銀行審計(jì)委員會(huì)議事規(guī)則

1、 審計(jì)委員會(huì)議事規(guī)則 文件編號(hào)：abz-ns-001銀行審計(jì)委員會(huì)議事規(guī)則1目的本文件規(guī)定了××農(nóng)村銀行（以下簡稱“本行”）審計(jì)委員會(huì)議事的規(guī)則和合規(guī)要點(diǎn)，旨在明確本行審計(jì)委員會(huì)組成和職責(zé)，規(guī)范其工作程序和決策機(jī)制。2適用范圍本文件適用于本行審計(jì)委員會(huì)的管理決策活動(dòng)。3定義、縮寫與分類3.1定義審計(jì)委員會(huì)：是指董事會(huì)按照本行章程設(shè)立的專門工作機(jī)構(gòu)，在其范圍內(nèi)協(xié)助董事會(huì)開展對(duì)本行財(cái)務(wù)信息和內(nèi)部審計(jì)等活動(dòng)的監(jiān)督，指導(dǎo)本行內(nèi)部審計(jì)部門開展工作，定期向董事會(huì)報(bào)告本行內(nèi)部審計(jì)工作開展情況。審計(jì)委員會(huì)議事規(guī)則：是指為確保審計(jì)委員會(huì)職責(zé)的有效履行，而建立的審計(jì)委員會(huì)工作程序和決策規(guī)定。3

2、.2縮寫無。3.3分類無。4職責(zé)與權(quán)限部門/崗位職責(zé)與權(quán)限不相容職責(zé)董事會(huì)/董事長1）指導(dǎo)、監(jiān)督審計(jì)委員會(huì)工作；2）審閱審計(jì)委員會(huì)報(bào)送的書面報(bào)告，提出意見或建議。3）定期聽取審計(jì)委員會(huì)日常工作匯報(bào)。審計(jì)委員會(huì)1）負(fù)責(zé)監(jiān)督本行內(nèi)部審計(jì)基本制度、中長期審計(jì)規(guī)劃和年度工作計(jì)劃的制定和實(shí)施； 2）監(jiān)督本行內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè)及實(shí)施；3）評(píng)價(jià)本行內(nèi)部審計(jì)部門工作質(zhì)量和盡職情況；4）審議本行年度財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)預(yù)算方案、年終決算方案、利潤分配方案及彌補(bǔ)虧損方案，審核本行的重大財(cái)務(wù)信息及其披露；5）負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人提名，并報(bào)董事會(huì)任命；6）向董事會(huì)提議聘請(qǐng)或更換外部審計(jì)機(jī)構(gòu)；7）負(fù)責(zé)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)就重大事項(xiàng)

3、進(jìn)行溝通與協(xié)調(diào)；8）定期召開會(huì)議，形成會(huì)議決議報(bào)董事會(huì)；按季度向董事會(huì)報(bào)告審計(jì)工作情況，并通報(bào)高級(jí)管理層和監(jiān)事會(huì)。審計(jì)委員會(huì)/主任委員1）提議和召集會(huì)議，審核會(huì)議材料；2）主持委員會(huì)會(huì)議，確保委員會(huì)有效運(yùn)作并履行職責(zé)；3）確保委員會(huì)會(huì)議上所有委員均了解本委員會(huì)所討論的事項(xiàng)，并保證各委員獲得完整、可靠的信息；4）確保本委員會(huì)就所討論的每項(xiàng)議案都有清晰明確的結(jié)論，結(jié)論包括：通過、否決或補(bǔ)充材料再議；5）簽發(fā)會(huì)議決議。審計(jì)委員會(huì)/委員1）向?qū)徲?jì)委員會(huì)提出議案；2）參加審計(jì)委員會(huì)會(huì)議,就會(huì)議討論事項(xiàng)發(fā)表意見,行使投票和表決權(quán)。審計(jì)委員會(huì)/辦公室秘書1）收集議案，準(zhǔn)備會(huì)議材料；2）擬發(fā)會(huì)議通知；3）記錄

4、會(huì)議內(nèi)容及表決結(jié)果，形成會(huì)議決議報(bào)主任委員審定；4）草擬書面報(bào)告，經(jīng)主任委員審定后向董事會(huì)報(bào)告。 5原則與基本規(guī)定5.1原則1）客觀性原則：審議財(cái)務(wù)、內(nèi)部審計(jì)等事項(xiàng)時(shí)，必須以事實(shí)為依據(jù)，做到客觀公正。2）獨(dú)立性：審計(jì)委員會(huì)依據(jù)本行章程和本議事規(guī)則的規(guī)定獨(dú)立履行職權(quán)，不受其他部門和個(gè)人干預(yù)。3）合法性：審計(jì)委員會(huì)會(huì)議召開程序、表決方式和會(huì)議通過的議案必須遵循有關(guān)法律、法規(guī)和本行章程及本議事規(guī)則的規(guī)定。5.2基本規(guī)定1）審計(jì)委員會(huì)由3名或5名董事組成，多數(shù)成員應(yīng)是非執(zhí)行董事，其中至少有一名財(cái)務(wù)或會(huì)計(jì)專業(yè)人士，但本行財(cái)務(wù)主管人員不得擔(dān)任委員會(huì)成員。2）審計(jì)委員會(huì)委員由提名與薪酬委員會(huì)提名，并由董事會(huì)

