2016年會計繼續(xù)教育企業(yè)類考試卷答案資料

1、2016年企業(yè)類考試卷、單選題1增值稅小規(guī)模納稅人繳納增值稅、消費稅、文化事業(yè)建設(shè)費，以及隨增值稅、消費稅附 征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加等稅費，原則上實行按（）申報?！癆、天廣B、月r C季廠 D年【正確答案】C【您的答案】C正確【答案解析】增值稅小規(guī)模納稅人繳納增值稅、消費稅、文化事業(yè)建設(shè)費，以及隨增值稅、 消費稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加等稅費，原則上實行按季申報。2、一般納稅人銷售其 2016年5月1日后自建的不動產(chǎn)， 應(yīng)適用一般計稅方法， 納稅人應(yīng)以 取得的全部價款和價外費用，按照（）的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報。廣 A 1%rB、4

2、%CC 5%rD 7%【正確答案】C【您的答案】C正確【答案解析】一般納稅人銷售其 2016年5月1日后自建的不動產(chǎn)，應(yīng)適用一般計稅方法， 以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部價款和價外費用，按照5%勺預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申 報。3、下列關(guān)于增值稅納稅期限的表述中，不正確的是（）。廠A、銀行、財務(wù)公司以1個季度為納稅期限B、銀行、財務(wù)公司以1個月為納稅期限C以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起 5日內(nèi)預(yù)繳 稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款廠 D以1個月或者1個季度為1個納

3、稅期的，自期滿之日起 15日內(nèi)申報納稅【正確答案】B【您的答案】B正確【答案解析】銀行、財務(wù)公司以1個季度為納稅期限。4、納稅人提供的旅游服務(wù)中，下列費用中不可以扣除的是（）。A、支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費用rB、餐飲費0C導(dǎo)游費rD簽證費【正確答案】C【您的答案】C正確【答案解析】導(dǎo)游費沒有扣除的規(guī)定。5、 下列關(guān)于增值稅起征點的表述中不正確的是（）。“A、按期納稅的，為月銷售額5000 20000元（含本數(shù)）B、按次納稅的，為每次（日）銷售額 300 500元（含本數(shù)）C按期納稅的，為月銷售額3000 20000元（含本數(shù)）r D 2017年12月31日前，對月銷售額 2萬元（含本數(shù)）

4、至3萬元的增值稅小規(guī)模納 稅人免征增值稅【正確答案】C【您的答案】C正確【答案解析】按期納稅的為月銷售額5000 20000元（含本數(shù)）。6、下列屬于可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。廣A、向消費者個人銷售服務(wù)B、向消費者個人銷售無形資產(chǎn)C適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅行為D向企業(yè)銷售服務(wù)【正確答案】D【您的答案】D正確【答案解析】向企業(yè)銷售服務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票。7、一般納稅人出租其（）后取得的、與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn)，應(yīng)按照3% 的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報。廣 A 2016年2月1日rB、2016年3月1日 C 2016年4月1日CD

5、2016年5月1日【正確答案】D【您的答案】D正確【答案解析】一般納稅人出租其 2016年5月1日后取得的、與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn)，應(yīng)按照3%的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn) 行納稅申報。8、下列關(guān)于營改增一般納稅人資格登記的相關(guān)規(guī)定表述不正確的是（）。A、年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)為 500萬元（含本數(shù)）廠B、應(yīng)稅行為的年應(yīng)征增值稅銷售額超過財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人r C年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個人不屬于一般納稅人廣 D年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個人屬于一般納稅人【正確答案】D【您的答案】

6、C【答案解析】年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個人不屬于一般納稅人。9、一般納稅人銷售自己使用過的屬于增值稅暫行條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn) 項稅額的固定資產(chǎn)，按簡易辦法依照3%勺征收率減按（）征收增值稅。A 1%B、1.5%廠C 2%rD 2.5%【正確答案】C【您的答案】C正確【答案解析】一般納稅人銷售自己使用過的屬于增值稅暫行條例 第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)，按簡易辦法依照3%勺征收率減按2%征收增值稅。10、其他個人出租住房的計算公式為（）。A、應(yīng)納稅款=含稅銷售額+（1+5%X1.5%rB、應(yīng)納稅款=含稅銷售額+（1+3%X 5%rC應(yīng)納稅款=含稅銷售額+（1+5

7、%X 3%D應(yīng)納稅款=含稅銷售額+（1+5% X 2%【正確答案】A【您的答案】A正確【答案解析】其他個人出租住房的計算公式為：應(yīng)納稅款=含稅銷售額+（ 1+5% X 1.5%。11、對持就業(yè)創(chuàng)業(yè)證（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”） 或2015年1月27日前取得的就業(yè)失業(yè)登記證（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或附著高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證）的人員從事個體經(jīng)營的，在3年內(nèi)按每戶每年（）元為限額依次扣減其當(dāng)年實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。rA 8000rB、9000 C 10000rD 12000【正確答案】A【您的答案】A正確【答案解析

