企業(yè)付款管理流程說明(共6頁).doc

1、付款管理1 范圍適用于公司對內(nèi)、對外的各種涉及付款、預(yù)付款業(yè)務(wù)的管理 2 控制目標(biāo)2.1 確保所有的付款和預(yù)付款在付款預(yù)算內(nèi)，保證資金使用的計(jì)劃性，提高資金使用效率，從而滿足采購部門及其他部門的業(yè)務(wù)需求，并盡量保證較好的資信水平2.2 確保所有付款均嚴(yán)格按照審批權(quán)限規(guī)定得到審核，以避免因錯(cuò)付、多付等情況而給公司帶來損失，使企業(yè)效益最大化2.3 確保所有支付款項(xiàng)都得到及時(shí)、準(zhǔn)確的記錄，做到與銀行對帳單相符3 主要控制點(diǎn)3.1 部門經(jīng)理依據(jù)月工作計(jì)劃、資金計(jì)劃、相關(guān)合同條款及公司有關(guān)規(guī)章制度審核由部門經(jīng)辦人填寫的付款申請書的內(nèi)容是否完整，數(shù)據(jù)是否真實(shí)、準(zhǔn)確，是否在資金計(jì)劃內(nèi)，確定是否同意付款3.2

2、 各部門按權(quán)限審批付款申請書3.3 會(huì)計(jì)主管審核付款申請書的付款事項(xiàng)、金額是否在資金計(jì)劃和預(yù)算內(nèi)，不在資金計(jì)劃內(nèi)的付款事項(xiàng)予以退回，要求補(bǔ)充資金計(jì)劃3.4 應(yīng)收應(yīng)付根據(jù)合同編號和訂單編號審核在資金計(jì)劃內(nèi)的付款申請書的付款事項(xiàng)、金額與相關(guān)合同的相關(guān)條款是否相符，相關(guān)單據(jù)是否滿足合同的付款條件；審核付款申請書是否已經(jīng)過規(guī)定程序的審批，各程序的審批是否在規(guī)定的審批權(quán)限內(nèi)；審核相關(guān)單據(jù)是否真實(shí)、合法，是否符合財(cái)務(wù)制度的規(guī)定；查詢財(cái)務(wù)系統(tǒng)的應(yīng)付款帳，是否有此應(yīng)付款項(xiàng)3.5 財(cái)務(wù)部以至總經(jīng)理在審批權(quán)限內(nèi)根據(jù)資金計(jì)劃、國家有關(guān)財(cái)經(jīng)制度、相關(guān)合同條款以及公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度審批付款申請書付款事由、付款金額、付款方

3、式3.6 會(huì)計(jì)主管審核付款憑證科目使用是否正確，相關(guān)單據(jù)與付款金額是否一致，數(shù)據(jù)計(jì)算是否準(zhǔn)確4 特定政策4.1 預(yù)付款的定義：指在經(jīng)營過程中按照購貨合同、基建合同或勞務(wù)合同規(guī)定，預(yù)先支付給供貨方或提供勞務(wù)方的賬款。4.2 預(yù)付款審批權(quán)限：§ 采購部經(jīng)理單筆_萬、市場部經(jīng)理單筆_萬、信息技術(shù)部經(jīng)理 （軟件采購）單筆_萬；§ 生產(chǎn)物流相關(guān)副總單筆_萬、市場銷售相關(guān)副總單筆_萬；§ 財(cái)務(wù)主管單筆_萬、財(cái)務(wù)部經(jīng)理單筆_萬、財(cái)務(wù)行政相關(guān)副總單筆_萬；§ 總經(jīng)理單筆_萬§ 董事會(huì)單筆_萬以上4.3 付款申請審批單必須寫明合同編號，附有效合法的發(fā)票（國內(nèi)付款

4、必須附經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的合法發(fā)票）及入庫驗(yàn)收單及其他支持文件（預(yù)付款除外），且與合同相符，否則財(cái)務(wù)部有權(quán)拒付4.4 付款審批權(quán)限：§ 采購部經(jīng)理單筆_萬以內(nèi)、同一項(xiàng)目_萬以內(nèi)；其他部門經(jīng)理單筆_萬以內(nèi)、同一項(xiàng)目_萬以內(nèi)；§ 生產(chǎn)物流相關(guān)副總單筆_萬以內(nèi)、同一項(xiàng)目_萬以內(nèi)；市場銷售相關(guān)副總單筆_萬以內(nèi)、同一項(xiàng)目_萬以內(nèi)；§ 財(cái)務(wù)主管：采購?fù)豁?xiàng)目_萬以內(nèi)、其他同一項(xiàng)目_萬以內(nèi)；§ 財(cái)務(wù)部經(jīng)理：采購?fù)豁?xiàng)目_萬以內(nèi)、其他同一項(xiàng)目_萬以內(nèi)；§ 財(cái)務(wù)行政相關(guān)副總：采購?fù)豁?xiàng)目_萬以內(nèi)、其他同一項(xiàng)目_萬以內(nèi)；§ 總經(jīng)理：采購單筆_萬、其他單筆_萬

