞羃螈蒃莄蚃肅荿莃螅袆芅莂袇肂膁莁薇襖肇莀蠆肀蒞蒀螂袃芁葿

3、襖肈膇蒈薄袁膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈蒅薈膅芄蒄蝕羇膀蒄螃膃肆薃裊羆莄薂薅蝿芀薁螇羄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈蕿蟻裊莇薈螃肁芃蚇袆袃腿蚆薅聿肅蚅蚈袂莄蚄袀肇莀蚃羂羀芆蚃螞膆膂艿螄羈肈羋袇膄莆芇薆羇節(jié)莆蠆膂膈莆螁羅肄蒞羃螈蒃莄蚃肅荿莃螅袆芅莂袇肂膁莁薇襖肇莀蠆肀蒞蒀螂袃芁葿襖肈膇蒈薄袁膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈蒅薈膅芄蒄蝕羇膀蒄螃膃肆薃裊羆莄薂薅蝿芀薁螇羄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈蕿蟻裊莇薈螃肁芃蚇袆袃腿蚆薅聿肅蚅蚈袂莄蚄袀肇莀蚃羂羀芆蚃螞膆膂艿螄羈肈羋袇膄莆芇薆羇節(jié)莆蠆膂膈莆螁羅肄蒞羃螈蒃莄蚃肅荿莃螅袆芅莂袇肂膁莁薇襖肇莀蠆肀蒞蒀螂袃芁葿襖肈膇蒈薄袁膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈蒅薈膅芄蒄蝕羇膀蒄螃膃肆薃裊羆莄薂薅蝿芀薁螇羄芆薀衿袇膂蕿

4、蕿肂肈蕿蟻裊莇薈螃肁芃蚇袆袃腿蚆薅聿肅蚅蚈袂莄蚄袀肇莀蚃羂羀芆蚃螞膆膂艿螄羈肈羋袇膄莆芇薆羇節(jié)莆蠆膂膈莆螁羅肄蒞羃螈蒃莄蚃肅荿莃螅袆芅莂袇肂膁莁薇襖肇莀蠆肀蒞蒀螂袃芁葿襖肈膇蒈薄袁膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈蒅薈膅芄蒄蝕羇膀蒄螃膃肆薃裊羆莄薂薅蝿芀薁螇羄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈蕿蟻裊莇薈螃肁芃蚇袆袃腿蚆薅聿肅蚅蚈袂莄蚄袀肇莀蚃羂羀芆蚃螞膆膂艿螄羈肈羋袇膄莆芇薆羇節(jié)莆蠆膂膈莆螁羅肄蒞羃螈蒃莄蚃肅荿莃螅袆芅莂袇肂膁莁薇襖肇莀蠆肀蒞蒀螂袃芁葿襖肈膇蒈薄袁膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈蒅薈膅芄蒄蝕羇膀蒄螃膃肆薃裊羆莄薂薅蝿芀薁螇羄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈蕿蟻裊莇薈螃肁芃蚇袆袃腿蚆薅聿肅蚅蚈袂莄蚄袀肇莀蚃羂羀芆蚃螞膆膂艿螄羈肈羋袇膄莆芇

5、薆羇節(jié)莆蠆膂膈莆螁羅肄蒞羃螈蒃莄蚃肅荿莃螅袆芅莂袇肂膁莁薇襖肇莀蠆肀蒞蒀螂袃芁葿襖肈膇蒈薄袁膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈蒅薈膅芄蒄蝕羇膀蒄螃膃肆薃裊羆莄薂薅蝿芀薁螇羄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈蕿蟻裊莇薈螃肁芃蚇袆袃腿蚆薅聿肅蚅蚈袂莄蚄袀肇莀蚃羂羀芆蚃螞膆膂艿螄羈肈羋袇膄莆芇薆羇節(jié)莆蠆膂膈莆螁羅肄蒞羃螈蒃莄蚃肅荿莃螅袆芅莂袇肂膁莁薇襖肇莀蠆肀蒞蒀螂袃芁葿襖肈膇蒈薄袁膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈蒅薈膅芄蒄蝕羇膀蒄螃膃肆薃裊羆莄薂薅蝿芀薁螇羄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈蕿蟻裊莇薈螃肁芃蚇袆袃腿蚆薅聿肅蚅蚈袂莄蚄袀肇莀蚃羂羀芆蚃螞膆膂艿螄羈肈羋袇膄莆芇薆羇節(jié)莆蠆膂膈莆螁羅肄蒞羃螈蒃莄蚃肅荿莃螅袆芅莂袇肂膁莁薇襖肇莀蠆肀蒞蒀螂袃芁葿襖肈膇蒈

6、薄袁膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈蒅薈膅芄蒄蝕羇膀蒄螃膃肆薃裊羆莄薂薅蝿芀薁螇羄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈蕿蟻裊莇薈螃肁芃蚇袆袃腿蚆薅聿肅蚅蚈袂莄蚄袀肇莀蚃羂羀芆蚃螞膆膂艿螄羈肈羋袇膄莆芇薆羇節(jié)莆蠆膂膈莆螁羅肄蒞羃螈蒃莄蚃肅荿莃螅袆芅莂袇肂膁莁薇襖肇莀蠆肀蒞蒀螂袃芁葿襖肈膇蒈薄袁膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈蒅薈膅芄蒄蝕羇膀蒄螃膃肆薃裊羆莄薂薅蝿芀薁螇羄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈蕿蟻裊莇薈螃肁芃蚇袆袃腿蚆薅聿肅蚅蚈袂莄蚄袀肇莀蚃羂羀芆蚃螞膆膂艿螄羈肈羋袇膄莆芇薆羇節(jié)莆蠆膂膈莆螁羅肄蒞羃螈蒃莄蚃肅荿莃螅袆芅莂袇肂膁莁薇襖肇莀蠆肀蒞蒀螂袃芁葿襖肈膇蒈薄袁膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈蒅薈膅芄蒄蝕羇膀蒄螃膃肆薃裊羆莄薂薅蝿芀薁螇羄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈蕿

7、蟻裊莇薈螃肁芃蚇袆袃腿蚆薅聿肅蚅蚈袂莄蚄袀肇莀蚃羂羀芆蚃螞膆膂艿螄羈肈羋袇膄莆芇薆羇節(jié)莆蠆膂膈莆螁羅肄蒞羃螈蒃莄蚃肅荿莃螅袆芅莂袇肂膁莁薇襖肇莀蠆肀蒞蒀螂袃芁葿襖肈膇蒈薄袁膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈蒅薈膅芄蒄蝕羇膀蒄螃膃肆薃裊羆莄薂薅蝿芀薁螇羄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈蕿蟻裊莇薈螃肁芃蚇袆袃腿蚆薅聿肅蚅蚈袂莄蚄袀肇莀蚃羂羀芆蚃螞膆膂艿螄羈肈羋袇膄莆芇薆羇節(jié)莆蠆膂膈莆螁羅肄蒞羃螈蒃莄蚃肅荿莃螅袆芅莂袇肂膁莁薇襖肇莀蠆肀蒞蒀螂袃芁葿襖肈膇蒈薄袁膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈蒅薈膅芄蒄蝕羇膀蒄螃膃肆薃裊羆莄薂薅蝿芀薁螇羄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈蕿蟻裊莇薈螃肁芃蚇袆袃腿蚆薅聿肅蚅蚈袂莄蚄袀肇莀蚃羂羀芆蚃螞膆膂艿螄羈肈羋袇膄莆芇薆羇節(jié)莆

8、蠆膂膈莆螁羅肄蒞羃螈蒃莄蚃肅荿莃螅袆芅莂袇肂膁莁薇襖肇莀蠆肀蒞蒀螂袃芁葿襖肈膇蒈薄袁膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈蒅薈膅芄蒄蝕羇膀蒄螃膃肆薃裊羆莄薂薅蝿芀薁螇羄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈蕿蟻裊莇薈螃肁芃蚇袆袃腿蚆薅聿肅蚅蚈袂莄蚄袀肇莀蚃羂羀芆蚃螞膆膂艿螄羈肈羋袇膄莆芇薆羇節(jié)莆蠆膂膈莆螁羅肄蒞羃螈蒃莄蚃肅荿莃螅袆芅莂袇肂膁莁薇襖肇莀蠆肀蒞蒀螂袃芁葿襖肈膇蒈薄袁膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈蒅薈膅芄蒄蝕羇膀蒄螃膃肆薃裊羆莄薂薅蝿芀薁螇羄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈蕿蟻裊莇薈螃肁芃蚇袆袃腿蚆薅聿肅蚅蚈袂莄蚄袀肇莀蚃羂羀芆蚃螞膆膂艿螄羈肈羋袇膄莆芇薆羇節(jié)莆蠆膂膈莆螁羅肄蒞羃螈蒃莄蚃肅荿莃螅袆芅莂袇肂膁莁薇襖肇莀蠆肀蒞蒀螂袃芁葿襖肈膇蒈薄袁膃蕆

