地方財(cái)政可持續(xù)發(fā)展指標(biāo)體系實(shí)證研究

1、地方財(cái)政可持續(xù)發(fā)展指標(biāo)體系實(shí)證研究一、引言美國(guó)農(nóng)業(yè)科學(xué)家萊論文聯(lián)盟斯特r 布朗對(duì)可持續(xù)發(fā) 展觀首次作了系統(tǒng)闡述，探索了走向持續(xù)發(fā)展的途徑，即控 制人口增長(zhǎng)、保護(hù)資源基礎(chǔ)和開(kāi)發(fā)可再生資源1。王軍對(duì) 可持續(xù)發(fā)展概念做出的認(rèn)定是：“可持續(xù)發(fā)展包括生態(tài)持續(xù)、 經(jīng)濟(jì)持續(xù)和社會(huì)持續(xù)，它們之間互相關(guān)聯(lián)而不可分割。生態(tài) 持續(xù)是基礎(chǔ)，經(jīng)濟(jì)持續(xù)是手段，社會(huì)持續(xù)是目的。” 2鄭易 生、錢薏紅提出可持續(xù)發(fā)展是從環(huán)境和自然資源角度提出的 關(guān)于人類長(zhǎng)期發(fā)展的戰(zhàn)略和模式，它涵蓋三個(gè)方面：自然資 源與環(huán)境、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)的長(zhǎng)期承載力3。劉培哲認(rèn)為可持續(xù)發(fā)展是指以人為中心的自然 的可持續(xù)4。社會(huì)經(jīng)濟(jì)復(fù)合系統(tǒng)外國(guó)學(xué)者對(duì)財(cái)政可持續(xù)的研

2、究多集中于政府的償債能 力，意指“未來(lái)盈余的現(xiàn)值等于當(dāng)下的債務(wù)水平”。國(guó)內(nèi)的 研究多集中于財(cái)政學(xué)視角的“財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)研究”，即通過(guò)多樣 的測(cè)量方法估計(jì)地方政府的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)程度，并在財(cái)政學(xué)視野 內(nèi)討論財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)形成的原因。張新平從經(jīng)濟(jì)發(fā)展、稅收建設(shè)、 資源開(kāi)發(fā)與利用、杜會(huì)穩(wěn)定與進(jìn)步、生態(tài)環(huán)境保護(hù)等五個(gè)方 面提出了財(cái)政可持續(xù)發(fā)展評(píng)估指標(biāo)體系，但指標(biāo)基本從財(cái)政 收入和財(cái)政支出層面，未按照稅種和支出類型進(jìn)行細(xì)化，缺少實(shí)證檢驗(yàn)5 。李芳闡述了影響地方財(cái)政可持續(xù)發(fā)展的各種因素，從稅源建設(shè)和財(cái)政收入結(jié)構(gòu)兩個(gè)方面提出了實(shí)現(xiàn)地 方財(cái)政可持續(xù)發(fā)展的總體戰(zhàn)略6。武玉坤認(rèn)為制度性壓力、 結(jié)構(gòu)性壓力和不確定性壓力是影響地方財(cái)政

3、可持續(xù)性的重 要因素，并認(rèn)為財(cái)政途徑和政治行政途徑結(jié)合是維持地方財(cái) 政可持續(xù)性的可行路徑7。綜觀現(xiàn)有研究筆者認(rèn)為存在三點(diǎn)不足：一是現(xiàn)有研究缺 乏從經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、生態(tài)綜合的角度研究財(cái)政可持續(xù)發(fā)展。二 是尚未形成系統(tǒng)、科學(xué)、統(tǒng)一的財(cái)政可持續(xù)發(fā)展水平指標(biāo)體 系，已有成果僅從財(cái)政收入和財(cái)政支出層面著手，未按照稅 種和財(cái)政支出類型進(jìn)行指標(biāo)細(xì)化。三是國(guó)內(nèi)現(xiàn)有研究多從理 論上進(jìn)行，政策制定者現(xiàn)在面臨著如何衡量和監(jiān)測(cè)城市是否 朝著可持續(xù)方向發(fā)展的問(wèn)題，缺少對(duì)財(cái)政可持續(xù)發(fā)展水平的 定量評(píng)估與測(cè)度。綜上所述，本文在前人研究的基礎(chǔ)上，從經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、 生態(tài)的角度綜合對(duì)財(cái)政可持續(xù)發(fā)展進(jìn)行研究，分析財(cái)政可持 續(xù)發(fā)展的影響因

