盈虧平衡點(diǎn)分析

1、；企業(yè)計(jì)劃與控制任務(wù)二：企業(yè)市場(chǎng)容量分析與經(jīng)營目標(biāo)設(shè)定 (經(jīng)營目標(biāo)設(shè)定) 姓 名 專 業(yè) 工商管理 班 級(jí) 1102 學(xué) 號(hào) 公 司 名 稱 Hotel King 個(gè)人具體任務(wù)企業(yè)盈虧平衡點(diǎn)及相關(guān)指標(biāo)分析組 號(hào) 11 2014年 09月18日盈虧平衡點(diǎn)及相關(guān)指標(biāo)分析Hotel King總投資5000萬元，企業(yè)高層投資800萬，企業(yè)房地產(chǎn)公司投資800萬，CEO投資500萬，固定資產(chǎn)1200萬，實(shí)際資本1500萬。公司一共28層，從9樓到28樓是客房部，每層樓20個(gè)房間。共有客房 400 間，配套會(huì)議、餐飲、娛樂和商業(yè)等經(jīng)營項(xiàng)目，擬 2014 年 12 月正式營業(yè)。客房定價(jià)分別為：988,128

2、8,1888,2688以及總統(tǒng)套房8888元。一、 成本費(fèi)用 1.營情況測(cè)算 HK 酒店成本費(fèi)用2.總成本 = 固定成本 + 運(yùn)營費(fèi)用3.按香港經(jīng)營情況測(cè)算 HK酒店總成本為1500萬元，其中固定成本 1000萬元，運(yùn)營費(fèi)用 500 萬元，詳見下表： 項(xiàng)目名稱 金額 ( 萬元 ) 固定成本 1000運(yùn)營費(fèi)用 500營業(yè)總成本 1500二、收入 a項(xiàng)目名稱 計(jì)算方法計(jì)算金額 （萬元） 客房收入 一級(jí)客房*房間數(shù)+二級(jí)客房*房間數(shù)+三級(jí)客房*房間數(shù)+四級(jí)客房*房間數(shù)+五級(jí)客房*房間數(shù)988*3980+1288*2780+2688*400+8888*40=116812001168.12娛樂收入 KT

3、V+棋牌450000+340000=79000079SPA收入浴足+桑拿+溫泉+按摩800000+750000+900000+700000=315餐廳收入中餐+西餐400000+250000=65000065收入總計(jì) 11681200+790000+3150000+650000=162712001627.12三、盈虧平衡點(diǎn)盈虧平衡點(diǎn)=固定成本/預(yù)定毛利率固定成本：酒店無論是否發(fā)生銷售行為，都會(huì)產(chǎn)生的費(fèi)用，如房租、工資、照明、養(yǎng)殖和電梯等用電，都算作固定成本。毛利率：酒店經(jīng)營毛利和銷售額的一個(gè)比值，即酒店毛利占銷售額的比重。一般，酒店行業(yè)根據(jù)自己裝修、檔次和品種的不同，把毛利率確定在4060%。

4、HK酒店盈虧平衡點(diǎn)=1627.12萬元/50% =3254.24萬元酒店在正常經(jīng)營后，需要每月銷售3254.24萬元以上，能夠?qū)崿F(xiàn)盈利。四、利潤預(yù)測(cè)利潤為618.3065萬元（收入1627.12*38% ）至 683.3904萬元 ( 收入1627.12*42%) 。 酒店的經(jīng)營利潤= 全年經(jīng)營收入 - 運(yùn)營費(fèi)用 按香港經(jīng)營情況測(cè)算的HK酒店經(jīng)營利潤為1127.12萬元，凈利潤95.34萬元，如下表：項(xiàng)目名稱 計(jì)算方法計(jì)算 ( 萬元 ) 金額 ( 萬元 ) 經(jīng)營利潤 全年經(jīng)營收入 - 運(yùn)營費(fèi)用 1627.12-5001127.12利潤總額 全年經(jīng)營收入 - 營業(yè)總成本 1627.12-1500127.12所得稅 營業(yè)利潤 *25% 127.12*0.2531.78凈利潤 營業(yè)利潤 - 所得稅 127.12-31.7895.34五、HK店經(jīng)營安全程度指標(biāo)安全邊際額=實(shí)際銷售額/盈虧平衡點(diǎn)產(chǎn)銷額 =1627.12/3254.24 =0.5（萬元）安全邊際率=安全邊際額/實(shí)際銷售額*100% =0.5/1627.12 =0.031%安全邊際率越大，