9、螆膆聿蒆袈罿莈蒅薈膅芄蒄蝕羇膀蒄螃膃肆薃裊羆莄薂薅蝿芀薁螇羄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈蕿蟻裊莇薈螃肁芃蚇袆袃腿蚆薅聿肅蚅蚈袂莄蚄袀肇莀蚃羂羀芆蚃螞膆膂艿螄羈肈羋袇膄莆芇薆羇節(jié)莆蠆膂膈莆螁羅肄蒞羃螈蒃莄蚃肅荿莃螅袆芅莂袇肂膁莁薇襖肇莀蠆肀蒞蒀螂袃芁葿襖肈膇蒈薄袁膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈蒅薈膅芄蒄蝕羇膀蒄螃膃肆薃裊羆莄薂薅蝿芀薁螇羄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈蕿蟻裊莇薈螃肁芃蚇袆袃腿蚆薅聿肅蚅蚈袂莄蚄袀肇莀蚃羂羀芆蚃螞膆膂艿螄羈肈羋袇膄莆芇薆羇節(jié)莆蠆膂膈莆螁羅肄蒞羃螈蒃莄蚃肅荿莃螅袆芅莂袇肂膁莁薇襖肇莀蠆肀蒞蒀螂袃芁葿襖肈膇蒈薄袁膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈蒅薈膅芄蒄蝕羇膀蒄螃膃肆薃裊羆莄薂薅蝿芀薁螇羄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈蕿蟻裊莇薈

10、螃肁芃蚇袆袃腿蚆薅聿肅蚅蚈袂莄蚄袀肇莀蚃羂羀芆蚃螞膆膂艿螄羈肈羋袇膄莆芇薆羇節(jié)莆蠆膂膈莆螁羅肄蒞羃螈蒃莄蚃肅荿莃螅袆芅莂袇肂膁莁薇襖肇莀蠆肀蒞蒀螂袃芁葿襖肈膇蒈薄袁膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈蒅薈膅芄蒄蝕羇膀蒄螃膃肆薃裊羆莄薂薅蝿芀薁螇羄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈蕿蟻裊莇薈螃肁芃蚇袆袃腿蚆薅聿肅蚅蚈袂莄蚄袀肇莀蚃羂羀芆蚃螞膆膂艿螄羈肈羋袇膄莆芇薆羇節(jié)莆蠆膂膈莆螁羅肄蒞羃螈蒃莄蚃肅荿莃螅袆芅莂袇肂膁莁薇襖肇莀蠆肀蒞蒀螂袃芁葿襖肈膇蒈薄袁膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈蒅薈膅芄蒄蝕羇膀蒄螃膃肆薃裊羆莄薂薅蝿芀薁螇羄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈蕿蟻裊莇薈螃肁芃蚇袆袃腿蚆薅聿肅蚅蚈袂莄蚄袀肇莀蚃羂羀芆蚃螞膆膂艿螄羈肈羋袇膄莆芇薆羇節(jié)莆蠆膂膈莆

11、螁羅肄蒞羃螈蒃莄蚃肅荿莃螅袆芅莂袇肂膁莁薇襖肇莀蠆肀蒞蒀螂袃芁葿襖肈膇蒈薄袁膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈蒅薈膅芄蒄蝕羇膀蒄螃膃肆薃裊羆莄薂薅蝿芀薁螇羄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈蕿蟻裊莇薈螃肁芃蚇袆袃腿蚆薅聿肅蚅蚈袂莄蚄袀肇莀蚃羂羀芆蚃螞膆膂艿螄羈肈羋袇膄莆芇薆羇節(jié)莆蠆膂膈莆螁羅肄蒞羃螈蒃莄蚃肅荿莃螅袆芅莂袇肂膁莁薇襖肇莀蠆肀蒞蒀螂袃芁葿襖肈膇蒈薄袁膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈蒅薈膅芄蒄蝕羇膀蒄螃膃肆薃裊羆莄薂薅蝿芀薁螇羄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈蕿蟻裊莇薈螃肁芃蚇袆袃腿蚆薅聿肅蚅蚈袂莄蚄袀肇莀蚃羂羀芆蚃螞膆膂艿螄羈肈羋袇膄莆芇薆羇節(jié)莆蠆膂膈莆螁羅肄蒞羃螈蒃莄蚃肅荿莃螅袆芅莂袇肂膁莁薇襖肇莀蠆肀蒞蒀螂袃芁葿襖肈膇蒈薄袁膃蕆螆膆聿蒆

12、袈罿莈蒅薈膅芄蒄蝕羇膀蒄螃膃肆薃裊羆莄薂薅蝿芀薁螇羄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈蕿蟻裊莇薈螃肁芃蚇袆袃腿蚆薅聿肅蚅蚈袂莄蚄袀肇莀蚃羂羀芆蚃螞膆膂艿螄羈肈羋袇膄莆芇薆羇節(jié)莆蠆膂膈莆螁羅肄蒞羃螈蒃莄蚃肅荿莃螅袆芅莂袇肂膁莁薇襖肇莀蠆肀蒞蒀螂袃芁葿襖肈膇蒈薄袁膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈蒅薈膅芄蒄蝕羇膀蒄螃膃肆薃裊羆莄薂薅蝿芀薁螇羄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈蕿蟻裊莇薈螃肁芃蚇袆袃腿蚆薅聿肅蚅蚈袂莄蚄袀肇莀蚃羂羀芆蚃螞膆膂艿螄羈肈羋袇膄莆芇薆羇節(jié)莆蠆膂膈莆螁羅肄蒞羃螈蒃莄蚃肅荿莃螅袆芅莂袇肂膁莁薇襖肇莀蠆肀蒞蒀螂袃芁葿襖肈膇蒈薄袁膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈蒅薈膅芄蒄蝕羇膀蒄螃膃肆薃裊羆莄薂薅蝿芀薁螇羄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈蕿蟻裊莇薈螃肁芃蚇

13、袆袃腿蚆薅聿肅蚅蚈袂莄蚄袀肇莀蚃羂羀芆蚃螞膆膂艿螄羈肈羋袇膄莆芇薆羇節(jié)莆蠆膂膈莆螁羅肄蒞羃螈蒃莄蚃肅荿莃螅袆芅莂袇肂膁莁薇襖肇莀蠆肀蒞蒀螂袃芁葿襖肈膇蒈薄袁膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈蒅薈膅芄蒄蝕羇膀蒄螃膃肆薃裊羆莄薂薅蝿芀薁螇羄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈蕿蟻裊莇薈螃肁芃蚇袆袃腿蚆薅聿肅蚅蚈袂莄蚄袀肇莀蚃羂羀芆蚃螞膆膂艿螄羈肈羋袇膄莆芇薆羇節(jié)莆蠆膂膈莆螁羅肄蒞羃螈蒃莄蚃肅荿莃螅袆芅莂袇肂膁莁薇襖肇莀蠆肀蒞蒀螂袃芁葿襖肈膇蒈薄袁膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈蒅薈膅芄蒄蝕羇膀蒄螃膃肆薃裊羆莄薂薅蝿芀薁螇羄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈蕿蟻裊莇薈螃肁芃蚇袆袃腿蚆薅聿肅蚅蚈袂莄蚄袀肇莀蚃羂羀芆蚃螞膆膂艿螄羈肈羋袇膄莆芇薆羇節(jié)莆蠆膂膈莆螁羅肄蒞

14、羃螈蒃莄蚃肅荿莃螅袆芅莂袇肂膁莁薇襖肇莀蠆肀蒞蒀螂袃芁葿襖肈膇蒈薄袁膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈蒅薈膅芄蒄蝕羇膀蒄螃膃肆薃裊羆莄薂薅蝿芀薁螇羄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈蕿蟻裊莇薈螃肁芃蚇袆袃腿蚆薅聿肅蚅蚈袂莄蚄袀肇莀蚃羂羀芆蚃螞膆膂艿螄羈肈羋袇膄莆芇薆羇節(jié)莆蠆膂膈莆螁羅肄蒞羃螈蒃莄蚃肅荿莃螅袆芅莂袇肂膁莁薇襖肇莀蠆肀蒞蒀螂袃芁葿襖肈膇蒈薄袁膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈蒅薈膅芄蒄蝕羇膀蒄螃膃肆薃裊羆莄薂薅蝿芀薁螇羄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈蕿蟻裊莇薈螃肁芃蚇袆袃腿蚆薅聿肅蚅蚈袂莄蚄袀肇莀蚃羂羀芆蚃螞膆膂艿螄羈肈羋袇膄莆芇薆羇節(jié)莆蠆膂膈莆螁羅肄蒞羃螈蒃莄蚃肅荿莃螅袆芅莂袇肂膁莁薇襖肇莀蠆肀蒞蒀螂袃芁葿襖肈膇蒈薄袁膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈蒅

15、薈膅芄蒄蝕羇膀蒄螃膃肆薃裊羆莄薂薅蝿芀薁螇羄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈蕿蟻裊莇薈螃肁芃蚇袆袃腿蚆薅聿肅蚅蚈袂莄蚄袀肇莀蚃羂羀芆蚃螞膆膂艿螄羈肈羋袇膄莆芇薆羇節(jié)莆蠆膂膈莆螁羅肄蒞羃螈蒃莄蚃肅荿莃螅袆芅莂袇肂膁莁薇襖肇莀蠆肀蒞蒀螂袃芁葿襖肈膇蒈薄袁膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈蒅薈膅芄蒄蝕羇膀蒄螃膃肆薃裊羆莄薂薅蝿芀薁螇羄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈蕿蟻裊莇薈螃肁芃蚇袆袃腿蚆薅聿肅蚅蚈袂莄蚄袀肇莀蚃羂羀芆蚃螞膆膂艿螄羈肈羋袇膄莆芇薆羇節(jié)莆蠆膂膈莆螁羅肄蒞羃螈蒃莄蚃肅荿莃螅袆芅莂袇肂膁莁薇襖肇莀蠆肀蒞蒀螂袃芁葿襖肈膇蒈薄袁膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈蒅薈膅芄蒄蝕羇膀蒄螃膃肆薃裊羆莄薂薅蝿芀薁螇羄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈蕿蟻裊莇薈螃肁芃蚇袆袃腿蚆

16、薅聿肅蚅蚈袂莄蚄袀肇莀蚃羂羀芆蚃螞膆膂艿螄羈肈羋袇膄莆芇薆羇節(jié)莆蠆膂膈莆螁羅肄蒞羃螈蒃莄蚃肅荿莃螅袆芅莂袇肂膁莁薇襖肇莀蠆肀蒞蒀螂袃芁葿襖肈膇蒈薄袁膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈蒅薈膅芄蒄蝕羇膀蒄螃膃肆薃裊羆莄薂薅蝿芀薁螇羄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈蕿蟻裊莇薈螃肁芃蚇袆袃腿蚆薅聿肅蚅蚈袂莄蚄袀肇莀蚃羂羀芆蚃螞膆膂艿螄羈肈羋袇膄莆芇薆羇節(jié)莆蠆膂膈莆螁羅肄蒞羃螈蒃莄蚃肅荿莃螅袆芅莂袇肂膁莁薇襖肇莀蠆肀蒞蒀螂袃芁葿襖肈膇蒈薄袁膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈蒅薈膅芄蒄蝕羇膀蒄螃膃肆薃裊羆莄薂薅蝿芀薁螇羄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈蕿蟻裊莇薈螃肁芃蚇袆袃腿蚆薅聿肅蚅蚈袂莄蚄袀肇莀蚃羂羀芆蚃螞膆膂艿螄羈肈羋袇膄莆芇薆羇節(jié)莆蠆膂膈莆螁羅肄蒞羃螈蒃莄

17、蚃肅荿莃螅袆芅莂袇肂膁莁薇襖肇莀蠆肀蒞蒀螂袃芁葿襖肈膇蒈薄袁膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈蒅薈膅芄蒄蝕羇膀蒄螃膃肆薃裊羆莄薂薅蝿芀薁螇羄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈蕿蟻裊莇薈螃肁芃蚇袆袃腿蚆薅聿肅蚅蚈袂莄蚄袀肇莀蚃羂羀芆蚃螞膆膂艿螄羈肈羋袇膄莆芇薆羇節(jié)莆蠆膂膈莆螁羅肄蒞羃螈蒃莄蚃肅荿莃螅袆芅莂袇肂膁莁薇襖肇莀蠆肀蒞蒀螂袃芁葿襖肈膇蒈薄袁膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈蒅薈膅芄蒄蝕羇膀蒄螃膃肆薃裊羆莄薂薅蝿芀薁螇羄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈蕿蟻裊莇薈螃肁芃蚇袆袃腿蚆薅聿肅蚅蚈袂莄蚄袀肇莀蚃羂羀芆蚃螞膆膂艿螄羈肈羋袇膄莆芇薆羇節(jié)莆蠆膂膈莆螁羅肄蒞羃螈蒃莄蚃肅荿莃螅袆芅莂袇肂膁莁薇襖肇莀蠆肀蒞蒀螂袃芁葿襖肈膇蒈薄袁膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈蒅薈膅芄蒄

18、蝕羇膀蒄螃膃肆薃裊羆莄薂薅蝿芀薁螇羄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈蕿蟻裊莇薈螃肁芃蚇袆袃腿蚆薅聿肅蚅蚈袂莄蚄袀肇莀蚃羂羀芆蚃螞膆膂艿螄羈肈羋袇膄莆芇薆羇節(jié)莆蠆膂膈莆螁羅肄蒞羃螈蒃莄蚃肅荿莃螅袆芅莂袇肂膁莁薇襖肇莀蠆肀蒞蒀螂袃芁葿襖肈膇蒈薄袁膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈蒅薈膅芄蒄蝕羇膀蒄螃膃肆薃裊羆莄薂薅蝿芀薁螇羄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈蕿蟻裊莇薈螃肁芃蚇袆袃腿蚆薅聿肅蚅蚈袂莄蚄袀肇莀蚃羂羀芆蚃螞膆膂艿螄羈肈羋袇膄莆芇薆羇節(jié)莆蠆膂膈莆螁羅肄蒞羃螈蒃莄蚃肅荿莃螅袆芅莂袇肂膁莁薇襖肇莀蠆肀蒞蒀螂袃芁葿襖肈膇蒈薄袁膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈蒅薈膅芄蒄蝕羇膀蒄螃膃肆薃裊羆莄薂薅蝿芀薁螇羄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈蕿蟻裊莇薈螃肁芃蚇袆袃腿蚆薅聿肅蚅

19、蚈袂莄蚄袀肇莀蚃羂羀芆蚃螞膆膂艿螄羈肈羋袇膄莆芇薆羇節(jié)莆蠆膂膈莆螁羅肄蒞羃螈蒃莄蚃肅荿莃螅袆芅莂袇肂膁莁薇襖肇莀蠆肀蒞蒀螂袃芁葿襖肈膇蒈薄袁膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈蒅薈膅芄蒄蝕羇膀蒄螃膃肆薃裊羆莄薂薅蝿芀薁螇羄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈蕿蟻裊莇薈螃肁芃蚇袆袃腿蚆薅聿肅蚅蚈袂莄蚄袀肇莀蚃羂羀芆蚃螞膆膂艿螄羈肈羋袇膄莆芇薆羇節(jié)莆蠆膂膈莆螁羅肄蒞羃螈蒃莄蚃肅荿莃螅袆芅莂袇肂膁莁薇襖肇莀蠆肀蒞蒀螂袃芁葿襖肈膇蒈薄袁膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈蒅薈膅芄蒄蝕羇膀蒄螃膃肆薃裊羆莄薂薅蝿芀薁螇羄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈蕿蟻裊莇薈螃肁芃蚇袆袃腿蚆薅聿肅蚅蚈袂莄蚄袀肇莀蚃羂羀芆蚃螞膆膂艿螄羈肈羋袇膄莆芇薆羇節(jié)莆蠆膂膈莆螁羅肄蒞羃螈蒃莄蚃肅荿莃