4、素，發(fā)現(xiàn)并細(xì)化影響地方財(cái)政可持續(xù)發(fā)展的 變量指標(biāo)，構(gòu)建地方財(cái)政可持續(xù)發(fā)展水平指標(biāo)體系，并以xx 年山東淄博市財(cái)政數(shù)據(jù)為研究樣本，對(duì)淄博市各區(qū)縣財(cái)政可 持續(xù)發(fā)展水平進(jìn)行綜合評(píng)測(cè)，最后根據(jù)評(píng)測(cè)結(jié)果提出對(duì)策建 議。、地方財(cái)政可持續(xù)發(fā)展水平指標(biāo)體系構(gòu)建（一）地方財(cái)政可持續(xù)發(fā)展水平的影響因素分析1. 地方財(cái)政收入總量。地方財(cái)政收入的增加來(lái)源于當(dāng) 地經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速、穩(wěn)定的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展是財(cái)政 可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)，即經(jīng)濟(jì)總量越大，地方財(cái)政收入越高。 對(duì)xxxx年的財(cái)政收入與gdp數(shù)據(jù)進(jìn)行回歸分析，分析結(jié) 果為：財(cái)政收a=-+xgdp回歸結(jié)果說(shuō)明淄博市g(shù)dp每增加1億元，財(cái)政收入大約可 增加0.062億

5、元。在美國(guó)次貸危機(jī)、歐債危機(jī)對(duì)全球經(jīng)濟(jì)產(chǎn) 生重大影響、我國(guó)經(jīng)濟(jì)增速趨緩的情況下，如何保持淄博市 經(jīng)濟(jì)及財(cái)政收入的穩(wěn)定十分重要。2. 地方財(cái)政收入結(jié)構(gòu)。財(cái)政收入一般包括稅收和非稅收 收入兩部分。其中，稅收為地方取得財(cái)政收入的主要形式， 非稅收收入則是對(duì)稅收收入的補(bǔ)充。xx年淄博市稅收比重 為，跟發(fā)達(dá)國(guó)家相比還有待提高。就具體稅種而言，經(jīng)濟(jì) 越發(fā)迗的城市稅收主要是個(gè)人所得稅和財(cái)產(chǎn)稅，一些地方的 財(cái)產(chǎn)稅甚至成了稅收的唯一來(lái)源。淄博市整體及各區(qū)縣這些 重要的稅種所占比重比較低，營(yíng)業(yè)稅占比，增值稅占比， 個(gè)人所得稅占比，房產(chǎn)稅占比。3. 地方財(cái)政收入的產(chǎn)業(yè)來(lái)源。越是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)迗的地 區(qū)，第三產(chǎn)業(yè)所占比重

6、越大，對(duì)當(dāng)?shù)刎?cái)政收入的貢獻(xiàn)也越大。 就淄博市而言，xx年第三產(chǎn)業(yè)增加值占比為，在gdp比xx年增長(zhǎng)的情況下，第三產(chǎn)業(yè)對(duì)gdp增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)率僅為。4. 地方財(cái)政支出結(jié)構(gòu)。西方發(fā)達(dá)國(guó)家地方政府主要承擔(dān) 基礎(chǔ)教育、社會(huì)保障、公共安全、環(huán)境保護(hù)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè) 等方面的社會(huì)性支出，而行政管理方面的支出比例比較低， 經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出幾乎為零。淄博市教育支出占比2 0%，社會(huì)保 障支出占比12%, 一般公共服務(wù)支出占比14%,醫(yī)療衛(wèi)生支 出占比，環(huán)境保護(hù)支出占比，財(cái)政支出結(jié)構(gòu)基本合理，仍 有可完善支出。此外，淄博市總?cè)丝谌f(wàn)人，地方財(cái)政供養(yǎng)人 口過(guò)多也給地方財(cái)政造成了較大壓力。地方財(cái)政可持續(xù)發(fā)展水平指標(biāo)體系的構(gòu)建財(cái)