5、任命；審計(jì)委員會(huì)委員的罷免，由提名與薪酬委員會(huì)提議，并由董事會(huì)決定。主任委員由董事長或獨(dú)立董事?lián)?；審?jì)委員會(huì)下設(shè)辦公室，辦公室可設(shè)在內(nèi)審部門，負(fù)責(zé)日常事務(wù)。 3）審計(jì)委員會(huì)委員任期原則上與其董事任期一致。委員任期屆滿，可以連任。委員任期內(nèi)不再擔(dān)任董事職務(wù)的，則失去委員資格，由董事會(huì)增補(bǔ)。4）審計(jì)委員會(huì)例行會(huì)議每季度召開一次。如有重大或特殊事項(xiàng)需經(jīng)審計(jì)委員會(huì)審議的，本行董事長、經(jīng)營層、主任委員或兩名以上審計(jì)委員會(huì)委員向?qū)徲?jì)委員會(huì)辦公室提出建議，由審計(jì)委員會(huì)主任委員同意后，可召開臨時(shí)會(huì)議。5）審計(jì)委員會(huì)會(huì)議通知應(yīng)包括以下要素：會(huì)議時(shí)間、地點(diǎn)、參會(huì)人員、會(huì)議議程、議題等。例行會(huì)議應(yīng)于會(huì)前5個(gè)工作日

6、，臨時(shí)會(huì)議應(yīng)于會(huì)前3個(gè)工作日通知參會(huì)人員。6）審計(jì)委員會(huì)會(huì)議應(yīng)由三分之二以上委員出席方可舉行。并可視需要邀請(qǐng)高級(jí)管理層人員列席。7）審計(jì)委員會(huì)會(huì)議表決方式為舉手表決或投票方式表決。未出席會(huì)議的委員可以通過傳真、電子郵件或手機(jī)短信發(fā)表意見，會(huì)后在書面會(huì)議記錄上補(bǔ)簽字確認(rèn)。會(huì)議做出的決議，必須經(jīng)過全體委員三分之二以上通過。8）審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)建立會(huì)議記錄制度，指定專人記錄，出席會(huì)議的委員應(yīng)在會(huì)議記錄上簽名，會(huì)議記錄作為重要文件資料保存。9）審計(jì)委員會(huì)會(huì)議決議由主任委員簽署意見后報(bào)董事會(huì)。10）審計(jì)委員會(huì)會(huì)議決議需本行經(jīng)營層落實(shí)的，應(yīng)在董事會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)以書面形式通知相關(guān)負(fù)責(zé)人。審計(jì)委員會(huì)有權(quán)在規(guī)定的時(shí)

7、間內(nèi)要求上述人員反饋決議落實(shí)情況。11）出席會(huì)議人員對(duì)會(huì)議所議事項(xiàng)負(fù)有保密義務(wù)。12）審計(jì)委員會(huì)如有重大或特殊事項(xiàng)需提請(qǐng)董事會(huì)研究的，可通過董事會(huì)辦公室向董事會(huì)提交議案，建議董事會(huì)研究。13）審計(jì)委員會(huì)應(yīng)按季向董事會(huì)報(bào)告審計(jì)工作情況，并通報(bào)高級(jí)管理層和監(jiān)事會(huì)。6流程描述與控制要求階段環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)6.1會(huì)議準(zhǔn)備環(huán)節(jié)名稱： 提出召開會(huì)議適用部門： 審計(jì)委員會(huì)；適用崗位： 委員會(huì)主任委員；職責(zé)要求： 提出召開會(huì)議操作規(guī)范： 根據(jù)審計(jì)委員會(huì)議事規(guī)則要求，提出召開審計(jì)委員會(huì)會(huì)議，并提出有關(guān)要求及注意事項(xiàng)。審計(jì)委員會(huì)例行會(huì)議每季度召開一次。臨時(shí)會(huì)議由本行董事長、經(jīng)營層、主任委員或兩名以上審計(jì)委員會(huì)委員向?qū)徲?jì)

8、委員會(huì)辦公室提議，經(jīng)主任委員同意后召開。環(huán)節(jié)名稱： 準(zhǔn)備會(huì)議材料、擬訂會(huì)議通知適用部門： 審計(jì)委員會(huì)辦公室；適用崗位： 委員會(huì)辦公室秘書；職責(zé)要求： 準(zhǔn)備會(huì)議材料、擬定會(huì)議通知操作規(guī)范： 根據(jù)審計(jì)委員會(huì)主任委員的會(huì)議安排，做好會(huì)議資料的準(zhǔn)備工作。并擬訂會(huì)議通知，會(huì)議通知包括：1）會(huì)議時(shí)間、地點(diǎn)和召開方式；2）會(huì)議議程及討論事項(xiàng)；3）參會(huì)人員；4）應(yīng)由參會(huì)人員會(huì)上提交的材料等。環(huán)節(jié)名稱： 審核會(huì)議材料、審簽會(huì)議通知適用部門： 審計(jì)委員會(huì)；適用崗位： 委員會(huì)主任委員；職責(zé)要求： 審核會(huì)議材料、并簽批會(huì)議通知操作規(guī)范： 對(duì)會(huì)議通知及準(zhǔn)備材料進(jìn)行審核，檢查會(huì)議準(zhǔn)備情況，確定是否符合會(huì)議要求。主要審核會(huì)