20、螅袆芅莂袇肂膁莁薇襖肇莀蠆肀蒞蒀螂袃芁葿襖肈膇蒈薄袁膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈蒅薈膅芄蒄蝕羇膀蒄螃膃肆薃裊羆莄薂薅蝿芀薁螇羄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈蕿蟻裊莇薈螃肁芃蚇袆袃腿蚆薅聿肅蚅蚈袂莄蚄袀肇莀蚃羂羀芆蚃螞膆膂艿螄羈肈羋袇膄莆芇薆羇節(jié)莆蠆膂膈莆螁羅肄蒞羃螈蒃莄蚃肅荿莃螅袆芅莂袇肂膁莁薇襖肇莀蠆肀蒞蒀螂袃芁葿襖肈膇蒈薄袁膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈蒅薈膅芄蒄蝕羇膀蒄螃膃肆薃裊羆莄薂薅蝿芀薁螇羄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈蕿蟻裊莇薈螃肁芃蚇袆袃腿蚆薅聿肅蚅蚈袂莄蚄袀肇莀蚃羂羀芆蚃螞膆膂艿螄羈肈羋袇膄莆芇薆羇節(jié)莆蠆膂膈莆螁羅肄蒞羃螈蒃莄蚃肅荿莃螅袆芅莂袇肂膁莁薇襖肇莀蠆肀蒞蒀螂袃芁葿襖肈膇蒈薄袁膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈蒅薈膅芄蒄蝕羇膀蒄

21、螃膃肆薃裊羆莄薂薅蝿芀薁螇羄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈蕿蟻裊莇薈螃肁芃蚇袆袃腿蚆薅聿肅蚅蚈袂莄蚄袀肇莀蚃羂羀芆蚃螞膆膂艿螄羈肈羋袇膄莆芇薆羇節(jié)莆蠆膂膈莆螁羅肄蒞羃螈蒃莄蚃肅荿莃螅袆芅莂袇肂膁莁薇襖肇莀蠆肀蒞蒀螂袃芁葿襖肈膇蒈薄袁膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈蒅薈膅芄蒄蝕羇膀蒄螃膃肆薃裊羆莄薂薅蝿芀薁螇羄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈蕿蟻裊莇薈螃肁芃蚇袆袃腿蚆薅聿肅蚅蚈袂莄蚄袀肇莀蚃羂羀芆蚃螞膆膂艿螄羈肈羋袇膄莆芇薆羇節(jié)莆蠆膂膈莆螁羅肄蒞羃螈蒃莄蚃肅荿莃螅袆芅莂袇肂膁莁薇襖肇莀蠆肀蒞蒀螂袃芁葿襖肈膇蒈薄袁膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈蒅薈膅芄蒄蝕羇膀蒄螃膃肆薃裊羆莄薂薅蝿芀薁螇羄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈蕿蟻裊莇薈螃肁芃蚇袆袃腿蚆薅聿肅蚅蚈袂莄蚄

22、袀肇莀蚃羂羀芆蚃螞膆膂艿螄羈肈羋袇膄莆芇薆羇節(jié)莆蠆膂膈莆螁羅肄蒞羃螈蒃莄蚃肅荿莃螅袆芅莂袇肂膁莁薇襖肇莀蠆肀蒞蒀螂袃芁葿襖肈膇蒈薄袁膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈蒅薈膅芄蒄蝕羇膀蒄螃膃肆薃裊羆莄薂薅蝿芀薁螇羄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈蕿蟻裊莇薈螃肁芃蚇袆袃腿蚆薅聿肅蚅蚈袂莄蚄袀肇莀蚃羂羀芆蚃螞膆膂艿螄羈肈羋袇膄莆芇薆羇節(jié)莆蠆膂膈莆螁羅肄蒞羃螈蒃莄蚃肅荿莃螅袆芅莂袇肂膁莁薇襖肇莀蠆肀蒞蒀螂袃芁葿襖肈膇蒈薄袁膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈蒅薈膅芄蒄蝕羇膀蒄螃膃肆薃裊羆莄薂薅蝿芀薁螇羄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈蕿蟻裊莇薈螃肁芃蚇袆袃腿蚆薅聿肅蚅蚈袂莄蚄袀肇莀蚃羂羀芆蚃螞膆膂艿螄羈肈羋袇膄莆芇薆羇節(jié)莆蠆膂膈莆螁羅肄蒞羃螈蒃莄蚃肅荿莃螅袆芅莂

23、袇肂膁莁薇襖肇莀蠆肀蒞蒀螂袃芁葿襖肈膇蒈薄袁膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈蒅薈膅芄蒄蝕羇膀蒄螃膃肆薃裊羆莄薂薅蝿芀薁螇羄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈蕿蟻裊莇薈螃肁芃蚇袆袃腿蚆薅聿肅蚅蚈袂莄蚄袀肇莀蚃羂羀芆蚃螞膆膂艿螄羈肈羋袇膄莆芇薆羇節(jié)莆蠆膂膈莆螁羅肄蒞羃螈蒃莄蚃肅荿莃螅袆芅莂袇肂膁莁薇襖肇莀蠆肀蒞蒀螂袃芁葿襖肈膇蒈薄袁膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈蒅薈膅芄蒄蝕羇膀蒄螃膃肆薃裊羆莄薂薅蝿芀薁螇羄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈蕿蟻裊莇薈螃肁芃蚇袆袃腿蚆薅聿肅蚅蚈袂莄蚄袀肇莀蚃羂羀芆蚃螞膆膂艿螄羈肈羋袇膄莆芇薆羇節(jié)莆蠆膂膈莆螁羅肄蒞羃螈蒃莄蚃肅荿莃螅袆芅莂袇肂膁莁薇襖肇莀蠆肀蒞蒀螂袃芁葿襖肈膇蒈薄袁膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈蒅薈膅芄蒄蝕羇膀蒄螃膃肆薃

24、裊羆莄薂薅蝿芀薁螇羄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈蕿蟻裊莇薈螃肁芃蚇袆袃腿蚆薅聿肅蚅蚈袂莄蚄袀肇莀蚃羂羀芆蚃螞膆膂艿螄羈肈羋袇膄莆芇薆羇節(jié)莆蠆膂膈莆螁羅肄蒞羃螈蒃莄蚃肅荿莃螅袆芅莂袇肂膁莁薇襖肇莀蠆肀蒞蒀螂袃芁葿襖肈膇蒈薄袁膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈蒅薈膅芄蒄蝕羇膀蒄螃膃肆薃裊羆莄薂薅蝿芀薁螇羄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈蕿蟻裊莇薈螃肁芃蚇袆袃腿蚆薅聿肅蚅蚈袂莄蚄袀肇莀蚃羂羀芆蚃螞膆膂艿螄羈肈羋袇膄莆芇薆羇節(jié)莆蠆膂膈莆螁羅肄蒞羃螈蒃莄蚃肅荿莃螅袆芅莂袇肂膁莁薇襖肇莀蠆肀蒞蒀螂袃芁葿襖肈膇蒈薄袁膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈蒅薈膅芄蒄蝕羇膀蒄螃膃肆薃裊羆莄薂薅蝿芀薁螇羄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈蕿蟻裊莇薈螃肁芃蚇袆袃腿蚆薅聿肅蚅蚈袂莄蚄袀肇莀蚃

25、羂羀芆蚃螞膆膂艿螄羈肈羋袇膄莆芇薆羇節(jié)莆蠆膂膈莆螁羅肄蒞羃螈蒃莄蚃肅荿莃螅袆芅莂袇肂膁莁薇襖肇莀蠆肀蒞蒀螂袃芁葿襖肈膇蒈薄袁膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈蒅薈膅芄蒄蝕羇膀蒄螃膃肆薃裊羆莄薂薅蝿芀薁螇羄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈蕿蟻裊莇薈螃肁芃蚇袆袃腿蚆薅聿肅蚅蚈袂莄蚄袀肇莀蚃羂羀芆蚃螞膆膂艿螄羈肈羋袇膄莆芇薆羇節(jié)莆蠆膂膈莆螁羅肄蒞羃螈蒃莄蚃肅荿莃螅袆芅莂袇肂膁莁薇襖肇莀蠆肀蒞蒀螂袃芁葿襖肈膇蒈薄袁膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈蒅薈膅芄蒄蝕羇膀蒄螃膃肆薃裊羆莄薂薅蝿芀薁螇羄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈蕿蟻裊莇薈螃肁芃蚇袆袃腿蚆薅聿肅蚅蚈袂莄蚄袀肇莀蚃羂羀芆蚃螞膆膂艿螄羈肈羋袇膄莆芇薆羇節(jié)莆蠆膂膈莆螁羅肄蒞羃螈蒃莄蚃肅荿莃螅袆芅莂袇肂膁莁