7、政可持續(xù)發(fā)展水平不僅取決于一國(guó)家或者地區(qū)的經(jīng) 濟(jì)、財(cái)政發(fā)展水平及產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)合理程度，還取決于其對(duì)待財(cái) 政可持續(xù)發(fā)展的態(tài)度即財(cái)政監(jiān)督管理水平。目前，尚未形成 統(tǒng)一的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。因此，本文在遵循邏輯相關(guān)設(shè)計(jì)、數(shù) 據(jù)相關(guān)設(shè)計(jì)和趨勢(shì)相關(guān)設(shè)計(jì)等原則的基礎(chǔ)上，基于財(cái)政可持 續(xù)發(fā)展水平測(cè)評(píng)理論體系、實(shí)證體系和統(tǒng)計(jì)體系的完整性、 準(zhǔn)確性和科學(xué)性，從財(cái)政可持續(xù)發(fā)展水平的概念和內(nèi)涵出發(fā) 對(duì)綜合反映地方財(cái)政可持續(xù)發(fā)展水平的要素進(jìn)行屬性歸類 和時(shí)空聚類，構(gòu)建了地方財(cái)政可持續(xù)發(fā)展水平指標(biāo)體系，既 保證了上下層指標(biāo)的關(guān)聯(lián)性和信息的覆蓋性，也避免了同層 指標(biāo)間的重疊性和交叉性。該體系以財(cái)政可持續(xù)發(fā)展指數(shù)為目標(biāo)層，下設(shè)3個(gè)控

8、制層變量，即經(jīng)濟(jì)總量可持續(xù)指數(shù)、財(cái)政收入結(jié)構(gòu)可持續(xù)指數(shù)及財(cái)政支出結(jié)構(gòu)可持續(xù)指數(shù)，變量層 包括32個(gè)指標(biāo)。三、財(cái)政可持續(xù)發(fā)展綜合測(cè)評(píng)模型構(gòu)建綜合測(cè)評(píng)模型選擇由于地方財(cái)政可持續(xù)發(fā)展水平評(píng)價(jià)涉及眾多指標(biāo)，同時(shí) 考慮到統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的可得性、完整性和可靠性，文章選取了熵 值法、灰色關(guān)聯(lián)度法、主成分分析法三種方法構(gòu)建了地方財(cái) 政可持續(xù)發(fā)展水平評(píng)價(jià)的綜合測(cè)度模型，充分利用了各種評(píng) 價(jià)方法的優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)特點(diǎn)，彌補(bǔ)了原有各自方法的不足，保留 了評(píng)價(jià)的真實(shí)性。嫡值法是借鑒信息論中“熵是對(duì)不確定性的一種度量” 的概念所形成的一種綜合評(píng)價(jià)方法?？紤]到指標(biāo)權(quán)重的重要 性，文章根據(jù)熵的特點(diǎn)，用熵值來(lái)判斷影響財(cái)政可持續(xù)發(fā)展 水平評(píng)

9、價(jià)指標(biāo)的離散程度，并用以反映各指標(biāo)對(duì)綜合評(píng)價(jià)結(jié) 果的影響大小，熵值法加權(quán)綜合評(píng)價(jià)結(jié)果的客觀性很強(qiáng)?；疑P(guān)聯(lián)度分析方法主要是針對(duì)樣本空間小，指標(biāo)關(guān)系 模糊的系統(tǒng)進(jìn)行灰色關(guān)聯(lián)綜合評(píng)價(jià)。財(cái)政可持續(xù)發(fā)展水平是 一個(gè)發(fā)展變化的復(fù)雜系統(tǒng)，具有明顯的層次復(fù)雜性，結(jié)構(gòu)關(guān) 系的模糊性，動(dòng)態(tài)變化的隨機(jī)性，指標(biāo)數(shù)據(jù)的不完全性和不 確定性。因此，運(yùn)用灰色關(guān)聯(lián)度分析方法對(duì)財(cái)政可持續(xù)發(fā)展 水平進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)是比較合適的。主成分分析法是將多個(gè)指標(biāo)化為較少的新的不相關(guān)的 主成份指標(biāo)，利用方差貢獻(xiàn)率作為主成分的權(quán)重，通過(guò)一般 加權(quán)和的思想測(cè)度研究對(duì)象的評(píng)價(jià)方法。主成分評(píng)價(jià)給出了 指標(biāo)包含的信息量權(quán)重，具有合理、可比、客觀性等優(yōu)點(diǎn)