9、議通知內(nèi)容是否具體，要素是否齊全，會(huì)議議程安排是否適當(dāng)，會(huì)議資料是否準(zhǔn)備齊全。審核無誤后簽批會(huì)議通知。環(huán)節(jié)名稱： 發(fā)出會(huì)議通知適用部門： 審計(jì)委員會(huì)辦公室；適用崗位： 委員會(huì)辦公室秘書；職責(zé)要求： 發(fā)出會(huì)議通知操作規(guī)范： 會(huì)議通知以專人送達(dá)、傳真、電子郵件（同時(shí)須電話通知）等方式發(fā)出。例行會(huì)議應(yīng)于會(huì)前5個(gè)工作日，臨時(shí)會(huì)議應(yīng)于會(huì)前3個(gè)工作日通知參會(huì)人員。6.2會(huì)議召開環(huán)節(jié)名稱： 主持召開會(huì)議適用部門： 審計(jì)委員會(huì)；適用崗位： 委員會(huì)主任委員；職責(zé)要求： 主持召開會(huì)議操作規(guī)范： 會(huì)議必須有三分之二以上委員出席方可舉行,會(huì)議由主任委員主持；組織參會(huì)人員對(duì)會(huì)議各項(xiàng)議案進(jìn)行討論，聽取合理化意見和建議。環(huán)

10、節(jié)名稱： 表決會(huì)議事項(xiàng)適用部門： 審計(jì)委員會(huì)；適用崗位： 委員會(huì)委員；職責(zé)要求： 行使會(huì)議議案表決權(quán)操作規(guī)范： 審計(jì)委員會(huì)會(huì)議表決方式為舉手表決或投票方式表決。會(huì)議作出的決議，必須經(jīng)三分之二以上委員表決通過。風(fēng)險(xiǎn)描述：參會(huì)人員未能有效履行議事規(guī)則,未經(jīng)三分之二以上委員表決通過,導(dǎo)致會(huì)議決議無效。風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)：中等風(fēng)險(xiǎn)控制措施：由董事會(huì)對(duì)審計(jì)委員會(huì)的決策程序履行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)違規(guī)及時(shí)糾正?？刂撇块T：董事會(huì)；控制崗位：董事長；環(huán)節(jié)名稱： 形成會(huì)議決議材料適用部門： 審計(jì)委員會(huì)辦公室；適用崗位： 委員會(huì)辦公室秘書；職責(zé)要求： 記錄會(huì)議情況，整理會(huì)議決議材料操作規(guī)范： 如實(shí)記錄會(huì)議情況；整理形成會(huì)

11、議決議材料。經(jīng)全體出席會(huì)議委員簽名以示負(fù)責(zé)，會(huì)議記錄作為重要文件資料保存。取得或記錄未能出席會(huì)議委員的書面表決意見的，會(huì)后由其簽字確認(rèn)，納入會(huì)議重要文件資料保存。6.3決議簽批環(huán)節(jié)名稱： 撰寫書面報(bào)告適用部門： 審計(jì)委員會(huì)辦公室；適用崗位： 委員會(huì)辦公室秘書；職責(zé)要求： 撰寫書面報(bào)告操作規(guī)范： 整理、匯總審計(jì)委員會(huì)審議結(jié)果，形成書面報(bào)告，報(bào)主任委員審定。環(huán)節(jié)名稱： 審核、簽批適用部門： 審計(jì)委員會(huì)；適用崗位： 委員會(huì)主任委員；職責(zé)要求： 審核簽發(fā)會(huì)議紀(jì)要操作規(guī)范： 委員會(huì)主任委員依據(jù)審計(jì)委員會(huì)會(huì)議記錄，對(duì)委員會(huì)辦公室提交的書面報(bào)告進(jìn)行審核，簽署意見后提交董事長審閱批示。環(huán)節(jié)名稱： 審閱、批示適用部門： 董事會(huì)；適用崗位： 董事長；職責(zé)要求： 審閱、批示書面報(bào)告操作規(guī)范： 對(duì)審計(jì)委員會(huì)上報(bào)的書面報(bào)告進(jìn)行審閱，審閱同意的批示審計(jì)委員會(huì)辦公室秘書發(fā)文督辦。6.4發(fā)文督辦環(huán)節(jié)名稱： 發(fā)文督辦適用部門： 審計(jì)委員會(huì)辦公室；適用崗位： 委員會(huì)辦公室秘書；職責(zé)要求： 落