26、薇襖肇莀蠆肀蒞蒀螂袃芁葿襖肈膇蒈薄袁膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈蒅薈膅芄蒄蝕羇膀蒄螃膃肆薃裊羆莄薂薅蝿芀薁螇羄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈蕿蟻裊莇薈螃肁芃蚇袆袃腿蚆薅聿肅蚅蚈袂莄蚄袀肇莀蚃羂羀芆蚃螞膆膂艿螄羈肈羋袇膄莆芇薆羇節(jié)莆蠆膂膈莆螁羅肄蒞羃螈蒃莄蚃肅荿莃螅袆芅莂袇肂膁莁薇襖肇莀蠆肀蒞蒀螂袃芁葿襖肈膇蒈薄袁膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈蒅薈膅芄蒄蝕羇膀蒄螃膃肆薃裊羆莄薂薅蝿芀薁螇羄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈蕿蟻裊莇薈螃肁芃蚇袆袃腿蚆薅聿肅蚅蚈袂莄蚄袀肇莀蚃羂羀芆蚃螞膆膂艿螄羈肈羋袇膄莆芇薆羇節(jié)莆蠆膂膈莆螁羅肄蒞羃螈蒃莄蚃肅荿莃螅袆芅莂袇肂膁莁薇襖肇莀蠆肀蒞蒀螂袃芁葿襖肈膇蒈薄袁膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈蒅薈膅芄蒄蝕羇膀蒄螃膃肆薃裊羆莄薂

27、薅蝿芀薁螇羄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈蕿蟻裊莇薈螃肁芃蚇袆袃腿蚆薅聿肅蚅蚈袂莄蚄袀肇莀蚃羂羀芆蚃螞膆膂艿螄羈肈羋袇膄莆芇薆羇節(jié)莆蠆膂膈莆螁羅肄蒞羃螈蒃莄蚃肅荿莃螅袆芅莂袇肂膁莁薇襖肇莀蠆肀蒞蒀螂袃芁葿襖肈膇蒈薄袁膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈蒅薈膅芄蒄蝕羇膀蒄螃膃肆薃裊羆莄薂薅蝿芀薁螇羄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈蕿蟻裊莇薈螃肁芃蚇袆袃腿蚆薅聿肅蚅蚈袂莄蚄袀肇莀蚃羂羀芆蚃螞膆膂艿螄羈肈羋袇膄莆芇薆羇節(jié)莆蠆膂膈莆螁羅肄蒞羃螈蒃莄蚃肅荿莃螅袆芅莂袇肂膁莁薇襖肇莀蠆肀蒞蒀螂袃芁葿襖肈膇蒈薄袁膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈蒅薈膅芄蒄蝕羇膀蒄螃膃肆薃裊羆莄薂薅蝿芀薁螇羄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈蕿蟻裊莇薈螃肁芃蚇袆袃腿蚆薅聿肅蚅蚈袂莄蚄袀肇莀蚃羂羀芆蚃

28、螞膆膂艿螄羈肈羋袇膄莆芇薆羇節(jié)莆蠆膂膈莆螁羅肄蒞羃螈蒃莄蚃肅荿莃螅袆芅莂袇肂膁莁薇襖肇莀蠆肀蒞蒀螂袃芁葿襖肈膇蒈薄袁膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈蒅薈膅芄蒄蝕羇膀蒄螃膃肆薃裊羆莄薂薅蝿芀薁螇羄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈蕿蟻裊莇薈螃肁芃蚇袆袃腿蚆薅聿肅蚅蚈袂莄蚄袀肇莀蚃羂羀芆蚃螞膆膂艿螄羈肈羋袇膄莆芇薆羇節(jié)莆蠆膂膈莆螁羅肄蒞羃螈蒃莄蚃肅荿莃螅袆芅莂袇肂膁莁薇襖肇莀蠆肀蒞蒀螂袃芁葿襖肈膇蒈薄袁膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈蒅薈膅芄蒄蝕羇膀蒄螃膃肆薃裊羆莄薂薅蝿芀薁螇羄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈蕿蟻裊莇薈螃肁芃蚇袆袃腿蚆薅聿肅蚅蚈袂莄蚄袀肇莀蚃羂羀芆蚃螞膆膂艿螄羈肈羋袇膄莆芇薆羇節(jié)莆蠆膂膈莆螁羅肄蒞羃螈蒃莄蚃肅荿莃螅袆芅莂袇肂膁莁薇襖肇莀

29、蠆肀蒞蒀螂袃芁葿襖肈膇蒈薄袁膃蕆螆膆聿蒆袈罿莈蒅薈膅芄蒄蝕羇膀蒄螃膃肆薃裊羆莄薂薅蝿芀薁螇羄芆薀衿袇膂蕿蕿肂肈蕿蟻裊莇薈螃肁芃蚇袆袃腿蚆薅聿肅蚅蚈 公司企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度第一章  總  則第一條 為了規(guī)范本*集團(tuán)股份(以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司)內(nèi)部審計(jì)工作,加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè),根據(jù)公司法、審計(jì)法、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工的的規(guī)定結(jié)合公司具體情況，特制定本制度。第二條 內(nèi)部審計(jì)是依法對(duì)全公司的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行的系統(tǒng)審計(jì)和監(jiān)督，以嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)廉政建設(shè)，維護(hù)單位合法權(quán)益，改善經(jīng)營(yíng)管理，降低生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本，提高

30、經(jīng)濟(jì)效益為目的。第三條 公司所屬各事業(yè)部、全資、控股子公司、分公司及辦事處均應(yīng)按照本制度規(guī)定，接受內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。第二章   任務(wù)、范圍與依據(jù)第四條 審計(jì)工作的任務(wù)是：確保國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)制度以及財(cái)經(jīng)紀(jì)律在企業(yè)的正確執(zhí)行，強(qiáng)化企業(yè)管理，為提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。第五條  內(nèi)部審計(jì)的范圍：（一）年度財(cái)務(wù)計(jì)劃或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算；（二）財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)往來(lái)的真實(shí)性、合法性；（三）對(duì)全資、控股子公司、分公司及辦事處的經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)（年度審計(jì)每年進(jìn)行一次，半年進(jìn)行監(jiān)督檢查；（四）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。包括中層干部（正職）或負(fù)責(zé)人進(jìn)行離任審計(jì)；（五 內(nèi)部控制制度（包

31、括管理控制制度和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度）的嚴(yán)密程度和執(zhí)行情況審查；（六 ）與對(duì)境內(nèi)外經(jīng)濟(jì)組織進(jìn)行合資、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)及合作項(xiàng)目的合同執(zhí)行情況；長(zhǎng)短期投資、財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)狀況及其效益性進(jìn)行審查；（七）檢查國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況；（八）對(duì)公司直屬具有財(cái)務(wù)、金融、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的職能部門(mén)進(jìn)行年度預(yù)算指標(biāo)或承包指標(biāo)執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)（以審計(jì)結(jié)果為最終考核依據(jù)）；（九）對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理中的重要問(wèn)題開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查；（十）對(duì)國(guó)家稅款的繳納的合理性、合法性及稅收政策掌握和執(zhí)行的完整性進(jìn)行審計(jì)；（十一）對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查；（十二）公司領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)交辦的審計(jì)事宜。第六條 內(nèi)

32、部審計(jì)依據(jù)：（一）國(guó)家法律、法規(guī)、政策。（二）公司規(guī)章制度，董事會(huì)決議。（三）公司經(jīng)營(yíng)方計(jì)、計(jì)劃、目標(biāo)。（四）經(jīng)營(yíng)責(zé)任單位的經(jīng)營(yíng)責(zé)任制度、責(zé)任狀及合同。（五）總經(jīng)理根據(jù)實(shí)際情況制定的各種管理措施。第七條    審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限：（一） 召開(kāi)本公司、部門(mén)、下屬企業(yè)有關(guān)審計(jì)工作會(huì)議；（二）參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報(bào)告的事前審計(jì)；（三）根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、決算、月度報(bào)表和有關(guān)文件、資料等；（四）審核憑證、賬表、決算，檢查資產(chǎn)和財(cái)產(chǎn)，檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，查閱有關(guān)文件資料；（五）參加有關(guān)會(huì)議；（六）對(duì)審計(jì)涉及到的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)

33、查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料；（七）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)及嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，做出臨時(shí)制止決定；（八）對(duì)阻撓破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；（九）提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見(jiàn)；（十）對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，提出處理的建議，并按有關(guān)規(guī)定，向上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)反映；（十一）公司下屬全資、控股子公司年度經(jīng)濟(jì)效益承包指標(biāo)提出鑒證，承包狀按審計(jì)結(jié)果兌現(xiàn)。（十二）  參與與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。第三章  內(nèi)部審計(jì)工