10、。一致性檢驗(yàn)方法kendal 1協(xié)同系數(shù)是表示多列等級(jí)變量相關(guān)程度的一種 方法，利用kendall協(xié)同系數(shù)可以對(duì)多種評(píng)價(jià)方法的排序結(jié) 果進(jìn)行一致性檢驗(yàn)。ke ndall協(xié)同系數(shù)檢驗(yàn)的原假設(shè)是ho : in種評(píng)價(jià)結(jié)果不 具有一致性；備擇假設(shè)hl: m種評(píng)價(jià)結(jié)果具有一致性。假設(shè) 用m種方法對(duì)n個(gè)個(gè)體進(jìn)行評(píng)價(jià)，ri為第i個(gè)個(gè)體的m個(gè)秩 的和。kendall協(xié)同系數(shù)為：其中，s=br i-b2 檢驗(yàn)統(tǒng)計(jì)量為：x2=mw 變量選取與數(shù)據(jù)處理限于財(cái)政監(jiān)督管理可持續(xù)指數(shù)所包含的6個(gè)變量層指標(biāo) 不易量化，以及 z22、z24、z32、z33、z34、z41、z46、z4 7等變量層指標(biāo)數(shù)據(jù)不可得，故本文使用其

11、余18個(gè)變量作為 淄博市財(cái)政可持續(xù)發(fā)展水平評(píng)價(jià)指標(biāo)。數(shù)據(jù)均由筆者根據(jù)n 年淄博統(tǒng)計(jì)年鑒和淄博財(cái)政年鑒的相關(guān)數(shù)據(jù)整理計(jì) 算得出。為了消除指標(biāo)量綱的影響，解決各指標(biāo)不同量綱無(wú)法進(jìn) 行綜合匯總的問(wèn)題，文章對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行了無(wú)量綱化處理，這里 選擇的無(wú)量綱化方法是歸一化，將數(shù)據(jù)變?yōu)?1之間的數(shù) 據(jù)。其中，成本型指標(biāo)應(yīng)用的歸一化變換公式為：x 1j=b效益型指標(biāo)應(yīng)用的歸一化變換公式為：i i x 1j=h采用上述變換進(jìn)行數(shù)據(jù)規(guī)范化后，所得的成本型和效益 型數(shù)據(jù)最佳均為1，最差均為0。四、地方財(cái)政可持續(xù)發(fā)展綜合測(cè)評(píng)實(shí)證分析_以淄博 市為例指標(biāo)權(quán)重的確定文章采用熵值法對(duì)指標(biāo)權(quán)重進(jìn)行測(cè)算，淄博市財(cái)政可持 續(xù)發(fā)展水平

12、各指標(biāo)權(quán)重如表2所示。根據(jù)測(cè)算結(jié)果可得出以 下結(jié)論：一是經(jīng)濟(jì)密度、所得稅收入占財(cái)政收入的比重、社 會(huì)保障和就業(yè)支出占比、人均地方財(cái)政收入等指標(biāo)權(quán)重較大 對(duì)淄博市各區(qū)縣財(cái)政可持續(xù)發(fā)展水平影響較大，說(shuō)明加快城 鎮(zhèn)化建設(shè)、增加所得稅收入比重、增加社會(huì)保障和就業(yè)支出 可顯著促進(jìn)地方財(cái)政可持續(xù)發(fā)展。二是地方財(cái)政收入總額、 gdp、財(cái)政收入占gdp的比重、稅收收入占財(cái)政收入的比重 等指標(biāo)也比較高，說(shuō)明持續(xù)、穩(wěn)定的財(cái)政收入、稅收收入和 經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)保持財(cái)政可持續(xù)發(fā)展的重要性。三是財(cái)政支出結(jié) 構(gòu)可持續(xù)指數(shù)所包含的各指標(biāo)以及能耗等指標(biāo)對(duì)各區(qū)縣可 持續(xù)發(fā)展水平也有一定影響，說(shuō)明在保持財(cái)政收入總量和經(jīng)濟(jì)總量的同時(shí)，完

13、善財(cái)政支出結(jié)構(gòu)、降低能耗對(duì)促進(jìn)財(cái)政可 持續(xù)發(fā)展有一定的促進(jìn)作用。綜合模型評(píng)測(cè)結(jié)果根據(jù)熵值法、灰色關(guān)聯(lián)度法、主成分分析法三種評(píng)價(jià)方 法，分別對(duì)淄博市五區(qū)三縣的財(cái)政可持續(xù)發(fā)展水平進(jìn)行評(píng)測(cè)， 將三種測(cè)算結(jié)果的算術(shù)平均值作為綜合得分，綜合測(cè)評(píng)結(jié)果 如表3所示。論文聯(lián)盟由表3可見(jiàn)，淄博市各區(qū)縣相比較而言，張店區(qū)財(cái)政可 持續(xù)發(fā)展水平的綜合得分最高，臨淄區(qū)、周村區(qū)的得分均在 分以上，屬于財(cái)政可持續(xù)發(fā)展水平比較好的地區(qū)；桓臺(tái)縣、 淄川區(qū)、沂源縣的財(cái)政可持續(xù)發(fā)展水平一般，得分在左右； 高青縣、博山區(qū)的得分都在以下，其財(cái)政可持續(xù)發(fā)展水平比 較差。kendall協(xié)同系數(shù)檢驗(yàn)表4表明，每個(gè)地區(qū)的四種測(cè)度結(jié)果存在一定的