8、】對持就業(yè)創(chuàng)業(yè)證（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）或2015年1月27日前取得的就業(yè)失業(yè)登記證（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或附著高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證）的人員從事個體經(jīng)營的，在3年內(nèi)按每戶每年8000元為限額依次扣減其當(dāng)年實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。12、適用一般計稅方法的試點納稅人，2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者 2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項稅額應(yīng)自取得之日起 分期從銷項稅額中抵扣，第二年的抵扣比例為（）。廣 A 40%廣B、50%rC 60%D 80%【正確答案】A【您

9、的答案】A正確【答案解析】第二年的抵扣比例為40%13、小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，依照（）的征收率減按2%征收增值稅。廣 A 3%B、5%rC 11%廠 D 17%【正確答案】A【您的答案】A正確【答案解析】小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，依照3%勺征收率減按2%征收增值稅。14、按照規(guī)定計算的可抵扣進(jìn)項稅額，60%勺部分于改變用途的次月從銷項稅額中抵扣，40%的部分為待抵扣進(jìn)項稅額，于改變用途的次月起第（）個月從銷項稅額中抵扣。A 13B、15C 18D 21【正確答案】A【您的答案】A正確【答案解析】按照規(guī)定計算的可抵扣進(jìn)項稅額，60%勺部

10、分于改變用途的次月從銷項稅額中抵扣，40%勺部分為待抵扣進(jìn)項稅額，于改變用途的次月起第13個月從銷項稅額中抵扣。15、一般納稅人銷售其 2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價 后的余額為銷售額，按照（）的征收率計算應(yīng)納稅額。廠 A 1%rB、5%rC 7%rD 8%【正確答案】B【您的答案】B正確【答案解析】一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn) 時的作價后的余額為銷售額，按照

11、5%勺征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報。16、建筑工程施工許可證注明的合同開工日期在（）前的建筑工程項目為老項目。廠 A 2016年4月30日rB、2016年5月30日CC 2016年6月1日廠 D 2016年7月1日【正確答案】A【您的答案】A正確【答案解析】建筑工程老項目，是指：（1） 建筑工程施工許可證 注明的合同開工日期在 2016年4月30日前的建筑工程項目；（2） 未取得建筑工程施工許可證的，建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4 月30日前的建筑工程項目。17、一般納稅人銷售自己使用過的、納入營改增試

12、點之日前取得的固定資產(chǎn)，按照現(xiàn)行（）相關(guān)增值稅政策執(zhí)行。廠A、舊貨廣B、一般貨物廣C 一般服務(wù)“D 般勞務(wù)【正確答案】A【您的答案】A正確【答案解析】一般納稅人銷售自己使用過的、納入營改增試點之日前取得的固定資產(chǎn)，按照現(xiàn)行舊貨相關(guān)增值稅政策執(zhí)行。18、 下列說法中不正確的是（）?！癆、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為同時適用免稅和零稅率規(guī)定的，納稅人可以選擇適用免稅或者零稅率廠B、個人發(fā)生應(yīng)稅行為的銷售額未達(dá)到增值稅起征點的，免征增值稅 C增值稅起征點不適用于登記為一般納稅人的個體工商戶廠 D增值稅起征點適用于登記為一般納稅人的個體工商戶【正確答案】D【您的答案】D正確【答案解析】增值稅起征點不適用于登記為

13、一般納稅人的個體工商戶。19、 營改增試點前開工的高速公路，是指相關(guān)施工許可證明上注明的合同開工日期在（） 前的高速公路。CA 2016年4月30日B、2016年5月30日C 2016年6月30日D 2016年7月30日【正確答案】A【您的答案】A正確【答案解析】試點前開工的高速公路，是指相關(guān)施工許可證明上注明的合同開工日期在2016年4月30日前的高速公路。20、增值稅小規(guī)模納稅人，月銷售額不超過（）萬元（含本數(shù)）的，按照規(guī)定免征增值稅。廣A、3B、5廠 C 7rD 10【正確答案】A【您的答案】A正確【答案解析】增值稅小規(guī)模納稅人，月銷售額不超過3萬元（含3萬元）的，按照規(guī)定免征增值稅。2

14、1、 適用一般計稅方法的試點納稅人，2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項稅額應(yīng)自取得之日起分 2年從銷項稅額中抵扣，第二年抵扣比例為（）。 A 20%rB、40%r C 60%rD 80%【正確答案】B【您的答案】B正確【答案解析】2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%第二年抵扣比例為 40%22、一般納稅人銷售其 2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照（）的征收率計算應(yīng)納稅額。r A 1%廣B、4%廠C 5%rD 8%【正確答案】C【您的答案】

15、C正確【答案解析】一般納稅人銷售其 2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅 方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。23、下列選項中說法不正確的是（）。A、金融商品轉(zhuǎn)讓差額計稅B、金融商品轉(zhuǎn)讓全額計稅廠 C金融商品轉(zhuǎn)讓，不得開具增值稅專用發(fā)票“ D金融商品的買入價，可以選擇按照加權(quán)平均法或者移動加權(quán)平均法進(jìn)行核算，選 擇后36個月內(nèi)不得變更【正確答案】B【您的答案】B正確【答案解析】金融商品轉(zhuǎn)讓差額計稅。無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，發(fā)生用途）將按公式計算出的可以24、納稅人按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)、 改變，用于允許抵扣進(jìn)項稅額的應(yīng)稅項目，可在用途改