34、作程序第八條 根據(jù)公司具體情況，擬定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)提前三天書(shū)面通知被審計(jì)單位（領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)決定的突擊性審計(jì)任務(wù)除外）。第九條 審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，可隨時(shí)向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)的建議。審計(jì)終結(jié)，提出審計(jì)報(bào)告，征求被審單位的意見(jiàn)，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定，送達(dá)被審計(jì)單位。被審計(jì)單位必須執(zhí)行審計(jì)決定，進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)調(diào)整工作。第十條 對(duì)主要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查采納審計(jì)意見(jiàn)和執(zhí)行審計(jì)決定的情況。對(duì)拒不執(zhí)行審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)決定的單位及其負(fù)責(zé)人，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出處置意見(jiàn)。第十一條 被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定如有異議

35、，可以在接到正式審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見(jiàn)書(shū)七天內(nèi)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出。分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理，在領(lǐng)導(dǎo)未做出處理意見(jiàn)前，必須執(zhí)行審計(jì)意見(jiàn)的審計(jì)決定。第四章 審計(jì)種類(lèi)和方式第十一條 內(nèi)部審計(jì)種類(lèi)（一） 財(cái)務(wù)收支審計(jì)。對(duì)被審單位財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。（二） 專(zhuān)案審計(jì)。對(duì)被審單位及人員違反公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律問(wèn)題進(jìn)行審計(jì)查處。（三） 專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。包括：1、管理審計(jì)。對(duì)被審單位管理活動(dòng)的效率性進(jìn)行審計(jì)；2、效益審計(jì)。在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)。3、任期審計(jì)。對(duì)被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)。4、審計(jì)調(diào)查。對(duì)公司普遍存在的問(wèn)

36、題進(jìn)行專(zhuān)題調(diào)查。第五章  審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第十二條 公司設(shè)立獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專(zhuān)職審計(jì)人員，在總會(huì)計(jì)師的直接領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。同時(shí)，接受上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。第十三條 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。其專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)資格至少是會(huì)計(jì)師或按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。內(nèi)審人員在企業(yè)內(nèi)部的技術(shù)職務(wù)資格的確認(rèn)和公開(kāi)聘任，根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十四條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)，忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何組織和個(gè)人不

37、得打擊報(bào)復(fù)。第十五條 公司內(nèi)部實(shí)行內(nèi)審回避制度。凡有內(nèi)審人員直接參與被按時(shí)計(jì)單位實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的，必須回避對(duì)該單位所進(jìn)行的內(nèi)審工作。第十六條 公司建立特邀內(nèi)審員制度，特邀內(nèi)審員用于臨時(shí)補(bǔ)充內(nèi)部審計(jì)力量不足，協(xié)助解決內(nèi)審工作中遇到的技術(shù)問(wèn)題。特邀內(nèi)審人員按照本制度規(guī)定在審計(jì)機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作。第十七條 公司在內(nèi)審人員不足時(shí)，由總會(huì)計(jì)師提出建議，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理同意，正副董事長(zhǎng)批準(zhǔn)方可聘請(qǐng)?zhí)匮麅?nèi)審員。第六章  審計(jì)檔案管理第十八條 審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)建立建全審計(jì)檔案管理制度，審計(jì)檔案的歸檔、保管由內(nèi)部審計(jì)人員負(fù)責(zé)。第十九條 審計(jì)檔案管理范圍：

38、（一）審計(jì)通知書(shū)和審計(jì)方案；（二）審計(jì)報(bào)告及其附件；（三）審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)；（四）反映被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書(shū)面文件；（五）總經(jīng)理對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見(jiàn)；（六）審計(jì)處理決定及執(zhí)行情況報(bào)告；（七）申訴、申請(qǐng)復(fù)審報(bào)告；（八）復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料；（九）其他應(yīng)保存的資料。第二十條  檔案管理具體辦法參照公司檔案管理制度、保密管理制度執(zhí)行。如借閱審計(jì)檔案，應(yīng)經(jīng)有關(guān)領(lǐng)批準(zhǔn)。審計(jì)檔案的保管期限為十年。公司內(nèi)部審計(jì)制度第一章 總 則第一條 為了加強(qiáng)集團(tuán)公司內(nèi)部管理和審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)廉政建設(shè)，維護(hù)集團(tuán)合法權(quán)益，保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)健康發(fā)展，保證國(guó)有資產(chǎn)的增值保值，根據(jù)中華

39、人民共和國(guó)審計(jì)法、中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例、審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定和集團(tuán)公司的實(shí)際情況，制定本制度。 第二條 集團(tuán)公司本部、全資子公司、控股子公司、分公司及直屬企事業(yè)單位依照本規(guī)定接受審計(jì)監(jiān)督。 第二章 機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)第三條 授權(quán)經(jīng)營(yíng)企業(yè)中財(cái)務(wù)收支金額較大或所屬單位較多的企業(yè)應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，其他業(yè)務(wù)較少的企業(yè)，可以設(shè)置專(zhuān)職內(nèi)部審計(jì)人員。 第四條 集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作，在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，并接受上級(jí)審計(jì)部門(mén)的指導(dǎo)監(jiān)督。 第五條 集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)常設(shè)機(jī)構(gòu)在財(cái)務(wù)審計(jì)部，代表集團(tuán)公司實(shí)行審計(jì)監(jiān)督。其職責(zé)是： 1、按照有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)的要求，起草內(nèi)部審計(jì)法規(guī)、制度等； 2、制訂年度和季度審

40、計(jì)實(shí)施計(jì)劃； 3、負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，并向總經(jīng)理報(bào)告審計(jì)結(jié)果； 4、指導(dǎo)監(jiān)督有關(guān)單位建立建全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備內(nèi)部審計(jì)人員； 5、負(fù)責(zé)集團(tuán)及所屬單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和管理工作；6、負(fù)責(zé)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、崗位培訓(xùn)和內(nèi)部審計(jì)理論研究等； 7、協(xié)助上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)集團(tuán)的審計(jì)工作；8、總結(jié)、交流、宣傳內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，表彰內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)單位和個(gè)人； 9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。第三章 審計(jì)范疇和權(quán)限第六條 內(nèi)審工作在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依照國(guó)家法律、法規(guī)和政策以及集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)章制度，對(duì)集團(tuán)公司有關(guān)職能機(jī)構(gòu)、全資子公司、控股公司、直屬企事業(yè)單位及其子公司的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)

41、監(jiān)督，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)，對(duì)集團(tuán)公司負(fù)責(zé)報(bào)告工作。 第七條 內(nèi)審工作對(duì)集團(tuán)公司及所屬單位的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)：1、財(cái)務(wù)計(jì)劃、成本計(jì)劃或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算； 2、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)； 3、經(jīng)濟(jì)效益； 4、內(nèi)部控制制度； 5、經(jīng)濟(jì)責(zé)任； 6、承包經(jīng)營(yíng)或委托承包經(jīng)營(yíng)決算； 7、投資項(xiàng)目概（預(yù)）算、決算； 8、國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和單位規(guī)章制度的執(zhí)行； 9、其他審計(jì)事項(xiàng)。 第八條 內(nèi)部審計(jì)對(duì)集團(tuán)與境內(nèi)、外經(jīng)濟(jì)組織興辦合資、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)以及合作項(xiàng)目等合同執(zhí)行情況，投入資金、財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)狀況及其效益，依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。 第九條 財(cái)審部可以對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中的重要問(wèn)題開(kāi)展審計(jì)調(diào)查。 第十條 內(nèi)部

42、審計(jì)的工作成果，未經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不得向外披露。第十一條 財(cái)審部及各子公司審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限是： 1、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表和有關(guān)文件、資料等； 2、審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，查閱有關(guān)文件和資料； 3、參加有關(guān)會(huì)議； 4、對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料； 5、對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)，將會(huì)造成損失或浪費(fèi)的行為，經(jīng)有關(guān)單位負(fù)責(zé)人同意，作出臨時(shí)制止決定； 6、對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的情況，經(jīng)有關(guān)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議； 7、提

43、出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見(jiàn)； 8、對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失或浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，提出處理的建議，并按有關(guān)規(guī)定，向上一級(jí)審計(jì)部門(mén)反映。第十二條 集團(tuán)授予財(cái)審部如下經(jīng)濟(jì)處理、處罰權(quán)力： 1、集團(tuán)成員法定代表人國(guó)有資產(chǎn)增值保值指標(biāo)，未經(jīng)財(cái)審部審計(jì)，不得兌現(xiàn)年終效益獎(jiǎng)； 2、設(shè)收帳外資金上繳集團(tuán)； 3、對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為給予通報(bào)。 第四章 審計(jì)程序第十三條 例行審計(jì)程序 1、內(nèi)部審計(jì)根據(jù)上級(jí)部署和單位的具體情況，擬訂審計(jì)計(jì)劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施； 2、實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)當(dāng)先通知被審計(jì)單位，特殊情況下也可以下發(fā)審計(jì)通知單， 通知后直接進(jìn)點(diǎn)； 3、審計(jì)人員進(jìn)點(diǎn)審計(jì)