5、§ 董事會(huì)：采購單筆_萬以上、其他單筆_萬以上4.5 新產(chǎn)品項(xiàng)目預(yù)算的審批：§ 部門經(jīng)理無審批權(quán)，由相應(yīng)項(xiàng)目經(jīng)理根據(jù)其賦予的行政級別在相應(yīng)的審批權(quán)限內(nèi)行使審批職能4.6 財(cái)務(wù)主管根據(jù)資金計(jì)劃確定付款方式，適當(dāng)考慮在國內(nèi)采取錢物搭配方式或承兌匯票付款4.7 每月對外付款時(shí)間25日截止4.8 如付款情況發(fā)生變動(dòng)，應(yīng)附付款情況說明書及相關(guān)證明文件，財(cái)務(wù)方可報(bào)銷4.9 應(yīng)收應(yīng)付會(huì)計(jì)查詢往來帳，如對方單位欠本公司款項(xiàng)，可以辦理拒付4.10 屬于外匯經(jīng)常項(xiàng)目下付款應(yīng)按照國家外匯管理法規(guī)要求，相關(guān)部門準(zhǔn)備合同及有關(guān)材料辦理付款審批交財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)審核后交銀行支付4.11 銷售費(fèi)用運(yùn)費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提

6、供銷貨合同、貨運(yùn)合同（或招標(biāo)書），并附有銷貨發(fā)票復(fù)印件；保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)提供保險(xiǎn)合同及銷貨發(fā)票復(fù)印件；出口傭金提供傭金協(xié)議、出口發(fā)票、出口收回水單。4.12 固定資產(chǎn)付款需提供資產(chǎn)添置申請報(bào)告、合同、發(fā)票和固定資產(chǎn)竣工驗(yàn)收單（直接安裝使用的固定資產(chǎn)）或入庫單（入庫的固定資產(chǎn)）5 付款管理流程說明c-12-002-001步驟涉及部門步驟說明1相關(guān)部門各部門經(jīng)辦人依據(jù)合同提出付款申請，按規(guī)定項(xiàng)目填寫付款申請書。2部門經(jīng)理部門經(jīng)理以至主管副總在審批權(quán)限內(nèi)根據(jù)月工作計(jì)劃、資金計(jì)劃、相關(guān)合同條款及公司有關(guān)規(guī)章制度，審核經(jīng)辦人填寫的付款申請書的內(nèi)容是否完整、數(shù)據(jù)是否真實(shí)、準(zhǔn)確，確定是否同意付款/預(yù)付款，將不同意的

7、付款申請書返回1進(jìn)行修改，將超出審批權(quán)限的付款申請書報(bào)主管副總審批。3財(cái)務(wù)部-會(huì)計(jì)主管會(huì)計(jì)主管依據(jù)資金計(jì)劃和預(yù)算，審核各部門經(jīng)辦人報(bào)送的付款申請書是否在月資金計(jì)劃內(nèi)，將不在月資金計(jì)劃內(nèi)的付款申請書退回經(jīng)辦人員，并要求按照部門工作計(jì)劃及資金計(jì)劃管理流程的規(guī)定程序辦理資金計(jì)劃。4財(cái)務(wù)部-應(yīng)收應(yīng)付會(huì)計(jì)應(yīng)收應(yīng)付會(huì)計(jì)審核相關(guān)單據(jù)是否真實(shí)、合法，是否符合財(cái)務(wù)制度的規(guī)定；查詢財(cái)務(wù)系統(tǒng)的應(yīng)付款帳，判斷是否有此應(yīng)付款項(xiàng)。根據(jù)合同編號和定單編號審核在資金計(jì)劃內(nèi)的付款申請書的付款事項(xiàng)、金額與相關(guān)合同的相關(guān)條款是否相符，相關(guān)單據(jù)是否滿足合同的付款條件4.1財(cái)務(wù)部-應(yīng)收應(yīng)付會(huì)計(jì)若為通過，將拒付通知、不合格的付款申請書及

8、相關(guān)單據(jù)退回申請部門辦理拒付5財(cái)務(wù)部-財(cái)務(wù)主管財(cái)務(wù)主管根據(jù)付款要求判斷結(jié)算方式，在付款申請書上注明付款方式6財(cái)務(wù)部-財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理以至公司總經(jīng)理、董事會(huì)按照權(quán)限，根據(jù)資金計(jì)劃、國家有關(guān)財(cái)經(jīng)制度、相關(guān)合同條款以及公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度審批付款申請書付款事由、付款金額、付款方式。若未通過則回4.1處辦理拒付7財(cái)務(wù)部-應(yīng)收應(yīng)付會(huì)計(jì)若批準(zhǔn)付款，應(yīng)付會(huì)計(jì)審核付款申請審批單是否已經(jīng)過規(guī)定程序的審批，各程序的審批是否在規(guī)定的審批權(quán)限內(nèi)，根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的付款申請審批單交出納辦理相關(guān)付款操作7.1財(cái)務(wù)部-出納會(huì)計(jì)出納會(huì)計(jì)根據(jù)付款憑證，按照付款申請書注明的結(jié)算方式辦理付款。7.2財(cái)務(wù)部-應(yīng)收應(yīng)付會(huì)計(jì)應(yīng)收應(yīng)付會(huì)計(jì)辦理承兌付款、物資抵賬等相關(guān)手續(xù)7.3財(cái)務(wù)部-出納會(huì)計(jì)匯票付款等-出納會(huì)計(jì)填寫相應(yīng)憑證和票據(jù)。8財(cái)務(wù)部-出納會(huì)計(jì)支票付款-出納會(huì)計(jì)登