出納業(yè)務(wù)綜合實(shí)訓(xùn)

1、浙江水利水電專科學(xué)校工商企業(yè)管理專業(yè)試用出納業(yè)務(wù)綜合實(shí)訓(xùn)劉貴蓮編寫(xiě)2012-9-1目錄實(shí)訓(xùn) 1 原始憑證的填寫(xiě)實(shí)訓(xùn)目的： 通過(guò)現(xiàn)金、銀行存款收支業(yè)務(wù)的模擬實(shí)訓(xùn)，使學(xué)生識(shí)別與現(xiàn)金、銀行存款收支業(yè)務(wù)有關(guān)的原 始憑證，能夠準(zhǔn)確填制原始憑證，并能分析業(yè)務(wù)進(jìn)行業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。實(shí)訓(xùn)環(huán)境： 配有相關(guān)原始憑證、記賬憑證、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、實(shí)物展臺(tái)等。 實(shí)訓(xùn)要求：1、判斷各項(xiàng)業(yè)務(wù)原始憑證。2、填制原始憑證。3、編制會(huì)計(jì)分錄。 實(shí)訓(xùn)學(xué)時(shí)：2 學(xué)時(shí) 實(shí)訓(xùn)資料： 企業(yè)名稱：吉林省通達(dá)有限責(zé)任公司 法定代表人：王振通 注冊(cè)地址：長(zhǎng)春市人民大街 158 號(hào) 注冊(cè)資本： 500 萬(wàn)元 企業(yè)類型：有限責(zé)任公司 經(jīng)營(yíng)

2、范圍及主要產(chǎn)品：中西藥品 經(jīng)營(yíng)方式：生產(chǎn)銷售 企業(yè)組織機(jī)構(gòu)：企業(yè)下設(shè)二個(gè)基本生產(chǎn)車間、廠部辦公室、供應(yīng)部、銷售部等。 開(kāi)戶行：工商銀行長(zhǎng)春支行 賬號(hào)： 000564678023 稅務(wù)登記證號(hào)： 220134558831311 納稅人類型：一般納稅人 增值稅率： 17%1. 現(xiàn)金支票2009 年 12 月 2 日，從銀行提取現(xiàn)金 3000 元備用，填寫(xiě)現(xiàn)金支票一張。2. 借款單2009 年 12 月 5 日，辦公室職員張曉月到南京開(kāi)會(huì)，預(yù)借差旅費(fèi)2000 元，財(cái)務(wù)處付現(xiàn)金。3. 現(xiàn)金繳款單2009年 12月 6日，將銷貨收到的現(xiàn)金 1020元存入銀行。 （其中 100元面值 10張， 20 元面

3、值1 張）4. 差旅費(fèi)報(bào)銷單2009 年 12 月 7 日，辦公室職員張曉月開(kāi)會(huì)回來(lái)報(bào)銷，報(bào)銷費(fèi)用 1460 元（其中車票 2 張，長(zhǎng) 春-南京 500 元，南京 -長(zhǎng)春 500元；住宿發(fā)票 1張，金額 200 元/日，按 2日計(jì)算，共 400 元； 伙食補(bǔ)貼 20元/日，按 3日計(jì)算，共 60 元），多余現(xiàn)金 540元交回財(cái)務(wù)處。5. 進(jìn)賬單2009 年 12 月 10 日，向大地公司（賬號(hào)： 987654321，開(kāi)戶行：工行杭州分行）銷售六味地黃 丸 1000 箱，每箱 200 元，計(jì) 200000 元，增值稅 34000 元，收到大地公司轉(zhuǎn)賬支票一張，票 號(hào) XXX 300100203

4、，金額 234000 元。XXX-3001002036. 銀行匯票申請(qǐng)書(shū)2009年 12月 15日，向華航公司 （賬號(hào)： 123456789，開(kāi)戶行： 工行鄭州分行） 采購(gòu)西洋參片， 雙方約定以銀行匯票作為結(jié)算方式，匯票金額 10 萬(wàn)元，手續(xù)費(fèi) 50 元。7. 托收承付2009 年 12 月 26 日，四川省清江制藥廠（賬號(hào)： 100200300，開(kāi)戶行：工行清江支行）購(gòu)入金 銀花 8000 千克，單價(jià) 5 元，計(jì) 40000 元，增值稅 6800 元，銷貨方代墊運(yùn)費(fèi) 640 元?？铐?xiàng)均 委托銀行支付給對(duì)方銀行賬戶（委托收款方式，郵劃） ，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。托牧L憑j正（忖款通知）委托日期年 月

5、 日業(yè)務(wù)英型安Jt收軟（I郵劃、LJ電劃）托收承付（LJ郵劃.U電劃） 款 人全稱收人全稱賬號(hào)賬號(hào)地址-.開(kāi)P行地址開(kāi)P行全人民幣伏丐）億千百+萬(wàn)千百十元角分內(nèi):飪旳雋捋 名稱附齋單 證張數(shù)商品發(fā)運(yùn)情況合同各稱弓昭備注：付款人開(kāi)戶銀行收到日期年 月日復(fù)核記賬付款人開(kāi)戶銀廳簽章T A111 付款人注意：1 IRJeXfJ結(jié)算辦袪，上列安Je吹Jt 收眾付款項(xiàng)在付款期限內(nèi)未提岀拒付 即視為同意付款，以此代付款通知。2如希得出全部或部分拒付,麗在規(guī)定期 限內(nèi)，將拒付理由書(shū)并附債務(wù)證明退交 開(kāi)尸浪行付款期限年冃FI此聯(lián)付款人開(kāi)戶銀行給付款人按期付款的誦知收料單材料科目:材料類另:.供應(yīng)單位；發(fā)栗號(hào)碼：