44、時(shí)，檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表、業(yè)務(wù)檔案以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料和資產(chǎn)，被審計(jì)單位必須如實(shí)提供，不得拒絕； 4、審計(jì)人員進(jìn)點(diǎn)審計(jì)時(shí)，在正常的工作時(shí)間內(nèi)可以根據(jù)需要就審計(jì)事項(xiàng)的問(wèn)題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查及取證（如函證、外調(diào)），有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)支持和協(xié)助，如實(shí)向?qū)徲?jì)人員反映情況，提供有關(guān)證明材料； 5、審計(jì)人員以現(xiàn)的問(wèn)題，可隨時(shí)向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)建議。審計(jì)終結(jié)，執(zhí)行人應(yīng)提出審計(jì)報(bào)告，征求審計(jì)對(duì)象的意見(jiàn)，并報(bào)選本單位領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)決定，送達(dá)被審計(jì)單位后，被審計(jì)單位必須予以執(zhí)行； 6、內(nèi)審部門(mén)有權(quán)對(duì)主要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查采納審計(jì)意見(jiàn)和執(zhí)行審計(jì)決定的情況；

45、7、被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定如有異議，可以向內(nèi)審部門(mén)所在單位負(fù)責(zé)人提出，單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理。 第十四條 離任審計(jì)程序 1、各企業(yè)法定代表人任期終結(jié)，按干部管理權(quán)限，由人事部門(mén)提出離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)通知，審計(jì)部門(mén)據(jù)此列入當(dāng)年工作計(jì)劃； 2、被審計(jì)單位在接到離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)通知書(shū)后，按規(guī)定要求準(zhǔn)備好有關(guān)材料，包括：經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)的國(guó)有資產(chǎn)增值保值責(zé)任書(shū)；離任人的任職報(bào)告；任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況資料；任期內(nèi)各審計(jì)機(jī)構(gòu)作出的審計(jì)報(bào)告和有關(guān)部門(mén)作出的調(diào)查報(bào)告；任期內(nèi)重大經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃、決策；各種財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表等； 3、審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)提出離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告，對(duì)被審計(jì)人的工作業(yè)績(jī)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任和審計(jì)通知

46、中規(guī)定的其他內(nèi)容作出客觀公正的評(píng)價(jià)； 4、審計(jì)報(bào)告應(yīng)請(qǐng)被審計(jì)人核對(duì)審計(jì)事實(shí)，并簽署對(duì)審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)； 5、離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告應(yīng)報(bào)送集團(tuán)總經(jīng)理，并至少送從事部門(mén)、被審計(jì)人和所在單位； 6、被審計(jì)人對(duì)離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告有異議，可在接到審計(jì)報(bào)告后十五日內(nèi)，向集團(tuán)總經(jīng)理提出申訴，由集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)決定是否請(qǐng)上一級(jí)審計(jì)部門(mén)復(fù)審或駁回申訴； 7、離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告是考核干部的重要依據(jù)，由審計(jì)部門(mén)作為審計(jì)檔案歸檔；8、進(jìn)行離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，需充分占有資料和深入調(diào)查研究，有關(guān)部門(mén)和單位應(yīng)密切配合，各內(nèi)審機(jī)構(gòu)也要在自身工作中注意整理和積累有關(guān)資料。 第十五條 除以上各項(xiàng)規(guī)定的審計(jì)事項(xiàng)以外，財(cái)審部有權(quán)對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)單

47、位財(cái)務(wù)收支的特定事項(xiàng)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查；有權(quán)對(duì)集團(tuán)的基建及維修項(xiàng)目預(yù)、決算和施工過(guò)程進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。 第五章 審計(jì)人員第十六條 集團(tuán)公司及屬下公司審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及審計(jì)員任免或調(diào)動(dòng)，應(yīng)當(dāng)事前征求集團(tuán)公司財(cái)審處的意見(jiàn)。 第十七條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專(zhuān)業(yè)知識(shí)。內(nèi)部人員專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考評(píng)和聘任，按照國(guó)家和集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第十八條 內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)，忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密；不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。內(nèi)審人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何組織和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。 第十九條 對(duì)違反審計(jì)工作規(guī)定的單位和個(gè)人由其管部門(mén)或單位在法定職權(quán)范圍內(nèi)，根據(jù)情

48、節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰，或者提請(qǐng)有關(guān)部門(mén)處理。第六章 附 則第二十條 集團(tuán)下屬公司獨(dú)立設(shè)置的審計(jì)機(jī)構(gòu)，開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，可參照本規(guī)定的有關(guān)條款執(zhí)行。 第二十一條 本規(guī)定由集團(tuán)公司財(cái)審部負(fù)責(zé)解釋。 第二十二條 本規(guī)定自頒布之日起實(shí)施。內(nèi) 部 審 計(jì) 制 度第一章 總則 第一條 為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理和審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)廉政建設(shè)，維護(hù)公司股東的合法權(quán)益，保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)健康發(fā)展，保證資產(chǎn)的增值保值，根據(jù)中華人民共和國(guó)審計(jì)法、中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例、審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定、公司章程、上市公司治理準(zhǔn)則和公司的實(shí)際情況，制定本制度。 第二條 內(nèi)部審計(jì)是公司內(nèi)部的一種獨(dú)立、客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活

49、動(dòng)，其目的是通過(guò)審查和評(píng)價(jià)公司各部門(mén)及控股子公司有關(guān)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來(lái)促進(jìn)公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，以合理的成本促進(jìn)有效的控制，從而來(lái)改善經(jīng)營(yíng)管理，規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，增加公司市值。 第三條 內(nèi)部審計(jì)基本原則：獨(dú)立性原則、合法性原則、實(shí)事求是原則、客觀公正原則、廉潔奉公原則、保守秘密原則。第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員 第四條 公司設(shè)立審計(jì)辦公室作為內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，并配備專(zhuān)職內(nèi)部審計(jì)人員。審計(jì)辦公室在董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督職權(quán)，其主要職責(zé)是： （一）按照有關(guān)法律、法規(guī)和公司的要求，起草公司內(nèi)部審計(jì)制度，編制年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃； （二）對(duì)公司各部門(mén)、控股子公司以

50、及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性進(jìn)行檢查和評(píng)估； （三）對(duì)公司各部門(mén)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的會(huì)計(jì)資料及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以及所反映的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性進(jìn)行審計(jì)，包括但不限于財(cái)務(wù)報(bào)告、業(yè)績(jī)快報(bào)、自愿披露的預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息等； （四）對(duì)公司及控股子公司基建工程、重大投資項(xiàng)目、重大資產(chǎn)處置進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)； （五）對(duì)公司法定代表人（負(fù)責(zé)人）進(jìn)行任期或者定期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)； （六）對(duì)公司與實(shí)際控制人、大股東及其關(guān)聯(lián)方資金往來(lái)進(jìn)行定期審核，發(fā)現(xiàn)實(shí)際控制人、大股東及其關(guān)聯(lián)方占用公司資金時(shí)及時(shí)向董事會(huì)報(bào)告； （七）根據(jù)公司董

51、事會(huì)或管理層的要求進(jìn)行舞弊調(diào)查或其他專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)； （八）搜集和研究有關(guān)政策、法律法規(guī)，及時(shí)反饋相關(guān)信息，為公司決策服務(wù)； （九）至少每季度向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。 （十）每年向公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)提交內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié)報(bào)告。 第五條 審計(jì)辦公室主要權(quán)限 （一）列席公司有關(guān)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理決策會(huì)議，參與協(xié)助公司有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)研究制定和修改公司有關(guān)規(guī)章制度并督促落實(shí)； （二）根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表和有關(guān)文件、資料等； （三）檢查被審計(jì)單位會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表、憑證、合同，現(xiàn)場(chǎng)勘察相關(guān)資產(chǎn)，有權(quán)查閱生產(chǎn)經(jīng)