14、差異。 現(xiàn)使用ke ndall 一致性檢驗(yàn)對(duì)測(cè)算結(jié)果的一致性進(jìn)行檢驗(yàn)。表4表明，kendal r'sw為，表明秩的組間差異越大， 意味著被評(píng)價(jià)對(duì)象的測(cè)度數(shù)據(jù)間有顯著差異，說(shuō)明四種評(píng)價(jià) 方法的測(cè)度數(shù)據(jù)具有較高的一致性。同時(shí)，一致性檢驗(yàn)統(tǒng)計(jì) 量為，p=，小于，所以拒絕h0，接受h1。因此，在95%的 概率保證度下，四種測(cè)度數(shù)據(jù)結(jié)果非常一致性。五、實(shí)證結(jié)果原因分析第一梯度：張店、臨淄、周村在淄博境內(nèi)各區(qū)縣進(jìn)行比較，張店、臨淄、周村的財(cái)政可持續(xù)發(fā)展水平屬于較高水平。張店區(qū)、臨淄區(qū)的大部分指 標(biāo)在淄博市處于前列，但也存在一些不足之處，如張店區(qū)的 稅收收入占財(cái)政收入比重很低，社會(huì)保障和就業(yè)支出比重

15、、 醫(yī)療支出比重也較低；臨淄區(qū)經(jīng)濟(jì)密度較低，經(jīng)濟(jì)能耗較高， 財(cái)政支出結(jié)構(gòu)合理程度也有比較大的改善空間。周村區(qū)財(cái)政 收入總量、經(jīng)濟(jì)總量、教育科技支出水平都不高，稅收收入 占比、所得稅收入占比也較低，這些均制約了周村區(qū)財(cái)政的 可持續(xù)發(fā)展，但其經(jīng)濟(jì)能耗較低，社會(huì)保障和就業(yè)支出比重 高，其他指標(biāo)也普遍處于中上水平，這保證了周村區(qū)排名處 于前列。第二梯度：桓臺(tái)、淄川、沂源桓臺(tái)、淄川、沂源三個(gè)區(qū)縣特點(diǎn)相似，稅收收入論文聯(lián) 盟占財(cái)政收入的比重、科技支出占比在8個(gè)區(qū)縣中均排名前 三，社會(huì)保障和就業(yè)支出占比卻排后三名?；概_(tái)縣經(jīng)濟(jì)密度 不高，第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展滯后，并且環(huán)保支出最高，所得稅占比、 增值稅占比高，這些都不

16、利于其財(cái)政可持續(xù)發(fā)展，其余指標(biāo) 均處于中游水平。淄川區(qū)經(jīng)濟(jì)密度也不高，經(jīng)濟(jì)能耗在8個(gè) 區(qū)縣中最高，而財(cái)政收入占gdp的比重最低，這些因素制約 其財(cái)政可持續(xù)發(fā)展。同時(shí)，增值稅占比最低，而醫(yī)療衛(wèi)生支出占比最高，這是其優(yōu)勢(shì)所在。沂源縣經(jīng)濟(jì)發(fā)展和財(cái)政收入 較為落后，但財(cái)政收入占gdp的比重最高，第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展處 于中上水平。第二梯度：高青、博山高青縣和博山區(qū)相比其他區(qū)縣經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和財(cái)政收 入水平都較低，所得稅收入占比排名后兩位，社會(huì)保障和就 業(yè)支出和醫(yī)療衛(wèi)生支出比重排名靠前。高青縣增值稅占比較 低，營(yíng)業(yè)稅占比較高，第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展程度不高。博山區(qū)增值 稅占比較高，營(yíng)業(yè)稅占比較低，科技教育支出占比較低。六、結(jié)語(yǔ)本文