6、年上 日收料倉(cāng)庫(kù)：計(jì)量 單便實(shí)際成本應(yīng)収實(shí)牧買(mǎi)價(jià)其他合計(jì)S單怖金額含計(jì)m：收科：制單：（注意；由于購(gòu)買(mǎi)原材料支付為運(yùn)費(fèi)收到承運(yùn)部門(mén)開(kāi)來(lái)的運(yùn)夷發(fā)票，所以，按稅法 規(guī)定運(yùn)費(fèi) 7%i+項(xiàng)稅允許抵扣，其余計(jì)入材料采購(gòu)成本）實(shí)訓(xùn) 2 庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算實(shí)訓(xùn)目的： 通過(guò)現(xiàn)金、銀行存款收支業(yè)務(wù)的模擬實(shí)訓(xùn)，使學(xué)生識(shí)別與現(xiàn)金、銀行存款收支業(yè)務(wù)有關(guān)的原 始憑證，能夠準(zhǔn)確填制記賬憑證，掌握現(xiàn)金與銀行存款的序時(shí)與總分類核算，能夠根據(jù)經(jīng)審 核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證逐日逐筆的登記“現(xiàn)金日記賬”，做到日清日結(jié)。實(shí)訓(xùn)環(huán)境： 配有相關(guān)原始憑證、記賬憑證、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、實(shí)物展臺(tái)等。 實(shí)訓(xùn)要求：1、辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)，準(zhǔn)確

7、填制記賬憑證。2、模擬銀行辦理存、付款業(yè)務(wù)填制記賬憑證。3、登記“現(xiàn)金日記賬”。4、保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證卷，保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。5、掌握備用金的借支與報(bào)銷。實(shí)訓(xùn)學(xué)時(shí)： 2 學(xué)時(shí) 實(shí)訓(xùn)資料：企業(yè)概況 企業(yè)名稱：吉林省通達(dá)有限責(zé)任公司 法定代表人：王振通 注冊(cè)地址：長(zhǎng)春市人民大街 158 號(hào) 注冊(cè)資本： 500 萬(wàn)元 企業(yè)類型：有限責(zé)任公司 經(jīng)營(yíng)范圍及主要產(chǎn)品：中西藥品 經(jīng)營(yíng)方式：生產(chǎn)銷售 企業(yè)組織機(jī)構(gòu)：企業(yè)下設(shè)二個(gè)基本生產(chǎn)車間、廠部辦公室、供應(yīng)部、銷售部等。 開(kāi)戶行：工商銀行長(zhǎng)春支行 賬號(hào)： 000564678023 稅務(wù)登記證號(hào)： 220134558831311 納稅人類型：

8、一般納稅人 增值稅率： 17%業(yè)務(wù)資料 以后各模塊的實(shí)訓(xùn)演練多數(shù)以吉林省通達(dá)有限責(zé)任公司為例，不再詳述。業(yè)務(wù)資料：吉林省通達(dá)有限責(zé)任公司， 2004年 12 月初“現(xiàn)金”賬戶余額為 5000元。 12 月份 發(fā)生如下有關(guān)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。（注：以下業(yè)務(wù)涉及的原始憑證與記賬憑證上的簽字與蓋章由 學(xué)生實(shí)訓(xùn)時(shí)分析填列）實(shí)訓(xùn) 3 銀行存款業(yè)務(wù)核算實(shí)訓(xùn)目的： 通過(guò)現(xiàn)金、銀行存款收支業(yè)務(wù)的模擬實(shí)訓(xùn)，使學(xué)生識(shí)別與現(xiàn)金、銀行存款收支業(yè)務(wù)有關(guān)的原 始憑證，能夠準(zhǔn)確填制記賬憑證，掌握現(xiàn)金與銀行存款的序時(shí)與總分類核算，能夠根據(jù)經(jīng)審 核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證逐日逐筆的登記 “銀行存款日記賬”，做到日清月結(jié)。 實(shí)訓(xùn)環(huán)境： 配有相關(guān)原始憑證、記賬憑證、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、實(shí)物展臺(tái)等。 實(shí)訓(xùn)要求：1、辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)，準(zhǔn)確填制記賬憑證。2、模擬銀行辦理存、付款業(yè)務(wù)填制記賬憑證。3、登記 “銀行存款日記賬”。實(shí)訓(xùn)學(xué)時(shí)：2 學(xué)時(shí) 實(shí)訓(xùn)資料：企業(yè)概況 企業(yè)名稱：吉林省通達(dá)有限責(zé)任公司 法定代表人：王振通 注冊(cè)地址：長(zhǎng)春市人民大街 158 號(hào) 注冊(cè)資本： 500 萬(wàn)元 企業(yè)類型：有限責(zé)任公司 經(jīng)營(yíng)范圍