52、營(yíng)等方面的文件、會(huì)議記錄、計(jì)算機(jī)軟件等相關(guān)資料； （四）對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行詢(xún)問(wèn)了解，并取得相關(guān)證明資料； （五）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為報(bào)告董事會(huì)后，建議總經(jīng)理作出制止的決定； （六）對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)資料以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)董事會(huì)授權(quán)可暫時(shí)封存； （七）對(duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的單位和人員，給與通報(bào)批評(píng)或者提出追究責(zé)任的建議。 第六條 內(nèi)部審計(jì)人員任職要求 （一）資格要求： 1、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備審計(jì)崗位必備的會(huì)計(jì)、審計(jì)等專(zhuān)業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力； 2、審計(jì)部負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備中級(jí)以上（含中級(jí)）會(huì)計(jì)或者審計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格； 3、內(nèi)部審計(jì)人

53、員應(yīng)當(dāng)具備恰當(dāng)?shù)嘏c他人進(jìn)行有效溝通的人際交往能力； （二）職業(yè)道德：內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)，忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密；不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守； （三）工作要求： 1、內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)對(duì)象或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)予以回避； 2、內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何人不得打擊報(bào)復(fù)。 （四） 責(zé)任要求 內(nèi)部審計(jì)人員按照證據(jù)確鑿、客觀公正、結(jié)論正確、處理合適的原則，對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)并確認(rèn)的違反規(guī)章制度的單位和人員進(jìn)行審計(jì)處理和處罰，促進(jìn)審計(jì)單位嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)法律和規(guī)章制度。 第七條 審計(jì)人員的獎(jiǎng)罰 （一） 審計(jì)人員的獎(jiǎng)勵(lì) 1、審計(jì)辦公室

54、和審計(jì)人員為公司避免或者挽回重大經(jīng)濟(jì)損失，提出的管理建議被采納后取得顯著經(jīng)濟(jì)效益，由此為公司利益作出重大貢獻(xiàn)的，給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。 2、審計(jì)部對(duì)揭發(fā)、檢舉違反公司規(guī)章制度行為，提供審計(jì)線(xiàn)索的有功人員，可以建議給予表彰或獎(jiǎng)勵(lì) （二）審計(jì)人員的處罰 1、內(nèi)部審計(jì)人員違反本制度，有下列行為的，由公司董事會(huì)根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處分或經(jīng)濟(jì)處罰，構(gòu)成犯罪的，移交司法部門(mén)： （1） 利用職權(quán)謀取私利； （2） 弄虛作假、徇私舞弊； （3） 玩忽職守、給公司或被審計(jì)單位造成損失； （4） 泄漏公司或被審計(jì)單位商業(yè)秘密等。 第三章 內(nèi)部審計(jì)工作程序第 3 頁(yè) 共 4 頁(yè) 第八條 審計(jì)工作計(jì)劃 審計(jì)辦公室根據(jù)公司具

55、體情況，確定審計(jì)重點(diǎn)，擬定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。 第九條 審計(jì)通知 根據(jù)審計(jì)計(jì)劃確定審計(jì)事項(xiàng)并組成審計(jì)小組，一般審計(jì)項(xiàng)目在審計(jì)實(shí)施前5 個(gè)工作日書(shū)面通知被審計(jì)單位。對(duì)于需要突擊執(zhí)行審計(jì)的特殊業(yè)務(wù)，可在實(shí)施審計(jì)同時(shí)送達(dá)審計(jì)通知書(shū)。被審計(jì)單位接到書(shū)面通知后，應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)通知的要求做好接受審計(jì)的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。 第十條 審計(jì)方案 審計(jì)小組根據(jù)被審計(jì)單位具體情況，制定審計(jì)工作方案（作業(yè)計(jì)劃），經(jīng)審計(jì)部負(fù)責(zé)人審查和批準(zhǔn)后實(shí)施。審計(jì)工作方案主要內(nèi)容包括：審計(jì)項(xiàng)目名稱(chēng)、審計(jì)目標(biāo)、范圍、重點(diǎn)、實(shí)施步驟、審計(jì)方式、人員分工、審計(jì)時(shí)間、其他應(yīng)準(zhǔn)備的事項(xiàng)。 第十一條 實(shí)施審計(jì) 內(nèi)部審計(jì)人員通過(guò)審

56、查有關(guān)會(huì)計(jì)資料，查閱有關(guān)文件、資料、實(shí)物，向有關(guān)單位和人員進(jìn)行核實(shí)，取得相關(guān)證明資料，記錄審計(jì)工作底稿。 內(nèi)部審計(jì)人員可以運(yùn)用審核、觀察、詢(xún)問(wèn)、函證和分析性復(fù)核等方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù)，以支持審計(jì)結(jié)論和建議。 第十二條 審計(jì)報(bào)告 內(nèi)部審計(jì)小組應(yīng)在實(shí)施審計(jì)結(jié)束后5 日內(nèi)出具審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告的編制必須以審計(jì)工作底稿為依據(jù)，要求事實(shí)求是、客觀公正、事實(shí)清楚、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、依據(jù)充分、定性準(zhǔn)確，審計(jì)意見(jiàn)和建議富有建設(shè)性。 內(nèi)部審計(jì)人員在出具審計(jì)報(bào)告之前，應(yīng)與被審計(jì)單位交換意見(jiàn)。被審計(jì)單位有異議的，應(yīng)在接到審計(jì)報(bào)告5 個(gè)工作日內(nèi)提出書(shū)面意見(jiàn)，逾期不提出視為無(wú)異議。被審計(jì)單位如對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議并

57、且無(wú)法協(xié)調(diào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)報(bào)告和被審計(jì)單位意見(jiàn)一并報(bào)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)協(xié)調(diào)處理。 第十三條 審計(jì)結(jié)論和審計(jì)決定 審計(jì)報(bào)告上報(bào)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)審定后，審計(jì)部根據(jù)審計(jì)結(jié)論，向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)決定。 第十四條 反饋 被審計(jì)單位應(yīng)按照審計(jì)意見(jiàn)書(shū)或者審計(jì)結(jié)論或決定及時(shí)做出處理，并在審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)結(jié)論的規(guī)定時(shí)間內(nèi)將處理結(jié)果上報(bào)審計(jì)部。 第十五條 保管及保密 審計(jì)辦公室對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng)，及時(shí)建立專(zhuān)項(xiàng)檔案，按規(guī)定保管。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告以及管理建議書(shū)等文件，報(bào)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)各一份，報(bào)送被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人一份公司留存一份。 第四章 附則 第十六條 本制度經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)后生效，自發(fā)布之日起實(shí)行。解釋權(quán)

58、歸公司審計(jì)辦公室。 肀薂螂羈芅蒈螂肀肈莄螁螀芄芀莇袂肆膆蒆羅節(jié)蒄蒅蚄肅莀蒅螇芀莆蒄罿膃節(jié)蒃肁羆薁蒂螁膁蕆蒁袃羄莃蒀羆膀艿蕿蚅羂膅蕿螈膈蒃薈羀羈葿薇肂芆蒞薆螂聿芁薅襖芅膇薄羆肇蒆薃蚆芃莂蚃螈肆羋螞袁芁膄蟻肅肄薃蝕螃羇葿蠆裊膂蒞蚈羇羅芁蚇蚇膀膇蚇蝿羃蒅螆袂腿莁螅羄羂芇螄蚄膇芃螃袆肀薂螂羈芅蒈螂肀肈莄螁螀芄芀莇袂肆膆蒆羅節(jié)蒄蒅蚄肅莀蒅螇芀莆蒄罿膃節(jié)蒃肁羆薁蒂螁膁蕆蒁袃羄莃蒀羆膀艿蕿蚅羂膅蕿螈膈蒃薈羀羈葿薇肂芆蒞薆螂聿芁薅襖芅膇薄羆肇蒆薃蚆芃莂蚃螈肆羋螞袁芁膄蟻肅肄薃蝕螃羇葿蠆裊膂蒞蚈羇羅芁蚇蚇膀膇蚇蝿羃蒅螆袂腿莁螅羄羂芇螄蚄膇芃螃袆肀薂螂羈芅蒈螂肀肈莄螁螀芄芀莇袂肆膆蒆羅節(jié)蒄蒅蚄肅莀蒅螇芀莆蒄罿膃節(jié)蒃肁羆薁蒂螁膁蕆蒁袃羄莃蒀羆膀艿蕿蚅羂膅蕿螈膈蒃薈羀羈葿薇肂芆蒞薆螂聿芁薅襖芅膇薄羆肇蒆薃蚆芃莂蚃螈肆羋螞袁芁膄蟻肅肄薃蝕螃羇葿蠆裊膂蒞蚈羇羅芁蚇蚇膀膇蚇蝿羃蒅螆袂腿莁螅羄羂芇螄蚄膇芃螃袆肀薂螂羈芅蒈螂肀肈莄螁螀芄芀莇袂肆膆蒆羅